审计学 期末考试重点
审计学期末重点重点经典例题及其答案
1质量控制要素人力资源：要求概述:1所有新聘雇员均能胜任其工作。
2工作已指派给经过充分技术培训并精通业务的雇员。
3所有雇员都应参加能使他们履行其职责的后续教育和职业发展活动。
4准备予以提升的雇员应当具备履行其职责所必需的资格。
措施举例：采用事务所的个人业务评价报告的方式，对每项业务中的每个执业人员进行评价。
2独立审计报告内容：1报告标题2审计报告收件人3引言段（事实说明）4范围段（重大错报合理保证，测试基础）5意见段（结论）6事务所名称7审计报告日期（外勤工作结束日）3出具标准无保留意见审计报告的条件A财务报表齐全，包括资产负债表，损益表，留存收益表和现金流量表B在执行审计业务的所有方面，审计师都遵循了三条一般准则C审计师已收集了充分适当的审计证据，并能确定以遵循三条外勤工作准则的方式执行了审计业务。
D财务报表的编制符合美国公认会计原则，这也意味着财务报表附注和其他部分已作了充分披露。
E不存在需要对报告增加说明段或修正措辞的情况4审计报告的四种类型标准无保留意见：满足前述五种条件带说明段或修正措辞的无保留意见：整个审计工作结果令人满意，财务报表时公允表达的，但是审计师认为有必要或被要求提供额外的信息保留意见：审计师认为财务报表整体是公允表达的，但是审计范围受到严重限制，或财务报表没有按照公认会计原则编制。
否定意见或无法表示意见：审计师认为财务报表没有公允表达（否定意见），或无法就财务报表是否公允表达形成意见（无法表示意见），或其不独立（无法表示意见）5增加说明段或修正措辞的一些重要原因：公认会计原则的运用缺乏一致性。
对持续经营能力的重大怀疑审计师同意偏离现行会计原则强调某一事项报告涉及其他审计师的工作6重要性水平如果对财政报表中一项错报的理解会影响到一个理性报表使用者的决策，那么该项错报就是重要的三层：金额不重要：存在错报，但不影响理性使用者的决策，则可以认为不重要，发表无保留意见金额重要，但没有影响财务报表整体：错报会影响使用者的决策，但财务报表整体仍然是公允表达的，因而是有用的，出具保留意见金额非常大或牵涉面非常广，对财务报表的整体公允性有严重影响：发表无法表达或否定意见不重要不会影响使用者的决策无保留意见重要仅有问题的信息对作出特定决策是重要的，可能影响使用者的决策。
审计期末复习
复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。
随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。
产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。
受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。
但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。
（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。
简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。
(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。
评价被审计单位是否存在错误的标准。
标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。
（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。
审计期末重点
审计重点：1、注册会计师审计产生的直接原因是所有权和经营权的分离2、注册会计师审计从起源发展到现在经历了一个较长的过程，在审计发展的不同时期，其主要审计的母的也在调整。
下列关于不同审计阶段的审计目的的陈述不恰当的是A.英式注册会计师审计的主要目的是差错防弊B.美式注册会计师审计的主要目的是判断企业的信用状况C.1929~1933年的世界经济危机后，审计得主要目的是对财务报表发表审计意见，差错防弊转为次要目的D.现代风险导向审计方法确立后，审计工作是审查重要的账户余额或各类交易活动的重大错报3、注册会计师很难查出管理层所有重大的串通舞弊4、审计的分类可以从不同角度加以考察：按主体不同可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按审计内容不同可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按与被审计单位的关系不同可以分为内部审计和外部审计。
5、注册会计师审计方法的发展经历了：以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计；以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计和以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计。
6、对注册会计师法律责任的认定7、注册会计师承担法律责任的种类8、中国注册会计师执业准则体系9、鉴证业务的目标：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础；有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
例题：注册会计师执行下列业务中，保证程度最高的是AA.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行商定程序10、职业道德基本原则：诚信，独立，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。
11、对职业道德基本原则产生不利影响的因素12、审计目标：（1）财务报表审计目标<1>、财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
审计学期末复习要点
审计学期末复习要点简答题：1.区别审计责任与会计责任。
答：审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。
（不同点：①实质不同②具体内容不同③承担者不同④追究者不同）2.民间审计的业务范围。
答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。
（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。
（2）管理咨询业务（非管理决策）（3）税务服务：税务筹划（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。
3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？答：（1）整理、评价审计证据（2）复核审计工作底稿（3）出具审计报告（4）提出管理建议书4.审计人员方面的法律责任。
答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。
违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。
过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。
包含普通过失与重大过失。
欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。
与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。
（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。
）5.管理当局对会计报表的的五项认定。
（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。
）答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。
（1）存在或发生。
各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。
（2）完整性。
在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。
（3）权利和义务。
在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。
审计学期末考试重点归纳-完整版
审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意大利等国合伙企业的出现，产生了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生。
2、民间审计的形成：真正使民间审计得以大发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。
1721年英国的“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师的诞生查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。
3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据在美国产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即美国式审计。
4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。
5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词的起源。
6、民间审计的起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师。
审计质量控制分为全面质量控制和审计项目的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：行政责任，民事责任，刑事责任8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内9、审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年10、财务报表各项目的金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平的绝对额应该更高11、财务报表层次重要性水平的选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要的12、重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取的审计证据越多。
13、编制审计计划时对重要性水平应用的目的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。
14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。
此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
审计学期末考试重点名词解释
审计学期末考试重点名词解释1. 鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。
2. 合理保证：指注册会计师在财务报表审计中提供的一种高水平但并非绝对的保证。
3. 职业疑心：指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能说明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价。
4. 风险评估程序:只注册会计师了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以便识别与评估财务报表中的重大错报风险。
6. 控制测试：注册会计师在获得对内部控制的初步了解之后，应根据内部控制的可信赖程度确定控制风险的初步水平。
如果将控制风险的从初步水平定位低于最高水平，就需要进行初步控制。
7. 细节测试：是指注册会计师通过审查业务发生的详细情况，如与业务相关的、原始凭证、记账凭证、账簿记录，并追查至该业务在财务报表中的列报与披露，以验证该业务发生的真实性、入账的完整性、截止的恰当性、分类的合理性、金额的准确性、权利或义务的合法性、列报与披露的充分性与可理解等审计目标的过程。
8. 建议书：是指审计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
审计学名词解释、简答题重点xx-04-09 10:55 |1、内部控制：现代内部控制是在长期的'经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐开展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准那么的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。
3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表根底的会计记录所含有的信息和其他信息。
4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。
审计学期末重点
1、审计的定义：《中华人民共和国审计法实施条例》第2条对审计所下的定义是：审计是审计机构依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。
我国第一次审计定义研究：审计是指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
审计主体：专职机构和人员审计依据：依法审计客体：被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动审计目标：真实性、合法性、效益性审计的职能：评价经济责任审计的作用：以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控审计的性质：独立性2、审计与会计的联系与区别联系：审计的主要对象是会计资料及其反映的财政、财务收支活动；会计资料是审计的前提和基础；审计是会计的质量保证区别：3、审计的特征：1、独立性的具体表现：组织（单独设立）、人员（形式、实质）、工作（依法独立）、经费（法定来源）。
审计人员与被审单位应不存在经济利害关系不参与被审计单位的行政或者经营管理活动与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系2、权威性：法律上权威性；审计工作上的权威性；3、公正性：以第三者立场、实事求是地检查、客观公正地评价、报告和处理三者关系：公正性来自于独立性，并成为权威性的基础；与权威性密切相关的是审计的公正性。
从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。
小结：审计人员只有同时保持独立性和公正性，才能取信于审计授权者或委托者以及社会公众，才能真正树立审计权威4、审计产生的基础历史背景:财产所有权和经营管理权的分离;一般客观基础:受托经济责任关系（所有权和经营权的分离就产生了委托和受托的关系――受托经济责任关系。
）受托经济责任是指受托者在经济上受托或受命履行自己的经济责任并向委托者负有定期报告履行职责状况和结果的责任。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
审计学知识点(有答案)
审计学期末重点（仅供参考）一、名词解释（共3小题，共9分）1、错报：（p75）错报，是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报表编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异。
错报可能是由错误或舞弊行为所导致的。
2、审计证据：(p87)是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
3、审计工作底稿：（p96）是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
4、审计重要性：（p127）如果漏报或错报的的信息能影响财务报表使用者的经济决策，那么信息就是重要的。
5、积极式函证：（93）指要求被询证者直接向注册会计师回复，表明是否同意函证所列示的信息，或填制所要求的信息的一种询证函。
6、消极式函证：(93)指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才直接向注册会计师回复的一种询证函。
7、风险评估：（136）指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险是由于舞弊还是错误所导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
8、审计风险：（132）是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。
9、重大错报风险：（133）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
10、检查风险：（133）是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
11、内部控制：（144）是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
12、控制测试：（160）是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
13、实质性程序：（164）是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料第一篇：审计学期末考试复习资料一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。
而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性 C．审计证据的可悟性 D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。
A．统计抽样法 B．权率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。
A．审计计划 B．工作备忘录 C．审计程序 D．审计报告 4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人 C．注册会计师 D．审计助理人员 5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A．审查12月份的支票存根 B．函证12月31日的银行存款余额C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于（）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产8．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
审计学重点（精选5篇）
审计学重点（精选5篇）第一篇：审计学重点审计学名词解释1、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
2、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报告依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
4、控制活动：是确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。
5、审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作中的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
6、审计对象：是指审计监督的范围和内容。
通常把审计对象概括为被审计单位的经济活动。
7、风险导向审计：是要求审计人员对企业环境和企业经营进行全面的风险分析出发，使用审计风险模型，积极采用分析程序，以制定与被审计单位状况相适应的多样化审计计划，以达到审计工作的效率性和效果性的审计。
8、监盘：是审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。
9、保留意见审计报告：是指审计人员出具的对被审计单位会计报表的反映有所保留的审计意见的审计报告。
简答题1、期初余额的审计程序有哪些①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度2、审计的独立性表现为哪几个方面①机构独立，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
②经济独立，是指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律规范或制度作保证，不受被审计单位的制约。
③精神独立，审计人员坚持客观公正、实事求是的精神，作出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。
审计学期末重点
1.财务报表的审计目标：注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见。
①合法性：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；②公允性：财务报表是否在所有重大方面公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2.合理保证的鉴证业务的目标：它是CPA将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础(例如审计）。
3.有限保证的鉴证业务的目标：它是CPA将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础（例如审阅）。
4.评估重大错报风险：重大错报风险是在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险。
5.审计的前提条件：是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。
6.初步业务活动的目的：（1）CPA已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响CPA保持该项业务意愿的情况；（3）与被审单位不存在对业务约定条款的误解。
7.通用目的的编制基础：旨在满足广大财务报表使用者共同的财务报告编制基础8.特殊目的的编制基础：用以满足财务报表特定使用者财务信息需求的财务报告编制基础9.特定目的的编制基础的可接受性：如果财务报告编制基础是由一个被受其或获得认可的机构制定和发布，供某类实体使用的，只要这些机构遵循了一套既定的和透明的程序（包括认真研究和仔细考虑广大利益相关者的观点），则认为该财务报告编制基础对于这类实体编制通用目的的财务报表是可接受的。
10.实质性程序的内涵：实质性程序是指CPA针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试和实质性分析程序。
实质性程序是必须程序。
11.测试时间：a．尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试b.实施的测试需要涵盖足够长的期间。
审计学期末考试重点名词解释
审计学期末考试重点名词解释第一篇：审计学期末考试重点名词解释名词解释1.审计P8是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动2.审计证据P58指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息3.审计准则（审计标准、执业准则）P24是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范4.内部控制P105指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序5.审计风险P92指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件7.审计工作底稿P69指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录8.期后事项P308指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实9.审计抽样P171指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会10.管理建议书P360是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件11.重要性P86指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策12.信赖不足风险指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险13.信赖过度风险指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险14.误受风险P178也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险第二篇：审计学名词解释第一章审计概论1审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。
审计学期末考试重点
1、审计的概念审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动,其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2、审计的基本特征：独立性和权威性3、审计的目标总目标：是通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表意见：1、财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(即评价财务报表的公允性）具体目标：审计具体目标是审计总目标的进一步具体化，由审计总目标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定:是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达4、审计的基本分类①按审计主体,政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和目的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计5、按审查书面资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：又称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法.优点：系统、全面，可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点，工作量太大，耗费人力和时间太多适用于业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进行审计时使用②逆查法：又称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：便于抓住问题的实质，还可以节省人力和时间。
缺点:不能全面的审查问题,易有遗漏。
适用于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位6、证实客观事物的方法:盘点法、调节法调节法①盘点日在结帐的之前:例：A产品01年12月31日账面数为1100件。
11月15日盘点数为800件，11月16日至12月31日购进400件,销售100件.01年12月31日A产品应为多少件（实存数）？（结账日）应结存数=盘点数+增加数-减少数②盘点日在结帐的之后：（结账日）应结存数=盘点数—增加数+减少数期初数＋本期增加数－本期减少数＝期末数7、审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。
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1-注册会计师执业准则体系由审计执业准则体系（审计准则）和注册会计师职业道德守则两类构成。
2-我国审计执业准则（practicing standards）体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分。
3-中国注册会计师执业准则包括鉴证业务准则（审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则）、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分
4-鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。
5-鉴证业务要素包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。
6-鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和除责任方之外的预期使用者
7-事务所应当从以下六个方面建立质量控制：(1)对业务质量承担的领导责任；(2)相关职业道德要求；(3)客户关系和具体业务的接受与保持；(4)人力资源；(5)业务执行；(6)监控
8-职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密，职业行为
9-中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性： 1.实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；2.形式上的独立性，要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第但方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑已经受到损害。
10-职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：(1)识别对职业道德基本原则的不利影响：(2)评价不利影响的严重程度(3)必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
11-可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
12-在具体工作中采取的防范措施：三个层次的防范：会计师事务所层面的防范具体业务层面的防范客户内部系统和程序中的防范
13-在提供专业服务的过程中，以下方面可能会对职业道德基本原则产生不利影响：（1）专业服务委托（2）利益冲突（3）应客户的要求提供第二次意见(4)收费(5)礼品和招待
14-收费报价过低产生不利影响:在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和职业道德规范的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响,防范措施(1)在提供专业服务时，遵守执业准则和职业道德规范的要求，使工作质量不受损害(2)客户了解专业服务的范围和收费基础
15-或有收费产生的不利影响:评价不利影响考虑的因素:(1)业务的性质（法律法规允许的业务除外）(2)可能的收费金额区间(3)确定收费的基础(4)是否由独立第三方复核交易和提供服务的结果防范措施(1)预先就收费的基础与客户达成书面协议(2)向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础(3)实施质量控制政策和程序(4)由独立第三方复核注册会计师已执行的工作
16-应客户要求提供第二次意见:评价可能产生的不利影响: 如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。
不利影响存在与否及其严重程度，取决于业务的具体情况，以及为提供第二次意见所能获得的所有相关事实及证据。
防范措施：(1)征得客户同意与前任注册会计师沟通(2)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性(3)向前任注册会计师提供第二次意见的副本
17-无法消除或降低不利影响时的决策：如果利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝承接
某一特定业务，或者解除一个或多个存在冲突的业务约定。
18-法律责任类型有：行政责任（注会：警告、暂停执业、吊销注册会计师证书。
会计师事务所：警告、没收非法所得、罚款、暂停执业、撤销）、民事责任（赔礼道歉、赔偿损失)和刑事责任（罚金、有期徒刑、无期徒刑）。
三种责任可单处，也可并处。
19-CPA被控告的原因：有的是被审计单位方面的责任，有的是注册会计师方面的责任，有的是双方的责任，还有的是使用者误解的原因。
(1.被审计单位方面的责任：错误、舞弊和违反法规行为2.注册会计师方面的责任：违约——是指合同的一方或几方未能达到合同条款的要求，过失—普通过失和重大过失，欺诈——又称舞弊，是以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为。
作案具有不良动机是欺诈的重要特征，也是欺诈与普通过失和重大过失的主要区别之一）
20-审计业务约定书基本内容：1.财务报表审计的目标与范围；2.注册会计师的责任；3.管理层的责任；4.指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础；5.提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。
21-总体审计策略：制定总体审计策略的目的是用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划。
22-具体审计计划：制定具体审计计划的目的：1．获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平；2．确定审计程序的性质、时间安排和范围
23-具体审计计划的内容：注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围；针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，即控制测试和实质性程序；对财务报表项目之外的特殊事项实施的其他审计程序
24-审计重要性运用的两个环节：1．计划审计工作时：（1）为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报；（2）评估各类交易、账户余额和披露认定层次的重要性，以便确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围，将审计风险降至可接受的低水平。
2．确定审计意见类型时；在确定审计意见类型时，注册会计师也需要考虑重要性水平。
25-错报：事实错报，判断错报，推断错报
26-审计证据可靠性的影响因素：（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。
26审计报告：审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
27审计报告的作用：（1）鉴证作用——注册会计师签发的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见；注册会计师签发的审计意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可；（2）保护作用（3）证明作用——可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任
28审计报告类型共有五种：标准审计报告；带强调说事项段或其他事项段的无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告
29标准审计报告的九个基本要素1.标题；2.收件人；3.引言段；4.管理层对财务报表的责任段；5.注册会计师的责任段；6.审计意见段；7.注册会计师的签名和盖章；8.会计师事务所的名称、地址和盖章；9.报告日期。
30-审计工作底稿的复核：（1）审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的
规定执行；（2）重大事项是否已提请进一步考虑；（3）相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行；（4）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围（5）已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录；（6）获取的审计证据是否充分、适当；（7）审计程序的目标是否实现。