往来款函证结果明细表
excel集团内部企业往来核对表
企业往来核对表格模板
以下是一个示例的企业往来核对表格模板。
请注意，这只是一个基本模板，具体格式和内容可能需要根据您的实际需求进行调整。
在此表格中，您需要填写核对项目、核对内容、核对结果和备注等列。
核对项目和核对内容应与您需要进行核对的往来账目相关。
核对结果列用于记录核对结果，如“相符”、“不符”等。
备注列可以用于记录其他需要说明的事项或核对过程中发现的问题。
完成核对后，您可以将此表格与相应的账目记录进行比对，以确保账目的准确性。
如有不符之处，您可以在备注列中说明原因，并采取相应的措施进行纠正。
请注意，这只是一个简单的企业往来核对表格模板示例，具体格式和内容可能需要根据您的实际需求进行调整。
往来款项审计要点
往来款项的审计要点1,一般情况下就是函证,挑选大额的。
2,但就是函证对方不一定会回函。
抽凭检查一下首先要瞧一下往来性质,如果觉得异常,抽凭并让企业提供支持文件, 大额的一定抽凭检查一下。
3,举例:①应付账款:首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。
注意:财务审核这一环节,主要瞧签字就是否齐全,金额就是否正确、发票就是否正规、账期就是否符合企业付款制度等。
②其她应收款,其她应付款往来款项的审计摘要:根据往来账科目核算的特点,所有的二级科目都应该有明确的核算对象及核算内容,即会计科目反映的内容与名称有其明确的对应关系。
核算对象应该明确并可函证确认,否则就应该将其列为重点审计对象。
本文通过举例说明的方式进行了详细的阐述,为加强往来款项的审计提供了参考建议。
关键词:往来账;注意事项;审计方法往来账主要包括应收账款、预付账款、其她应收款、应付账款、其她应付款等科目,在审计工作中,因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目,且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难,如果审计人员不认真分析判断,或仅仅用少量抽取凭证的审计方法,往往会错失很多发现问题的机会,在此,笔者结合自己的部分审计案例,浅谈一下关于往来账审计的注意事项与方法。
根据审计目的的不同,审计人员在审阅被审计单位的基础资料后,应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况,在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。
在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断,往来账的发生大多与资金密切相关,一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批与内控制度,而这些制度也就是对往来账审计的主要依据之一,从这种意义上讲,往来账的审计更强调符合性测试,在进行实质性测试的同时进行符合性测试,往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。
一、预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同就是否真实、合法,对方单位就是否真实存在,以确定企业就是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。
往来款项审计要点
往来款项的审计要点1，一般情况下是函证，挑选大额的。
2，但是函证对方不一定会回函。
抽凭检查一下首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，大额的一定抽凭检查一下。
3，举例：①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。
注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规、账期是否符合企业付款制度等。
②其他应收款，其他应付款往来款项的审计往来账主要包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等科目，在审计工作中，因往来账的许多经济业务并不直接表现为收入、成本等敏感项目，且大多科目明细繁多、发生频繁、函证也比较困难，如果审计人员不认真分析判断，或仅仅用少量抽取凭证的审计方法，往往会错失很多发现问题的机会，在此，笔者结合自己的部分审计案例，浅谈一下关于往来账审计的注意事项和方法。
根据审计目的的不同，审计人员在审阅被审计单位的基础资料后，应详细了解该单位的资金运营、经营范围、主要的客户对象等情况，在了解情况的过程中应逐步明确自己的重点审计方向。
在对往来账进行审计时应对企业的往来账的二级科目及金额进行分析判断，往来账的发生大多与资金密切相关，一个管理成熟的企业通常都会制定一套较为完善的资金审批和内控制度，而这些制度也是对往来账审计的主要依据之一，从这种意义上讲，往来账的审计更强调符合性测试，在进行实质性测试的同时进行符合性测试，往往能够发现一些隐藏在往来账中的问题。
一、预付账款的审查预付账款的审计中应当关注有关的购货合同是否真实、合法，对方单位是否真实存在，以确定企业是否存在虚列预付账款或隐瞒收入等问题。
曾经做过的审计案例中有一个案例是通过预付账款发现了问题，一个大型的建筑企业为了提高自己的建筑资质，需要增资，按照审计准则，增资之前要对企业的上期出资的到位、使用情况进行审计，在对其进行审计前，我们查阅了该公司几年来的报表数据，并详细地询问该单位的主要经营项目、收入、利润等概况，从报表上看预付账款科目每年的余额都较大，建筑企业虽然有些工程款需要预付，但结合该公司每年的工程结算情况分析该项科目余额异常，于是抽查了首次出资时的大量预付账款的凭证和资金的收付凭证，发现在出资的当月，货币资金数额很大，其后逐渐减少，同时预付账款逐步增大，预付账款后附一些施工合同大部分比较简易，同时大部分都是个人和该公司签订的合同，且在后期几年几家单位和个人的预付账款都变化不大，由此判断出该单位抽逃注册资本的数额，在将几家异常的单位和个人的预付账款整理后，我们要求去这些单位和个人处询证，但企业却提供不出详细地地址，最后企业的财务人员承认预付账款的抽逃资金部分。
6个往来函证 -多期同时函证生成器
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
a9
应收账款
2016/12/31 .31
贵公司欠
5 521,110.04
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 223,281.37 219,192.74 656,744.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,228.49 0.00 223,691.20 57,499.28 34,049.95 33,447.32 4,706.83
a9
应收账款
a1
应收账款
a2
应收账款
a3
应收账款
a4
应收账款
a5
应收账款
1.销售与收款
截止日期（必须 用/,例子： 2015/12/31）
年度 (填写年例子： 2015年、2016年 1-6月)
2
3
4
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
318,502.64
0.00
0.00
236,572.15
0.00
0.00
188,177.46
0.00
0.00
0.00
年度 (填写年例子： 2015年、2016 年1-6月)
审计学-第十二章 函证
（四）对不符事项的处理 注册会计师应当调查不符事项，以确定是否表明存 在错报。 如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被 审计单位查明原因，并作进一步分析和核实。不符事项 的原因可能是由于双方登记入账的时间不同，或是由于 一方或双方记账错误，也可能是被审计单位的舞弊行为。
中天勤对银广夏
（二）控制
1.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对； 2.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有 关资料核对； 3.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务 所回函； 4.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 5.将发出询证函的情况形成审计工作记录； 6.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果Fra bibliotek
名称 致送方 对函证原因的说明 对函证内容的说明 寄送回函的地址 被函证方的回复部分
第三节 函证的实施与评价
当实施函证时，注册会计师应当对选择被 询证者、设计询证函以及发出和收回询证 函保持控制。
一、函证的步骤和控制
（一）步骤（应收账款为例）
1、应收账款明细余额一览表 2、分层，连续编号（分层抽样） 3、按照一定的标准抽样（应收账款函证结果汇总表） 4、编写并寄发询证函 5、收取回函 6、对回函不符事项调查 7、寄发第二封询证函 8、对无回函项目采用替代程序进行审查 9、对函证证据总体分析评价，得出结论
3、其他内容： 1、交易性金融资产 2、应收票据 3、其他应收款 4、预付账款 5、由其他单位代为保管、加工或者销售的存货 6、长期投资 7、应付账款 8、预收账款 9、保证、抵押或质押 10、或有事项 11、重大或异常的交易
（五）管理层要求不实施函证时的处理
函证示例
三、函证示例针对上述内容，我们设计了几种函证示例。
在具体运用时，还提请大家注意以下几点：（1）在具体使用时，注册会计师首先应通过风险评估程序来了解、识别、评估财务报表错报风险，设计具体的函证内容。
如同时把关联方关系及交易确定为重大风险领域，则可以在设计具体函证内容时将关联方内容一并进行函证；（2）在审计过程中注册会计师需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，如涉及修改或扩大审计程序，则可以相应增加函证的内容，如诉讼等；（3）在审计终结阶段，注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，如考虑追加审计程序，则亦可对如担保、期后事项等进行函证，以完善审计程序规避审计风险。
（一）收入相关的函证内容我公司向贵公司销售情况如下：根据贵公司与我公司于201*年签署的《销售合同》，201*年度，贵公司代理我公司甲产品（包括100ml*30及50ml*10两种规格）情况如下：1、结算金额情况2、201*年度贵公司向我公司采购明细情况截至201*年末，上述产品贵公司已对外销售（数量）***。
3、上述2中所列示的产品均已运至贵公司并由贵公司验收完毕。
4、上述产品的运费均由贵公司承担。
5、201*我公司向贵公司采购情况如下：根据贵公司与我公司于201*年签署的《采购合同》，201*年度，我公司向贵公司采购材料情况如下： 1、结算金额情况3、上述24、上述产品的运费均由我公司承担。
5、201*（三）资金往来相关的函证内容我公司与贵公司资金往来拆借情况如下： 1、201*2、截至201*年123、截至201*年12（四）关联方相关的函证内容2）本公司董事、监事及高级管理人员；（3）直接或者间接地控制本公司的法人的董事、监事及高级管理人员；（4）上述第1、2 项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满18 周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；（5）在过去12 个月内或者根据相关协议安排在未来12 个月内，存在上述情形之一的；（6）中国证监会、证券交易所或者上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能或者已经造成本公司对其利益倾斜的自然人。
清产核资往来款项函证
往来款项函证
编号……. 致：
我村（居）清产核资工作小组正在按全国农村集体清产核实工作统一部署进行清产核资工作，根据《农村集体清产核资办法》规定，应当对与贵单位（个人）往来款项进行核对。
下列数额来自本村（居）集体经济组织等账簿记录，如与贵单位（本人）记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签字盖章，如与贵单位（本人）记录不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。
回函请邮寄我村（居），谢谢！
地址：联系人：电话（传真）：
截止日期年月日贵单位（个人）欠元（￥）欠贵单位（个人）元（￥）备注
若款项在截止日期后付清，仍请及时复函为盼。
村（民）
数据证明无误。
数据不符及需加说明事项。
银行函证信息汇总表
银行函证信息汇总表
除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。
除上述列示的银行借款外，本公司并无在贵行的其他借款。
注：此项仅函证截至资产负债日本公司尚未归还的借款。
除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。
除上述列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。
除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
6．担保
除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。
除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。
除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。
除上述列示的商业汇票外，本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票
除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。
除上述列示的不可撤销信用证外，本公司并无由贵行开具的未履行完毕的其他不可撤销信用证。
除上述列示的外汇买卖合约外，本公司并无与贵行之间未履行完毕的其他外汇买卖合约。
除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文件。
13．其他重大事项。
公司往来询证函范例
公司往来询证函范例
编号：
公司：
1、本公司聘请的会计师事务所正在对本公
司年月日财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端"信息证明无误"处签章证明；如有不符，请在"信息不符"处列明不符项目；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在"信息不符"处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至会计师事务所。
２、为了正确反映双方的往来账款金额，根据我公司记录，与贵公司核对往来账款金额，如与贵公司∕您记录相符，请在本函端"信息证明无误"处签章证明；如有不符，请在"信息不符"处列明不符金额；如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在"信息不符"处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至本公司财务部。
回函地址：
邮
编：联系人：
电
话：传真：
1、截至年月日，本公司与贵公司相关的信息列示如下：
单位：元
截止日期贵公司欠欠贵公司备注
请填函证目会计的科目
2、其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
附表八：
往来账项清查汇总表
单位名称：年月日单位：元
明细账户名称账面结存余额清查结果发生日期核对不符原因分
析备注
核对相符金额核对不符金额错误账项未达账项拒付账项有争议
账项其他
清查人：会计：。
往来函证控制表
其他应付款 北京中金联合金属材料有限公司 其他应付款 格林斯特（北京）国际贸易有限公司 其他应付款 上海鹿钢金属 Nhomakorabea料有限公司
客户地址
客户邮编
客户联系人
电话
传真
山西尚风科技股份有限公司
北京特宇板材有限公司 唐山中厚板材有限公司 河北省首钢迁安钢铁有限责任公司 上海承源企业发展（集团）有限公司 上海瑞昕金属材料有限公司 安钢集团信阳钢铁有限责任公司 凌源钢铁股份有限公司 鞍钢集团朝阳鞍凌钢铁有限公司 唐山中厚板材有限公司 迁安市翅翼商贸有限公司 北京特宇板材有限公司 河北省首钢迁安钢铁有限责任公司 山西尚风科技股份有限公司 福建铁路实业发展有限公司 鞍钢集团朝阳鞍凌钢铁有限公司 上海鹿钢金属材料有限公司 南车投资租赁有限公司 北京隆达宏昌贸易有限公司 北京和顺宏洋贸易有限公司 天津市仁通钢铁有限公司 厦门鑫通贸易有限公司 天津均和商贸有限公司 北京中金联合金属材料有限公司
客户名称 唐山轨道客车有限责任公司 中铁十一局京福铁路客专闽赣Ⅰ标项目经理部 中铁一局京福铁路客专闽赣V标项目经理部四公司分部 向莆铁路股份有限公司（FJ-3A标） 向莆铁路股份有限公司（FJ-5A标） 向莆铁路股份有限公司（FJ-5C标） 中铁隧道集团有限公司 鞍钢集团朝阳鞍凌钢铁有限公司
往来款项函证程序控制表
往来款项函证程序控制表
被审计单位：索引号：4580-2
本阶段复核并签名，
执行人，日期：
项目复核经理：日期：
项目经理：日期：
本阶段复核并签名：
执行人：日期: 项目复核经理：日期: 项目经理：日期:
本阶段复核并签名：
执行人：日期：
项目复核经理：日期：
项目经理：日期：
编制说明：
1、对多数审计项目而言，往来款项函证程序是最关键的审计程序之一。
由于该审计程序的多数程序比较适合由审计项目小组中级别较低的成员来执行，因此项目经理通过监督、复核分派给项目组其他成员的工作对整个过程的控制非常重要。
这一点在计划函证和发出询证函的初始阶段尤为重要。
2、项目经理应在每个关键阶段复核已完成的工作并签署本控制表，不应留到函证程序的最后阶段实施。
3、本控制表涵盖往来款项函证中通常采用的审计技术，包括样本的规划和选取以及询证函的编制和函证过程的跟进。
本控制表并不包括所有情况，因此适当时应以额外程序作补充。
4、必须对本表内的所有问题作答（不得填写“不适用”在极少数情况下，若某一程序未被执行，则
必须在所附提及相关问题的备忘录中给出理由。
往来款项函证要点
往来款项函证要点
往来款项函证要点包括：
1. 函证标题：在函证的开头，明确函证的主题，例如“往来款项确认函”，以便对方清楚函证内容。
2. 函证目的：在开头简要说明函证的目的，例如确认对方是否存在未结清款项、解决款项纠纷等。
3. 函证发送日期：明确函证的发送日期，以便双方都知道函证的有效期限。
4. 发送人和收件人信息：明确函证的发送人和收件人的姓名、职位、单位名称和联系方式。
5. 往来款项事实陈述：陈述往来款项的具体事实，例如款项的起止日期、金额、支付方式等。
6. 款项核实请求：明确要求对方核实所述款项的准确性，并在一定时间内回复函件。
7. 附件：如有需要，附上相关文件作为函证的依据或证据，例如发票、合同等。
8. 结语与致谢：在函证的结尾表达对对方的感谢，并期待对方尽快回复函件。
9. 联系方式：在函证的结尾提供自己的联系方式，以便对方与你取得进一步的沟通和联系。
以上是起草往来款项函证时需要注意的要点，根据具体的情况可以作适当调整。
最好在起草函证之前充分了解往来款项的详细情况，并且与相关人员进行核实，确保函证内容的准确性和完整性。
往来款未收到函证的审计报告
往来款未收到函证的审计报告审计报告：往来款未收到函证一、背景介绍二、审计目的和范围本次审计的目的是对企业的往来款项未收到函证进行审计，确保其真实性和准确性，评估其对企业财务状况和业务风险的影响。
审计的范围涵盖了企业在一定期间内与供应商或客户发生的往来款项。
三、审计程序和方法1.制定审计计划：明确审计目标和范围，确定审计时间、地点和人员，并编制相应的审计程序。
2.风险评估：对企业的财务状况进行风险评估，确定可能存在的往来款未收到函证的风险因素。
3.选择样本：根据风险评估结果，选择一定数量的样本进行抽查，以确定是否存在往来款未收到函证的情况。
4.抽查核对：对选定的样本进行逐一核对，检查与供应商或客户的往来款项是否有相应的函证或证明文件，并确认其真实性和准确性。
5.记录与异常处理：将审计过程中发现的异常情况纪录，并进行问题分析和整理，形成审计调查报告。
6.风险控制建议：根据审计结果，提出相应的风险控制建议，促使企业完善往来款项管理流程和制度。
四、审计结果分析1.存在的问题在抽查样本中，发现了一些往来款项未收到函证的情况，主要表现为：（1）部分供应商或客户未提供往来款项的发票、合同或其他相关函证；（2）企业未及时要求供应商或客户提供相关函证，或未能妥善保管已收到的函证；（3）部分往来款项的函证与企业记账记录存在差异。
2.影响分析（1）资金流动风险：往来款项未能及时取得凭证，可能导致企业资金使用不透明，增加了资金的流动风险；（2）财务报表准确性：往来款未收到函证可能导致企业财务报表的准确性受到影响，给投资者和利益相关方造成不良影响。
（3）合规风险：往来款项未收到函证可能违反相关法律法规和会计准则，引发合规风险。
五、风险控制建议针对往来款项未收到函证的问题，提出以下风险控制建议：（1）建立完善的制度：企业应建立往来款项管理制度，明确往来款项的申请、审批和核实程序，确保所有往来款项凭证的完整性和准确性。
（2）加强沟通与监督：企业应与供应商或客户保持良好的沟通，及时要求其提供往来款项的函证，同时加强对函证的监督和管理，确保函证的真实性和准确性。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件5 附件5-2：
往来款项函证结果明细表
截止日：2011年12月31日 单位名称：xx公司（级次） 发函明细 序号 单位名称 应收账款小计 单位1 单位2 …… 其他应收款小计 单位1 单位2 …… 预付账款小计 单位1 单位2 …… 应付账款小计 单位1 单位2 …… 预收账款小计 单位1 单位2 …… 其他应付款小计 单位1 单位2 …… 注： 金额 询证函 差异原因/未 回函金额 回函差异 编号 回函原因 是否 调整 执行的替代程序 替代程序确认的 是否可 款项性质 以确认 函证结果 会计师事务所检查情况 备注 金额单位：元
往来款项函证结果明细表
截止日：2011年12月31日 单位名称：xx公司（级次） 发函明细 序号 单位名称 金额 询证函 差异原因/未 回函金额 回函差异 编号 回函原因 是否 调整 执行的替代程序 替代程序确认的 是否可 款项性质 以确认 函证结果 会计师事务所检查情况 备注 金额单位：元
1、被审计单位填写函证情况，会计师事务所填写对回函不一致和未回函款项的检查情况。 2、各级公司均单独编制，以二级公司口径由审计项目组汇总