中注协:上市公司2020年年报审计工作要求

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致同解读《2020年上市公司年报会计监管报告》

致同解读《2020年上市公司年报会计监管报告》

致同解读《2020年上市公司年报会计监管报告》2021年8月27日,证监会发布了《2020年上市公司年报会计监管报告》(以下简称“会计监管报告”),自2009年起,证监会连续12年组织专门力量对上市公司年报进行审阅并发布会计监管报告。

截至2021年4月30日,沪深两市共有4,247家公司披露了2020年度财务报告。

证监会抽取了其中869家上市公司的2020年度财务报告进行审阅,审阅发现上市公司执行企业会计准则和财务信息披露规则整体质量较好,但部分上市公司仍存在对准则理解和执行不到位的问题,并对十一个方面的问题进行了说明,主要包括:收入确认和计量不恰当、金融资产分类不正确、资产减值估计不谨慎、合并报表范围判断不合理、预计负债与或有资产抵销不恰当、债务重组损益确认时点不恰当等。

我们对近三年证监会上市公司年报会计监管报告涉及的十一大领域的相关问题进行了对比提示,并重点分析了2020年报中的相关问题。

值得注意的是,2020年A股所有上市公司适用新收入准则,2019年A股所有上市公司适用新金融工具准则,2019 年A+H股上市公司适用新租赁准则,2018 年A+H股上市公司适用新收入准则和新金融工具准则,上市公司2018年报至2020年报均处于新旧准则执行过渡期。

企业执行新准则相关问题也为会计监管报告中的重点关注内容。

2018年报至2020年报会计监管问题类型和数量对比如下:回顾证监会发布的上市公司2009年报至2020年报会计监管报告内容,部分上市公司对准则理解和执行不到位的问题涉及领域比较集中,其中,股权投资和企业合并相关问题涉及最多,其次是金融工具和收入准则相关等问题,2009年报至2020年报相关问题涉及数量汇总如下(按照集中度排序):一、收入准则相关问题A+H上市公司于2018年开始执行新收入准则,A股所有上市企业自2020年1月1日起施行;执行企业会计准则的非上市企业自2021年1月1日起施行。

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容
2020年注册会计师审计准则对于管理层声明书的具体内容并没有明确规定,而是根据具体的审计项目和目标确定需要包含的内容。

然而,按照一般的审计实践,下列内容通常会在管理层声明书中出现:
1. 对于财务报表的责任:管理层确认其对于财务报表的编制和披露负有责任,包括确保财务报表符合适用的会计准则和合理反映公司的财务状况、经营成果和现金流量等事项。

2. 对于内部控制的陈述:管理层声明其对于内部控制的设计和有效性负有责任,包括确保合理披露与财务报表编制相关的重要信息和资产保护措施。

3. 提供相关信息和记录:管理层声明会向注册会计师提供合理的资料、解答问题并提供必要的合同文件,以便注册会计师可以正确理解公司的业务和内部控制,并进行审计。

4. 对于发现重大误差和欺诈的报告:管理层声明当其知道或怀疑存在重大误差或欺诈时,会立即向注册会计师报告,并与注册会计师协调并努力解决问题。

5. 对于合理性判断的声明:管理层声明其对于财务报表的编制和披露做出的重要估计和判断是合理的,基于合理假设和可获得的最佳信息。

6. 对于重要事项的披露:管理层声明其会主动披露与财务报表
编制和披露相关的重要事项,包括会计政策变更、会计估计变更、重大交易和事件等。

需要注意的是,以上内容仅为一般性的参考,具体内容可能会因为不同的审计项目和要求而有所变化。

因此,在具体审计项目中,管理层声明书的内容可能会根据具体情况进行调整和适应。

最终内容应由注册会计师和管理层根据具体需要进行协商确定。

中注协发布2020年年报审计情况快报

中注协发布2020年年报审计情况快报

中注协发布2020年年报审计情况快报2020年4月30日,中注协发布上市公司2020年年报审计情况快报,全文如下:一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况4月21日4月27日,39家证券资格会计师事务所共为453家上市公司出具了财务报表审计报告,其中,沪市主板144家,深市主板80家,中小企业板117家,创业板112家。

从审计报告意见类型看,432家上市公司被出具了标准审计报告,17家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,3家上市公司被出具了保留意见审计报告,1家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。

截至4月27日,40家事务所共为2336家上市公司出具了财务报表审计报告,其中,沪市主板873家,深市主板409家,中小企业板638家,创业板416家。

从审计报告意见类型看,2285家上市公司被出具了标准审计报告,44家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,5家上市公司被出具了保留意见审计报告,2家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。

4月21日4月27日,35家事务所共为226家上市公司出具了内部控制审计报告,其中,沪市主板135家,深市主板80家,中小企业板8家,创业板3家。

从审计报告意见类型看,213家上市公司被出具了标准审计报告,12家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,1家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。

截至4月27日,40家事务所共为1254家上市公司出具了内部控制审计报告,其中,沪市主板811家,深市主板400家,中小企业板35家,创业板8家。

从审计报告意见类型看,1215家上市公司被出具了标准审计报告,32家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,1家上市公司被出具了无法表示意见审计报告,6家上市公司被出具了否定意见审计报告。

4月21日4月27日,11家事务所共出具非标准审计报告34份,其中非标准财务报表审计报告21份,非标准内部控制审计报告13份,有9家上市公司同时被出具了非标准的财务报表和内部控制审计报告。

上市公司年度报告审计要求

上市公司年度报告审计要求

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中国注册会计师协会2020年工作要点

中国注册会计师协会2020年工作要点

CICPA 中国注册会计师协会2020年工作要点2020年是全面建成小康社会第一 个百年奋斗目标的收关之年,是总结 “十三五”经验、制定“十四五”规 划承上启下的关键一年。

2020年中注 协工作的总体思路是:深入学习贯彻 习近平新时代中国特色社会主义思想,和党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神,以习近平总书记关于 注册会计师行业要“紧紧抓住服务国 家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要论述为指导,按照财政部党组 对注册会计师行业工作的总体部署,深刻总结注册会计师制度恢复重建40 年来的发展成就经验,开展会计师事 务所“质量管理提升年”主题活动,推进审计准则体系和综合监管机制建 设,改进会员发展和服务,积极探索 行业服务国家治理体系和治理能力现 代化的新作用,以行业高质量发展新 成果,迎接全面建成小康社会圆满收官。

围绕这一总体思路,2020年将重点估5好以下工作:一、加强制度设计和工作统筹,做好棚口行贴才培养工作持续推进考试制度改革。

全面梳理考试基本制度、组织管理制度、质量保证制度的实施效果,总结题库建设成果和经验,坚持“原理导向、职业导向、考生友好导向”,把握注册会计师职业胜任能力要求,研究考试制度改革和试题命制及题库规划的规律,持续提升考试质量。

周密组织注册会计师全国统一考试。

牢固树立考试万无一失的工作目标。

加强对考试违规、违法行为的打击力度,修订考试违规行为处罚办法。

积极应对报名数量增长与机位数量有限的矛盾,优化考试时间安排,提高考试组织工作效率。

比照近年来“会计”科目考试经验,对报名人数较多的“经济法”“税法”等科目,在部分考区每个科目分两场安排考试,缓解考场和机位保障压力。

有序推进考试报名、机位编排、试题命制、试卷评阅、成绩发布及复核等各环节工作,加强考试管理的安全体系建设,确保考试安全平稳实施。

加强行业继续教育工作。

编译职业会计师国际教育准则1-8号,在此基础上研究修订《中国注册会计师继续教育制度》。

国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告

国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告

国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告文章属性•【公布机关】国务院•【公布日期】2021.06.08•【分类】国务院政府工作报告正文国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2021年6月7日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议上审计署审计长侯凯全国人民代表大会常务委员会:我受国务院委托,报告2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

按照党中央、国务院决策部署,审计署依法审计了2020年度中央预算执行和其他财政收支情况。

审计结果表明:各地区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,认真执行十三届全国人大三次会议有关决议,扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务,统筹疫情防控和经济社会发展,我国经济运行逐季改善、逐步恢复常态,在全球主要经济体中唯一实现正增长,脱贫攻坚战取得全面胜利,决胜全面建成小康社会取得决定性成就,交出了一份人民满意、世界瞩目、可以载入史册的答卷。

——积极的财政政策和稳健的货币政策取得明显成效。

围绕市场主体急需制定和实施规模性纾困政策,稳住了经济基本盘。

全年为市场主体减负超过2.6万亿元,金融系统向实体经济让利1.5万亿元;对新增2万亿元中央财政资金建立直达机制,省①级财政加大资金下沉力度,为市县基层及时补充财力;部署各地加快推进重大项目建设,合理扩大有效投资,全年固定资产投资(不含农户)增长2.9%,对经济恢复增长发挥了重要作用;中央对地方转移支付比上年增长12%,有力支持地方“三保”工作。

——人民生活得到切实保障。

作为最大发展中国家,在巨大冲击下保持了就业大局稳定。

全年城镇新增就业1186万人,向608万户企业发放失业保险稳岗返还1042亿元,惠及1.56亿人;启动社会救助和保障标准与物价上涨挂钩联动机制,因疫情新纳入低保、特困供养近600万人,实施临时救助超过800万人次。

中注协发布通知 要求全力做好上市公司2011年年报审计工作_.

中注协发布通知 要求全力做好上市公司2011年年报审计工作_.

中注协发布通知要求全力做好上市公司2011年年报审计工作为深化行业诚信建设,提升上市公司年报审计工作质量,进一步发挥注册会计师行业在服务国家建设中的重要作用,2011年12月5日,中国注册会计师协会(以下简称中注协)发布了《关于做好上市公司2011年年报审计工作的通知》(以下简称《通知》),要求证券所及注册会计师全力做好上市公司2011年年报审计工作,将其作为巩固扩大行业创先争优活动成果的有力举措和贯彻落实行业发展规划(2011—2015年)的实际行动。

《通知》以党的十七届六中全会精神为指针,紧密联系行业发展实际,密切跟踪近期国内资本市场热点问题,有效针对今年事务所执业质量检查发现的典型案例,准确把握年报审计工作面临的新形势和新任务,明确了2011年度上市公司年报审计工作的总体要求,即:以深化诚信建设、完善质量控制体系、健全内部治理机制为核心,以维护公众利益、促进资本市场稳定、提升年报审计工作质量为目标,以强化年报审计风险管控、确保新审计准则和内控审计指引有效实施为重点,恪守诚信、独立、客观、公正的原则与立场,恰当应对重大风险,全面记录审计过程,如实反映上市公司实际,合理确定审计意见类型。

《通知》具有以下三个鲜明特点:一是突出强调遵循职业道德规范的重大意义。

党的十七届六中全会明确要求,把诚信建设摆在突出位置, 大力推进各领域诚信建设。

针对今年国内资本市场相继出现“绿大地”财务欺诈、“胜景山河”发行后终止上市等案件,《通知》在显著位置,单列一部分阐述职业道德规范实施问题,充分体现了中注协对行业诚信建设的高度重视和一贯支持。

《通知》强调指出,在上市公司2011年年报审计期间,事务所和注册会计师要严格遵循职业道德守则要求, 恪守诚信、独立、客观、公正的原则与立场,深入推进自身诚信建设。

事务所要及时修订完善职业道德相关制度并建立适当的监控机制;要严格执行有关独立性要求的各项规定,持续强化独立性监控;要坚决抵制索取回扣、压价竞争、或有收费等不当行为,努力实现良性发展。

上市公司年报审计监管工作规程

上市公司年报审计监管工作规程

上市公司年报审计监管工作规程第一条为规范和改进上市公司年度财务报表审计(以下简称年报审计)监管工作,明确中国注册会计师协会(以下简称中注协)在上市公司年报审计监管方面的工作职责与内容,根据《中国注册会计师协会章程》,制定本规程。

第二条本规程所称上市公司年报审计监管,是指中注协对从事证券服务业务会计师事务所(以下简称事务所)执行上市公司年报审计业务实施的全程监控。

上市公司年报审计监管工作贯彻风险导向理念,以提升上市公司年报审计质量为目标,以跟踪和监控上市公司年报审计质量为核心,以上市公司年报审计风险的评价、预警和防范为重点,采取切实有效的措施,支持和帮助事务所和注册会计师坚持诚信、独立、客观、公正的原则与立场,督促和引导事务所完善质量管理体系、健全内部治理机制、深化诚信道德建设、强化质量风险管控,不断引领行业整体执业质量提升。

第三条上市公司年报审计监管包括事前、事中和事后三个环节,坚持事前预警、事中监控与事后报备分析相结合,分类指导与个别辅导相结合,逐日跟踪记录与定期分析披露相结合,年报审计监管结果与执业质量检查工作相结合。

第四条中注协设置专人专岗负责上市公司年报审计监管的组织与实施。

第五条上市公司年报审计监管应当注重发挥行业专家的技术支撑和信息支撑作用,确保上市公司年报审计监管工作质量。

第六条上市公司年报披露(以下简称年报披露)前的主要工作包括:(一)召开相关工作会议,动员部署本年度年报审计监管工作,通报上年度年报审计监管和执业质量检查情况,培训最新会计审计准则及相关监管政策;(二)发布开展下一年度上市公司年报审计工作的通知,并布置做好上市公司年报审计报备工作;(三)成立上市公司年报审计监管专家咨询组,专家咨询组由来自事务所、各级注协、其他监管机构和交易所的专家组成。

第七条年报披露期间的主要工作包括:(一)跟踪年报披露情况,定期编发年报审计情况快报;(二)跟踪汇总披露上市公司年报审计机构变更信息;(三)开展年报审计监管约谈;(四)对发现问题的年报,及时质询相关事务所;(五)对媒体质疑或者投诉举报,开展专项检查或核查。

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容
2020年注册会计师审计准则中的管理层声明书是指在审计过
程中管理层需向注册会计师提供的一份声明。

该声明主要包括以下内容:
1. 对财务报表的责任:管理层表明对编制和披露公司财务报表负有责任,并保证其真实、准确、完整、合规。

2. 内部控制的评估:管理层承认其对公司的内部控制负有责任,包括评估和维护公司内部控制的有效性。

管理层需声明是否已经评估内部控制的有效性,并向注册会计师提供相应的内部控制评估报告。

3. 信息披露的责任:管理层需确保在财务报告中的信息披露真实、准确、完整,并在必要时提供额外的信息披露。

4. 具体风险的披露:管理层需披露可能对财务报表产生重大影响的具体风险,包括但不限于重要的会计估计和假设、业务环境变化和不确定性等情况。

5. 重大事项的通报:管理层需即时向注册会计师通报可能对财务报表产生重大影响的任何重大事项,包括但不限于诉讼、风险和不确定性。

6. 协助审计工作的义务:管理层需提供必要的协助,包括提供所需的信息和文件,并确保员工或其他成员的合作,以使审计工作能够顺利进行。

7. 对违规行为的披露:管理层需通报任何与公司有关的违规行为或虚假陈述,以及公司采取的相应措施。

管理层声明书的目的是确保管理层对财务报表的负责任意识,并加强与审计师的合作,以提供真实、准确和完整的财务信息。

中注协要求事务所加强对上市公司年报中已审计会计报表和审计报告的审核

中注协要求事务所加强对上市公司年报中已审计会计报表和审计报告的审核

中国注册会计师 2004年3月号74会员之窗M M E M B E R S ÕV I E W册会计师的“验资报告”只是验证投资者对企业是否按规定“输血”,并没有验证其今后的“造血”功能。

投入(注册)资本只是新创立企业成长过程的“第一滴血”而已,没有“造血”功能,这“第一滴血”终究会“干枯”,企业未必能“存活”下去。

况且,这“第一滴血”如何“流动”早已超越注册会计师的权限。

人们期待“注册资本是企业承担民事法律责任的最后一道防线”其实不过是一种美好愿望而已。

注册资本作为一个账面数字,除非经批准出现增减资的情形,始终保持不变。

但是,企业巨额的亏损早已使企业的所有者权益为负数,这样的企业具备承担民事责任的财务基础吗?从会计学的角度看,企业实际承担民事责任的财务基础是所有者权益而不是投入资本(注册资本)。

企业只有持续的盈利,至少保本经营,才能真正具备承担民事责任的财务基础。

否则,即使企业投入资本(注册资本)再大,也会由于经营亏损,导致蚀本而无法实际承担民事法律责任。

从更广阔的视野来看,只有企业具有强大的创造现金流的能力(“造血”功能),企业才具备可持续发展能力,从而才具备实际承担民事法律责任的坚实基础。

因此,不要过分夸大“第一滴血”(注册资本)的作用,注册会计师也不应该承担其本不应该承担的法律责任!企业有了“钱”,还得“理财”有方。

企业理财的结果最终表现为企业资产负债表(收益表不过是资产负债表留存收益项目的具体化而已)。

如此,从企业理财的视野透视资产负债表,她揭示了企业现金流发生的数额、时间和不确定性信息,从而揭示了企业的经营风险与财务风险。

就资产而言,其流动性从上到下由强到弱,其风险从小到大。

就资产来源而言,其流动性则从强到弱,风险从大到小。

如果企业能够协调资产结构与资本结构,则可达到风险中和效果,从而降低总体风险。

从这个意义上看,企业理财就是企业资产结构与资本结构各自的协调与安排,从而达到总体协调。

上市公司年报审计监管工作规程

上市公司年报审计监管工作规程

上市企业年报审计看管工作规程第一章总则第一条为规范和改良上市企业年度财务报表审计(以下简称年报审计)看管工作,明确中国注册会计师协会(以下简称中注协)在上市企业年报审计看管方面的工作职责与工作内容,依据《中国注册会计师协会章程》,拟订本规程。

第二条本规程所称年报审计看管,是指中注协对会计师事务所(以下简称事务所)履行的上市企业年报审计业求实行的全程监控,包含事先、事中和过后三个环节。

第三条上市企业年报审计看管应该贯彻风险导向理念,以追踪和监控上市企业年报审计工作质量为中心;以保护社会民众利益和资本市场稳固,提高年报审计工作质量为目标;以上市企业年报审计风险的评论、预警和防备为要点。

第四条在上市企业年报审计看管工作中,要采纳确实有效的举措,支持和帮助注册会计师坚持诚信、独立、客观、公正的原则与立场,确实敦促和指引事务所完美质量控制系统、健全内部治理体制、深入诚信道德建设、加强质量风险管控,不停提高行业的整体执业质量。

第五条上市企业年报审计看管应该坚持事先事中监控与过后报备剖析相联合,分类指导与个别指导相联合,每日追踪剖析与按期表露相联合,年报审计看管结果与执业质量检查工作相联合。

第六条上市企业年报审计看管工作的组织与实行由中注协业务看管部室负责。

中注协业务看管部室设置特意岗位,指派专人负责年报审计看管工作,并成立相应的工作记录。

第七条为保证上市企业年报审计看管工作质量,应该注意发挥行业专家的作用,并逐渐成立年报审计看管信息库,为上市企业年报审计看管供给技术支撑和信息支撑。

第二章上市企业年报表露开始前的主要工作第八条在每个年度的上市企业年报表露工作开始前,中注协业务看管部室应该组建年报审计看管专家咨询组。

咨询组主要由来自事务所和地方协会的专家构成,其主要职责包含:辅助中注协剖析上市企业年报,甄别事务所高风险客户;剖析事务所年报审计业务可能面对的重要风险领域以及有关质量控制可能存在的问题,并提出防备对策与建议。

2020年a股上市公司年度审计报告

2020年a股上市公司年度审计报告

2020年A股上市公司年度审计报告一、引言在当今经济大背景下,上市公司年度审计报告成为了投资者了解公司运营状况的重要指标。

2020年以来,受疫情影响,全球经济形势发生了巨大变化,这也对上市公司的经营情况提出了新的挑战。

我们有必要对2020年A股上市公司年度审计报告进行深入分析和研究,以便更好地了解公司的财务状况和未来发展趋势。

二、总体分析1. 2020年A股上市公司年度审计报告的总体情况经过对2020年A股上市公司年度审计报告的全面梳理,我们发现大多数公司在疫情影响下依然保持了较好的财务状况,但也有部分公司受到了一定程度的影响,财务数据出现波动。

2. 细分行业情况进一步分析发现,受疫情影响较大的行业主要有旅游、餐饮、航空等,而医疗、科技、生物制药等行业受益于疫情,财务状况相对稳定。

三、重点关注1. 资产负债表资产负债表是评估公司财务状况的重要指标之一。

在2020年A股上市公司年度审计报告中,我们发现部分公司的资产负债表呈现出一定的波动,特别是流动资产和流动负债的变化对公司的经营情况有着重要影响。

2. 利润表利润表是衡量公司盈利能力的重要指标。

部分受疫情影响较大的公司出现了盈利下滑的情况,而另一些行业受益于疫情,盈利情况有所改善。

3. 现金流量表现金流量表反映了公司的现金流动情况。

在2020年A股上市公司年度审计报告中,我们发现公司的现金流量表呈现出不同程度的变化,其中有些公司的现金流量出现了较大的波动,需要引起投资者的关注。

四、个人观点和理解通过对2020年A股上市公司年度审计报告的全面分析,我认为随着经济形势的变化和全球疫情的影响,上市公司的财务状况也发生了较大的波动。

投资者需要更加深入地了解公司的具体行业和经营情况,以便做出更加准确的投资决策。

上市公司也需要加强内部管理,保持健康的财务状况,以迎接未来的挑战。

五、总结回顾通过本文对2020年A股上市公司年度审计报告的分析,我们更好地了解了公司的财务状况和未来发展趋势。

《中国注册会计师审计准则第 1201 号——计划审计工作》

《中国注册会计师审计准则第 1201 号——计划审计工作》

《中国注册会计师审计准则第1201 号——计划审计工作》《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》解读为了规范注册会计师在进行财务报表审计时的计划工作,我国制定了《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》。

本准则旨在指导注册会计师如何有效地进行审计工作,确保审计质量。

下面,我们将详细解读这一准则。

一、总则《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》规定了注册会计师在计划财务报表审计工作时应遵循的原则和方法。

本准则适用于连续审计业务,并对首次审计业务作出补充规定。

计划审计工作主要包括制定总体审计策略和具体审计计划。

二、目标注册会计师计划审计工作的目标是确保审计工作以有效的方式得到执行。

为实现这一目标,注册会计师需关注以下方面:1.适当关注重要的审计领域;2.及时发现和解决潜在的问题;3.恰当地组织和管理审计业务,以有效的方式执行审计;4.选择具备必要的专业素质和胜任能力的项目组成员,应对预期的风险;5.向项目组成员分派适当的工作,并进行指导和监督;6.在适用的情况下,协调组成部分注册会计师和专家的工作。

三、要求1.项目组关键成员的参与项目合伙人和项目组其他关键成员应参与计划审计工作,包括参与项目组成员的讨论。

这有助于确保审计计划的合理性和有效性。

2.初步业务活动注册会计师在本期审计业务开始时,应开展以下初步业务活动:(1)了解被审计单位的业务和内部控制环境;(2)评估被审计单位财务报表的复杂性、风险和重要性;(3)确定审计范围和重点;(4)制定总体审计策略和具体审计计划;(5)确保项目组成员具备必要的专业知识和技能;(6)开展其他相关活动,以确保审计工作顺利进行。

四、审计计划的内容1.总体审计策略总体审计策略包括审计目标、审计范围、审计方向和审计资源分配等内容。

注册会计师应根据被审计单位的实际情况,制定合适的总体审计策略。

2.具体审计计划具体审计计划包括审计程序、审计时间安排、审计证据的收集和评价等内容。

2024年审计工作要求

2024年审计工作要求

2024年审计工作要求全文共四篇示例,供读者参考第一篇示例:2024年审计工作要求随着经济的快速发展和市场的不断完善,审计工作逐渐成为了保障市场秩序、维护经济安全的重要环节。

作为财务管理和风险控制的重要手段,审计工作在2024年将面临更加严峻的挑战和更高的要求。

为了提高审计工作的质量和效率,确保国家和社会的经济安全稳定,我们将逐一分析2024年审计工作的要求。

2024年审计工作需要更加注重数据分析和技术应用。

随着信息技术的不断发展,大数据、人工智能等新技术将逐渐融入审计工作的各个环节。

审计师需要掌握数据分析工具,能够更加深入地了解企业的经营状况,发现潜在的风险和问题。

审计师需要具备较强的信息安全意识,保护审计数据的安全,避免数据泄露和篡改,确保审计结果的准确性和可靠性。

2024年审计工作需要更加侧重风险管理和内控。

审计师需要全面了解企业的经营环境和风险状况,识别可能存在的风险点,并提出有针对性的改进建议。

审计师还需要对企业的内部控制制度进行评估,发现内部控制存在的弱点和不足,提出改进建议,帮助企业加强风险管理和内部控制,提高经营管理水平。

2024年审计工作需要更加注重专业素质和职业道德。

审计师需要具备扎实的专业知识和技能,不断提升自身的综合能力和素质水平。

审计师需要恪守职业操守,保持审计工作的独立性和客观性,不受外部压力和利益的影响,维护审计工作的公正性和公信力,为企业和社会提供真实、客观、可靠的审计服务。

2024年审计工作需要更加注重创新和提升。

审计师需要不断学习和积累经验,运用新技术和新方法,不断提升审计工作的水平和效率。

审计机构需要加强内部管理和质量控制,建立健全的质量管理体系和审计风险管理机制,提高审计服务的质量和水平。

审计机构还需要积极与社会各界合作,加强行业交流和合作,促进审计工作的创新和发展。

2024年审计工作的要求更加严格和高企,审计师需要不断提升自身的专业素质和职业道德,运用新技术和新方法,加强风险管理和内控,保持审计工作的独立性和客观性,提高审计服务的质量和水平,为企业和社会的经济安全稳定作出更大的贡献。

中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则

中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则

中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则随着中国经济的不断发展,财务报告的透明度和准确性在企业发展中扮演着至关重要的角色。

为了确保财务报告的真实性和可靠性,中国注册会计师协会(以下简称“协会”)制定了一系列的审计准则,其中包括第1101号审计准则。

本文将探讨中国注册会计师审计准则第1101号财务报审计的目标和一般原则。

一、审计目标中国注册会计师审计准则第1101号明确了财务报审计的目标,其中包括:1. 发表审计意见:通过审计过程,确认财务报告的真实性和准确性,以便向利益相关者提供可靠的信息,并最终发表审计意见。

2. 揭示潜在风险:审计过程中,审计师需要识别并揭示财务报告中可能存在的潜在风险,以帮助企业管理层和利益相关者更好地了解和管理风险。

3. 提高财务报告的透明度:通过审计过程,确保财务报告中的信息披露充分、准确和适当,提高财务报告的透明度,减少信息不对称。

二、审计原则1. 独立性和专业判断:审计师应保持独立性和审慎的专业判断,不受企业管理层或利益相关者的干扰。

独立性是保证审计结果真实准确的基础。

2. 审计计划和程序:审计师应编制合理的审计计划,并确定相应的审计程序,以确保审计工作的高效性和有效性。

审计计划应基于风险评估,并根据实际情况进行调整。

3. 证据的获取和评价:审计师应基于适当的证据来支持对财务报告的审计意见。

审计过程中,应采用适当的审计程序来收集证据,并对所收集到的证据进行评价和分析。

4. 风险评估和内部控制:审计师应对企业的风险进行评估,并评估企业的内部控制体系的有效性。

在审计过程中,审计师需充分关注存在的风险,并在必要时调整审计程序。

5. 合作和沟通:审计师应与企业管理层和内部审计部门进行充分的合作和沟通,以便更好地了解企业的财务状况和内部控制情况。

同时,审计师还应及时与企业的董事会和利益相关者进行沟通,确保审计结果能够被充分理解和接受。

总结:中国注册会计师审计准则第1101号明确了财务报审计的目标和一般原则。

2021年年报审计监管要求解读

2021年年报审计监管要求解读

2021年年报审计监管要求解读2021年年报审计监管要求解读为了做好2021年度财务报表审计工作,中国注册会计师协会、国家国资委、全国中小企业股份转让系统等部门发布了2021年报通知与要求。

另外,为提高审计报告的信息含量,满足资本市场改革与发展对高质量会计信息的需求,保持我国审计准则与国际准则的持续全面趋同需要,财政部发布了12项新审计报告准则,同时中国证监会发布相关公告明确了资本市场相关主体实施新审计准则的时间、范围和要求。

下面是yjbys我为大家带来的2021年报审计监管要求,欢迎阅读。

一、中注协《关于做好上市公司2021年年报审计工作的通知》中国注册会计师协会2021年12月21日发布了《关于做好上市公司2021年年报审计工作的通知》,就深化行业诚信建设,规范注册会计师执业行为,提升上市公司年报审计工作质量,推动资本市场持续健康发展,对各证券资格会计师事务所做好上市公司2021年年报审计工作提出了要求。

以下对通知中提到需要审计中关注重点公司和关注的要点进行总结概括如下:二、国家国资委《关于做好2021年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》2021年,围绕供给侧结构性改革、"三去一降一补'等重点工作任务和企业改革发展的需要,国资委开展了成本费用管控、"两金'压降、"僵尸企业'处置和特困企业专项治理等专项工作。

根据2021年中央企业财务决算布置培训视频会议精神提出的对中介机构的工作要求,对2021年度国有企业年度报告审计工作重点关注点总结如下:1、总体要求(1)坚持原则、守住底线,严把审计质量。

要把企业会计核算的规范性和经营成果的真实性作为审计的重中之重,严格坚守职业准则,独立发表审计意见,不得以管理建议书代替审计问题披露。

(2)加强组织,按时保质完成审计工作。

强化主、参审所的协同配合,对企业的重大问题、重大风险要及时向国资委报告。

上市公司年报审计监管工作规程

上市公司年报审计监管工作规程

上市公司年报审计监管工作规程第一章总则第一条为规范和改进上市公司年度财务报表审计(以下简称年报审计)监管工作,明确中国注册会计师协会(以下简称中注协)在上市公司年报审计监管方面的工作职责与工作内容,根据《中国注册会计师协会章程》,制定本规程。

第二条本规程所称年报审计监管,是指中注协对会计师事务所(以下简称事务所)执行的上市公司年报审计业务实施的全程监控,包括事前、事中和事后三个环节。

第三条上市公司年报审计监管应当贯彻风险导向理念,以跟踪和监控上市公司年报审计工作质量为核心;以维护社会公众利益和资本市场稳定,提升年报审计工作质量为目标;以上市公司年报审计风险的评价、预警和防范为重点。

第四条在上市公司年报审计监管工作中,要采取切实有效的措施,支持和帮助注册会计师坚持诚信、独立、客观、公正的原则与立场,切实督促和引导事务所完善质量控制体系、健全内部治理机制、深化诚信道德建设、强化质量风险管控,不断提升行业的整体执业质量。

第五条上市公司年报审计监管应当坚持事前事中监控与事后报备分析相结合,分类指导与个别辅导相结合,逐日跟踪分析与定期披露相结合,年报审计监管结果与执业质量检查工作相结合。

第六条上市公司年报审计监管工作的组织与实施由中注协业务监管部室负责。

中注协业务监管部室设置专门岗位,指派专人负责年报审计监管工作,并建立相应的工作记录。

第七条为确保上市公司年报审计监管工作质量,应当注意发挥行业专家的作用,并逐步建立年报审计监管信息库,为上市公司年报审计监管提供技术支撑和信息支撑。

第二章上市公司年报披露开始前的主要工作第八条在每个年度的上市公司年报披露工作开始前,中注协业务监管部室应当组建年报审计监管专家咨询组。

咨询组主要由来自事务所和地方协会的专家组成,其主要职责包括:协助中注协分析上市公司年报,甄别事务所高风险客户;分析事务所年报审计业务可能面对的重大风险领域以及相关质量控制可能存在的问题,并提出防范对策与建议。

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容

2020年注册会计师审计准则-管理层声明书具体内容在2020年注册会计师审计准则中,管理层声明书是一个非常重要的内容,它对于公司的财务报表审计起着至关重要的作用。

管理层声明书是由公司管理层签署的一份声明,其中包含了对财务报表的真实性和准确性的确认,以及对内部控制的有效性的证明。

在本文中,我们将深入探讨2020年注册会计师审计准则中关于管理层声明书的具体内容,并从多个角度对其进行全面评估。

一、管理层声明书的基本内容在2020年注册会计师审计准则中,管理层声明书主要包括以下几个方面的内容:是对公司财务报表的真实性和准确性进行确认和保证;是对公司内部控制的有效性进行证明;是其他需要管理层确认的事项。

在管理层声明书中,管理层需要明确表示对财务报表的真实性和准确性负有责任,并且承诺对公司的内部控制进行有效监督和管理。

二、对管理层声明书的具体评估针对管理层声明书的具体内容,我们需要从多个角度进行评估。

从文字表述来看,管理层声明书需要明确、简洁、无歧义地表达管理层对财务报表真实性和内部控制有效性的确认和承诺。

从实际操作和执行情况来看,管理层需要通过实际行动和有效的内部控制体系来支持其在声明书中所作的承诺和保证。

在审计过程中,审计师需要对管理层声明书进行独立的评估和验证,以确保其内容的真实性和有效性。

三、个人观点和理解在我看来,管理层声明书是公司财务报表审计过程中不可或缺的一部分,它对于加强对财务报表真实性和内部控制有效性的监督和管理起着非常重要的作用。

管理层声明书也是管理层对外部利益相关者的一种承诺和保证,能够增强市场对公司的信任和透明度。

我认为公司管理层应该高度重视管理层声明书的编制和执行,确保其内容的真实、准确和有力。

总结回顾在本文中,我们对2020年注册会计师审计准则中关于管理层声明书的具体内容进行了全面评估。

从文字表述、实际操作和审计过程三个角度对管理层声明书进行了详细分析,得出了对其重要性和必要性的个人观点和理解。

注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求

注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求

注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求
为了实现这个目标,我们需要遵守一系列的道德准则和职业规范。

我们需要保持独立、诚实正直和客观的态度,不因任何利益干扰我们的审计工作。

我们需要对客户的情况进行
充分的了解,并根据客户的业务和风险来设计和实施审计计划。

我们需要收集、分析并评
估财务信息的可靠性和有效性,以便得出合理的审计结论。

我们还需要及时报告审计结果,并确保我们的工作符合相关的审计准则和标准。

在审计工作中,我们需要注意以下几点要求:
1.审计计划的制定:根据企业的业务和风险来设计审计计划,包括报表审核的程序和
范围等,确保审计有条不紊地进行。

2.现场工作的执行:在实地审核过程中,需要注意查证相关文书和凭证的完整性和准
确性,如查阅账簿、收据、合同和银行结单等,切实了解企业的运作情况。

3.问题的识别和解决:在审核过程中,如果发现问题需要及时提出并进行沟通与解决,确保报表的准确性和真实性。

4.报告的编制:根据审计结论,编制审计报告,确保内容完整、准确,并且符合相关
的法规和准则。

5.监督审计的质量:审计的质量是我们的核心要求,需要不断地监督、评估和改进审
计质量,确保业务的完整性和透明度。

总之,作为注册会计师,我们的目标是确保财务报表的准确性和业务的合规性,同时
保护投资者、债权人和其他利益相关者的利益,这需要我们始终保持独立和专业的态度,
并遵守相关的职业准则和标准。

中注协约谈接受过执业质量检查的事务所 提示上市公司年报审计业务风险

中注协约谈接受过执业质量检查的事务所 提示上市公司年报审计业务风险

中注协约谈接受过执业质量检查的事务所提示上市公司年报审计业务风险佚名【期刊名称】《中国注册会计师》【年(卷),期】2015(000)003【总页数】2页(P19-20)【正文语种】中文2015年1月14日,中注协以“接受过执业质量检查的上市公司年报审计业务风险防范”为主题,对利安达会计师事务所进行了当面约谈,就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

中注协相关负责人指出,自2011年会计师事务所执业质量检查制度改革以来,中注协不断推进系统风险检查理念与方法的贯彻实施,着力引导事务所重视和加强自身质量控制体系建设,切实帮助事务所提升执业质量,取得良好成效。

本次约谈主要针对2014年接受过中注协执业质量检查的部分上市公司年报审计业务,希望通过约谈加大对相关事务所的专业帮扶力度,进一步巩固和扩大执业质量检查工作成果。

中注协相关负责人强调,事务所要高度重视近3年来中注协执业质量检查发现的问题,坚持质量导向,强化风险意识,狠抓整改落实。

一是要根据事务所特殊普通合伙转制后的实际情况,认真总结梳理执业质量检查发现的共性问题,建立、完善符合自身业务发展和经营管理需要的质量控制政策与程序,建立健全执业质量问责机制,确保质量控制制度真正得到有效实施;二是要积极推进总分所一体化进程,加强全所人员的统一管理与高风险业务的统一委派,在全所范围内执行统一的风险评估制度、业务承接制度以及业务操作的具体规范与指南,注意运用信息化等手段,强化对分所执业质量的实时监控;三是要严格贯彻风险导向审计理念,对照执业质量检查结果,充分关注年报审计业务是否存在类似问题,既要认真实施函证、监盘等常规审计程序,同时又要结合业务实际,有效识别和应对项目可能存在的特别风险,此外,要切实强化项目质量控制复核工作,确保复核人员具备必要的经验与权限,以及充足的时间与精力,并按照准则要求严格履行复核职责,避免复核流于形式。

约谈会上,事务所代表分别向中注协介绍了事务所质量控制体系的改进、完善情况以及上市公司年报审计工作的具体进展。

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中注协:上市公司2020年年报审计工作要求
中注协:上市公司2016年年报审计工作要求
各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各证券资格会计师事务所:
为维护公众利益,深化行业诚信建设,规范注册会计师执业行为,提升上市公司年报审计工作质量,推动资本市场持续健康发展,现
就做好上市公司2016年年报审计工作通知如下:
一、总体要求
各证券资格会计师事务所(以下简称事务所)要认真学习贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会以及中央经济工作会
议精神,把做好2016年年报审计工作作为服务国家建设大局的具体
行动。

事务所要结合行业主题年活动,以提升年报审计工作质量为
目标,以强化年报审计风险管控为重点,切实完善和有效实施质量
控制相关政策与程序,恪守诚信、独立、客观、公正的原则,做好2016年年报审计各项工作。

二、严格遵守职业道德守则与要求
事务所要按照职业道德守则和相关问题解答的要求,制定切实可行的政策和程序,并严格贯彻执行。

要持续向员工传达职业道德相
关要求,建立涉及职业道德问题的咨询和报告机制。

事务所要高度重视独立性问题,正确理解并严格执行签字注册会计师、质量控制复核人以及其他关键审计合伙人的定期轮换制度。

要严格遵守向被审计单位提供非鉴证服务时的独立性要求,特别关
注网络事务所的独立性。

职业判断是注册会计师行业的精髓,职业判断能力是注册会计师专业胜任能力的核心。

事务所和注册会计师要以《中国注册会计师
职业判断指南》为指导,采取必要的措施提升职业判断的能力与质量。

注册会计师要始终保持职业怀疑态度和应有的关注,充分关注
事实依据、行业及被审计单位情况,合理运用职业判断并作出适当记录。

事务所要制定并实施合理的专业服务收费标准,规范事务所项目工时管理和成本核算,杜绝支付或索取回扣、压价竞争、或有收费等不当行为。

要切实践行《证券期货资格会计师事务所抵制行业不正当低价竞争倡议书》承诺,自觉维护行业公平竞争秩序和行业形象。

三、强化质量控制体系建设
事务所要树立质量至上的意识,制定并执行全所统一的质量控制政策和程序,做好业务承接与保持、业务委派、质量复核和报告签发等关键环节的风险管控。

事务所要高度重视业务承接与保持,严格执行风险评估程序。

要从执业质量的角度而非短期商业利益的角度考虑业务的承接与保持问题,要坚决杜绝分所或合伙人擅自承接高风险业务的情况。

事务所要建立全所统一的项目管理和人员委派机制,综合考虑业务复杂程度、合伙人专业胜任能力、合伙人业务量等因素进行项目委派,避免出现部分合伙人业务负荷过重的情况。

项目合伙人要深度参与审计业务,对项目组成员进行持续有效的督导,对业务执行过程中的重大问题予以充分关注并采取适当的应对措施。

事务所要强化高风险业务的项目组内复核和项目质量控制复核,特别关注复杂交易和重大事项相关的职业判断的合理性和审计结论的恰当性。

四、认真做好财务报表审计
近日,新制定(修订)的12项审计准则即将发布,事务所和注册会计师要准确把握新审计报告模式的变化,做好准则实施的准备工作,并按部署的时间和范围做好贯彻实施工作。

2016年7月,财政部、银监会发布《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》,事务所要高度重视、认真学习领会并带头实践。

注册会计师要贯彻风险导向的审计理念,按照审计准则及相关问题解答的要求,恰当设定并运用重要性水平,充分识别和评估可能
存在的重大错报风险,并据此设计和实施有针对性的进一步审计程序,切实做好审计计划和风险评估工作。

注册会计师要充分关注收入的确认与计量、关联方关系及其交易、存货计价、持续经营能力等关键审计领域;要严格对照准则要求,恰
当设计并执行函证、监盘、减值测试等审计程序,获取充分、适当
的审计证据,并恰当形成审计工作底稿。

在充分关注面临退市风险、业绩大幅波动等上市公司的基础上,事务所应当特别关注下列类型公司的特殊性:
一是产能严重过剩行业的上市公司。

充分关注上市公司的持续经营能力,关注产销量与行业总体趋势及市场需求关系的合理性;特别
关注上市公司在经营困难时期作出的特殊交易安排。

二是农、林、牧、渔类以及高新技术产业相关上市公司。

在评估舞弊风险时充分考虑税收优惠政策的影响;要特别关注特殊存货的存
在性和计价的准确性,必要时考虑利用专家工作。

三是频繁并购重组的上市公司。

对频繁并购重组、主业不突出的上市公司保持高度警觉;关注业绩补偿条款会计处理的恰当性,警惕
上市公司为达到业绩承诺而操纵利润;关注治理层和管理层是否发生
重大变化,特别关注是否存在管理层凌驾于内部控制之上的可能性;
关注商誉确认的合理性以及减值准备计提的恰当性。

四是涉及高风险金融业务的上市公司。

关注金融工具分类的恰当性和计价的准确性;特别关注混合金融工具会计处理的恰当性;对于
进口付汇额度较大、海外融资头寸较大的上市公司,关注汇率波动
对上市公司经营业绩的影响,特别关注外汇套期保值的有效性和会
计处理的恰当性;关注发行债券的信用风险。

五是发生重大非常规交易的上市公司。

特别关注临近会计期末发生的、难以确定商业实质、交易条款异常、与海外客户和供应商进
行的重大非常规交易,充分考虑舞弊的可能性;要针对重大非常规交
易专门设计实施审计程序,获取具有高度相关性和可靠性的审计证据。

五、扎实做好内部控制审计
注册会计师要深入贯彻风险导向审计的思路和要求,采用自上而下的审计方法,以风险评估为基础,确定重要账户、列报及其相关认定,对相关内部控制进行测试以获取内部控制设计及运行有效的审计证据,不得以财务报表审计未发现错报来推断内部控制有效。

注册会计师要明确内控缺陷的认定步骤和认定标准,准确区分内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,充分关注可能表明内部控制存在重大缺陷的迹象。

注册会计师要全面评价获取的审计证据,发表恰当的审计意见,规范出具审计报告。

要同时考虑财务报表审计中实施的控制设计和运行有效性测试的结果,避免出现审计判断不一致的情况。

不得通过增加强调事项段等方式规避出具否定意见的审计报告。

六、及时准确做好年报审计业务信息报备
我会将根据《上市公司年报审计监管工作规程》的要求,对2016年上市公司财务报表审计和内部控制审计情况进行全程监控,并适时启动年报审计监管约谈。

对涉嫌违反执业准则和职业道德守则的事务所和注册会计师,我会将在2017年度执业质量检查中予以重点关注。

中国注册会计师协会。

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