各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度(表格模板、DOC格式)
最新会计科目明细表【范本模板】
最新会计科目明细表一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出"等专栏。
Excel全套账财务账模板(超实用)
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
编制及使用说明：3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
借方
贷方
2001
短期借款
本科目核算企业向银行或其他金融机构借入期限在1年（含1年）以内的各种借款(P81)。
贷
减少
增加
2201
应付票据
核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出并承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
贷
减少
增加
2202
应付账款
核算企业因购置材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付的款项。
需掌握的会计科目名称及核算内容表
编号
会计科目名称
会计科目(账户)核算内容
资产类（20个）
核算内容
余额
借方
贷方
1001
库存现金
本科目用来核算企业的库存现金。账户借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少；期末余额表示企业持有的库存现金（P87）。
借
增加
减少
1002
银行存款
本科目用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款（P80）。
贷
减少
增加
4101
盈余公积
按照有关规定从净利润中提取的积累资金，是利润分配的一个项目。可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等。
贷
减少
增加
4103
本年利润
核算企业年度内实现的净利润。贷方登记收入类账户转日的余额，借方登记由成本费用类账户转入的余额，期末贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损。
贷
无
增加
减少
6402
其他业务成本
核算除主营业务成本以外的其他销售或其他劳务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务而发生的相关成本、费用等。
无
增加
减少
6403
会计科目核算内容明细表
存货
材料采购
在原材料实行计划成本核算时，用于核算企业已经购入，但尚未验收入库的材料或商品
必须配合“材料成本差异”账户进行核算
在途物资
在原材料实行实际成本核算时，用于核算企业已经购入，但尚未验收入库的材料或商品
原材料
核算企业验收入库的原材料收入、发出以及结存情况
长期资产
固定资产
固定资产
核算企业固定资产的原价.反映固定资产的增加和减少
价值高、使用期长，不会改变实物形态的资产厂房、机器设备等
累计折旧
用于核算固定资产使用后累计损耗的价值。
是固定资产科目的被抵调整科目
固定资产清理
专门用于核算企业固定资产的出售,报废,毁损等转出的固定资产
固定资产盘亏通过“待处理财产损溢”核算，不在本科目核算
可以采用实际成本核算或计划成本核算
材料成本差异
在原材料实行计划成本核算情况下，用于核算原材料计划成本与实际购进成本之间的差异额，借方反映实际成本超支，贷方反映实际成本节约
该科目属于原材料（计划成本）的调节科目，期末要计算材料成本差异率，并根据发出材料进行分摊。
库存商品
完工入库等待出售的产品或购入待销售的商品
核算企业按照税法规定应交的各种税费
包括增值税，消费税，营业税，城市维护建设税，教育费附加，印花税等
应付股利
核算企业应付给投资人的投资红利或股利
其它应付款
核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费应付利息应付股利之外的其他应付或暂收款项
如收取对方的押金，保证金等
长
期
负
债
长期借款
会计表格(资产负债表、利润表、记账凭证、明细账、总账、科目汇总表、计算平衡表等等)
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”表示）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
试算平衡表
年月日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
科目汇总表
第号
年月日至日附单据张
会计科目
借方发生额
∨
贷方发生额
∨
合计
银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款的账面余额
银行对账单的存款余额
加：银行已收企业未收：
加：企业已收银行未收：
减：银行已付企业未付：
减：企业已付银行未付：
调节后的存款余额
调节后的存款余额
经核查，调节后的存款余额。
元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的长期债权投资其他应付款其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债非流动资产流动负债合计可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税费用工程物资其他流动负债固定资产清理非流动负债合计生物性生物资产负债合计油气资产所有者权益或股东权益无形资产实收资本或股本开发支出资本公积商誉减
应付股利
一年内到期的长期债权投资
会计表格资产负债表、利润表、记账凭证、明细账、总账、科目汇总表、计算平衡表等等共9页word资料
持有至到期投资
流动负债合计
固定资产
非流动负债：
在建工程
长期借款
工程物资
应付债券
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
所有者权益：
无形资产
实收资本
开发支出
资本公积
长期待摊费用
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
利润表
编制单位：年月单位：元
实收资本（或股本）
开发支出
资本公积
商誉
减：库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益（或股东权益合计）
非流动资产合计
资产合计
负债和所有者权益合计
————————————多栏式明细账
年
凭证
摘要
借方金额
贷方金额
接或贷
余额
成本（费用）项目
月
日
号
现金日记账
年
凭证
摘要
借方金额
贷方金额
资产负债表
编制单位：年月日单位：元
资产
期初数
期末数
负债和所有者权益
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付账款
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的长期债权投资
各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度
各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度专利和专利查询主要内容专利与专利文献概况国际专利分类表（IPC）国内外专利概况专利检索途径和方法一.专利与专利文献（一）概述（二）什么是专利（三）专利的审查制度（四）什么是专利文献（五）我国的专利审批程序（一）概述是现代社会知识产权保护的具体体现古代的“传子不传女”、“祖传秘方”等是民间的技术保护方式，专利制度是用法律方式保护知识产权中国进入WTO之后，专利制度的推广和完善更显迫切（一）概述据世界知识产权组织（WIPO）统计，世界上90％以上的发明成果能在专利文献中查到,并且许多发明只能在专利文献中查到。
据世界知识产权组织指出，善用专利文献信息将减少60%的研发时间和40%的科研经费。
（一）概述相关概念（略）知识产权工业产权专利世界知识产权组织保护工业产权巴黎公约专利合作条约（二）什么是专利1、概念专利（patent），是“专利权”的简称。
指一项发明创造，即发明、使用新型或外观设计向国务院专利行政部门提出专利申请，经依法审查合格后，向专利申请人授予在规定的时间内对该项发明创造享有的专有权。
摘自：《专利基础知识》，国家知识产权局组织编写，知识产权出版社，2004年（二）什么是专利2、专利一词的三层含义：受专利法保护的发明创造——（技术角度理解）专利权——（法律角度理解）专利说明书等专利文献——（文献角度理解，通常说的“查专利”，实质是检索查询专利文献）这三层含义的核心是受专利法保护的发明，而专利权和专利文献是专利的具体体现。
（二）什么是专利3、获得专利的实质条件专利法规定，授予专利权的发明和实用新型应当具备新颖性、创造性和实用性。
这是对发明创造授权的本质依据。
新颖性(1)在申请提交到专利局以前，没有同样的发明创造在国内外出版物上公开发表过。
这里的出版物，不但包括书籍、报刊、杂志等纸件，也包括录音带、录像带及唱片等音、影件。
(2)在国内没有公开使用过，或者以其他方式为公众所知。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明【范本模板】
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值,因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式,可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向:如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方;反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外,在企业会计中，主要备抵科目还包括有：1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7。
无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8。
委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵)账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反，如固定资产账户(被调整账户)余额在借方，累计折旧账户(备抵账户）余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方,利润分配（调整账户)余额就在借方。
2。
与被调整账户相互联系、相互依存。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
各帐套会计科目表的结构及其明细核算程度(表格模板、doc格式)
资产类（具体的明细分类）
负债类（具体的明细分类）
所有者权益（具体的明细分类）
生产成本类（具体的明细分类）
损益类（具体的明细分类）
填表人：
表2-008各帐套会计科目表的结构及其明细பைடு நூலகம்算程度
日期：文档号：
公司：部门：科室：
帐套
基本业务范围
会计科目编码规则
你说：“信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。”虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是“哦”，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！
会计表格(资产负债表、利润表、记账凭证、明细账、总账、科目汇总表、计算平衡表等等)
接或贷
余额
成本（费用）项目
月
日
号
现金日记账
年
凭证
摘要
借方金额
贷方金额
借或贷
余额
月
日
号
银行存款日记账
年
凭证
摘要
借方金额
贷方金额
借或贷
余额
月
日
号
—————————明细账
年
凭证
摘要
收入量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
—————————总账
年
凭证
摘要
借方金额
贷方金额
借或贷
余额
月
日
号
记账凭证
年月日号
摘要
科目
二级科目
明细科目
借方金额
贷方金额
记账
√
合计
附：原始凭证张
会计主管审核记账出纳制单人
资产负债表
编制单位：年月日单位：元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收账款
其他应收款
其他应付款
利润表
编制单位：年月单位：元
利润表
编制单位：年月单位：元
资产负债表
编制单位：年月日单位：元
资产
期初数
期末数
负债和所有者权益
期初数
期末数
流动资产
流动负债
货币资金
短期借款
财务会计常用表格：-科目汇总表--套表_3
2008年项 目行次年初数期末数化万元一、流动资产————————货币资金10.00 0.00其中：银行存款20.00 0.00短期投资3应收票据4应收股利5应收帐款70.00 0.00其他应收款80.00 0.00预付帐款9 0.00应收补贴款10 0.00存货110.00 0.00其中：原材料120.00 0.00库存商品130.00 0.00待摊费用17一年内到期的长期债权投资 18其他流动资产19流动资产合计2000.00 0.00二、长期投资————————长期股权投资21长期债权投资22长期投次合计230 0.00三、固定资产—————————固定资产原价240.00 0.00减：累计折旧250.00 0.00固定资产净额2600.00 0.00减：固定资产减值准备27固定资产净值2800.00 0.00工程物资29在建工程30固定资产清理31固定资产合计4000.00 0.00四、无形资产及其他资产————————无形资产41长期待摊费用42其他长期资产43无形资产及其他长期资产合计 4500.00 0.00五、递延税项—————————递延税款借项46六、资产合计5000.00 0.00所有者权益合计十一、负责及所有者权益总财会负责人：杭州余杭单位负责人：资本公积盈余公积未分配利润法人资本金个人资本金外商资本金减：已归还投资实收资本净额其中：国家资本金负债合计十、所有者权益实收资本八、长期负责长期借款其中：银行借款应付债券长期应付款其他长期负债长期负责合计九、递延税项递延税款贷项一年内到期的长期负责其他流动负责流动负责合计其他应交款其他应付款预提费用应付福利费应付股利（利润）应交税金应付帐款预收帐款应付工资短期借款其中：银行借款应付票据资 产 负 债 表3月 30日项 目七、流动负责2008年行次年初数期末数化万元行次本月数—————————10.00510.00 0.0040.005250.0053100.00540.00 0.00115512560.00 0.0014570.00 0.00150.0058160.00590.00 0.0017600.00 0.00180.00620.0019632265236625700.000.00 0.00270.00—————————2871300.0072一、销项税额3173出口退税3275进项税额转出3376二、进项税额34800.000.00 0.00减免税额35—————————出口抵减内销产口应纳税额3681三、增值税应纳税额370.00850.000.00 0.00—————————————380.00860.00 0.00398740880.000.00 0.004189420.009243930.000.00 0.00440.0094450.00950.00 0.00960.00 0.00980.00 0.00990.00 0.00000.000.00 0.00制表人：2008年 1月1其中： (1)实交增值税(2)实交所得税(3)实交其他各项税金及附加3、提取福利费4、提取固定资产折旧额5、实交税金总额补 充 资 料1、增加值2、工资总额减：所得税五、净利润应交增值税营业外收入减：营业外支出四、利润总额三、营业利润加：投资收益补贴收入管理费用财务费用其中：利息支出加：其他业务收入减：其他业务支出减：营业费用减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润 利 润 表30日会工01表项 目本年一、主营业务收入化万元0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00——0.000.000.000.000.000.000.000.00月 30日0.000.000.00———0.000.000.000.000.000.000.000.00会工02表本年累计数0.00。
会计科目和辅助科目设置和核算标准表
1年以上的股权投资。 单位名称的全称。 在“资产分类和编号与折旧年限表”中规定的固定资产类资产。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 资产分类和折旧年限表中的大类名称。 修建、装饰房屋等。 装修完工前发生相关支出，完工后转入长期待摊费用 为各项工程项目所需入库的物资 固定资产的出售、报废等处置的收入、费用和税金等。 房屋装修完工后等转入此科目。 资产的盘盈、盘亏和毁损等。
营销推广的各类制作品（宣传资料、手提袋、纸杯、车贴等）；非营销推广的各类制作费（含各类合同、收据、协议、胸牌等）等 公司参加各类展览展会所发生的展台租金、展台搭建、管理费及用电等相关费用（不包括展会或展览期间领用的推广类或非推广类产品的费用）。 办公用品费、办公耗材、签证费、快递费、书报、办公物品租赁费等 固定电话费、手机费、短信之星费、IP电话卡费、呼叫管理系统费、上网费 网址、网站、域名服务费、宽带上网费 店面发生的饮用水、生活用水、电费、取暖费 资产修理更换零部件而发生的支出等（不包括车辆修理，装修费、或到达资本化条件的大修费）。 聘请保安发生的费用 保洁发生的费用 该类部门年会、半年总结会、外地会议附带游玩发生的费用。 在报纸、展会、人才市场、网络、猎头公司发布的各类人才招聘会 店面市场认证费、管理费 公司年检、注册、增资、验资、商标注册、公证、转让 市场定额税金、印花税、企业残疾人保证金、房产税、土地使用税、车船税 税务、诉讼、律师等顾问、咨询费用 公司培训、部门培训、或为顾客培训发生的各类费用 指公司或部门车辆的保养费、修理费、零配件费 由公司统一缴纳的公司以及部门车辆的保险费、养路费 公司或部门车辆的油费 公司或部门车辆的停车、过路、车位 固定资产折旧 低值易耗品摊销 展示样品摊销 公司及店面发生的装修费用 公司员工因公出差发生的各项费用 公司员工发生的室内交通费 正常用于业务交际必要的餐饮费（含客人住宿费）、娱乐费、门票费。 给中间人的返点 无法归入上述项目的费用 销售部门以及销售货物或提供装修服务发生的物流费， 销售部门以及销售货物或提供装修服务发生的物流费，
新会计准则会计科目表及科目帐户使用详解(实用表格模板)
损益类6001 主营业务收入 一、本科目核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。
二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
三、主营业务收入的主要账务处理。
（一）企业销售商品或提供劳务实现的收入，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、 采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品或提供劳务满足收入确认条件的，按应收合同或 以库存商品进行非货币性资产交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）、 本期（月）发生的销售退回或销售折让，按应冲减的营业收入，借记本科目，按实际支付或应退还 上述销售业务涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
（二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记“主营业务成本”科目，按应确认的合同收入，贷记本 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
6011 利息收入 一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款、贸易融资、贴现 二、本科目可按业务类别进行明细核算。
三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实 实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。
四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6021 手续费及佣金收入 一、本科目核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结算业务、咨询业务、担保业务 二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。
三、企业确认的手续费及佣金收入，按应收的金额，借记“应收手续费及佣金”、“代理承销证券款”等科目， 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
6031 保费收入 一、本科目核算企业（保险）确认的保费收入。
二、本科目可按保险合同和险种进行明细核算。
三、保费收入的主要账务处理。
（一）企业确认的原保险合同保费收入，借记“应收保费”、“预收保费”、“银行存款”、“库存现金”等科目， 非寿险原保险合同提前解除的，按原保险合同约定计算确定的应退还投保人的金额，借记本科目，“库 （二）确认的再保险合同分保费收入，借记“应收分保账款”科目，贷记本科目。
会计科目表及其账户结构
预收账款 应付职工薪 酬 应交税费 应付股利 其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 三、所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 未分配利润 四、成本类 生产成本 制造费用 五、损益类 主营业务收 入 其他业务收 入 公允价值变 动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成 本 其他业务成 本 营业税金及 其附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损 失 营业外支出 所得税费用
会计科目表
一、资产类 库存现金 银行存款 交易性金融 资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差 异 库存商品 周转材料 存货跌价准 备 待摊费用 长期股权投 资 长期股权投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减 值准备 在建工程 固定资产清 理 无形资产 累计摊销 无形资产减 值准备 长期待摊费 用 待处理财产 损益 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款
借贷记账法下各类账户 结构
账户类别
借方
贷方
余额方向
资产类
增加
减少
余额在借方
负债类
减少
增加
余额在贷方
所有者权益 类 减少
增加
余额在贷方
收入类
减少（转销） 增加
一般无余额
费用类
增加
减少（转销） 一般无余额
利润类
减少
增加
一般在贷方
会计科目表(核算内容、明细核算划分标准、余额方向、期末余额反映内容)
借 贷 借
可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。 按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、 “利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等 进行明细核算。 ◆可按被投资单位进行明细核算。 ◆长期股权投资采用权益法核算的，还应当分别“成 本”、“损益调整”、“其他权益变动”进行明细核 算。 可按被投资单位进行明细核算。
科目 代码
一级科目
科目类别 流动资产 流动资产
1001 库存现金 1002 银行存款
1012 其他货币资金
流动资产
1101 交易性金融资产
流动资产
1121 应收票据
流动资产
1122 应收账款
流动资产
1123 预付账款
流动资产
1131 应收股利
流动资产
1132 应收利息
流动资产
1221 其他应收款
流动资产
非流动资产 非流动资产
1531 长期应收款
非流动资产
1532 未实现融资收益
非流动资产
1601 固定资产
非流动资产
1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备
非流动资产 非流动资产
1604 在建工程
非流动资产
1605 工程物资
非流动资产
1606 固定资产清理
非流动资产
1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备
ห้องสมุดไป่ตู้
核算企业持有至到期投资的减值准备。 核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票 投资、债券投资等金融资产。
核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
核算企业长期股权投资的减值准备。
◆本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 ◆企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，也通过本科目核算。 ◆采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销，可以单独设置 “投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，比照“累计折旧”等科目进行处 理。 ◆采用成本模式计量的投资性房地产发生减值的，可以单独设置“投资性房 地产减值准备”科目，比照”固定资产减值准备”等科目进行处理。
Excel全套账财务账模板(超实用)神器
明细科目10
明细科目11
明细科目12
明细科目13
明细科目14
明细科目15
明细科目16
明细科目17
明细科目18
明细科目19
明细科目20
明细科目21
明细科目22
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住房公积金
工会经费
职工教育经费 非货币性福利 辞退福利
股份支付
其他
应交增值税-未交增值税 应交营业税
应交消费税
应交资源税
修理费
运输费
无形资产摊销 土地使用税
房产税
残疾人就业保障金 防洪保安费
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明细科目23
明细科目24
明细科目25
明细科目26
明细科目27
明细科目28
明细科目29
明细科目30
明细科目31
明细科目32
明细科目33
明细科目34
明细科目35
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A公司
B公司
应收账款坏账准备 其他应收款坏账准备
办公类
五金类
汽配类
其他
产成品
外购商品
其他
原材料
库存商品
委托加工物资 自制半成品
包装物
股票投资 债券投资 本金
其他股权投资 其他债权投资 利息 减值准备
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33 1502 34 1505 35 1601 36 1603 37 1605 38 1701 39 1801 40 1805 41 1815 42 1901 43 1911 二、负债类 44 2101 45 2111 46 2121 47 2131 48 2141 49 2151 50 2153 51 2161 52 2171 53 2176 54 2181
会计一二三级科目表格
未分配利润
这只是一个简单的示例，实际的会计科目可能更加复杂和详细。根据企业的业务和需要，还可以进一步添加或修改科目。
以下是一个简单的会计科目表格，包括一级、二级和三级科目。请注意，这只是一个示例，实际会计科目可能会有所不同。
一级科目
二级科目
三级科目
资产类
流动资产
货币资金
交易性金融资产
应收账款
以下是一个简单的会计一二三级科目表格示例：
一级科目
二级科目
三级科目
资产类
流动资产
货币资金
短期投资
应收账款
存货
非流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他长期资产
负债类
流动负债
短期借款
应付账款
应交税费
非流动负债
长期借款
应付债券
其他长期负债
所有者权益类
股本/实收资本
股本/实收资本
资本公积
资本公积
盈余公积
盈余公积
预付账款
存货
其他流动资产
非流动资产
长期股权投资
固定资产
在建工程
无形资产
其他非流动资产
负债类
流动负债
短期借款
应付款项
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
非流动负债
长期借款
递延所得税负债
所有者权益类
实收资本
实收资本
资本公积
资本公积
盈余公积
盈余公积
未分配利润
未分配利润
用Excel编制科目汇总表及会计报表～四、总账明细账
四、总账/明细账表编制总账/明细账表，是本表编制的核心，会计核算的最终结果正确与否，完全取决于你编制的总账/明细账表是否正确。
这时需要对大家说明的是，编制总账/明细账表编制完成后，其计算过程全部是根据公式自动完成的，如果在使用后进行修改，可能导致前期与后期的账目数据不一致，因此，在编制总账/明细账表前，你应该首先要仔细考虑设计好会计核算的总账科目、二级明细科目和三级明细科目等等；其次，设计会计科目应根据《事业单位会计制度》及《企业会计制度》的相关规定，同时，也要结合单位的具体情况，尽可能科学合理、全面适用。
下面详述编制总账/明细账表的编制方法（参照图表5—总账-明细账表进行说明。
）。
照片名称：05.总账-明细账⒈新建总账/明细账表见图表5—总账-明细账表（表头），打开工作簿→双击Sheet4工作表标签→命名为“总账/明细账表”→在A1单元格中输入表标题“总账/明细账表”。
照片名称：05.总账-明细账（表头）如没有Sheet4工作表，可将光标移到工作表标签位置处右键单击，然后在快捷命令菜单中单击“插入”命令，即可添加下一个新的工作表，再进行命名。
⒉编制试算平衡表格照片名称：04.总账-明细账（试算平衡表）见图表4—总账-明细账表（试算平衡表），在A2中输入试算平衡→B2中输入公式“=C2+E2+G2-D2-F2-H2”→C2中输入公式“=SUM(SUMIF($A$4:$A$500,"<521",C$4:C$500))”→选中C2单元格直接拖动复制到D2:H2单元格区域中。
公式中【"<521"】部分，即是指仅统计小于521数字编号科目的对应单元格，为什么要这样设置呢？这是因为：根据财政部颁布的《事业单位会计制度》规定，事业单位现行会计核算的总账科目编号范围是101现金～520结转自筹基建，我们进行试算平衡时，只用观察总账科目的数据是否平衡，即可了解数据的正确性。