郑州市2020年高考政治二轮专题：17 税收及其种类D卷
郑州市2020年高考政治二轮专题：17 税收及其种类D卷
姓名:________ 班级:________ 成绩:________
一、单选题 (共30题；共60分)
1. （2分） (2017高二下·山东期末) 自2015年2月习近平主席提出了“获得感”一词之后，它频繁出现在习主席各种讲话中，所谓“获得感”，一言以蔽之，就是让普通百姓生活的幸福指数不断上涨。下列有助于增长百姓“获得感”的经济行为有（）
①2016年11月15日新西兰地震之后，中国政府全力救助滞留灾区的中国游客
②新的个税改革办法有望2017年出台，此次改革重点在于增加专项扣除机制，即一些费用（如教育、医疗等）从计算税额的基数中扣除
③截至2016年9月底，大病保险制度已为10．5亿城乡居民提供风险保障，有效缓解了因病致贫和因病返贫问题
④2016年11月30日，中国申报的“二十四节气”被列入联合国教科文组织人类非物质文化遗产代表作名录
A . ①②
B . ①④
C . ②③
D . ③④
2. （2分） (2017高一上·遂宁期末) 自2017年1月1日至2019年12月31日，我国将小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，并减半计算应纳税所得额，按20%优惠税率缴纳企业所得税。小微企业所得税的调整有利于（）
①调节个人收入分配，维护和实现社会公平
②推动创业就业，促进经济发展
③规范企业纳税行为，提高其经济效率
④引导投资需求，优化配置资源
B . ①③
C . ②④
D . ③④
3. （2分） 2015年12月21日《中国青年报》报道，个人所得税改革方案已初具雏形，据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制。下列关于个人所得税的认识，错误的是（）
①个人所得税是对个人所有收入征收的税收②个人所得税是国家财政收入的最重要来源③个人所得税有利于调节个人收入分配④个人所得税是实现社会公平的有效手段
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
4. （2分）当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（）
①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给
②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给
③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展
④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长
A . ①②
B . ①④
C . ②③
5. （2分） (2017高三上·清远期末) 2017 年 10 月 30 日，国务院常务会议通过《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定（草案）》，标志着实施 60 多年的营业税正式退出历史舞台。这一税制改革（）
①激发了市场活力和经济发展动力
②推动了经济结构转型升级
③优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
④是国家运用行政手段调控经济的表现
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
6. （2分） 2017年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（）
①完善收入分配，促进社会公平
②调节过高收入，消除收入差距
③优化税种结构，避免重复征税
④增加居民收入，提高消费能力
A . ①②
B . ①③
C . ①④
D . ③④
7. （2分）某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（）
A . 10000元
B . 9090.9元
C . 11111.1元
D . 9000.0元
8. （2分）为了推进网上办税、自主办税，近年来，重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人不出家门，即可进行网上完税、手机报税。这一做法（）
①扩大了纳税范围，增加了纳税金额②给纳税人的纳税行为带来了极大的便利③发挥了现代科学技术在征税中的作用④避免了违反税法行为的发生
A . ①②
B . ②③
C . ①③
D . ②④
9. （2分） (2018高一下·双流月考) 加入世贸组织，是我国应对经济全球化的战略决策，标志着对外开放进入了一个新阶段。入世以后，我国就按照协议全面下设关税，到2017年初，所有产品的降税承诺已经履行完毕。我国全面下调减税的举措（）
①是秉持市场契约精神的具体表现
②是完善国际贸易规则的题中之意
③有利于促进内外市场的良性互动
④旨在提高我国产品的国际竞争力
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
10. （2分） (2017高一上·兴宁期末) 《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，对于拒不交税或者欠税者，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押.查封.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。材料主要体现了税收具有（）
A . 强制性
B . 无偿性
C . 法制性
D . 固定性
11. （2分） (2017高二下·延津期末) 新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（）
①完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡
②增强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
③实施积极的财政政策→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A . ②④
B . ①④
C . ②③
D . ①③
12. （2分） (2019高三上·呼兰月考) 2019年3月，李克强总理在《政府工作报告》中指出，要正确把握宏观政策取向，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，确保经济运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。对此，下列措施符合当前经济政策及其传导路径正确的是（）
①全面实施“营改增”政策——企业税负减轻——企业投资规模扩大——企业经济效益提高
②落实个税专项附加扣除——居民可支配收入增加——消费需求增长——推动经济发展
③科学调控货币供应量——保持合理流动性——促进社会总供求平衡——实现经济平稳运行
④下调企业所得税起征点——财政收入增加——经济调控能力增强——推动高质量发展
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
13. （2分） (2017高三·龙江月考) 下列选项中，税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（）
A . 个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
B . 某高科技产品进口税由10%降低为3%
C . 由向企业征收营业税改为征收增值税
D . 同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
14. （2分）《个人所得税专项附加扣除暂行办法》于2019年1月1日起实施。其中，对个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除公布了扣除范围和标
准。个人所得税的调整旨在（）
①减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力
②完善个人所得税制度，助力解决社会民生问题
③增加国家财政收入，促进经济持续高质量发展
④调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
15. （2分） (2017高三下·渭南模拟) 我国现已将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业一并纳入营改增范围，增值税覆盖所有货物、服务的生产、流通和消费领域，营业税则退出历史舞台。以上税制改革可能产生的传导效应有（）
①促进生产专业化→提高产品的性能→释放消费需求潜力
②降低企业市场准入门槛→扩大创意空间→增加社会就业
③解除服务业重复计税→促进市场公平性→引起物价上涨
④减轻企业的负担→激发企业创新活力→促进供给侧改革
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
16. （2分） 2013年8月1日,我国“营业税”改“增值税”扩大试点。“营改增”从制度上解决了过去“道道征收,全额征税”的重复征税问题,实现“环环征收,层层抵扣”的良好状态,新税制更为科学、合理,符合国际惯
例。之所以要“营改增”,是因为（）
A . 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
B . 这一改革可以拓宽财政收入的渠道
C . 任何改革都是从“顶层设计”开始的
D . 财税体制改革有利于促进企业的持续发展
17. （2分）“国是篱笆税是桩，拆了桩篱笆散光。你添饭来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们（）
A . 依法纳税是公民的基本义务
B . 税收有利于实现资源合理配置
C . 税收具有无偿性的基本特征
D . 税收能促进国民经济快速运行
18. （2分） (2018高三上·东莞月考) 2018年3月18日，财政部副部长史耀斌表示，此次个税改革有两大内涵值得关注：一是提高起征点，二是增加专项扣除。推进个税改革有利于（）
A . 调节个人收入，实现社会公平
B . 避免对一个经营额重复征税
C . 培植税源，增加国家财政收入
D . 防止生产经营环节的偷漏税
19. （2分）(2012·海南) 2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（）
A . 流转税、流转税
B . 流转税、行为税
C . 流转税、财产税
D . 所得税、流转税
20. （2分）(2018·阳朔模拟) 新颁布的《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法按照“税负平移”的原则，将排污费转换为环保税，现行的排污费由原来中央和地方的1：9分成调整为全部环保税作为地方财政收入，中央不再参与分成。这一变化产生的传导过程是（）
①优化税收结构→提高环境污染成本→倒逼高污染企业转型升级
②完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡增长
③加强政府执法的规范性→督促企业履行环保责任→推进生态文明建设
④理顺中央和地方财政分配关系→增加地方财政收入→提高地方政府调控能力
A . ①③
B . ①④
C . ③④
D . ②④
21. （2分） (2017高三上·吉安月考) 2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于（）
①减轻企业负担，激发其创新活力
②避免重复征税，深化财税体制改革
③加强宏观调控，引导企业规范经营
④推动结构性减税，助推经济转型
A . ①②
B . ①④
C . ②③
D . ③④
22. （2分） (2018高一下·阜阳开学考) 2011年到2015年我国国内生产总值同比增长情况分别是9.2%、7.8%、
7.7%、7.4%、6.9%。面对这种经济变化趋势，国家采取的经济政策，合理的有（）
①下调人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→刺激消费→经济发展
②实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
③下调企业所得税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展
④减少公共财政支出→财政支出结构改善→生产扩大→推动经济发展
A . ①②
B . ②③
C . ①④
D . ③④
23. （2分）(2016·单县模拟) 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一系列的税制改革，关于税制改革表述正确的是（）
A . 资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入快速增长
B . 个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社会分工
C . 营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展
D . 继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加财政收入
24. （2分） (2017高一上·如皋月考) 将于2018年1月1日施行的新《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明（）
A . 税收的征收标准具有不固定性
B . 税收是依法取得财政收入的基本形式
C . 税收的无偿性要求具有强制性
D . 税法是税收的法律依据和保障
25. （2分） (2017高一上·自贡期末) 财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施（）
①说明税收的固定性是相对的
②有利于引导消费方向
③有利于发挥市场的决定作用
④说明税收具有强制性
A . ①③
B . ②④
C . ①②
D . ③④
26. （2分）个人所得税是我国影响很大的税种。下列应缴纳个人所得税(注：目前我国工资薪金的个税起征点是3 500元)的是（）
①老王写书获得的8 000元稿费
②小赵经营连锁超市的1 000元营业额
③小李购买彩票获得的500万资金
④小王在一家广告公司挣的3 200元月工资
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
27. （2分） (2016高三下·辽宁模拟) 2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议
决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（）
①投资需求释放②更多小微企业享受税收优惠
③缓解经济下行压力④自主创业积极性提高
A . ②→④→①→③
B . ④→③→①→②
C . ②→①→④→③
D . ④→②→③→①
28. （2分） 2016年4月11日，国务院总理李克强在国务院专题座谈会上指出，确保各行业税负只减不增，这也被称为“有史以来最有诚意的减税计划”。这表明我国（）
①继续推行积极的财政政策②继续推行扩张性货币政策
③要给企业宽松的发展环境④财政收入将大幅度地下降
A . ①②
B . ③④
C . ①③
D . ②④
29. （2分）(2019·榆林模拟) 新修订的《个人所得税法》变化很大：将工资薪金所得改为综合所得，起征点从3500元提高到5000元，同时扩大了三档低税率的级距，纳税人可在符合条件的情况下进行专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、大病医疗、住房租金等。此税法于2019年1月1日起正式实施。该征收方案的变化可能导致的结果是（）
A . 提高起征点——增加可支配收入——增加银行储蓄——促进经济发展
B . 扩大低税率级距——缩小收入差距——提高消费水平——促进经济发展
C . 增加专项扣除——减少上缴税收——财政收入下降——财政赤字增加
D . 增加征税内容——防止偷税漏税——增加财政收入——促进经济发展
30. （2分） (2017高一上·陆川期末) 国务院常务会议决定，对月销售额不超过2万元的小微企业暂免征收增值税和营业税。这一决定，可以说是一项“小政策”，减税不多，涉及的都是小微企业，但起“大作用”。这种“大作用”主要表现在（）
①可以扩大就业，推动自主创业
②降低小微企业的负担，有利于增强其市场竞争力
③解决小微企业的资金困难，直接增加财政收入
④增强小微企业生产经营积极性，必然提高产品质量
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
二、材料分析题 (共4题；共35分)
31. （5分） (2017高一上·王益期末) 2017年以来，我国一批重大改革方案相继出台，改革总体部署全面展开。阅读材料，回答问题。
材料一：长期以来，一些央企负责人薪酬过高的问题饱受诟病，新年伊始，《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》正式实施，迈出了这一领域改革的关键一步，具有积极深远的意义。
材料二：2017年出台了一系列措施加快财税体制改革，如：力争将营业税改征增值税范围到建筑业、房地产业、金融业和生活服务员等领域；进一步调整消费税征收范围，高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围，优化个人所得税税率结构，完善征收办法。
（1）从收入分配公平的角度，谈谈中央管理企业负责人薪酬制度改革的原因。
（2）运用所学知识，简要分析上述改革措施的意义。
32. （10分）近几年来,结构性减税频频出现在一些经济政策文件中。2012年全国“两会”上,减税依然被热
议。安徽某校高三(1)班以“我看结构性减税”为主题开展探究性学习活动,同学们通过多种途径获得以下信息。
信息一结构性减税,是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税,是“有增有减,结构性调整”的一种税制改革方案,主要从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手,其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。根据国内外经济形势的变化,早在2004年,我国就开始在全国实施结构性减税政策。这些政策起到了扩大内需、优化经济结构的作用。
信息二我国自2011年9月1日起实施新个人所得税法,将个税起征点由2000元提高到3500元,并扩大了低档税率的适用范围。2012年我国将降低部分进口商品的关税,增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口,继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策,实施对小微企业的所得税优惠政策。还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围,对蔬菜的批发、零售免征增值税,以减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。
请你参与探究并回答下列问题。
（1）
同学们就我国实行结构性减税的依据进行了深入的探讨。请结合信息一分析“结构性减税”政策确立的哲学依据。
（2）
同学们普遍认为结构性减税在2012年会发挥积极的作用,请你运用经济生活有关知识,结合信息二,分析税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（3）
有同学认为,实施好结构性减税计划,不仅是政府部门的职责,也是每个公民的责任。请分别从公民与政府的角度分析如何实现结构性减税这一计划目标。
33. （10分）近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。
（1）
结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。
（2）
运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为惩处力度的经济学依据。
34. （10分） (2018高三上·鹤岗月考) 某地一家化工厂，注重把技术研发用于生产和减少污染物的排放中，但企业的营利水平并不突出。2018年1月1日《中华人民共和国环境保护税法》实施，对环境排放应税污染物征税，这意味着企业多排污就要多缴税，少排污少缴税，这给该家化工厂带来了大利好，企业的发展充满活力，诚信纳税的积极性也更高了。
请结合材料，运用税收和市场经济的知识分析企业与国家的密切联系。
参考答案一、单选题 (共30题；共60分)
1-1、
2-1、
3-1、
4-1、
5-1、
6-1、
7-1、
8-1、
9-1、
10-1、
11-1、
12-1、
13-1、
14-1、
15-1、
16-1、
17-1、
18-1、
19-1、
20-1、
21-1、
22-1、
23-1、
24-1、
25-1、
26-1、
27-1、
28-1、
29-1、
30-1、
二、材料分析题 (共4题；共35分)
31-1、
31-2、
32-1、
32-2、
32-3、
33-1、
33-2、
34-1、