06069审计学原理201507

2015年7月广东省高等教育自学考试

审计学原理试卷

(课程代码6069)

本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】

A.第一关系人

B.第二关系人

C.第三关系人

D.第四关系人

2.注册会计师在英国称为【 B 】

A.注册公共会计

B.特许会计师

C.公认会计师

D.注册审计师

3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】

A.独立审计准则

B.独立审计其本准则

C.独立审计实务公告

D.执业规范指南

独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计准则体系由以下三个层次组成

(1)独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。

独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。

独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊

性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。

(3)执业规范指南。执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。

由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。

独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。

执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。

4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 D 】

A.120学时（脱产教育）

B.140学时

C.160学时

D.180学时

中国注册会计师协会（CICP）规定，执业会员接受后续教育的时间，三年累计不得少于180学时，其中每年接受后续教育培训时间不得少于40学时；接受脱产后续教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年接受脱产后续教育培训时间不得少于20学时。

5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 A 】

A.审计风险

B.重要性

C.内部控制

D.可容忍误差

审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。

控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同

固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。检查风险指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。

其特点是：（1）它独立地存在于整个审计过程中。不受固有风险和控制风险的影响。（2）检查风险与注册会计师工作直接相关。

6.具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是【 C 】

A、管理当局声明书 B.律师申明书 C.审计业务约定书 D.管理建议书

7.审计证据证明力最强的是【 B 】

A.销货发票存根

B.应收账款询函

C.出库单

D.入库单

8.当事人用作弊手段、蓄意改动或歪曲经济业务凭证的证据是指【 B 】

A.不实证据

B.篡改证据

C.伪造证据

D.虚假证据

9.审计证据证明力的第二种形态是【 C 】P123

A.潜在证明力（第一种）

B.完全证明力

C.现实证明力

D.充分证明力（第三种）

10.哪种情况下，注册会计师不需要进行符合性测试？【 C 】P211、P155

A.相关内部控制存在，运行情况良好

B.相关内部控制与企业运行配合良好

C.相关内部控制不存在

D.进行符合性测试比较经济

11.下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为高水平的是【S 】P156

A.控制政策和程序无效

B.控制政策和程序与管理当局认定相关

C.有证据显示内部控制有效

D.取得证据来评价控制政策和程序符合成本效益原则

12.内部控制的财务目标是【 B 】

A.提高经营效率

B.保证交易正确反映

C.保证遵守国家法律法规

D.提高经济效益

13.世界上最早的审计准则出现在【 C 】P32

A.法国

B.英国

C.美国

D.意大利

14.应收账款询证函应由【 C 】

A.企业主管负责寄发

B.企业会计主管负责寄发

C.注册会计师负责寄发

D.企业会计人员负责寄发

15.下列不属于购货与付款循环的主要单据是【 C 】

A.请购单

B.订购单

C.发运凭证

D.验收单

16.企业内部控制制度的重点和中心是【 C 】P273

A.固定资产内部控制制度

B.货币资金内部控制制度

C.存货内部控制制度

D.重大投资内部控制制度

17.验资分为变更验资和【 B 】

A.建立验资

B.设立验资

C.创立验资

D.初始验资

18.企业流动资金中最活跃的是【 C 】P321

A.现金

B.银行存款

C.货币资金

D.往来资金

19.如被审计单位接收注册会计师建议，对本期会计报表的期初余额错报进行调整消除影响，注册会计师可以发表【 A 】

A.无保留意见

B.保留意见或否定意见

C.否定意见

D.无法表示意见