采购入库账务处理指引

采购入库账务处理指引

1、采购入库暂估：

借：原材料（不含税）

其他应付款-其他-进项税（进项税金）

贷：应付账款-应付暂估(含税)

单据支撑：采购入库单（财务联）

2、来发票时冲暂估：

借：应付账款-应付暂估

贷：应付账款-应付账款（含税）

单据支撑：采购发票（记账联及抵扣联）

期末“应付账款-应付暂估”科目的贷方余额为累计未到票余额。

3、付款时：

借：应付账款-应付货款

贷：银行存款

单据支撑：采购付款审批单、对账单、发票复印件

注意：付款前应付会计应检查科目“应付账款-应付账款”贷方余额，该科目贷方余额应大于付款金额。“应付账款-应付暂估”科目贷方余额因尚未到票暂不付款。

4、发票认证通过时：

借：应交税费-应缴增值税-进项税金（认证通过金额）

贷：其他应付款-其他-进项税

单据支撑：认证结果通知书、进项发票

U8帐按原来做法做