个人和家庭财务管理概述
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担能力
按市值计价的净值变动 =储蓄+投资资产账面
价值变动+自用资产 账面价值变动
26
普通人一生的资产负债曲线图
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
27
负债比率分析
• 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用 性负债UL
• 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用 性资产UA
• 反映通过投资以增加财富、实现目标的 能力
• 保持在0.5以上（对于年轻人，比例较 低）
• 预备金倍数
• 预备金倍数= 流动性资产/月支出总额
•31 确定家庭应急基金
家庭主要财务指标
• 平均报酬率
• 平均报酬率=年理财收入/生息资产 • 反映投资性资产保值增值的能力 • 正常值为4%-10% • 理财成就率
14
借方
贷方
现金 12万元
股票 10万元 资本利得 2万 元 保障型保费 3万 元 利息费用 1万元
偿还信用借款 8 万元
现金 12万元
第二节 个人和家庭财务管理
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计 家庭净资产（资产—负债）
TL
＝ CL
× CA ＋ IL ×
IA ＋ UL ×
UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
28
家庭主要财务指标
• 净资产偿付比例（偿付比率） • 净资产偿付比例 = 净资产/总资产 • 衡量综合偿债能力高低 • 略高于0.5为合适 • 资产负债率 • 资产负债率=总负债/总资产 • 衡量长期的综合偿债能力 •29 控制在0.5以下
个人和家庭财务管理概 述
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收藏品按变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最新净财富。
1.3.9 借方与贷方
有借必有贷 借贷必相等
会计科目
资产 负债 净资产 收入 支出
13
左－借方 增加 减少 减少 减少 增加
• 会计的对象：该主体的经济活动。 • 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记
录和报告，为各有关方面提供会计信 息。
5
会计要素、会计科目、会计等式
• 会计要素：对会计对象进行的基本分 类。
• 会计要素分为六大类：资产、负债、 所有者权益（净值）；收入、费用（ 支出）、利润（储蓄）。
• 会计科目：对会计要素的具体内容进 行分类的项目，会计科目可分为资产 类、负债类、所有者权益类、损益类 等科目。
右－贷方 减少 增加 增加 增加 减少
借贷分录案例
股票成本10万元，以市价12万元 出售，用来支付保障型保费3万 元，提前还清信用借款本金8万 元，利息1万元 ■卖股票：资产减少，记贷方
■资本利得：收入增加，记贷方
■保障型保费：支出增加，记借 方 ■利息：支出增加，记借方
■偿还借款本金：负债减少，记 借方
• 理财成就率=报告期的净资产/（ 报告 期的年积累额ⅹ已工作年限）
• 反映一定时期内的个人理财成绩好坏 32 • 标准值为1
金融理财大赛案例-财务诊断
家庭财务指 标
流动比率 负债比率
财务自由度
保费负担率
平均报酬率
净值成长率
33
定义
流动资产/流动负债 总负债/总资产
年理财收入/年支出
年保费/年收入 年理财收入/生息资
• 财务报表可以包括资产负债表、利润表
、现金流量表以及附注等，分别从不同角 度反映主体的财务状况、经营成果和现金 流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、 需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
9 – 利润表反映主体在一定期间的经营成果；
本期收入 现金流入
流量与存量
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
产 净储蓄/（净值-净储
蓄） 净储蓄/总收入
指标值
7% 1.1%
0% 9.1%
0% 8.1% 48.2%
7000
旅游费用 水电支出 维修费用
30000 8000 1000
合计
206000
合计
180000
每年节余:
26000
• 资产负债结构不尽合理，活期存款、定期存款、国 债等低风险资产比例偏高，影响了资产的增值能力
– =(50000+100000+150000) ÷1055000=28%
• 资产流动比率偏高，超出了应付每月支出的需要， 影响资产的收益性。 – 流动资产保障率=50000÷(180000÷12)=3.33 – 变现资产保障率 =(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20
家庭主要财务指标
• 流动比率 • 流动比率= 流动资产/流动负债 • 反映短期的综合偿债能力 • 正常值在2%-10% • 收入负债比例 • 收入负债比例=总负债/税前收入 • 衡量财务状况良好与否 • 控制在0.4以下（0.36最合适）
30
Βιβλιοθήκη Baidu
家庭主要财务指标
– 投资与净资产比例
• 投资与净资产比例=投资净资产/净资 产
—编制家庭资产负债表
家庭负债 流动负债
信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）
• 现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万 元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元 ，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5 万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股 票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3 万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤 气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费 用1000元，旅游费用3万元。
6 • 会计等式：
资产、负债、所有者权益（净值）
• 资产、负债和所有者权益（净值）三 项会计要素反映主体的财务状况。
• 资产：主体过去的交易或活动形成的 由主体拥有或者控制的会给主体带来 效用或将来的利益的财产或资源。
• 负债：主体过去的交易或活动形成的 主体在将来的付款义务。
• 所有者权益（净值）：资产扣除负债 后由所有者享有的剩余权益。
个人资产负债表 （单位：人民币元）
资产
负债
现金与现金等价物:
长期负债:
银行活期存款： 50,000 房屋贷款： 100,000
银行定期存款：100,000 汽车贷款： 95,000
国债:
150,000
股票:
100,000
汽车：
200,000
房屋不动产：
600,000
古玩收藏品：
50,000
资产总计：
收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。
成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
12
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
二、家庭现金流量表
第二节 个人和家庭财务管理
收入项目 工薪收入
—编制家庭现金流量表
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行 教育 文化娱乐 医疗
交际 债务利息偿付支出 保费支出
其它收入
其他支出
收入合计
支出合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
家庭现金流量表的内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、劳动分红、 津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
10
本期支出 现金流出
权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
11
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
1250,000 负债总计：
195,000
净资产：
1055 ,000
个人现金流量表（年）（单位：人民币元）
收入项目 工资性收入 奖金收入
金额 156000
50000
支出项目 膳食支出 子女教育支出 通讯费用 服装费用 房贷、汽贷 医疗费用
金额 30000 45000 10000 10000 39000
• 收支管理较为混乱，家庭收支结余较少，家庭支出 项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。
– 自由储蓄比率=(206000-180000) ÷206000=12.6% – 总储蓄比率=(206000-180000+39000) ÷206000=31.6%
第三节 个人和家庭财务管理 —资产负债表的分析
• 盈余/赤字
– 盈余/赤字=收入-支出
案例：部门经理王先生的家庭理财
• 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理 ，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40 岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资 5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私 立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。
家庭财务分析的基本概念
• 会计的概念、对象、职能 • 会计要素、会计科目、会计等式 • 资产、负债、所有者权益（净值） • 收入、费用（支出）、利润（储蓄） • 财务报表概述 • 流量与存量 • 权责发生制与收付实现制 • 成本价值与市场价值
4
会计的概念、对象、职能
• 会计：以货币为计量单位，反映和监 督一个主体的经济活动。
一、家庭资产负债表的分析
• 家庭财务结构分析 • 负债比率分析
25
家庭财务结构分析
流动性资产
消费性负债
流动性净值
投资性资产 自用性资产
投资性负债 自用性负债
投资性净值 自用性净值
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
应提高投资资产比重
消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负
7
收入、费用、利润（储蓄）
• 收入、费用（支出）和利润（储蓄） 三项会计要素反映主体的经营成果
• 收入：主体在期间获得的经济利益流入 • 支出（费用）：主体在期间发生的经济
利益流出 8 • 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益
财务报表
• 财务报表：对主体财务状况、经营成果和
现金流量的结构性表述，目的是向财务报 表使用者提供有关会计信息，以帮助财务 报表使用者了解主体的有关状况，并作出 相应决策。
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出： 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债
务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直 接反映在资产负债表上
• 家庭负债 – 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第二节
个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的编制方法
• 各项资产负债的计价方式 – 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 – 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格
按市值计价的净值变动 =储蓄+投资资产账面
价值变动+自用资产 账面价值变动
26
普通人一生的资产负债曲线图
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
27
负债比率分析
• 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用 性负债UL
• 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用 性资产UA
• 反映通过投资以增加财富、实现目标的 能力
• 保持在0.5以上（对于年轻人，比例较 低）
• 预备金倍数
• 预备金倍数= 流动性资产/月支出总额
•31 确定家庭应急基金
家庭主要财务指标
• 平均报酬率
• 平均报酬率=年理财收入/生息资产 • 反映投资性资产保值增值的能力 • 正常值为4%-10% • 理财成就率
14
借方
贷方
现金 12万元
股票 10万元 资本利得 2万 元 保障型保费 3万 元 利息费用 1万元
偿还信用借款 8 万元
现金 12万元
第二节 个人和家庭财务管理
家庭资产 现金和活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计 家庭净资产（资产—负债）
TL
＝ CL
× CA ＋ IL ×
IA ＋ UL ×
UA
TA CA TA IA
TA UA TA
负债 借贷 流动 比率 流动 资产
率 比例
融资 投资 自用 比率 资产 贷款
比例 成数
自用 资产 比例
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家庭主要财务指标
• 净资产偿付比例（偿付比率） • 净资产偿付比例 = 净资产/总资产 • 衡量综合偿债能力高低 • 略高于0.5为合适 • 资产负债率 • 资产负债率=总负债/总资产 • 衡量长期的综合偿债能力 •29 控制在0.5以下
个人和家庭财务管理概 述
个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
个人与家庭财务管理的独特性
需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化
第一节 个人和家庭财务管理 —个人与家庭特点与原则
信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备
资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如：股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽 车或收藏品按变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映 家庭最新净财富。
1.3.9 借方与贷方
有借必有贷 借贷必相等
会计科目
资产 负债 净资产 收入 支出
13
左－借方 增加 减少 减少 减少 增加
• 会计的对象：该主体的经济活动。 • 会计的职能： 1、会计核算。对主体的经济活动进行记
录和报告，为各有关方面提供会计信 息。
5
会计要素、会计科目、会计等式
• 会计要素：对会计对象进行的基本分 类。
• 会计要素分为六大类：资产、负债、 所有者权益（净值）；收入、费用（ 支出）、利润（储蓄）。
• 会计科目：对会计要素的具体内容进 行分类的项目，会计科目可分为资产 类、负债类、所有者权益类、损益类 等科目。
右－贷方 减少 增加 增加 增加 减少
借贷分录案例
股票成本10万元，以市价12万元 出售，用来支付保障型保费3万 元，提前还清信用借款本金8万 元，利息1万元 ■卖股票：资产减少，记贷方
■资本利得：收入增加，记贷方
■保障型保费：支出增加，记借 方 ■利息：支出增加，记借方
■偿还借款本金：负债减少，记 借方
• 理财成就率=报告期的净资产/（ 报告 期的年积累额ⅹ已工作年限）
• 反映一定时期内的个人理财成绩好坏 32 • 标准值为1
金融理财大赛案例-财务诊断
家庭财务指 标
流动比率 负债比率
财务自由度
保费负担率
平均报酬率
净值成长率
33
定义
流动资产/流动负债 总负债/总资产
年理财收入/年支出
年保费/年收入 年理财收入/生息资
• 财务报表可以包括资产负债表、利润表
、现金流量表以及附注等，分别从不同角 度反映主体的财务状况、经营成果和现金 流量：
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、 需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；
9 – 利润表反映主体在一定期间的经营成果；
本期收入 现金流入
流量与存量
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
产 净储蓄/（净值-净储
蓄） 净储蓄/总收入
指标值
7% 1.1%
0% 9.1%
0% 8.1% 48.2%
7000
旅游费用 水电支出 维修费用
30000 8000 1000
合计
206000
合计
180000
每年节余:
26000
• 资产负债结构不尽合理，活期存款、定期存款、国 债等低风险资产比例偏高，影响了资产的增值能力
– =(50000+100000+150000) ÷1055000=28%
• 资产流动比率偏高，超出了应付每月支出的需要， 影响资产的收益性。 – 流动资产保障率=50000÷(180000÷12)=3.33 – 变现资产保障率 =(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20
家庭主要财务指标
• 流动比率 • 流动比率= 流动资产/流动负债 • 反映短期的综合偿债能力 • 正常值在2%-10% • 收入负债比例 • 收入负债比例=总负债/税前收入 • 衡量财务状况良好与否 • 控制在0.4以下（0.36最合适）
30
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家庭主要财务指标
– 投资与净资产比例
• 投资与净资产比例=投资净资产/净资 产
—编制家庭资产负债表
家庭负债 流动负债
信用卡透支 应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的内容
• 家庭资产
– 投资资产/生息资产（现金、存款、股票、投资住房、收藏品……） – 自用资产/个人消费资产（家具、电器、自用住房、珠宝首饰……）
• 现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万 元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元 ，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5 万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股 票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3 万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤 气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费 用1000元，旅游费用3万元。
6 • 会计等式：
资产、负债、所有者权益（净值）
• 资产、负债和所有者权益（净值）三 项会计要素反映主体的财务状况。
• 资产：主体过去的交易或活动形成的 由主体拥有或者控制的会给主体带来 效用或将来的利益的财产或资源。
• 负债：主体过去的交易或活动形成的 主体在将来的付款义务。
• 所有者权益（净值）：资产扣除负债 后由所有者享有的剩余权益。
个人资产负债表 （单位：人民币元）
资产
负债
现金与现金等价物:
长期负债:
银行活期存款： 50,000 房屋贷款： 100,000
银行定期存款：100,000 汽车贷款： 95,000
国债:
150,000
股票:
100,000
汽车：
200,000
房屋不动产：
600,000
古玩收藏品：
50,000
资产总计：
收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检 查记账的准确性。 家庭会计多采用现金基础。 信用卡缴款时才记支出。
成本价值与市场价值
成本 价值
账面损益
市场 价值
12
非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本。如以成本价值计价，则： 期末净值-期初净值=当期储蓄 可用此等式勾稽记账的准确性。
• 资产负债的编制依据 – 现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保 单现金价值、负债余额
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
二、家庭现金流量表
第二节 个人和家庭财务管理
收入项目 工薪收入
—编制家庭现金流量表
支出项目
消费支出
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
衣食住行 教育 文化娱乐 医疗
交际 债务利息偿付支出 保费支出
其它收入
其他支出
收入合计
支出合计
第二节 个人和家庭财务管理
—编制家庭现金流量表
家庭现金流量表的内容
• 收入
– 工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、劳动分红、 津贴、补贴等
– 投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、 资本利得、资产增值等
期初净值
收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念
10
本期支出 现金流出
权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
11
权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和 支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不 属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付， 也不应记入本期的收入和费用。 企业会计多采用应计基础。 信用卡刷卡时就记支出。
1250,000 负债总计：
195,000
净资产：
1055 ,000
个人现金流量表（年）（单位：人民币元）
收入项目 工资性收入 奖金收入
金额 156000
50000
支出项目 膳食支出 子女教育支出 通讯费用 服装费用 房贷、汽贷 医疗费用
金额 30000 45000 10000 10000 39000
• 收支管理较为混乱，家庭收支结余较少，家庭支出 项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。
– 自由储蓄比率=(206000-180000) ÷206000=12.6% – 总储蓄比率=(206000-180000+39000) ÷206000=31.6%
第三节 个人和家庭财务管理 —资产负债表的分析
• 盈余/赤字
– 盈余/赤字=收入-支出
案例：部门经理王先生的家庭理财
• 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理 ，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40 岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资 5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私 立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。
家庭财务分析的基本概念
• 会计的概念、对象、职能 • 会计要素、会计科目、会计等式 • 资产、负债、所有者权益（净值） • 收入、费用（支出）、利润（储蓄） • 财务报表概述 • 流量与存量 • 权责发生制与收付实现制 • 成本价值与市场价值
4
会计的概念、对象、职能
• 会计：以货币为计量单位，反映和监 督一个主体的经济活动。
一、家庭资产负债表的分析
• 家庭财务结构分析 • 负债比率分析
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家庭财务结构分析
流动性资产
消费性负债
流动性净值
投资性资产 自用性资产
投资性负债 自用性负债
投资性净值 自用性净值
流动资产为备用金 投资资产追求收益 自用资产只追求效用
应提高投资资产比重
消费性负债尽量避免 投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负
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收入、费用、利润（储蓄）
• 收入、费用（支出）和利润（储蓄） 三项会计要素反映主体的经营成果
• 收入：主体在期间获得的经济利益流入 • 支出（费用）：主体在期间发生的经济
利益流出 8 • 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益
财务报表
• 财务报表：对主体财务状况、经营成果和
现金流量的结构性表述，目的是向财务报 表使用者提供有关会计信息，以帮助财务 报表使用者了解主体的有关状况，并作出 相应决策。
• 支出
– 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计 提折旧、不摊销费用
– 投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费 – 资产负债调整支出： 形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债
务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直 接反映在资产负债表上
• 家庭负债 – 按期限分类：
• 流动负债（信用卡透支、应付租金） • 长期负债（住房贷款、消费贷款）
– 按用途分类：
• 投资负债 • 消费负债
• 家庭净资产
– 家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第二节
个人和家庭财务管理
—编制家庭资产负债表
家庭资产负债表的编制方法
• 各项资产负债的计价方式 – 历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算 – 市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活 跃资产的价值 – 重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格