06069审计学原理201507
06069审计学原理共29页word资料
06069《审计学原理》（精华第2版）
考题题型及分布：
一、单项选择题：15×1分=15分
二、多项选择题：5×1分=5分
三、判断说明题：5×2分=10分（先判断正误给1分，后将错误的地方纠正过来或说明理由再给1分）
四、名词：5×3分=15分（最好按书上原话答，不会也要答，见字给分）
五、简答：5×5分=25分（写出要点就行，一般有5个要点，不过多多益善）
六、论述：1×10分=10分（给出要点答1分，再有论述给2分，即使要点错了，只要有说明就给2分，只是送分的）
七、案例分析：2×10分=20分（给出要点答1分，再有分析给2分，即使要点错了，只要有分析就给2分，只是送分的）考试精华解析：
第一章总论（是重点章，分值很高）。
广东省07月高等教育自学考试-06069《审计学原理》试题及答案
2016年7月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．世界上第一位社会审计人员是A．美国的戴维·所罗门 B．英国的查尔斯·斯内尔C．美国的查尔斯·斯内尔 D．英国的戴维·所罗门2．世界上最早的审计准则是A．英国的审计准则 B．意大利的审计准则C．法国的审计准则 D．美国的审计准则3．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指A．重要性 B．审计风险 C. 审计责任 D．审计失败4．期望风险越高，所需要的审计证据数量A．越多 B．越少 C．不变 D．越无法确定5．审计证据的第二种形态是A．普遍证明力 B．潜在证明力 C．现实证明力 D．充分证明力6．顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的A．财务收支审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．内部审计7．如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是A．较多的分析性测试 B．较少的分析性测试C．较多的符合性测试 D．较少的符合性测试8．内部控制审核的程序，首先是A．签订业务约定书 B．签订管理当局声明书C．了解被审计单位的基本情况 D．制定审计计划9．一般而言，符合性测试的大多数工作进行的时间是在A．会计年度期初 B．会计年度期中C．会计年度期末 D．审计外勤工作的开始10．进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是A．会计师 B．注册会计师 C．出纳 D．被审计单位指定的专门人员11．应收账款函证的范围要相应大一些的情况是A．应收账款占资产比重较低 B．被审计单位内部控制较弱C．以前期间函证结果问题较少 D．采用肯定式函证方式12．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项审查认定的是采购交易的A．合法性 B．合规性 C．估价合理性 D．完整性13．制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节是A．货币资金的内部控制制度 B．存货的内部控制制度C．应收账款的内部控制制度 D．固定资产的内部控制制度14．如果某项短期投资占整个短期投资的10％以上，计算并确定计提跌价准备的基础是A．投资总体 B. 投资类别 C．单项投资 D．投资类型15．企业里负责办理银行存款收付业务的人员是A．会计 B．主办会计 C．助理会计 D．出纳16．下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是A．销售与收款循环审计 B．购货与付款循环审计C．特殊项目审计 D．货币资金循环审计17．企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为A．会计政策变更 B．会计规则变更 C．会计估计变更 D．会计准则变更18.“在所有重大方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告C．简式审计报告 D．详式审计报告二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
自考审计学原理《06069》重点
自考《06069》2016审计学原理重点1、审计：是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其它资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一处经济监督活动；2、审计的特点(1) 审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;(2) 审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;(3) 审计是具有独立性,广泛性和权威性的经济监督;3、审计的分类（1）、审计按不同的主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计审计；（2）、审计按审计人及被审计单位的关系可以分外部审计和内部审计；（3）、审计按目的分类可分为：财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计；（4）、审计按范围不同可分为：全部审计、局部审计和专题审计；（5）、审计按施行时间可分为：事前审计、事中审计和事后审计；（6）、审计按执行地点和分类：就地审计、报送审计、委托审计和联合审计；4、审计模式是审计导向性的目标、范围和方法等要素的组合，它规定了审计应从何处下手，如何着手，何时着手等问题。
（1）帐项基础审计：也叫数据导向审计或凭单审计方法，是审计模式发展的第一阶段，在审计方法史上占据着十分重要的地位，直到现在仍被大量采用，其一般是以凭单核对为重心，以审查帐目有无舞为目标，以数据的可信性为着眼点，以会计科目为着手点，构成一个以审查帐目为主的方法及模式；（2）制度基础审计：要求审计人员对委托单位的内部控制制度有全面了解，强调对于内部控制制度的评价，并在此基础上决定实质测试的时间范围和程度，其审计的重点放在对于制度中各个控制环节的审查上，目的在于发现控制制度中的薄弱之处，找出问题产生的根源，然后针对这些薄弱环节扩大检查范围；（3）风险基础审计：也称风险导向审计，是现代审计模式的新发展，风险基础审计立足于被审计风险进行系统的分析和评价，并以此作为出发点，制订审计战略，制订及企业状况相适应的多样化的审计计划，使审计工作适应社会发展的需要。
审计学原理新编
2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充分考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．详细审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书主要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目标 D．审计范围6．按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环主要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应该有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的A．金额的大小 B．性质的程度 C．出现的时间 D．形成的影响18．如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是A. 合法性 B．公允性 C．会计处理方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
06069审计学原理201507
2015年7月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷(课程代码6069）本试卷共8页，满分100分;考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】A。
第一关系人B。
第二关系人C。
第三关系人D。
第四关系人2.注册会计师在英国称为【 B 】A。
注册公共会计 B.特许会计师C。
公认会计师D。
注册审计师3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】A。
独立审计准则B。
独立审计其本准则C。
独立审计实务公告 D.执业规范指南独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
独立审计准则体系由以下三个层次组成（1）独立审计基本准则。
独立审计基本准则是独立审计准则的总纲,是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范,是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据. (2)独立审计具体准则与独立审计实务公告.独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。
(3）执业规范指南。
执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。
由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别.独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。
执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导,注册会计师参照执行,可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。
广东省《审计学原理06069》重难点复习资料
广东省高等教育自学考试《审计学原理》重难点笔记资料课程代码：06069第一章概论第一节审计的概念与审计的特点1．世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（CharlesSnell）于1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。
（注意下画线内容）P12．世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会。
P13．所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。
P24．在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计人及审计人构成。
我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。
这三方面所构成的关系称为审计关系P25．按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。
P126．审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。
P167．账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。
P178．制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）P25①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容⑤实质性测试⑥撰写审计报告9．我国CPA设计的审计模型（简答题）P28①销售和收款循环②购货和付款循环③生产循环④筹资与投资循环⑤货币资金循环10．内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。
P2911．进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试）①符合性测试。
符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。
其目的在于验证准备信赖的内部控制制度是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。
广东省01月高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案
2017年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在账项基础审计阶段，审计工作的主要目标是为了A．控制审计风险 B．查找内部控制薄弱之处C．查错防弊 D．减少审计失败2．在我国，执业注册会计师接受职业后续教育的时间是A.3年累计不得少于180学时B.2年累计不得少于180学时C.3年累计不得少于120学时D.2年累计不得少于120学时3．下列关于审计业务约定书，说法错误的是A．增进委托与受托双方的了解 B. 作为鉴定审计业务完成情况的依据C．一般约定协议，非法律上的契约 D. 作为审计诉讼的重要证据4．在编制审计工作底稿时，下列说法中错误的是A．工作底稿不仅是抄账 B. 工作底稿越多越好C．工作底稿不只是记录问题 D．工作底稿需要全面审核5. 将两期或连续多期财务报告中的相同指标或比率进行比对，属于A．比率分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．趋势分析法6．对内部控制质量的进程，或者内控的改革、运行及改进活动进行评价的过程，称为A．控制活动 B．控制评价 C．评价体系 D．监控7．由产品制造等部门的有关人员填写，送交采购部门，要求购买原材料的书面凭证指的是A．验购单 B．订购单 C．请购单 D．生产任务通知书8．在会计上，将审计人员检查存货及其对应的会计科目是否一并记入当年的会计报表内的审计，称为A．存货截止测试 B．存货的销售收入测试C．存货的销售成本测试 D．存货的价值流转测试9. 需对有市价的长期投资计提减值准备的情况是A．市价持续6个月低于账面价值 B．被投资单位当年发生严重亏损C．该项投资暂停交易2周 D．经裁决，被投资单位副总经理贪污100万元10．非货币性交易指的是所支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例不高于A. 20%B. 30%C. 25%D. 15%二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
高等教育自学考试审计学原理试题含答案
2015年7月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷(课程代码6069)本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】A.第一关系人B.第二关系人C.第三关系人D.第四关系人2.注册会计师在英国称为【 B 】A.注册公共会计B.特许会计师C.公认会计师D.注册审计师3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】A.独立审计准则B.独立审计其本准则C.独立审计实务公告D.执业规范指南独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
独立审计准则体系由以下三个层次组成(1)独立审计基本准则。
独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。
(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。
独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。
(3)执业规范指南。
执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。
由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。
独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。
执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。
06069 审计学原理
高纲1251江苏省高等教育自学考试大纲06069审计学原理南京审计学院编江苏省高等教育自学考试委员会办公室一、课程性质与学习目的和要求（一）课程性质审计学原理课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科的理论基础，是审计学专业的一门专业基础课和核心主干课。
审计学原理作为审计学科的理论基础，具有较强的理论性、综合性和应用性等特点。
该课程全面、系统地介绍了审计学科的基础知识、基本理论。
根据审计学原理在审计学科体系中所处的地位，以及后续课程的需要，本大纲以我国《宪法》、《审计法》《审计法实施条例》及《审计准则》中的相关规定为指导思想，分别从国家审计、内部审计和注册会计师审计三大主体的角度阐述审计学科的基础知识、基本理论和基本方法与技能。
具体介绍了审计的产生与发展、审计的本质、职能与作用、对象、目标和分类；审计组织与人员，审计依据与审计证据，审计工作底稿，审计程序，审计报告等基础知识内容；较为详细地阐述了审计技术方法，审计抽样方法，审计模式等基本理论与审计基本方法。
在注重审计理论深度与广度的同时，注重审计方法的操作和运用，注意理论与实际的联系，充分反映和体现现代中外审计研究的最新成果，为后续课程的学习打下基础。
（二）学习目的和要求通过审计学原理课程的自学，使考生系统了解和掌握审计学科的基础知识、基本理论、基本审计方法与技能，从而对审计学科体系有一个总括、全面的认识。
通过自学，使学生重点了解审计的产生、审计的本质、审计体制；熟悉审计程序、审计基本方法、审计准则；掌握审计证据，审计工作底稿和审计报告的编写。
熟练运用审计基本方法完成审计流程，为今后其它相关专业课程的学习打下基础。
要求考生既要注意理论的深度，也要注意方法的操作性；既注意到理论联系实际的需要，还要兼顾前期课程和后续课程的衔接。
二、考核目标（考核知识点和要求）审计学原理以基本知识、基本理论和基本方法的掌握和运用为考核目标，检查考生对审计学科基本理论的理解和掌握情况，并考查审计基本方法和技能的具体运用能力。
审计学原理课件全精品文档
业务简单或已发生存在严 重问题的审计项目
了解全貌，抓住重点，审 计工作效率高 容易遗漏，随意性大
业务量较多的审计项目
（2）范围检查法
1.详查法
指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料 进行全面的、细致的、彻底的审查。
2.抽查法（财经法纪不宜采用抽查法）
审计的职能 对审计对象的监督、评价和鉴证。
审计的目的 维护财经法纪，改善经营管理等，不同类型的审计有不同的
作用。
审计的性质 是一项具有独立性的经济监督活动。 独立性是基本特征
二、审计关系人
是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面 的当事人。
被审计人
审计 关系
经济 责任 关系
审计人
委托关系
接受审查、监督与评价的被审计单位。
３、审计的主要内容 财政、财务收支及有关的经济活动。
４、审计所依据的信息载体 形成审计证据的各种凭证、账簿、报表以及电子计 算
机的磁带、磁盘等。
会计资料和其他有关资料是审计对象的现象； 其反映的被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动 是审计对象的本质
二、审计的目的
肯定式 债务人所欠金额数目较大； 该欠款可能存在争议或经济纠纷； 欠款数额可能存在差错或其他问题
否定式
预计差错率较低； 债务人欠金额数目较小； 在所查证的欠款数额不符时相信债 务人能够正式复函； 债务人内控制度行之有效。
8、分析法
分析性复核，对审计事项相关指标进行对比、分析和评价，从 而发现有无问题或异常情况。
从被审计单位一定时期内的全部或部分经济活动的有关资料中抽取 一部分为样本进行审查，据以推断总体资料的正确性、公允性的一种 方法。任意抽样法、判断抽样法、统计抽样法
审计学原理
审计学原理审计学原理第一章第一节1.审计的定义：审计是审计机构依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。
（《中华人民共和国审计法实施条例》第2条）2.审计的本质：（1）审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；（2）审计具有独立性，独立性是审计监督的最本质特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
（审计是具有独立性的经济监督活动）3.审计的特征：（1）独立性特征:独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
机构独立独立性经济独立精神独立(2)权威性特征：审计的权威性是保证有效行使审计权的必要条件。
（3）公正性特征：审计的公正性与权威性密切相关。
（审计人员理应在第三者的立场上进行实事求是的检查，作出不带任何偏见的、符合客观事实的判断，并作出公正的评价和进行公正的处理，以正确的确定或解除被审计人的经济责任。
）第二节1.审计的产生：审计是因授权管理经济活动的需要而产生，受托经济责任关系才是审计产生的真正基础。
2.审计的发展：（1）我国审计的发展：国家审计（古代审计、近代审计、现代审计）古代审计（前11世纪~1840年）：产生于西周（宰夫）走向独立秦代（御使制度）发展隋唐（比部）发展宋代（审计司（院））【审计成为财务监督专用名词】衰落元（撤比部建立科道制度）明清近代审计（1840~1949）北洋军阀1912 中央审计处、相关法规1914 中央审计院、相关法规中华民国（空前完备）1928 中央审计院、相关法规1931 中央审计部现代审计（1949年至今）1982年12月《中华人民共和国宪法》规定在我国建立审计机构，实行审计监督制度。
1983年9月国务院设立审计署，县级以上的各级人民政府相继成立审计局，独立行使审计监督权。
1984年12月中国审计学会成立1985年8月公布《国务院关于审计工作的暂行规定》1994年8月31日国务院通过了《中华人民共和国审计法》，对审计监督的基本原则、审计机关和审计人员、审计机关职责、审计机关权限、审计程序、法律责任等作了全面规定2010年9月1日审计署《中华人民共和国国家审计准则》2011年1月1日《中华人民共和国国家审计准则》施行社会审计产生近代民族工商业的发展…………1986 《中华人民共和国会计师条例》1993年10月31日全国人大常委会《中华人民共和国注册会计师法》1995 财政部批准发布了《中国注册会计师独立审计基本准则》、《独立审计具体准则》第1~7号、《独立审计实务公告》第1号。
审计学原理2015南审范围答案版资料
审计学原理2015南审范围答案版资料《审计学原理》习题集第一章总论一、单项选择题1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。
这是审计的（B）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济鉴证职能2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（D）A.大宰B.监御史C. 刑部D.比部3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后A.合伙制B.股份制C.集体所有制D.全民所有制4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）A.莫茨和夏拉夫B.托马斯·李C.弗林特5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。
这是审计的（C）职能A.经济管理B.经济监督C.经济评价职能D.经济评价职能6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（D）A.审计人员B.审计主管单位C.被审计人D.审计授权或委托人二、多项选择题1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ABC ）A.从制度导向审计到风险导向审计B.从评价现状到预测未来C.从经营审计到战略审计D.从效益审计到财务审计E.从抽样审计到详细审计2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ABCD）A.组织上B.人员上C.财政上D.工作上E.生活上三、名词解释2.审计假设P213.英国式审计P154.美国式信用审计P15四、简答题1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P22.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P183.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P174.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P35.审计的职能有哪些？P176.审计的作用有哪些？P187.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P238.托马斯·李的审计假设是什么？P249.弗林特的审计假设是什么？P2510.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任11.什么是审计关系？有哪几方面？P212.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3第二章审计组织与审计人员一、单项选择题1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（A ）决定，并报上级审计机关备案A.本级人民政府B.上级人民政府C.审计署D.本级人大常委2.我国国家审计机关的隶属模式是（C ）模式A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）A.国家审计机关B.政府审计机构C.社会审计组织D.内部审计机构4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（A ）A.主管财务副经理领导B.总经理领导C.监事会领导体制D.董事会领导二、多项选择题1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ）A.委托人示意做不实或不当证明的B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。
(整理)06069《审计学原理》分章练习含答案.
06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。
6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。
“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。
御史制度。
12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。
《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。
英国14、我国国家审计体制属于（）。
行政型审计体制15、审计具有（）职能。
经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。
莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。
概括性、系统性、实用性、相对性。
三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。
（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
审计学原理
一．名词解释1.审计：是由专职机构和人员，对被审计单位的财政，财务收支及其他经济活动的真实性，合法性和效益性进行审查和评价的独立型经济监督活动。
2.审计假设：一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
3.审计主体：是指审计行为的执行者，即审计机构和审计人员，为审计第一关系人。
4.审计客体：指审计行为的接受者，即指被审计的资产代管或经营者，为审计第二和关系人。
5.审计授权人：指依法授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员。
6.会计师事务所：是国家批准，依法设立并独立承办注册会计师业务的机构，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
7.国家审计人员：是指审计机关中接受国家委托，依法行使审计监督权，从事审计事务的人员。
8.内部控制：9.国家审计：是指国家组织和实施的审计，确切的讲，是国家专设的审计机关所进行的审计。
10.社会审计：是指由社会注册会计师所进行的独立审计。
11.内部审计：是部门，单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真是，合法，效益的活动。
12.财政财务审计：是指对审计对象财政财务收支活动和会计资料是否真是，正确，合法和有效所进行的审计。
13.经济效益审计：是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容，以促进经济效益提高为目的所实施的审计。
14.企业审计：是指在企业单位或具有企业经营性质的事业单位开展的对经济活动和各种经济核算资料进行的审计。
15.经营审计：是对企业供，产，销等业务经营活动进行的审核检查，以进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。
16.管理审计：是审核检查管理能力和水平，评价管理素质的一种审计。
17.审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，做出审计决定的依据。
18.审计证据：是证明应征事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政收支，财务收支及其有关的经济活动真相的凭证。
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2015年7月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷(课程代码6069)本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】A.第一关系人B.第二关系人C.第三关系人D.第四关系人2.注册会计师在英国称为【 B 】A.注册公共会计B.特许会计师C.公认会计师D.注册审计师3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】A.独立审计准则B.独立审计其本准则C.独立审计实务公告D.执业规范指南独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
独立审计准则体系由以下三个层次组成(1)独立审计基本准则。
独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。
(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。
独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。
独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。
(3)执业规范指南。
执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。
由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。
独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。
执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。
4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 D 】A.120学时（脱产教育）B.140学时C.160学时D.180学时中国注册会计师协会（CICP）规定，执业会员接受后续教育的时间，三年累计不得少于180学时，其中每年接受后续教育培训时间不得少于40学时；接受脱产后续教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年接受脱产后续教育培训时间不得少于20学时。
5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 A 】A.审计风险B.重要性C.内部控制D.可容忍误差审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。
它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。
控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。
同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。
检查风险指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。
检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。
其特点是：（1）它独立地存在于整个审计过程中。
不受固有风险和控制风险的影响。
（2）检查风险与注册会计师工作直接相关。
6.具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是【 C 】A、管理当局声明书 B.律师申明书 C.审计业务约定书 D.管理建议书7.审计证据证明力最强的是【 B 】A.销货发票存根B.应收账款询函C.出库单D.入库单8.当事人用作弊手段、蓄意改动或歪曲经济业务凭证的证据是指【 B 】A.不实证据B.篡改证据C.伪造证据D.虚假证据9.审计证据证明力的第二种形态是【 C 】P123A.潜在证明力（第一种）B.完全证明力C.现实证明力D.充分证明力（第三种）10.哪种情况下，注册会计师不需要进行符合性测试？【 C 】P211、P155A.相关内部控制存在，运行情况良好B.相关内部控制与企业运行配合良好C.相关内部控制不存在D.进行符合性测试比较经济11.下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为高水平的是【S 】P156A.控制政策和程序无效B.控制政策和程序与管理当局认定相关C.有证据显示内部控制有效D.取得证据来评价控制政策和程序符合成本效益原则12.内部控制的财务目标是【 B 】A.提高经营效率B.保证交易正确反映C.保证遵守国家法律法规D.提高经济效益13.世界上最早的审计准则出现在【 C 】P32A.法国B.英国C.美国D.意大利14.应收账款询证函应由【 C 】A.企业主管负责寄发B.企业会计主管负责寄发C.注册会计师负责寄发D.企业会计人员负责寄发15.下列不属于购货与付款循环的主要单据是【 C 】A.请购单B.订购单C.发运凭证D.验收单16.企业内部控制制度的重点和中心是【 C 】P273A.固定资产内部控制制度B.货币资金内部控制制度C.存货内部控制制度D.重大投资内部控制制度17.验资分为变更验资和【 B 】A.建立验资B.设立验资C.创立验资D.初始验资18.企业流动资金中最活跃的是【 C 】P321A.现金B.银行存款C.货币资金D.往来资金19.如被审计单位接收注册会计师建议，对本期会计报表的期初余额错报进行调整消除影响，注册会计师可以发表【 A 】A.无保留意见B.保留意见或否定意见C.否定意见D.无法表示意见20.注册会计师出具的对会计报表的审计报告其标题应当统一规范为【D 】P372A.会计师事务所审计报告B.政府审计报告C.内部审计报告D.审计报告二.双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中只有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分21.审计产生与发展的必要前提是下列哪两项的分离？【BD 】A.处置权B.经营权C.受益权D.所有权E.转让权22.职业道德准则的主要内容是【AB 】A.独立、客观、公正原则B.专业胜任能力与技术规范C.一般准则D.项目质量控制E.外勤准则23.下列成正比关系的是【BC 】A.期望风险与审计证据B.固有风险与审计证据C.控制风险与审计证据D.一般风险与审计证据E.检查风险与审计证据24.属于内部控制的财务目标有【BE 】A.提高经济效益B.业务的授权C.合法合规D.提高经营效率E.资产接触与处理的授权25.应收账款函证的方式有【AB 】A.肯定式函证B.否定式函证C.不定式函证D.标准函证E.非标准函证26.货币资金内部控制制度的重点是【AC 】A.现金B.应收账款C.银行存款D.外埠存款E.往来款三.多项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分27.中国注册会计师职业规范体系包括【ABD 】A.独立审计准则B.质量控制准则C.会计准则D.职业道德准则E.职业后续教育准则28.我国注册会计师设计的业务循环和审计模型包括【ABCDE 】P19A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环E.货币资金循环29.审计方法体系的组成部分有【ABCDE 】P150 （还有电算化审计方法）A.审计的一般方法B.审计的特殊方法（或称审计的测试方法，如符合性测试和实质性测试）C.核实有关资料方法D.分析有关资料方法E.审查书面资料方法30.需要全额计提固定资产减值准备的情况有【ABD 】P257A.长期闲置不再用且无转让价值B.技术进步必须淘汰C.毁坏不能修复（且不再具有使用价值和转让价值则可选）D.可用但废品率偏高E.季节性停用31.投资涉及的主要业务活动包括【ABCD 】P288A.审批授权B.取得股票C.取得投资收益D.转让证券或收回投资E.职责分工32.特殊项目审计的特殊性表现在【ABC 】P338A.可以单独审查B.不少项目有具体会计准则C.难度较大和风险较高D.无法清晰审核E.难度较小四.判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。
正确的在题后括号内打“√”；错误的打“х”，并予以改正。
33.世界上第一位社会审计人员是美国的查尔斯•斯内尔。
【х】英国34.被审计单位的所有者在审计关系中为第一关系人。
【х】第三35.审计准则决定审计目标，制定与实施审计准则是为了实现审计目标。
【√】P34倒数第二段第一句36.审计重要性是指会计信息对审计报告使用者的影响程度。
【√】P10137.书面证据比实物证据证明力强。
【х】弱38.符合性测试属于一般的审计方法。
【х】测试39.保证业务活动按照适当的授权进行是内部控制的非财务目标【х】财务目标40.以销售发票为起点进行营业收入的截止期测试主要是围绕记账日期确定的【х】发票开具日期或收款日期41.资产负债表上的现金数额应以查账日实有数额为准。
【х】结账日42.特殊项目审计的风险较低。
【х】高五.简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）43.简述制度基础审计的基本流程。
1. 了解内部控制制度，并予以描述； .2. 内部控制制度的初步评价； .3. 符合性测试；4. 符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；5. 实质性测试；6. 撰写审计报告。
44.审计意见的公允性是指会计报表的编制要符合哪些条件？P89 45.审计工作底稿的勾稽关系包括哪些内容？P1311. 同一会计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系。
2. 相关会计报表项目审计工作的底稿之间的勾稽关系。
3. 各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系。
4. 各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位未审会计报表之间的勾稽关系。
46.简述符合性测试的种类和程序。
P209-210符合性测试的种类（一）同步符合性测试（二）追加符合性测试（三）计划符合性测试符合性测试程序有：1．检查交易和事项的凭证2．询间并实地观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况3．重新实施相关内部控制程序六.实务题（本题12）P383-38547.请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。
（1）原文：“贵公司声明未与其他企事业单位担保事项。
（2）原文：“01年度会计报表未经会计师事务所审计。
我们只对本年度会计报告发表意见。
……会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
”（3）原文：“据报，经数次催讨，可能或有损失。
”（4）原文：“公司现金期末余额基本上是白条抵库。