SAP_AM_固定资产的配置与逻辑

Asset Accounting

1资产折旧

R/3 AM资产模块涵盖了所有主要工业国家在资产价值评估方面的要求,可以轻松处理资产购置、转移、折旧、重估、清理、盘点、报废等各项业务, R/3将折旧分为三大类，如下图:

(1).普通折旧:资产在每折旧期间按主数据中设置的使用年限和对应折旧码进行的普通折旧。

(2).特殊折旧/计划外折旧:用来做相应的折旧调整的两类折旧方式, 比如可以将计划外折

旧设置为计提资产减值准备的解决方案,这种处理方案将计提资产减值准备作为加速折旧处理,严格地讲,和国内资产会计准则不大相符,计提资产减值准备实际上可使用AM模块的资产负债表重估(Tcode:ABAW，重估后和折旧调整一样，也是在正式运行折旧Tcode：AFAB后才能过帐到财务模块)；特殊折旧也是手工调整折旧的一种方式。

上图-[1][2][3]“确定折旧范围”设置中，可以定义各种折旧允许的折旧金额的正负方向，系统默认是“仅允许有负值和零值”，意思是折旧费用只做作为最终资产帐面价值的负(减)项，对于计划外折旧,如果用于处理资产减值损失处理,新准则规定，计提资产减值准备不得转回,使用默认设置则可防止计划外折旧被转回。但是，特殊折旧如果“仅允许有负值和零值”，则特殊调整折旧只能调增，不能调减，这样有个问题，假设有个暂估资产折旧多计提了，R/3禁止允许冲销折旧凭证,而特殊调整又不允许折旧调减,就比较麻烦,所以,通常建议特殊折旧最好设置折旧”允许所有值”。

如上图，对于特殊折旧，选择“允许的所有值”，则对折旧可同时调增或调减。其实，只提供一个“允许的所有值”，用户想怎样正反折旧都行，如果这样，连此步配置都不需，SAP 之所以复杂，这乃原因之一。

注：1.所有的折旧范围都需要如此设置，否则会出现各折旧范围不同步的问题。

2.和折旧允许值类型一样,资产原值也存在一个允许帐面为负值问题。

如上图，是Tcode：AW01N浏览资产器的界面，资产的价值被划分为APC业务/重新评估（ABAW）/常规折旧/特殊折旧等多个值范围，以便出具复杂的资产报表；使用资产业务类型ZJ7/ZJ9进行折旧调整，调整金额为调减折旧111元（即增加资产最后帐面净值）。

1.1 资产业务类型定义（Tcode：AO78）

如上图，ZJ9/ZJ7属于同一个业务类型组62，资产业务类型组是R/3资产模块内定的，这个不能配置，资产业务类型组包含一系列资产业务的控制参数,典型地,还还用来决定资产的科目分配,每一个资产对应到一资产类型，每个资产类型对应一科目定位码(Tcode:OAOA定义),科目定位码配置相应资产科目(Tcode:AO90),那么资产业务类型组的一个功能就是辅助决定科目,比如对应到业务类型组62的资产业务类型将取AO90定义的特殊折旧科目分配中定义的相应会计科目, 需要强调的是,是业务类型组而不是业务类型辅助决定科目! 系统内定业务类型组而允许设置业务类型的好处是既在系统内部固定了内在处理逻辑又满足了企业千变万化的资产业务, 不同集团为了满足复杂的资产报表会定义一套完整统一的资产业务类型,SAP之所以功能强大,其主要设计思路之一就在于此。

如何调整折旧？

Tcode：ABAA(计划外折旧)/ABMA(人工折旧)/ABSO(杂项调整)

重点不在于Tcode，而在于使用的资产业务类型（实际内部是资产业务类型组），输入ZJ7/ZJ9就能调整折旧。

如何处理历史遗留数据？

Tcode：OABS/AFAR

假设在OABS中使用了默认设置“仅允许有负值和零值”,并且已经做了折旧调增,现在需要调减下来,即做反向资产业务调整比如使用借项资产业务类型ZJ9, 等做完ZJ9产生资产凭证后,折旧运行AFAB发现调减折旧过不了帐,此时的处理步骤为:

(1).在OABS配置中选择“允许的所有值”。

(2).运行AFAR重新计算资产价值,在各种引起资产价值变更的业务比如变更资产折旧码、修

改折旧年限或其他相关配置中,都需要运行此Tcode。

(3).AFAB再运行折旧。

折旧运行包括4种方式：

a.计划内运行,一般指严格按期间顺序运行的正常折旧。

b.重复运行，可针对正常折旧后对指定的资产反复+重复进行折旧调整。

c.重新过帐运行 = AFBD，将重建一个会话，由于新版本ECC6的资产折旧是直接在后台跑）（Tcode：SM37），不再生成会话（Tcode：SM35），AFBD在ECC6不再生效。

早版本资产折旧产生一个会话，此时，在表TABA中已经记录下资产折旧产生的折旧凭证

号范围和是否已经过帐标志(XBUKZ)，只是预留有折旧凭证号，但是实际上并没过帐到FI, 正式产生财务凭证需要SM35运行折旧会话,如果不小心将该会话删除,则可选择此步。

d.计划外折旧。

1.2 折旧方法和折旧码

图1[1][3][4]: 确定折旧范围(Tcode:OABN|OABS|OABU)

SAP的折旧包括普通,特殊和计划外折旧,在此处设置折旧范围允许此3种折旧.

注意两点:

1.计划外折旧和特殊折旧等非正常折旧值只影响资产净值.影响不影响折旧是看资产对应的折旧码,确切地是, 是折旧码对应的多层方法(Tcode:AFAMS)里的基值,典型的基值有

01:购置值

03:重置价值

24:帐面净值

现在很清楚,如果对应的基值选择01,则月折额只和购置值相关,

如果基值选择24,则月折旧额和帐面净值相关.

2.可以任意使用Tcode: ABZU|ABMA|ABAA,重要的是使用的业务类型对应的业务类型组是

62|63|64|65|,业务类型组是SAP预先定义的,即是Hard-coded的,选择这类计划外折旧或手工折旧的业务类型,则执行ABZU,ABAA只产生计划外折旧,如果选择默认的700(对应的业务类型组是70),则会增加原值,产生的会计凭证如下(Tcode:ABZU|ABMA,Trans type:700):

Dr:资产原值

Cr:AO90普通折旧科目分配“Revenue from write-up on ord.deprec.”对应的科目.