公司财务中心运作方案

公司财务中心框架设计第一部分目标与原则一、财务中心的目标通过加强财务核算、预算、资金的实时监控与集中管理，实现信息对称与资源的有效使用，达到资本充足、内控严密、运行安全、服务一流、效益良好的效果。

二、职能定位融资中心、预算中心、、成本监管中心、信息支持中心三、基本原则1、与现代企业制度相适应的原则。

合理确定董事会、集团公司（母公司）、子公司的权、责、利的划分，完善股权管理，健全法人治理结构。

2、集权与分权相结合的原则。

加强必要监管之外，不损害子公司积极性与正当权益，寻求管理的和谐。

3、防范与控制财务风险。

通过财务预测，规避法律风险及金融风险，严防财务失控。

4、支持与服务原则。

为利润中心的发展提供及时准确的财务信息支持及独立意见，为业务发展提供财务支撑。

五、财务中心的职责1.按照国家有关财务会计法律法规，组织制订集团公司统一的财务管理制度及实施办法。

2.依据集团公司及各子公司年度经营计划，编制年度财务预算及分解预算，并监督执行。

3.依据财经法规及公司财务制度，合理组织会计核算，实施会计监督，及时编制财务报表。

4.根据财务预算及经营计划，合理策划公司融资及担保方案，并组织实施，确保公司资金有效运作，实现公司系统资金安全及资金效益最大化。

5.合理筹划公司税收方案，有效降低税收负担，全面体现节税效益。

6.逐步组织策划公司资本运作、投资方案，资本经营取得实质性突破。

7.负责公司系统预算、资金、成本、资产、效益等分析工作，及时、准确、真实反映公司经营成果，有效服务于公司经营决策。

8.组织财务人员学习和培训，提升财务人员素质及财务管理水平。

第二部分组织机构设计一、组织机构图根据友元（集团）公司的现状及管理要求，组织机构配置图如下：二、岗位设置说明1、财务中心主任全面负责财务中心工作，对融资、预算以及成本监管负责。

2、财务中心副主任兼任总稽核，协助中心主任工作，侧重核算、报表管理，实施监督职责。

3、新光总部财务主管负责总部核算以及汇总报表编制工作。

4、友元本部财务主管负责本部核算以及合并会计报表编制工作。

5、资金主管兼管股权管理工作。

6、各子公司财务主管负责提供各流程的信息支持（预算、报表、资金、财务分析等）。

对外代表各子公司财务部门，负责本公司全面的财务工作，向子公司经理负责。

7、出纳A负责新光工程公司总部及友元本部出纳工作;出纳B负责监理设计公司、房产公司、物业公司出纳工作。

8、天能水电公司及创元发电公司属参股性质，具有相对的独立性，用虚线表示。

9、各岗位根据业务量大小及管理需求，可以进行调整。

三、岗位描述详见附件一第三部分业务流程控制系统一、业务流程控制总表以建立统一的财务核算制度、统一的会计报告体系、统一的管理制度为前提，进行设计并制订子公司的财务实施细则。

二、会计核算流程通过规范会计核算标准及业务流程，行使会计监督职能，确保凭证业务的合理、合法，及时准确提供会计信息。

1、规范会计标准，建立统一的会计估计、会计变更、会计政策及业务处理方法，统一核算口径。

2、建立各岗位工作设计明细和规范化，提高工作效率。

3、通过总稽核，加强核算监督，确保核算的准确4、规范会计档案管理。

三、预算控制系统推行全面预算管理，将事先控制与事中控制相结合，增强监管力度。

1、全面预算管理制度的推行⏹建立全面预算管理的组织机构（预算管理委员会），明确预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、公司相关部门的职责。

⏹年度预算由各子公司分别编制，由预算主管会计汇总审核后，报财务中心主任及总经理审批。

2、制定专门的预算管理办法加强执行力度，规范签报程序。

⏹费用报销：预算内办公费、材料费等按规定的程序执行，由子公司归口管理部门审核后，交子公司经理审批。

金额超过一定标准（总额10万元以上，单笔3万元以上的）需报财务中心主任及集团公司总经理会签，加强监控力度。

预算外费用按规定程序报送预算后执行。

⏹生产成本支出：预算内的生产成本支出，由子公司归口管理部门审核后，交子公司经理审批。

金额超过金额超过一定标准（总额100万元以上，单笔30万元以上的）需报财务中心主任及集团公司总经理会签。

预算外支出按规定程序报送预算后执行。

⏹固定资产购置：预算内的固定资产购置根据规定由集团公司统一购置或子公司购置。

预算外购置按规定程序报送预算后执行3、加强会计监督及指标考核⏹财务中心作为最后的把关控制点，对一般业务，在进行业务处理时，首先看是否有预算，如果没有预算，则拒绝该项目入账。

特殊情况下可以超支，但要补办调整手续。

⏹预算指标考核: 预算指标执行情况与经理人的业绩考核挂勾。

4、经济活动分析：对预算执行情况及经营状况进行分析，找出差异，加强事中控制，对经营期重大变化进行预测及应急处理。

四、管理报表控制系统通过规范管理报表体系及报送流程，为集团公司决策提供信息支持。

1、建立健全会计报告体系集团公司管理报表可以由财务报表、资金报表、经营状况表、编制说明等组成，融入非财务信息，全面反映公司业务及资产资金情况，满足管理需求。

2、报送流程管理报表由各子公司会计主管负责组织编制，经子公司经理签字后报财务中心主任，汇总分析后报公司总经理。

3、管理报表的使用⏹管理层能够及时获取经过加工、分析、整理、有价值的管理信息，有效支持管理决策；⏹信息质量得到提高，报送具有规律性，及时性、全面性和针对性；4、加强资金报表的规范运作⏹规范资金报表格式，增加资金流量预测内容，滚动修正（子公司填报），及时提供资金信息。

⏹由资金主管负责汇总集团公司与子公司资金日报、周报、月报，经财务中心主任审核后，报集团公司总经理及子公司经理使用。

五、资金控制系统通过加强资金流管理，整合集团资金资源，提高集团公司现金流动性，防止财务失败。

1、合理使用资金报表，将“月度资金计划”及未来现金流预测融入月度资金报表并严格执行。

2、资金拆借：根据各子公司资金流情况，及时调剂资金,实行有偿使用。

由财务主管提出内部调剂方案，经财务中心主任审核，报子公司经理会签后，报集团公司总经理批准执行。

3、对外银行贷款及担保。

根据集团发展需要、现有资金调度情况及市场供给情况，合理确定对外银行贷款的额度与担保方式，规避市场风险。

由资金主管上报贷款及担保方案，经财务中心主任审核，集团公司总经理及子公司经理会签后，报董事会批准。

4、资金收入：加强收入资金结算回款的内部控制工作，资金主管协助子公司相关部门进行。

5、对外付款签报程序：子公司大额经济合同需要报集团公司会签，对外合同付款超过一定金额需要签报，由集团公司总经理及财务中心主任会签，财务中心主任及时安排资金流进行支付。

六、资产管理控制系统通过现有资产的内部控制管理，提高资产使用效率，防止资产流失。

1、固定资产的申报与统一管理生产经营用固定资产由各子公司进行现场管理。

管理用固定资产如办公家具由集团公司统一购置与调配。

集团公司对小车进行统一管理，根据需要进行购置，实行有偿使用原则，汽油费、修理费由用车公司负担，折旧费由小车所在公司负担，人工费可签订协议价格进行结算。

2、低耗品的采购与统一管理3、财产保险制度根据需要对营运资产进行投保，合理确定投保险种与期限，提高资产安全程度。

七、股权管理控制系统通过健全股权管理机制及分析力度，行使出资人权益，策划集团公司扩张、整合等资本运作方案，实现股东权益最大化。

●策划年度利润分配方案●策划股权结构，股权结构分析，提出股权管理方案●根据集团公司战略需要，进行业务分拆、管理介入等手段，控制现有资源。

●与集团战略结合，实施收购、控股、整合、证券投资、上市等资本运作。

●集团公司及子公司资产处置方案。

八、税务筹划系统通过集团公司税务整体运作，制订相关税种税务筹划方案，降低整体税负。

1、适当集中纳税由财务中心负责税费征纳管理事务，实行税费的统一缴纳和集中管理，有利于集团整体税负最小化，也有利于改善集团与征缴机关的关系，提高集团公司运作资金的效率。

有利于税务筹划方案的制定与实施。

财务中心负责负责税务检查事项。

2、税务筹划的基本原则⏹合法原则，即税收筹划必须遵守税收法律和政策⏹有效原则，一定要达到预期的经济目的，优化税收，节约税款,同时与企业的战略目标相匹配。

3、可利用的政策：税基、扣除、税率、税收优惠及特殊时期政策。

4、主要筹划税种根据公司业务需要确定税务筹划的目标、税种。

通过研究分析国家公司所得税相关优惠政策及扣除标准，合理确定纳税目标，制定所得税筹划方案，提高股东资本回报率。

通过改变工资分配方式及税前扣除标准，进行个人所得税筹划，提高职工实际工资水平。

九、财务信息系统的建立1、统一会计原则、统一科目设计，建立适应集团财务运作的软件基础，加强财务基础工作，提高电算化应用水平2、软件及管理模式支持，必要时引进先进的ERP管理系统，改造现有运作模式及信息提供方式，提高运作效率。

3、人员培训专业化、制度化，提高财务人员业务水平及管理水平十、相关支持机制1、集团公司及子公司内部控制制度的完善性与执行度，相关职能部门的配合。

2、子公司经营目标与集团公司战略目标的协调一致。

3、会计监督机制的有效推行，强化岗位监督，确保业务真实、合理。

4、问责机制的建立。

签字人对签办业务的真实性合法性负责，后一签字人对前一签字人的监督权与否决权。

5、会计人员的职业培训与道德素质的提高。

第四部分人事、薪酬与费用设计一、人事管理财务中心人员在人事上相对独立，实行统一管理、统一调配、统一人事考核。

统一管理：由集团公司进行管理统一调配：会计主管统一调配，定期轮换；会计人员由集团公司统一考核、晋升与调配，同．．时需征求子公司经理意见．．．．．．．．．．．。

统一人事考核：由集团公司进行全面考核，并征求子公司经理意见统一培训：负责管理各子公司会计人员的业务培训，提高业务管理水平。

二、薪酬实行统一的薪酬标准，费用由各子公司承担。

绩效考核由集团公司与子公司双重考核。

三、财务中心费用财务中心固定资产购置由集团公司统一购置财务中心办公费用由集团公司统筹考虑，按比例分摊至各子公司。

第五部分董事会、集团公司与子公司决策职权详见决策层职权划分表。