公司财务中心运作方案

公司财务中心框架设计

第一部分目标与原则

一、财务中心的目标

通过加强财务核算、预算、资金的实时监控与集中管理，实现信息对称与资源的有效使用，达到资本充足、内控严密、运行安全、服务一流、效益良好的效果。

二、职能定位

融资中心、预算中心、、成本监管中心、信息支持中心

三、基本原则

1、与现代企业制度相适应的原则。合理确定董事会、集团公司（母公司）、子公司的权、责、利的划分，完善股权管理，健全法人治理结构。

2、集权与分权相结合的原则。加强必要监管之外，不损害子公司积极性与正当权益，寻求管理的和谐。

3、防范与控制财务风险。通过财务预测，规避法律风险及金融风险，严防财务失控。

4、支持与服务原则。为利润中心的发展提供及时准确的财务信息支持及独立意见，为业务发展提供财务支撑。

五、财务中心的职责

1.按照国家有关财务会计法律法规，组织制订集团公司统一的财务管理制度及实施办法。

2.依据集团公司及各子公司年度经营计划，编制年度财务预算及分解预算，并监督执行。

3.依据财经法规及公司财务制度，合理组织会计核算，实施会计监督，及时编制财务报表。

4.根据财务预算及经营计划，合理策划公司融资及担保方案，并组织实施，确保公司资金

有效运作，实现公司系统资金安全及资金效益最大化。

5.合理筹划公司税收方案，有效降低税收负担，全面体现节税效益。

6.逐步组织策划公司资本运作、投资方案，资本经营取得实质性突破。

7.负责公司系统预算、资金、成本、资产、效益等分析工作，及时、准确、真实反映公司

经营成果，有效服务于公司经营决策。

8.组织财务人员学习和培训，提升财务人员素质及财务管理水平。

第二部分组织机构设计一、组织机构图

根据友元（集团）公司的现状及管理要求，组织机构配置图如下：

二、岗位设置说明

1、财务中心主任全面负责财务中心工作，对融资、预算以及成本监管负责。

2、财务中心副主任兼任总稽核，协助中心主任工作，侧重核算、报表管理，实施监督职责。

3、新光总部财务主管负责总部核算以及汇总报表编制工作。

4、友元本部财务主管负责本部核算以及合并会计报表编制工作。

5、资金主管兼管股权管理工作。

6、各子公司财务主管负责提供各流程的信息支持（预算、报表、资金、财务分析等）。对外代表各子公司财务部门，负责本公司全面的财务工作，向子公司经理负责。

7、出纳A负责新光工程公司总部及友元本部出纳工作;出纳B负责监理设计公司、房产公司、物业公司出纳工作。

8、天能水电公司及创元发电公司属参股性质，具有相对的独立性，用虚线表示。

9、各岗位根据业务量大小及管理需求，可以进行调整。

三、岗位描述

详见附件一

第三部分业务流程控制系统

一、业务流程控制总表

以建立统一的财务核算制度、统一的会计报告体系、统一的管理制度为前提，进行设计并制订子公司的财务实施细则。

二、会计核算流程

通过规范会计核算标准及业务流程，行使会计监督职能，确保凭证业务的合理、合法，及时准确提供会计信息。

1、规范会计标准，建立统一的会计估计、会计变更、会计政策及业务处理方法，统一核算口径。

2、建立各岗位工作设计明细和规范化，提高工作效率。

3、通过总稽核，加强核算监督，确保核算的准确

4、规范会计档案管理。

三、预算控制系统

推行全面预算管理，将事先控制与事中控制相结合，增强监管力度。

1、全面预算管理制度的推行

⏹建立全面预算管理的组织机构（预算管理委员会），明确预算机构的设置、各机构的职

能、责任单位的划分、公司相关部门的职责。

⏹年度预算由各子公司分别编制，由预算主管会计汇总审核后，报财务中心主任及总经理

审批。

2、制定专门的预算管理办法加强执行力度，规范签报程序。

⏹费用报销：预算内办公费、材料费等按规定的程序执行，由子公司归口管理部门审核后，

交子公司经理审批。金额超过一定标准（总额10万元以上，单笔3万元以上的）需报财务中心主任及集团公司总经理会签，加强监控力度。预算外费用按规定程序报送预算后执行。

⏹生产成本支出：预算内的生产成本支出，由子公司归口管理部门审核后，交子公司经理

审批。金额超过金额超过一定标准（总额100万元以上，单笔30万元以上的）需报财务中心主任及集团公司总经理会签。预算外支出按规定程序报送预算后执行。

⏹固定资产购置：预算内的固定资产购置根据规定由集团公司统一购置或子公司购置。预

算外购置按规定程序报送预算后执行

3、加强会计监督及指标考核

⏹财务中心作为最后的把关控制点，对一般业务，在进行业务处理时，首先看是否有预算，如果没有预算，则拒绝该项目入账。特殊情况下可以超支，但要补办调整手续。

⏹预算指标考核: 预算指标执行情况与经理人的业绩考核挂勾。

4、经济活动分析：

对预算执行情况及经营状况进行分析，找出差异，加强事中控制，对经营期重大变化进行预测及应急处理。

四、管理报表控制系统

通过规范管理报表体系及报送流程，为集团公司决策提供信息支持。

1、建立健全会计报告体系

集团公司管理报表可以由财务报表、资金报表、经营状况表、编制说明等组成，融入非财务信息，全面反映公司业务及资产资金情况，满足管理需求。

2、报送流程

管理报表由各子公司会计主管负责组织编制，经子公司经理签字后报财务中心主任，汇总分析后报公司总经理。

3、管理报表的使用

⏹管理层能够及时获取经过加工、分析、整理、有价值的管理信息，有效支持管理决策；

⏹信息质量得到提高，报送具有规律性，及时性、全面性和针对性；

4、加强资金报表的规范运作