费用习题答案
政府会计实务：费用的会计核算习题与答案
一、单选题1、下列关于费用的说法中，错误的是（）。
A.所得税费用指有企业所得税缴纳义务的事业单位按规定缴纳企业所得税所形成的费用。
B.上缴上级费用是指事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位款项发生的费用。
C.业务活动费用指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项费用。
D.费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。
正确答案：C2、在业务活动费用的账务处理中，在计提为履职或开展业务活动的本单位人员以及外部人员的薪酬和劳务费时，按照计算确定的金额应（）。
A.借记“其他应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”、“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”等科目。
B.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。
C.借记“业务活动费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
D.借记“业务活动费用”科目，贷记“应付职工薪酬”、“其他应付款”科目。
正确答案：D3、在资产处置费用的账务处理中，不通过“待处理财产损溢”科目核算时，处置资产过程中仅发生相关费用的，按照实际发生金额应（）。
A.借记“应缴财政款”科目，贷记“资产处置费用”科目。
B.借记“固定资产累计折旧”科目，贷记“资产处置费用”科目。
C.借记“资产处置费用”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
D.借记“资产处置费用”科目，贷记“银行存款”等科目。
正确答案：D4、在其他费用的账务处理中，对于利息费用，其财务会计处理是（）。
A.借:其他费用/在建工程贷:其他应付款B.借:其他费用/在建工程贷:应付利息C.借:其他费用/在建工程贷:应付利息长期借款一应计利息D.借:其他费用/在建工程贷:其他支出正确答案：C5、在单位管理费用科目的账务处理中，为管理活动人员计提薪酬时应（）。
A.借记“事业支出”科目，贷记“银行存款”等科目。
B.借记“事业支出”科目，贷记“资金结存”等科目C.借记“单位管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
借款费用练习题和答案
借款费用练习题和答案第十八章借款费用练习题一、单项选择题1.借款费用准则中的专门借款是指（）。
A．为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项B．发行债券收款C．长期借款D．技术改造借款2.某企业于2007年10月1日从银行取得一笔专门借款600万元用于固定资产的建造，年利率为8%，两年期。
至2022年1月1日该固定资产建造已发生资产支出600万元，该企业于2022年1月1日从银行取得1年期一般借款300万元，年利率为6％。
借入款项存入银行，工程于2022年年底达到预定可使用状态。
2022年2月1日用银行存款支付工程价款150万元，2022年10月1日用银行存款支付工程价款150万元。
工程项目于2022年3月31日至2022年7月31日发生非正常中断。
则2022年借款费用的资本化金额为（）万元。
A．7.5B．32C．95D．39.53.生产经营期间，如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间超过3个月（含3个月），应当将中断期间所发生的借款费用，记入（）科目。
A．长期待摊费用B．在建工程成本C．营业外支出D．财务费用4.某企业于2007年7月1日为建造厂房，从银行取得3年期借款300万元，年利率为6％，按单利计算，到期一次归还本息。
借入款项存入银行，工程于2022年年底达到预定可使用状态。
2007年10月1日用银行存款支付工程价款150万元并开始厂房的建造，2022年4月1日用银行存款支付工程价款150万元。
该项专门借款第3季度的利息收入为3万元，第4季度的利息收入为1.5万元。
则2007年借款费用的资本化金额为（）万元。
A．2.25B．4.5C．1.5D．3二、多项选择题1.下列选项中，符合资本化条件的资产包括（）。
A．需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的固定资产B．需要经过相当长时间的购建才能达到预定可使用状态的投资性房地产C．需要经过相当长时间的生产活动才能达到预定可销售状态的存货D．需要经过半年的生产活动才能达到预定可销售状态的存货E．发生的开办费2.关于借款费用，下列说法中正确的有（）。
2022《初级会计实务》第五章费用习题
2022《初级会计实务》第五章费用习题初级会计实务第五章费用一、单项选择题1、某企业2022年11月发生以下经济业务：支付专设销售机构固定资产修理费3万元;代垫销售商品运杂费2万元;支付受托方代销商品手续费10万元;结转随同商品出售单独计价包装物成本5万元;预计本月已销商品质量保证损失1万元;支付诉讼费0.8万元。
该企业11月份应计入销售费用的金额是()万元。
A、16B、16.8C、14D、14.82、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到的会计科目是()。
A、制造费用B、管理费用C、销售费用D、其他业务成本3、某公司2022年支付广告费300000元，固定资产处置费用20000元，贷记银行存款320000元，可以借记()。
A、制造费用20000元B、销售费用300000元C、管理费用320000元D、销售费用320000元4、下列项目中，销售企业应当作为财务费用处理的是()。
A、购货方放弃的现金折扣B、购货方获得的销售折让C、购货方获得的现金折扣D、购货方获得的商业折扣5、企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入()。
A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、其他业务成本6、企业本期确认的增值税34000元，销售消费品确认的消费税5000元，确认印花税500元，销售应税产品确认资源税6000元，则应计入利润表中“营业税金及附加”项目的金额为()元。
A、45000B、11500C、11000D、430007、2022年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元;适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为()万元。
A、27.8B、20C、25.8D、25.38、下列各项中，不应计入管理费用的是()。
A、发生的排污费B、发生的矿产资源补偿费C、管理部门固定资产报废净损失D、发生的业务招待费9、甲公司2022年10月份发生如下业务：(1)销售商品1000件，每件商品的售价为100元，成本为80元;(2)销售材料一批，售价20000元，成本15000元;(3)发生销售折让1000元;(4)结转已售商品负担的存货跌价准备2000元。
借款费用习题及答案
借款费用习题及答案一、单项选择1、甲上市公司股东大会于2007年1月4日作出决议，决定建造厂房。
为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入甲公司银行存款账户。
3月15日，厂房正式动工兴建。
3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。
3月31日，计提当月专门借款利息。
甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息应开始资本化的时间为（C ）。
A、3月5日B、3月15日C、3月16日D、3月31日2、下列项目中，不属于借款费用的是（B）。
A、外币借款发生的汇兑损失B、借款过程中发生的承诺费C、发行公司债券发生的折价D、发行公司债券溢价的摊销3、借款费用准则中的专门借款是指（A ）。
A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项B、发行债券收款C、长期借款D、技术改造借款4、下列项目中，不属于借款费用的是（A ）。
A、发行公司股票佣金B、发行公司债券佣金C、借款手续费D、借款利息5、当所购建的固定资产（A ）时，应当停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。
A、达到预定可使用状态B、交付使用C、竣工决算D、交付使用并办理竣工决算手续6、A公司从银行专门借入一笔款项，于2007年2月1日采用出包方式开工兴建一幢办公楼，2007年10月5日工程按照合同要求全部完工，10月31日工程验收合格，11月10日办理工程竣工结算，11月20日完成全部资产移交手续，12月1日办公楼正式投入使用。
则公司专门借款利息停止资本化的时点应当为2007年（A ）。
A、10月5日B、10月31日C、11月10日D、12月1日7、生产经营期间，如果某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间超过3个月（含3个月），应当将中断期间所发生的借款费用，记入（D ）科目。
A、长期待摊费用B、在建工程成本C、营业外支出D、财务费用8、如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过（B ），应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
费用练习题及答案
费用一、单项选择题1．下列费用中，不属于管理费用列支范围的是（）。
A．技术转让费用B．无形资产摊销费用C．坏账损失D．行政管理部门固定资产的折旧费用2．专设销售机构发生的办公费，应当计入的会计科目是（）。
A．销售费用B．管理费用C．财务费用D．营业外支出3．企业财务部门人员的工资，在贷记“应付职工薪酬”的同时，应当借记的会计科目是（）。
A．销售费用B．管理费用C．财务费用D．营业外支出4．企业本期发生的业务招待费应（）。
A．直接计入管理费用B．直接计入生产成本C．直接计入销售费用D．计入制造费用5．工业企业结转的销售原材料的成本，应该借记（）。
A．主营业务成本B．其他业务成本C．管理费用D．生产成本6．下列不属于财务费用账户核算的是（）。
A．短期借款的利息支出B．银行存款利息收入C．给予购货方的现金折扣D．财务部门固定资产的折旧7．企业为购买商品向开户银行申请开具银行承兑汇票而支付的手续费，应当作为（）核算。
A．销售费用B．管理费用C．财务费用D．其他业务成本8．下列不属于期间费用的是（）。
A．销售费用B．管理费用C．财务费用D．制造费用9．下列属于费用会计要素的是（）。
A．生产成本B．主营业务成本C．营业外支出D．制造费用10．下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。
A．购货方获得的现金折扣B．购货方获得的商业折扣C．购货方获得的销售折让D．购货方放弃的现金折扣二、多项选择题1．下列项目中，属于费用会计要素的有（）。
A．生产成本B．主营业务成本C．营业外支出D．制造费用E．管理费用2．下列项目中，属于营业成本的有（）。
A．生产成本B．主营业务成本C．营业外支出D．制造费用E．其他业务成本3．下列费用中，属于期间费用的有（）。
A．管理费用B．主营业务成本C．销售费用D．财务费用E．其他业务成本4．下列费用中，属于管理费用开支范围的（）。
A．广告费B．工会经费C．技术转让费D．公司经费5．下列属于财务费用核算的是（）。
2.费用练习题集与答案解析
费用练习题一、单项选择题1.以下关于费用的说法中，错误的是（）。
A.形成于日常活动中B.会导致所有者权益增加C.与所有者分配利润无关D.是经济利益的总流出【答案】B【解析】费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，选项B错误。
2.下列会计处理中，应计入主营业务成本的是（）。
A.出租无形资产的摊销额B.出租固定资产的折旧额C.工业企业销售自产商品所发生的成本D.投资性房地产每月计提的折旧【答案】C【解析】选项ABD计入其他业务成本，选项C正确。
3.2012年某生产企业销售商品一批，售价1000万元（不含增值税），成本为700万元，销售原材料一批，售价500万元（不含增值税），成本为250万元，出租固定资产的折旧额为20万元，该企业应确认的主营业务成本为（）万元。
A.1200B.700C.500D.250【答案】B【解析】销售原材料和出租固定资产的折旧额均应计入其他业务成本，选项B正确。
4.企业针对行政管理部门打印机的修理费应计入（）。
A.销售费用B.管理费用C.主营业务成本D.其他业务成本【答案】B【解析】企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用都要计入管理费用，选项B正确。
5.以下选项不属于期间费用的是（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.所得税费用【答案】D【解析】期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，选项D不属于期间费用。
6.企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用【解析】企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资应计入销售费用，选项B 正确。
7.以下选项中，属于管理费用的是（）。
A.生产车间发生的固定资产修理费用B.利息支出C.销售机构发生的业务费D.预计产品质量保证损失【答案】A【解析】选项B属于财务费用；选项CD属于销售费用。
8.2012年甲公司支付销售人员工资10万元，计提专设销售机构使用房屋折旧1万元，支付业务招待费5万元，支付行政部门发生的固定资产修理费用4.5万元，计提固定资产减值准备2.5万元，计提车间固定资产折旧3万元，甲公司该年应确认的期间费用为（）万元。
收入、费用和利润习题及答案
第十一章收入、费用和利润一、单项选择题1.下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是（）。
A.出售无形资产的净收益B.出售固定资产的净收益C.投资性房地产取得的租金收入D.出售长期股权投资的净收益2.某企业产品价目表列明，其生产的A产品的销售价格为每件200元（不含增值税），购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，2014年2月1日该企业对外销售A产品350件。
规定对方付款条件为：2/10，1/20，n/30，购货单位于8天内付款，2月20日该企业因产品质量与合同略有不符同意给予购货方3%的销售折让并办理相关手续。
该企业此项销售业务应确认收入的金额为（）元。
A.66500B.65170C.64505D.686003.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2014年6月2日，甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。
合同约定丙公司应按每件100元价格对外销售，甲公司按销售价格（不含增值税）的10%向丙公司支付手续费。
丙公司实际对外销售100件，开出增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税额为1700元，款项已收到。
甲公司月末收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
不考虑其他因素，则甲公司2014年6月份应确认的收入的金额为（）元。
A.20000B.10000C.9000D.04.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2014年12月1日，甲公司向乙公司销售产品一批，售价5000万元，成本为4000万元，款项尚未收回。
协议约定，乙公司有权在3个月内退还该批产品。
甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率为25%，假定该批产品发出时纳税义务已经发生。
截至2014年12月31日，该批商品退货率为30%。
不考虑其他因素，则甲公司2014年度因销售该商品确认收入的金额为（）万元。
借款费用习题及答案
题1甲公司于2007年1月1日从建行借入三年期借款1000万元用于生产线工程建设，年利率8％，利息按年支付。
其他有关资料如下：（1）工程于2007年1月1日开工，甲公司于2007年1月1日支付给建筑承包商乙公司300万元；2007年1月1日至3月末，该借款闲置的资金取得的存款利息收入为4万元。
（2）2007年4月1日工程因纠纷停工，直到7月1日继续施工。
第二季度取得的该笔借款闲置资金存款利息收入为4万元。
（3）2007年7月1日又支付工程款400万元。
第三季度，甲公司用该借款的闲置资金300万元购入交易性证券，获得投资收益9万元，已存入银行。
（4）2007年10月1日，甲公司从工商银行借入流动资金借款500万元，借期1年，年利率6％。
利息按季度支付，10月1日甲公司支付工程进度款500万元。
（5）至2007年末该工程尚未完工。
要求：（1）判断专门借款在2007年的资本化期间。
（2）按季计算2007年与工程有关的利息、利息资本化金额，并进行账务处理。
（以万元为单位）【答案】（1）判断专门借款的资本化期间：2007年资本化期间为2007年1月1日－12月31日，但4月1日－6月30日应暂停资本化。
（2）按季计算2007年与工程有关的利息、利息资本化金额，并进行财务处理：①第一季度：A:专门借款利息＝1000×8％/4＝20（万元）B:利息资本化金额＝利息费用－闲置资金取得的利息收入＝20－4＝16（万元）借：在建工程―生产线16银行存款4贷：应付利息20②第二季度（暂停资本化）：A:专门借款利息＝1000×8％/4＝20（万元）B:计入财务费用的金额＝20－4＝16（万元）借：财务费用16银行存款4贷：应付利息20③第三季度：A:专门借款利息＝1000×8％/4＝20（万元）B:利息资本化金额＝20－9＝11（万元）借：在建工程―生产线11银行存款9贷：应付利息20④第四季度：A:专门借款利息＝1000×8％/4＝20（万元）应全部资本化。
借款费用练习题答案
借款费用练习题答案借款费用是指企业在进行借款活动时所产生的各种费用，包括但不限于利息支出、手续费、顾问费等。
以下是一些借款费用练习题及其答案，供学生参考和练习。
练习题一：计算利息支出某企业于2023年1月1日向银行借款1000万元，年利率为5%，借款期限为3年。
请计算该企业在2023年的利息支出。
答案：利息支出 = 借款本金× 年利率利息支出 = 1000万元× 5% = 50万元练习题二：计算借款手续费企业在进行上述借款时，银行收取了借款金额1%的手续费。
请计算手续费总额。
答案：手续费 = 借款金额× 手续费率手续费 = 1000万元× 1% = 10万元练习题三：借款利息的会计处理假设上述企业在2023年12月31日进行会计处理，借款利息尚未支付，但需要计入当期费用。
请说明会计分录。
答案：借：财务费用 50万元贷：应付利息 50万元练习题四：借款费用的资本化如果上述借款用于购置固定资产，且该固定资产尚在建设中，企业应如何进行会计处理？答案：在固定资产建设期间，借款费用可以资本化，即计入固定资产成本。
会计分录如下：借：在建工程 50万元贷：应付利息 50万元练习题五：借款费用的税务处理假设上述企业在税务上允许利息支出全额扣除，企业在2023年的应纳税所得额为200万元，请计算税后利息支出。
答案：税后利息支出 = 利息支出 - 利息支出× 税率假设税率为25%，则：税后利息支出 = 50万元 - 50万元× 25% = 37.5万元以上练习题旨在帮助学生更好地理解借款费用的计算和会计处理方法。
在实际工作中，企业需要根据具体情况和相关法规进行相应的会计和税务处理。
第三章 辅助生产费用练习题参考答案[6页]
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第三章辅助生产费用练习题参考答案一、某企业设有修理、运输两个辅助生产车间，本月发生的辅助生产费用及提供的劳务量如下表：要求：用直接分配法分配辅助生产费用并编有关会计分录。
解：辅助生产费用分配表(直接分配法)200×年×月表中各辅助生产车间的费用分配率计算如下：修理费用分配率＝3000/7500＝0.4运输费用分配率＝6000/11250＝0.5333根据“辅助生产费用分配表”，编制会计分录，登记有关账户。
借：制造费用——一车间 5000——二车间 4000贷：辅助生产成本——修理 3000辅助生产成本——运输 6000二、某企业设修理、运输两个辅助生产车间，修理车间本月发生费用为9500元，运输部门本月发生费用为10000元，其提供劳务数量如下表：要求：采用交互分配法计算分配两个辅助生产车间费用，并编制会计分录。
解：辅助生产费用分配表(一次交互分配法)200×年×月表中交互分配率及对外分配率计算如下：修理费用交互分配率＝9500/10000＝0.95运输费用交互分配率＝10000/20000＝0.5修理费用对外分配率＝（9500+375-475）/9500＝0.989运输费用对外分配率＝（10000-375+475）/19250＝0.525根据“辅助生产费用分配表”，编制会计分录，登记有关账户。
交互分配分录（可不编制会计分录，直接在明细账中登记）： (1)借：辅助生产成本——修理 375贷：辅助生产成本——运输 375(2)借：辅助生产成本——运输 475贷：辅助生产成本——修理 475对外分配分录：借：制造费用 15787管理费用 3713贷：辅助生产成本——修理 9400辅助生产成本——运输 10100三、利用第一题资料，用计划成本法编制辅助生产费用分配表，并编制有关会计分录。
解：表4—7 辅助生产费用分配表(计划成本分配法)200×年×月表中的差额分配率计算如下：修理费用差额分配率＝（3000+390-2700）/（4500+3000）＝0.092运输费用差额分配率＝210/11250＝0.0187根据“辅助生产费用分配表”编制会计分录，登记有关账户。
财务会计第九章第二节费用练习题及答案
财务会计第九章第二节费用练习题及答案第二节费用（一）一、单项选择：1、应计入“财务费用”科目的是（）A.商业折扣B.销售折让C.现金折扣(正确答案)D.销售退回2、不属于期间费用的项目是（）A.董事会费B.劳动保险费C.销售人员工资D.车间管理人员工资(正确答案)3、关于销售费用科目的表述不正确的是（）A.属于损益类科目B.借方登记本期发生的各项销售费用C.贷方登记本期结转“本年利润”科目的销售费用D.期末借方余额表示尚未结转的销售费用(正确答案)4、不列入税金及附加的税金是（）A.增值税(正确答案)B.环境保护税C.印花税D.消费税5、专设销售机构发生的办公费，应记入（）A.销售费用(正确答案)B.管理费用C.财务费用D.营业外支出6、温州新华公司为增值税一般纳税人，2019年应交各种税金为：增值税额为50万元，消费税税额为150万元，城市维护建设税税额为14万元，房产税税额为10万元，车船税税额为5万元，上述各项税金应记入税金及附加的金额为（）万元A. 29B. 50C. 179(正确答案)D. 2007、不计入财务费用的项目是（）A.商业折扣(正确答案)B.现金折扣C.利息收入D.银行手续费8、技术转让费应计入（）科目A.主营业务成本B.其他业务成本C.销售费用D.管理费用(正确答案)9、不应计入销售费用支出的是（）A.广告费和展览费B.销售商品发生的代垫运输费(正确答案)C.销售商品发生的运输费D.售后服务网点工作人员的工资10、在预借差旅费时应借记的科目是（）A、管理费用B、库存现金C、其他应付款D、其他应收款(正确答案)11、采购员出差回来报销差旅费1700元，补付现金200元，结清其借款应根据有关原始凭证填制专用记账凭证有（）A、一张收款凭证和一张付款凭证B、一张转账凭证和一张付款凭证(正确答案)C、两张转账凭证D、一张转账凭证和一张收款凭证12、“管理费用”属于损益类账户期末结转后该账户（）A、余额一般在借方B、余额一般在贷方C、余额方向不确定D、一般无余额(正确答案)13、下列不属于小企业“财务费用”账户核算的范畴是（）A、汇兑收益(正确答案)B、汇兑损失C、长期借款利息费用D、存款利息收入14、企业收回应收账款时给予客户的现金折扣，应在（）账户核算。
成本费用分析习题与答案
1、利润表反映企业的（）。
A.财务状况B.经营成果C.财务状况变动D.现金流动正确答案：B2、利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（）。
A.营业利润B.利润总额C.主营业务利润D.净利润正确答案：A3、下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（）。
A.销售毛利率=1-变动成本率B.销售毛利率=1-销售成本率C.销售毛利率=1-成本费用率D.销售毛利率=1-销售利润率正确答案：B4、提高企业营业利润的方式可以通过（）。
A.增加营业外收入B.降低营业外支出C.降低所得税D.增加营业收入解析：营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用等，得到营业利润。
符合条件的只有增加营业收入。
5、企业营业利润率与去年基本一致，而销售净利率却有较大幅度下降，原因应是（）。
A.销售收入下降B.销售成本上升C.营业费用增加D.营业外支出增加正确答案：D解析：营业利润率与去年基本一致，因此要从营业利润以后的部分进行分析，符合条件的只有营业外支出。
营业外支出增加，导致销售净利率下降。
6、在短期内可以使销售收入大幅提升，但其实质是透支未来会计期间的收入，则这种收入操纵手法是（）。
A.提前确认未实现收入B.推后确认收入C.伪装收入性质，夸大营业收入金额D.歪曲事实，虚增收入正确答案：A7、可使用完工百分比法确认的收入是（）。
A.销售商品收入B.劳务收入C.让渡资产所有权收入D.让渡资产使用权收入正确答案：B8、不影响企业毛利率变化的因素是（）。
A.产品销售数量B.产品售价C.管理费用D.产品销售结构正确答案：C解析：营业收入减去营业成本等于毛利润，营业收入简单理解，等于产品销量乘以单价，如果是多种产品，就是各产品销售收入的总和。
管理费用是毛利润之后的事项。
9、下列各项中，应计入管理费用的是（）。
A.筹建期间的开办费B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费正确答案：A10、下列费用中，属于管理费用的是（）。
费用的核算及账务处理习题
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】Y
【答案解析】制造费用属于成本类科目，期末可能有余额，如果是季节性生产企业，在停产期间，确认的制造费用由于没有产品入库，是需要保留在制造费用核算的，这时，就有余额了，这个余额是在存货项目列示的；而销售费用、管理费用属于期间费用，期末应该将余额结转到本年利润，结转后无余额。
【答案解析】收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。
3、所有与销售商品有关的费用都应计入销售费用。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】本题考核销售费用核算内容，销售费用是与销售商品有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本。
4、企业生产经营期间的长期借款利息支出应该全部计入财务费用中。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】企业生产经营期间的长期借款利息支出，如果满足资本化条件的，应该计入相关资产成本中，如果不满足资本化条件的，应该计入财务费用中。
5、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
【答案解析】企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时计入当期的财务费用。
D、借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】为高管提供免费公寓，属于职工福利，确认职工福利费：借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；同时用银行存款进行支付，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。
练习1：费用的分类及要素费用的分配答案
成本会计练习题1答案——费用的分类及要素费用的分配一、费用的分类：1、基本生产车间机器维修工人为进行本车间机器设备经常维修所发生的费用2、基本生产车间领用劳动保护用品3、企业为扩建厂房所发生的各种费用4、职工的保险费用5、企业为更新厂房所发生的费用6、辅助生产车间对本厂某项机器设备进行修理所发生的费用7、企业材料仓库职工的工资8、企业医务人员的工资9、修建部门维修本厂围墙期间的工资10、六个月以上的长期病号的工资11、本市采购材料所支付的运杂费12、材料采购过程中发生的定额内消耗13、验收材料时，发现由于铁路部门的责任所造成的材料短缺14、由于风灾造成的材料物资的损失15、清理已报废的固定资产所发生的费用16、按月提取固定资产的折旧费要求：确定以上各项费用，应否计入产品成本，计入哪个会计科目？二、某企业201X年X月生产甲、乙两种面点食品，其中甲产品的产量为600千克，乙产品的产量为400千克，两种产品共耗用某种面粉780元。
要求：分配原材料费用。
解：由于两种产品所耗用的原材料面粉的耗用量与两种产品的重量有密切关系，因此，可按两种产品的重量进行分配，即：原材料费用分配率＝应分配的原材料费用÷各种产品的重量之和＝780÷（600＋400）＝0.78（元／千克）甲产品应分配的原材料费用＝该产品重量×原材料费用分配率＝600×0.78＝468（元）乙产品应分配的原材料费用＝400×0.78＝312（元）三、某企业201X年X月生产甲、乙两种产品，共同耗用A原材料7920千克，每千克1.2元，共9504元。
该企业当期生产甲产品2400件，单件甲产品材料消耗定额为2千克；生产乙产品1500件，单件乙产品材料消耗定额1.6千克。
要求：分配原材料费用。
解：原材料费用分配计算如下：（1）甲产品原材料定额消耗量＝2400×2＝4800（千克）乙产品原材料定额消耗量＝1500×1.6＝2400（千克）（2）材料消耗量分配率＝7920÷（4800+2400）＝1.1（3）甲产品应分配的实际材料消耗量＝4800×1.1＝5280（千克）乙产品应分配的实际材料消耗量＝2400×1.1＝2640（千克）（4）甲产品应分配的实际材料费用＝5280×1.2＝6336（元）乙产品应分配的实际材料费用＝2640×1.2＝3168（元）四、某企业201X年X月生产甲、乙两种产品，共同领用A、B两种主要材料，共计66852元。
大学会计专业试卷及答案：第五章 费用(课后习题)
大学会计专业试卷及答案第五章费用一、单项选择题1、下列各项中，不属于营业成本的是（）。
A、销售商品的成本B、出租无形资产的摊销额C、销售人员工资D、销售投资性房地产的成本2、甲公司2014年10月份发生如下业务：（1）销售自产产品1000件，每件售价为100元，成本为80元；（2）销售材料一批，售价20000元，成本15000元；（3）发生销售折让1000元；（4）结转已售自产产品负担的存货跌价准备10000元。
假定不考虑其他因素，甲公司10月份的“主营业务成本”为（）元。
A、85000B、84000C、80000D、700003、A公司2015年发生如下业务：出租固定资产一台，相关折旧20万元；销售剩余原材料的成本为150万元；将成本为80万元的自产产品对外捐赠；将成本为500万元的自产产品对外投资。
本年的“营业成本”为（）万元。
A、150B、730C、750D、6704、下列各项税费，应该计入营业税金及附加的是（）。
A、应缴纳的教育费附加B、企业自用办公楼缴纳的房产税C、增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税二、多项选择题1、下列各项中，应计入营业成本的有（）。
A、出售原材料结转的材料成本B、随同商品出售且不单独计价的包装物成本C、出租固定资产计提的折旧D、提供劳务收入结转的成本2、费用是在企业日常活动中形成的，下列属于费用的有（）。
A、支付罚款的支出B、购买商品发生的经济利益的流出C、对外捐赠D、安装公司提供安装服务发生的支出3、下列各项中，应计入其他业务成本的有（）。
A、出借包装物成本的摊销B、出租包装物成本的摊销C、随同产品出售单独计价的包装物成本D、出租包装物的收入4、下列各项税金中，通常能够影响企业当期损益的有（）。
A、消费税B、车船税C、城市维护建设税D、个人所得税三、判断题1、企业的支出即为企业的费用。
（）对错2、主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
管理费用的核算的习题及答案
1.下列各项费⽤，应通过“管理费⽤”科⽬核算的有（）
A、诉讼费
B、研究费⽤
C、业务招待费
D、⽇常经营活动聘请中介机构费
答案：ABCD
解析：研究阶段的⽀出在管理费⽤中核算。
2.某企业为增值税⼀般纳税⼈，20×7年应交各种税⾦为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使⽤税5万元，所得税250万元。
上述各项税⾦应计⼊管理费⽤的⾦额为（ ）万元。
A、5
B、15
C、50
D、185
答案：B
解析：10+5=15，增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费⽤中核算。
3.下列各项中，应列为管理费⽤处理的是（）。
A、退休⼈员⼯资
B、固定资产盘盈净收益
C、专设销售机构⼈员的⼯资
D、⾃然灾害造成的流动资产净损失
答案：A
解析：退休⼈员⼯资属于管理费⽤列⽀范围。
专设销售机构⼈员的⼯资列为销售费⽤；固定资产盘盈收益列为营业外收⼊；⾃然灾害造成的流动资产净损失列为营业外⽀出。
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第五章费用习题答案一、单项选择题1、下列各项中，应计入其他业务成本的是（）。
A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失【正确答案】：B【答案解析】：库存商品盘亏净损失，属于一般经营损失的部分，计入管理费用，非正常损失的部分计入到营业外支出；向灾区捐赠的商品成本和火灾导致原材料毁损净损失均计入到营业外支出。
2、下列各项中，不应计入销售费用的是（）。
A.已售商品预计保修费用B.为推广新产品而发生的广告费用C.随同商品出售且单独计价的包装物成本D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本【正确答案】：C【答案解析】：选项C随同商品出售且单独计价的包装物成本应该计入到其他业务成本。
3、下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（）。
A.计提的坏账准备B.出租无形资产的摊销额C.支付中介机构的咨询费D.处置固定资产的净损失【正确答案】：C【答案解析】：选项A利润表列入“资产减值损失”项目，选项B列入利润表“营业成本”项目，选项C列入利润表“管理费用”项目，选项D列入利润表“营业外支出”项目。
4、下列各项中，应计入管理费用的是（）。
A.筹建期间的开办费B.预计产品质量保证损失C.生产车间管理人员工资D.专设销售机构的固定资产修理费【正确答案】：A【答案解析】：选项B预计产品质量保证损失记入销售费用，选项C 生产车间管理人员的工资记入制造费用，选项D专设销售机构的固定资产修理费记入销售费用。
5、某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。
该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（）万元。
A.15B.20C.35D.45【正确答案】：A【答案解析】：商业折扣不进行账务处理，现金折扣计入财务费用，销售折让冲减主营业务收入。
6、某企业2011年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付矿产资源补偿费10万元。
则该企业当期的期间费用总额为（）万元。
A.50B.60C.100D.110【正确答案】：B【答案解析】：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该通过“制造费用”科目核算，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内。
支付广告费计入销售费用，预提短期借款的利息计入财务费用，支付的矿产资源补偿费计入管理费用，销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以该企业当期的期间费用总额 = 30 + 20 + 10 = 60（万元）。
7、下列各项中，不属于费用的是（）。
A.经营性租出固定资产的折旧额B.成本模式计量的投资性房地产的摊销额C.企业发生的现金折扣D.出售固定资产发生的净损失【正确答案】：D【答案解析】：出售固定资产发生的净损失计入营业外支出，营业外支出不是日常活动中发生的，所以不属于费用。
A项经营性租出固定资产的折旧额计入其他业务成本中;B项成本模式计量的投资性房地产的摊销额计入其他业务成本中;C项企业发生的现金折扣计入财务费用。
因此正确答案为D。
【该题针对“费用的内容”知识点进行考核】8、下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”的是（）。
A.消费税B.增值税C.房产税D.印花税【正确答案】：A【答案解析】：房产税和印花税应该计入管理费用，增值税可以抵扣，不计入相关费用。
【该题针对“营业税金及附加核算的内容”知识点进行考核】9、随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，计入（）科目。
A.销售费用B.其他业务成本C.管理费用D.营业外支出【正确答案】：B【答案解析】：随同产品出售且单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，计入“其他业务成本”科目;随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时结转其成本，并计入“销售费用”科目。
【该题针对“其他业务成本核算的内容”知识点进行考核】10、甲工业企业产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。
某客户2010年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
适用的增值税税率为17%。
该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。
（假定计算现金折扣时考虑增值税）A.840 B.0 C.1 965.6 D.982.8【正确答案】：D【答案解析】：应给予客户的现金折扣 =（460-40）×200×（1+17%）×1% = 982.8（元），所以应该计入财务费用的金额是982.8元，答案为D。
【该题针对“财务费用的计算”知识点进行考核】11、某企业某月销售商品发生商业折扣40万元、现金折扣30万元、销售折让50万元。
该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（）万元。
A.30B.40C.70D.90【正确答案】：A【答案解析】：商业折扣、现金折扣、销售折让三者的处理中，只有现金折扣在财务费用科目中体现，因此答案应该选A。
【该题针对“财务费用的计算”知识点进行考核】12、企业专设销售机构固定资产的折旧费应计入（）科目。
A.其他业务成本B.制造费用C.销售费用D.管理费用【正确答案】：C【答案解析】：企业专设销售机构发生的费用应计入“销售费用”科目。
【该题针对“销售费用核算的内容”知识点进行考核】13、超支的广告费应计入（）。
A.营业外支出B.销售费用C.财务费用D.管理费用【正确答案】：B【答案解析】：企业发生的广告费一律计入“销售费用”，超支的部分也应该通过销售费用核算，本题答案应该选B。
【该题针对“财务费用核算的内容”知识点进行考核】14、下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是（）。
A.支付离退休人员工资B.销售用固定资产计提折旧C.生产车间管理人员的工资D.计提坏账准备【正确答案】：A【答案解析】：销售用固定资产计提折旧应计入“销售费用”科目;生产车间管理人员的工资应计入“制造费用”;计提坏账准备应计入“资产减值损失”科目;而支付离退休人员工资直接计入“管理费用”即可。
【该题针对“管理费用核算的内容”知识点进行考核】15、下列各项中，不属于企业期间费用的有（）。
A.固定资产维修费B.聘请中介机构费C.生产车间管理人员工资D.企业发生的现金折扣【正确答案】：C【答案解析】：选项A固定资产维修费计入到管理费用中;选项B聘请中介机构费计入到管理费用中;选项C生产车间管理人员工资计入到制造费用中;选项D企业发生的现金折扣计入到财务费用。
制造费用属于成本类账户，构成企业产品成本，不属于企业的期间费用，而不直接影响本期损益。
因此正确答案为C。
【该题针对“期间费用的内容”知识点进行考核】16、甲企业2009年3月份发生的费用有：计提车间管理人员工资费用50万元，发生管理部门人员工资30万元，支付广告宣传费用40万元，筹集外币资金发生汇兑损失10万元，支付固定资产维修费用15万元。
则该企业当期的期间费用总额为（）万元。
A.95B.130C.140D.145【正确答案】：A【答案解析】：计提车间管理人员工资费用计入到“制造费用”中核算;管理部门人员工资计入到“管理费用”中核算;广告宣传费计入到“销售费用”中;筹集外币资金发生的汇兑损失计入到“财务费用”中;支付固定资产维修费用计入到“管理费用”中。
销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，所以答案=30+40+10+15=95（万元）。
【该题针对“期间费用的计算”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列各项中，应计入财务费用的有（）。
A.企业发行股票支付的手续费B.企业支付的银行承兑汇票手续费C.企业购买商品时取得的现金折扣D.企业销售商品时发生的现金折扣【正确答案】：BCD【答案解析】：选项A，企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。
2、下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）。
A.出售商品的成本B.销售材料的成本C.出租非专利技术的摊销额D.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额【正确答案】：ABCD【答案解析】：营业成本项目包含主营业务成本和其他业务成本。
选项A计入主营业务成本；选项B、C、D计入其他业务成本。
3、下列各项中，应计入营业税金及附加的有（）。
A.处置无形资产应交的营业税B.销售商品应交的增值税C.销售应税产品的资源税D.销售应税消费品应交的消费税【正确答案】：CD【答案解析】：营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（）。
A．消费税 B．增值税 C．教育费附加 D．城市维护建设税【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B不通过“营业税金及附加”科目核算。
4、下列各项中，应计入销售费用的有（）。
A.销售商品发生的商业折扣B.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本C.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值D.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本【正确答案】：BD【答案解析】：选项A销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理；结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值，借记“原材料”科目，贷记“其他业务成本”科目。
5、下列各项中，不应计入管理费用的有（）。
A.总部办公楼折旧B.生产设备改良支出C.经营租出专用设备的修理费D.专设销售机构房屋的修理费【正确答案】：BCD【答案解析】：选项B应该计入在建工程，选项C应该计入其他业务成本，选项D应该计入到销售费用。
6、下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的有（）。
A.诉讼费B.研究费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费【正确答案】：ABCD【答案解析】：研究阶段的支出也通过“管理费用”科目核算。
7、下列各项中，不应确认为财务费用的有（）。
A.企业筹建期间的借款费用B.资本化的借款利息支出C.销售商品发生的商业折扣D.支付的银行承兑汇票手续费【正确答案】：ABC【答案解析】：选项A应该计入到管理费用或在建工程，选项B应该计入在建工程，选项C不做账务处理。
8、下列应交的各种税费，应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。
A.消费税B.增值税C.资源税D.教育费附加【正确答案】：ACD【该题针对“各项税费的核算”知识点进行考核】9、下列各项税金中，通常与企业当期损益有直接关系的有（）。
A.营业税B.个人所得税C.车船税D.城市维护建设税【正确答案】：ACD【答案解析】：企业交纳的营业税、车船税和城市维护建设税，应计入当期损益。