毕马威最新实习报告总结

毕马威最新实习报告总结

作为刚刚在四大实习的一条审计狗，姑且来说说自己的体会和感受。以下内容都是按点按条理来说的，在前面有提纲，想看哪部分可以直接跳过~细节比较多，都是自己的亲身经历~算是一点小小的体会吧~ 回答的大纲：

一、在kpmg学到的

二、财务报表

三、在kpmg需要提高的

四、一些建议

五、实习的体会

一、在毕马威学到的

1. 礼仪方面

1)接电话响两声以后再接，需要自报家门;

打电话首先自报家门，你好，我是毕马威审计

2)称呼同事：一般是英文名字，或者是某某称呼+哥/姐

2. 关于邮件

1)邮件抬头Dear+英文名字，落款Regards +英文名字

2)邮件可以分点，重要的和附件在先，其余在后

3. 关于备注

1)备注要简洁明了，注意分类和标注的颜色。Eg：在整理询证函的时候，标注已收到/已寄出什么原因

2)注意追踪邮件和及时更新信息，比如快递单号/回函情况等

3)如果找不到电话或者电话有问题，可以在百度上找。想尽办法克服困难，完成任务

4. 审计流程

1)审计公司的帐目与管理层数对比，对不一样的地方进行审计调整

查看借款合同本金/利息/期限等与试算平衡表校对

对借款本金/利率/期限/抵质押情况发放询证函

测算利息支出

对银行以权益转让为条件的租赁保理业务计入借款

测算应付利息

2)向银行或者相关公司发询证函，并催函和回函

3)对相关科目进行分类审计，披露数量、关联交易、余额等

4)对于期出和期末予以保留，出具审计报告

5. 关于发函

1)提前确定路线和出行方式，周一上午可能要排队，考虑到特殊情况

2)去之前提前打电话，询问需要的证件和时间等，一般是授权书/营业执照/身份证复印件

3)现场完成任务后跟主管打电话确认要求，最好拍照确认

6. 关于底稿

1)核对易错信息：

起止日付息日开始日调息日最后还款日

2)利率变动汇率变动

汇率往往采用的是单一的卖出价或者买入价，一般用倒算汇率

3)日期+1-1进行调整

4)核对管理层数

5)区分外汇和不同银行，有的时候对借款或者租赁/保理等要进行拆分和合并

6)最后注意检查日期编号上年余额本年余额

Tricks：

通过备注查看是否有遗漏项目，筛选blanks

多个台帐相互关联，一一核对

汇入本金净值帐户采用的是当天汇率

最常用的技能之一是高级筛选，一般情况下：

筛选条件：月日编号;筛选期末余额不为0的项目

8. 关于送文件

1)问清文件在哪一页上签字

2)问清截止日期

3)签字后及时反馈邮件

9. 关于扫描与复印

1)11层打印秘书叫张姐

2)扫描的文件在home-scan，主页上有

3)扫描及发送文件记得命名

10. Roll 报告

1)报告送到KDC Kpmg Delievery Center ，在Home Page上点击OAK 建立新的ticket 提交

2)注意选择PRC NEW audit non-cases

3)Listed/non-listed/IPo

4)201X-12-31为截止日期

5)Roll forward 提交审计报告

6)如果最后的报告有错可以重新roll forward

11. 穿行测试

1)测试数据系统-会计凭证-券商交易数据

2)证券交易所行情数据

3)中登公司交易信息

4)银行确认信息

5)成交清算日报表

6)会计记帐凭证

7)资金调节

8)清算记帐表

二、财务报表

1. 先看利润表，看本年所得利润是多少，然后看余额。如果利润多，余额少，说明企业帐务可能有问题，就看资产负债表，看资产和负债的增加情况。

2. 如果是银行类，要看本年已实现资本利得和未实现资本利得，

和账面总价值。联系今年股市或者债市行情，看比例是否在合理范围内;如果不合理，看股票/债券/基金等各个资产比例是多少。

3. 在做底稿的时候，筛选凭证，注意可只筛选贷方或者借方，按照科目号/日期进行高级筛选。然后与借方核对，看是否有遗漏的科目。

三、在毕马威需要提高的

1. 保理：

保理又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三者管理应收账款的做法。

2. 回购：

卖出回购金融资产款是用于核算企业按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

借：银行借款

贷：卖出回购金融资产长期

3. 保函：

保函又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一

定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。

保函即为保证书，为了方便，一般公司及银行都印有一定格式的保证书。其作用包括凭保函交付货物、凭保函签发清洁提单、凭保函倒签预借提单等。

4. PBC：

PBC表就是各会计科目的审计准备表。

具体包括现金流量表、资产负债表、应交增值税明细表及资产减值准备表等几项资料.一般来说将PBC表提交被审计单位，要求随年度会计报表编制完成后，及时填制各会计科目审计准备表，实施审计时作为审计底稿附件。

收集预审时提交被审计单位的各科目审计准备表，对应当进行实质性测试的项目，按照审计程序的规定实施实质性测试。取得的各科目审计准备表应与会计报表相应项目核对一致，然后作为各项目的明细附件，附于相关审计工作底稿之后。

5. 审计费：

被审计公司往往要求每五年要更换审计公司，所以客户经常是在四大间流动的。有时候会发现客户之前的审计费没有计提，就需要对没有计提年份的审计费进行跟调。

借：累积盈余

贷：应付款

有时候发现往年的审计费需要调整，就是冲回支付：

借：累积盈余