财务调研报告

XXXXXXXXXXXX有限公司

财务调研报告

一、公司基本情况

此公司于XX年X月XX日经XXX工商行政管理局批准成立，公司注册类型：有限责任公司，注册资金：XX万元，截至到2011年12月底总资产2000万元，经营地址：XXXXXX，占地面积8000平米，经营范围：XXXXXXXXX等。公司现有职工85人，其中管理人员11人，专业技术人员20人，大学以上学历的12人。在2010年11月通过北京恒标质量认证有限公司的认证,取得了IS09001质量管理体系认证证书，注册号：XXXXXXX;环境管理体系认证证书，注册号：XXXXXXX。

二、公司经营情况

我公司主要生产XXXXX，年产量2500万平米，公司自成立以来一直秉承以“质量求生存，诚信谋发展”为宗旨，建立了稳定良好的购销网络，先后与多家国内大型的纸业公司如XXXX有限公司、XXXX有限公司、XXX有限公司、XXX有限公司等建立了良好的业务关系，为我公司提供了优质的原材料。公司主要销售渠道：XXXX集团、XXXX有限公司…………等。经过公司这一年多来的不断努力销售渠道不断拓宽，最近又与XX有限公司、XXX有限公司和XXX有限公司等多家大型公司商谈合作加工项目，随着公司的不断发展壮大，业务渠道越来越宽，效益逐年递增，市场前景非常乐观。

三、公司财务情况

公司有财务室一个，会计3名，其中主管会计一名，出纳一名，成本核算会计一名。公司按照新企业会计准则设置会计科目，公司设置的会计科目如下：

1、资产类

1001 库存现金

1002 银行存款

1121 应收票据

1122 应收账款

1123 预付账款

1231 其他应收款

1241坏账准备

1401 材料采购

1402 在途物资

1403 原材料

1406 库存商品

1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备

1601 固定资产

1602 累计折旧

1603 固定资产减值准备

1604 在建工程

1605 工程物资

1606 固定资产清理

1701 无形资产

1801 长期待摊费用

1901 待处理财产损益

2、负债类

2001 短期借款

2201 应付票据

2202 应付账款

2205 预收账款

2211 应付职工薪酬

2221 应交税费

2241 其他应付款

3、所有者权益类

4001 实收资本

4002 资本公积

4101 盈余公积

4103 本年利润

4104 利润分配

4201 库存股

4、成本类

5001 生产成本

5101 制造费用

5201 劳务成本

5301 研发支出

5、损益类

6001 主营业务收入

6051 其他业务收入

6301 营业外收入

6401 主营业务成本

6402 其他业务成本

6405 营业税金及附加

6601 销售费用

6602 管理费用

6603 财务费用

6711 营业外支出

6801 所得税费用

6901 以前年度损益调整

会计核算方法：

1应收账款：该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。此科目按照客户的单位名称设置明细账。

2、预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款等。此科目按照客户的单位名称设置明细账。

3、其他应收款：是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

4、材料采购：本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购

入材料的采购成本，本科目的期末没有余额。对于企业已经收到发票账单付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本，本期末，借记“在途物资”科目，贷记本科目，以保证帐帐、帐实相符，本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

5、存货：存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、加工中的、在途的各类材料、商品、在成品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。

存货在取得时，按照实际成本入账。存货实际成本的计量因其来源不同而有所不同，具体按以下原则确定：

一.购入的存货，其实际成本包括下列各项：

(1)买价。指进货发票所注明的货款金额。

(2)运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用。

(3)运输途中的合理损耗。有些物资，在运输途中会发生一定的短缺和损耗，除合理的途耗应当计入物资的采购成本外，能确定由过失人负责的，应向责任单位或过失人索取赔偿，不计入进货成本。至于因自然灾害而发生的意外损失，减去保险赔偿款和可以收回的残值作价后的净损失，应作为营业外支出处理，不得计入进货成本。属于无法收回的其他损失，计入管理费用，也不得计入进货成本。

(4)入库前的挑选整理费用。

(5)按规定应计入成本的税金。

二.自制的存货，有自制原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。它们的实际成本包括制造过程中所耗用的原材料、工资和有关费用等实际支出。

三.委托外单位加工完成的存货，有加工后的原材料、包括物、低值易耗品、半成品、产成品等。它们的实际成本，应包括实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

四.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值作为实际成本。

五.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本。存货实际成本的计量，也因行业的不同而不同。例如，商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金作为实际成本，采购过程