财务新手如何进行结及年末结转
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程
会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程在企业的年终，会计师们面临着繁忙的财务结算工作。
作为财务部门的核心人员，会计师在年末需要处理和组织各种财务报表和信息，确保企业的财务状况准确可靠。
以下是会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程。
第一步：准备年度会计数据在年末财务结算时，会计师首先需要收集和准备一整年的会计数据。
这包括企业的各类财务报表、凭证、银行对账单等。
会计师需要仔细核对数据的准确性和完整性，确保所有信息齐全。
第二步：调整账务一旦会计数据准备好，会计师需要进行一些调整，以确保账面数据反映真实的财务状况。
这可能包括调整未收账款、未付账款、存货、预付账款等项目，并进行坏账准备和存货跌价准备的计提。
此外，会计师还需要确认应计费用和应计收入等其他核算项目。
第三步：编制年度财务报表准备好调整后的会计数据后，会计师需要编制年度财务报表。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
这些报表将展示企业在过去一年中的财务状况和经营业绩。
第四步：审计财务报表完成财务报表的编制后，会计师需要将报表交给内部或外部审计师进行审计。
审计过程将核实报表的准确性、真实性和合规性。
会计师需要积极配合审计师提供所需的数据和解答问题，确保审计工作的顺利进行。
第五步：编制年度报告完成审计后，会计师需要根据审计意见和财务报表编制年度报告。
年度报告是企业对过去一年业绩的总结和对未来发展的展望。
会计师需要清晰、准确地表达企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，并对关键风险和挑战进行说明。
第六步：税务申报年末财务结算工作中的关键事项之一是税务申报。
会计师需要根据财务报表和税法规定申报企业所得税和其他相关税费。
会计师需要熟悉税法的变化和合规要求，确保企业按时、准确地缴纳税款，并履行其他税务义务。
第七步：年末账务结转在年末财务结算之前，会计师还需要进行一些账务的结转和处理。
这包括结转成本和费用、计提年末奖金和福利、调整预付账款和其他应收款项等。
财务新手进行月结及年末结转
财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
如何做好年末财务会计结算工作
如何做好年末财务会计结算工作2023年年末财务会计结算工作是企业财务管理中非常重要的一部分，它能够及时地反映出企业的经济状况和财务运作情况，为企业的发展和未来规划提供的重要数据支持。
因此，如何做好年末财务会计结算工作，是企业财务部门必须要认真、细致地准备和计划的任务。
一、认真做好预算计划，明确工作任务和重点在进行年末财务会计结算工作时，首先需要认真制定预算计划，并明确工作任务和重点。
制定预算计划一方面是为了规避不必要的风险，另一方面也是为了提高工作的效率和质量。
具体来说，预算计划应该包括以下内容：1、列出财务会计结算工作的范围：包括资产、负债、利润、财务费用等方面的结算工作。
2、确定工作时间节点：一般来说，年末财务会计结算的时间一般会在财务年度结束之后的一至两个月内进行完成，因此需要在制定预算计划时明确具体的时间节点。
3、明确工作重点：针对不同的企业类型和财务情况，制定不同的工作重点，比如重点关注企业的现金流量、资产负债、利润水平等方面，全面提高结算工作的质量和效率。
二、做好财务数据收集和整理工作财务数据收集和整理工作对于年末财务会计结算工作来说非常重要，只有准确、全面地收集和整理财务数据，才能够进行有效的结算工作。
具体来说，应该注意以下几点：1、准备文件齐全：在进行财务数据收集和整理工作时，需要准备齐全的财务文件，确保数据来源的准确性和完整性，包括账单、发票、报表等。
2、建立有效的数据分类和整理机制：针对不同类型的财务数据，建立有效的分类和整理机制，整理出完整、规范的财务数据，便于后续的财务结算和分析。
3、进行财务数据检查和核对：在整理财务数据的过程中，要进行数据检查和核对，确保数据的准确性和真实性，同时及时纠正错误数据。
三、制定财务会计结算计划和流程制定年末财务会计结算计划和流程是一项重要的任务，这需要考虑到具体的企业情况和财务特点，同时要根据实际情况制定相应的财务会计结算流程。
具体来说，应该注意以下几点：1、明确各项工作任务和时序：在制定财务会计结算计划和流程时，应明确各项工作任务，包括会计记账、账簿审核、财务报表编制等工作，并确定各项工作的时序关系，确保结算工作按时完成。
财务会计年终结账操作流程
财务年终结账流程各位财务人员，你清楚年终结账的流程吗？年终结账工作一般分为3个步骤，即：年终转账、结清旧账、记入新账。
现在已经进入第四季度了，赶快来学习学习吧！1.年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。
2.结清旧账结清旧账的做法如下：需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3.记入新账年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
会计的日常结账方法：1、期末余额结转方法。
在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。
没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。
需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。
需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。
12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。
总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
财务系统年度结转操作步骤及注意事项
财务系统年度结转操作步骤及注意事项（一）年度结转操作步骤一、数据备份在进行财务系统年度结转前，请先进行数据备份。
二、上年财务系统结账按启用模块结账的先后顺序，对每一个公司账12月财务系统进行结账；三、年初余额录入1、年初余额获取方法：1)全部科目、币种的年初余额通过手工录入：方法同系统初始化期初余额录入方法。
节点：财务会计→总帐→初始设置→期初余额=>【年初重算→试算→期初建账】2)通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。
进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。
可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。
注意：在币种CNY处年初重算时自动分为CNY和外币。
a.默认CNY时，中间出现外币，结转可能有问题，认不出是CNY还是外币 b.默认外币，中间出现CNY，视同期末汇兑损益调整，还是按外币处理。
处理措施：每个月看科目汇总表，看看有没有被使用错的科目，有了及时改正。
年初重算的注意事项：●在进行重算本年年初余额时，当科目、辅助项与上年不一致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目、辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入；个人理解：如果属于科目修改的情况下可以期初重算不用手工录入，它属于无痕迹变更，截至年底余额的数据库也变了，有同样的结构。
●年初重算可以多次使用，以最后一次为准，每重算一次，手工录入的金额和前一次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后一次冲算出来的金额；个人理解：仅仅是针对于可以正常年初重算的科目；重算无误时是，有误时不见得，仅仅删除无误情况。
这句话更准确术语是覆盖。
●年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不一致。
●年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是一级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。
会计年终结账与帐务处理
会计年终结账与帐务处理会计年终结账与账务处理会计年终结账是每个企业在财务会计工作中的一个重要环节。
它标志着一个会计年度的结束，也是新一年度准备工作的开始。
在会计年终结账过程中，企业需要对各项账务进行总结与核对，确保财务数据的准确性和完整性。
本文将从年终结账的目的、流程和帐务处理等方面进行详细介绍。
一、年终结账的目的年终结账的主要目的是为了使企业能够准确、全面地了解自身的经营状况和财务状况。
通过对财务数据的总结和核对，企业可以确定自己在过去一年的盈亏情况，评估经营业绩和财务状况，为下一年度的经营决策提供基础数据。
二、年终结账的流程1. 收集凭证：收集企业在这一年度内的所有财务凭证，包括原始凭证、收入凭证、支出凭证等。
确保凭证的真实性和完整性。
2. 审核凭证：对收集到的凭证进行逐一审核，确保凭证的合法性与准确性。
检查凭证是否有遗漏、明确核算科目是否准确。
3. 清理账户余额：核对各个账户的期初余额、本年发生额和年末余额，比较这些数据是否与实际情况相符。
如果有错误或差异，需要进行调整。
4. 编制试算表：根据核对完的账户余额，编制财务试算平衡表，以确保所有核算科目的借贷平衡，无差错。
5. 制作财务报表：根据试算平衡表，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
确保报表的准确性和完整性。
6. 盘点固定资产：对企业的固定资产进行盘点和核对，确保账面资产与实物资产相符，同时检查资产的使用情况和价值变动。
7. 结转损益：根据利润表的数据，将本年度的损益结转到各个利润分配账户，包括利润分配、盈余公积金、未分配利润等。
8. 缴税申报：根据财务报表的数据，向税务部门申报企业所得税，并按规定缴纳税款。
9. 归档财务资料：将这一年度的财务资料进行归档，并按照一定规则进行分类存放，以便日后查询和审计。
三、账务处理除了上述流程外，在年终结账过程中还需要进行一些账务处理，以确保财务数据的准确性和完整性。
下面列举了几个常见的账务处理事项：1. 准备坏账准备：根据资产负债表的数据，计提坏账准备，以备应付将来可能出现的坏账损失。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
年终结账的财务处理
C ontent 目录一、年终结账前做哪些准备工作及注意事项二、年末结转的账务处理第一部分年终结账前做哪些准备工作及注意事项1、什么是年终结账会计年终结账即所谓的财务年终决算，是对企业当年的经营情况作一个完整的财务总结，对企业具体财务指标做出总结和分析。
2、年终结账主要做什么？（1）查账：纳税情况梳理，所得税预汇算（2）调账：定性风险隐患，完善整改补救（3）筹划：指导企业所得税汇算与筹划（4）结账：计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余/法定公积金3、岁末年初财务人员将面临的重点工作年终结账出具年度财务报表年初建账所得税汇算清缴4、年终结账从哪些方面入手？（1）发票：缺失发票、欠发票催收，开具发票；（2）资产：盘点资金、固定资产、存货等；（3）往来：对账、清账、公私借款、关联借款；对于往来账的清理，年末财务人员应该做好如下工作：①提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的债权债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立与供应商、客户、关联单位及内部员工的对账记录；②及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，如应收账款与预收账款同一客户对挂，应付账款与预付账款同一供应商科目对挂等情况，预先做好科目重分类工作；③及时处理未达账项，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账项，确定账龄，及时确定损益，形成准确的账龄数据、该税前确认损失的确认，该税前确认利得的确认利得，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性；④做好与关联方的数据核对工作；⑤及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；⑥检查与各往来科目相关的收入、成本是否及时确认，避免虚增成本或者是隐匿收入的情况。
（4）工资：自有员工、派遣员工、补贴、个税扣缴；（5）账务：会计处理是否正确，收入支出扣除认知（6）纳税：各项税完税情况清算，计算税负（7）差异：税会差异（8）优惠：优惠政策条件（9）清资料：涉税备查资料，涉税标准，重要合同，公司制度5、年终结账时注意事项在年终结账时，需要注意的常见冋题提示如下：（1）现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；（2）银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；（3）往来款项事宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；对于往来账存在的税收风险，主要体现在如下几个方面：其他应收款①公司借款给股东，挂其他应收款②公司借款给员工，挂其他应收款③公司与关联方之间的往来预收账款我国实行以票控税，但是并非不开票就可以肆意将纳税义务延迟，预收账款便是税务稽查的一个重点，税务机关可以根据预收账款的性质来判断是否需要交纳相关税金。
年末结转会计分录怎么做？年底结账的步骤有哪些？
年末结转会计分录怎么做？年底结账的步骤有哪些？年底结账是核算企业经营成果，申报缴税的关健节点，是会计人员最忙碌的时间，那年末结转会计分录怎么做?年底结账的步骤有哪些?年底结账流程是什么?有哪些注意事项?下面为您解答，希望对您有所帮助。
(一)年末结转会计分录一、工会经费按工资总额2%提取工会经费借:成本或费用--工会经费贷:应付职工薪酬--工会经费二、计提固定资产折旧借:成本或费用--折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:成本或费用贷:无形资产(长期待摊费用)四、计提税金借:税金及附加贷:应交税费--城建税及附加五、结转各种收入1. 结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2. 结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3. 结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1. 结转成本和税金借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加2. 结转其他业务成本借:本年利润贷:其他业务成本3. 结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出七、结转各项费用1. 结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2. 结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3. 结转销售费用借:本年利润贷:销售费用八、计提所得税1. 提取时借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税2. 结转所得税借:本年利润贷:所得税费用3. 上缴所得税借:应交税费--应交所得税贷:银行存款或库存现金九、利润分配借:利润分配--应付股利贷:应付股利借:利润分配--未分配利润贷:利润分配--应付股利支付时，代扣20%的个税借:应付股利贷:其他应收款(银行存款)应交税费--个人所得税(二)年底结账流程结账，就是把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算并记录本期发生额及期末余额，据以编制会计报表，并将余额结转下期或新的账簿。
《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。
会计期末结账年末扎账工作流程
会计期末结账是每个会计周期结束时进行的一项重要工作。
年末结账是指会计周期结束后的最后一次结账工作。
在进行年末结账工作时，需要按照一定的流程进行，以确保账务的准确性和完整性。
以下是一个典型的会计年末结账的工作流程，分为准备工作、调整分录制作、财务报表编制与审阅和最终结账审核四个主要环节。
一、准备工作1.复核日记账和总账：在年末结账之前，需要对本年度的日记账和总账进行仔细复核，确保账务记录的准确性。
2.清理未结账的科目余额：对于年末结账时仍存在余额的科目，需要进行核对并进行调整，确保所有科目的余额为零。
3.复核资产负债表和利润表：对本年度的资产负债表和利润表进行复核，确保准确无误。
4.备份原始凭证：在进行结账前，务必对所有原始凭证进行备份，以备查阅和核对使用。
二、调整分录制作1.分析和调整前期收支：通过对前期的收支进行分析和调整，确保将收益和费用正确归属到本年度。
2.计提和冲销各类预提费用：计提和冲销各类预提费用，如工资、福利费、折旧费用等。
同时，还需对不再存在的费用进行清理。
3.计提和冲销所得税：根据税务法规定，计提和冲销本年度应纳税的所得税。
4.处理坏账准备和存货跌价准备：根据企业实际情况，对可能产生的坏账和存货跌价进行准备。
5.调整账务，确保科目余额正确：对于发现的账务错误和不规范处理的科目进行调整，确保科目余额正确无误。
三、财务报表编制与审阅1.编制资产负债表：根据调整后的科目余额，编制资产负债表，并确保账目正确归类和计算。
2.编制利润表：根据调整后的科目余额和收支情况，编制利润表，并确保收益和费用正确计算。
3.编制现金流量表：根据调整后的科目余额和现金收支情况，编制现金流量表，并确保正确计算现金流入和流出。
4.审阅财务报表：对编制的资产负债表、利润表和现金流量表进行审阅，确保报表准确、完整无误。
四、最终结账审核1.进行内部核对：对编制好的财务报表及相关科目进行内部核对，确保科目余额和报表数据一致。
会计经验：成本结转与年末结转详解
成本结转与年末结转详解成本结转与年末结转详解1.结转材料的实际成本:在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.一是在途物资账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是原材料账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况.因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入在途物资账户,验收入库后应结转材料的实际成本即借记原材料等相关账户,贷记在途物资账户.2.结转制造费用:在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分.企业发生的各项直接生产费用可直接记入生产成本账户,企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入制造费用,期末按一定标准分配记入产品的生产成本.因而,期末结转制造费用就是借记生产成本的相关明细账,贷记制造费用账户.3.结转完工产品成本:在会计核算中,库存商品账户用来核算企业库存的各种商品的成本.因而当产品完工入库时,应将其成本从生产成本账户转入库存商品账户,结转完工产品成本即借记库存商品账户,贷记生产成本账户.生产成本账户期末余额反映的是未完工产品的成本.4.结转已销产品成本:企业在销售过程中,设置主营业务成本账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本.因而已经确认销售的产品的成本,应从库存商品账户转入主营业务成本账户,即借记主营业务成本账户,贷记库存商品账户.5.期末结转费用类账户:在会计核算中,通过设置本年利润账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损).即借记本年利润账户,贷记主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、管理费用、财务费用、销售费用、所得税费用等.结转后各费用类账户余额应为零.6.期末结转收益类账户:同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入本年利润账户.即借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等,贷记本年利润.结转后各收益类账户余额应为零.将费用类账户及收益类账户均转入本年利润账户后,本年利润账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损.7.年终结转本年利润:年度终了,应将本年实现的净利润转入利润分配账户,即借记本年利润,贷记利润分配-未分配利润;如为净亏损,则借记利润分配-未分配利润,贷记本年利润,结转后本年利润账户应无余额.8.年终结转利润分配:年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将利润分配账户其他明细账户的余额转入利润分配-未分配利润明细账户,结转后利润分配账户除了未分配利润明细账户外,其他明细账户均无余额.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
财务系统年度结转操作步骤及注意事项
财务系统年度结转操作步骤及注意事项（一）年度结转操作步骤一、数据备份在进行财务系统年度结转前，请先进行数据备份。
二、上年财务系统结账按启用模块结账的先后顺序，对每一个公司账12月财务系统进行结账；三、年初余额录入1、年初余额获取方法：1)全部科目、币种的年初余额通过手工录入：方法同系统初始化期初余额录入方法。
节点：财务会计→总帐→初始设置→期初余额=>【年初重算→试算→期初建账】2)通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。
进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。
可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。
注意：在币种CNY处年初重算时自动分为CNY和外币。
a.默认CNY时，中间出现外币，结转可能有问题，认不出是CNY还是外币 b.默认外币，中间出现CNY，视同期末汇兑损益调整，还是按外币处理。
处理措施：每个月看科目汇总表，看看有没有被使用错的科目，有了及时改正。
年初重算的注意事项：●在进行重算本年年初余额时，当科目、辅助项与上年不一致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目、辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入；个人理解：如果属于科目修改的情况下可以期初重算不用手工录入，它属于无痕迹变更，截至年底余额的数据库也变了，有同样的结构。
●年初重算可以多次使用，以最后一次为准，每重算一次，手工录入的金额和前一次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后一次冲算出来的金额；个人理解：仅仅是针对于可以正常年初重算的科目；重算无误时是，有误时不见得，仅仅删除无误情况。
这句话更准确术语是覆盖。
●年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不一致。
●年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是一级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。
年底结账的实操及记账技巧
年底结账的实操及记账技巧年底结账是每个企业和个人都需要进行的重要任务之一，它能够帮助我们清晰地了解公司或个人的财务状况，为来年的规划和决策提供重要参考。
然而，年底结账并不仅仅是简单地对账目进行总结，更是一个需要细致入微、全面复核的过程。
在这篇文章中，我们将介绍年底结账的实操步骤和记账技巧，希望能给大家带来指导和帮助。
首先，在进行年底结账之前，我们需要准备好相关的账目资料。
这包括各类收入和支出的凭证、银行对账单、现金账本等，确保可以准确记录每一笔收支情况。
同时，也需要对长期待摊费用、应收账款、应付账款等进行清点和复核，确保账目信息的准确性。
接下来，我们需要根据已有的资料，进行账务的分类和汇总。
这一步骤需要根据不同的科目进行分析和整理，例如销售收入、采购成本、人力资源开销等。
我们可以借助财务软件或Excel等工具进行数据的汇总和计算，确保每一笔账目都被正确地归类和计算。
在对账目进行分类和汇总之后，我们需要对各项数据进行核对和调整。
这一步骤需要综合考虑各项因素，例如税收政策、折旧摊销等，确保账目信息符合法规和实际情况。
同时，也需要进行差异分析，找出异常或差错的地方，并及时进行调整和补充。
完成账目的核对和调整之后，我们就可以进行年度财务报表的编制了。
这包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
在编制过程中，我们需要按照规定的格式和公式进行填写，并审查每一个数据的准确性和完整性。
同时，也需要对报表进行横向和纵向的比较分析，找出潜在的问题和改进的空间。
最后，我们需要对已完成的年度财务报表进行审阅和备份。
这一步骤需要进行全面的复验，确保账目信息的真实和准确。
同时，也需要将相关的文件和资料进行备份和妥善保存，以备将来的参考和索证。
在进行年底结账的过程中，还有一些记账技巧是需要我们注意的。
首先，需要保持良好的习惯，及时记录每一笔收支情况，确保账目信息的完整和准确。
其次，保持详细的凭证记录，例如发票、收据等，以便于后期的核对和审阅。
会计年底结账流程
会计年底结账流程一、背景介绍会计年底结账是每个企业在年度结束时必须进行的重要工作之一。
结账的目的是确保企业的财务状况准确反映实际情况，为制定新的财务计划和报表提供基础数据。
下面将介绍一般企业会计年底结账的流程。
二、准备工作1. 财务数据备份：在进行会计年底结账前，需要先对财务数据进行备份，以防止数据丢失或损坏。
2. 资产清查：对企业的资产进行清查，包括固定资产、存货、应收账款等，确保账面与实际情况一致。
3. 负债核对：核对企业的负债情况，包括应付账款、应交税费等，确保账面准确。
4. 收入与费用确认：确认年度内的收入和费用，确保账面数据准确。
三、调整与核对1. 调整分录录入：根据资产清查和负债核对的结果，对账面数据进行调整分录的录入，使其与实际情况一致。
2. 凭证核对：核对调整分录的凭证，确保录入的凭证无误。
3. 期末调整：根据会计准则和税法规定，对账面数据进行期末调整，包括计提折旧、坏账准备等。
四、编制财务报表1. 资产负债表：根据调整后的账面数据编制资产负债表，反映企业的资产、负债和净资产状况。
2. 利润表：根据调整后的账面数据编制利润表，反映企业的收入、费用和利润状况。
3. 现金流量表：根据调整后的账面数据编制现金流量表，反映企业的现金流入流出情况。
五、审计与审阅1. 外部审计：将编制好的财务报表提交给外部审计机构进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。
2. 内部审阅：企业内部财务人员对财务报表进行审阅，确保报表没有错误或遗漏。
六、报送与备案1. 报送相关部门：将审计完毕的财务报表报送给相关部门，如税务部门、工商部门等。
2. 备案存档：将编制好的财务报表进行存档备案，以备将来参考和查阅。
七、结论会计年底结账是企业财务管理中的重要环节，通过对财务数据的核对、调整和编制财务报表，可以确保企业的财务状况准确反映实际情况。
同时，结账过程中的审计与审阅可以提高财务报表的可靠性和透明度。
企业应严格按照规定的流程进行会计年底结账，以保证财务数据的准确性和可信度。
财务新手如何进行月结及年末结转
2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
新手会计结账流程
新手会计结账流程新手会计结账流程结账是会计期末对账簿记录的总结。
为了总结反映一定时期内的经济活动情况，在每个会计期末终了时，应对有关账户进行结账。
结账就是把一定时期内发生的会计事项，在全部登记入账的基础上，结算出每一个账户的本期发生额和期末月(如用余额)，并将期末余额结转下期的方法。
(1)查明本期所发生的经济业务是否已全部登记入账。
(2)在全部登记入账的.基础上，按权责发生制的原则，将收入和费用归属于各个相应的会计期间。
如摊配已登账的待摊费用和预收收益，计提应承担但尚未支付的应付或预提费用，确认已实现但尚未受到的应收收益。
(3)编制结账分录。
对于各种收入、费用类账户的余额应在有关账户之间进行结转。
如将产品销售收入、产品销售成本、管理费用、财务费用、销售费用等损益类账户的余额转入本年利润账户，以便在账簿上重新记录下一个会计期间的业务。
结账分录也需要登记到相应的账簿中去。
(4)计算各账户的本期发生额合计和期末余额，划双红线以结束本期记录，然后，将期末余额结转下期，作为下一会计期间的期初余额。
新公司营业前的所有支出如何记账?随着经济的不断发展，越来越多的人寻求自主创业。
但是对于不少新公司的会计人员而言，如何记录新公司营业前的所有支出，是最为头疼的问题。
下面会计师网店铺就来为您说说，新成立的公司在开始营业之前发生的所有支出如何记账。
1、资本性支出记入固定资产、无形资产等科目。
2、费用性支出记入开办费，正式营业后在5年内摊销。
3、费用可分类汇总记录，例如分为招待费、办公费、交通费等，或按某人分类汇总，例如总经理、财务等，或两种结合在一起，这些没有硬性的规定，原则就是清晰明了，方便查找。
4、记账，要按：相关性、真实性、合法性、合理性这几个原则来记录5、不是营业前的支出都能作为开办费的，资本性支出要作为固定资产或无形资产来核算，费用性支出才可以作为开办费。
会计年底结账流程及年底结账注意事项
1.流程：1.1负债项目确认：确认所有的负债项目，包括应付账款、应付工资、应付税费等，确保所有的负债都已经入账。
1.2收入项目确认：确认所有的收入项目，包括应收账款、销售收入等，确保所有的收入都已经入账。
1.3成本确认：确认所有的成本项目，包括原材料成本、人工成本、间接费用等，确保所有的成本都已经入账。
1.4投资和融资项目确认：确认所有的投资和融资项目，包括长期投资、借款、股本等，确保所有的投资和融资项目都已经入账。
1.5折旧和摊销确认：确认所有的固定资产的折旧和无形资产的摊销，确保计算正确并入账。
1.6账户调整：根据年度财务报表的要求，进行账户调整，包括坏账准备、存货跌价准备等。
1.7资产负债表编制：根据已经确认的各项数据，编制资产负债表，并核对各项数据的准确性。
1.8损益表编制：根据已经确认的各项数据，编制损益表，并核对各项数据的准确性。
1.9现金流量表编制：根据已经确认的各项数据，编制现金流量表，并核对各项数据的准确性。
1.10准备审计报告：将编制完成的财务报表提交给审计师进行审计，并准备相关的审计报告。
1.11审计报告发布：根据审计师的审计结果，编制审计报告，并将其发布给公司管理层和股东。
2.注意事项：2.1准确性：在进行年度结账的过程中，务必保证数据的准确性。
任何错误或遗漏可能会导致财务报表的不准确，甚至导致相关的法律责任。
2.2法律合规：在进行年度结账的过程中，必须遵守所有相关的法律法规和财务会计准则。
对于一些特殊的项目，例如税务和政府要求的报表，要特别关注相关的法律合规性。
2.3审计准备：在进行年度结账的过程中，要做好审计的准备工作。
这包括准备财务报表的所有相关文件和支持材料，并对关键数据和重要科目进行核对。
2.4审计沟通：在进行年度结账的过程中，要及时与审计师进行沟通和协调，确保审计的顺利进行。
对于审计师提出的问题和建议，要积极配合解决和改进。
2.5时间安排：年度结账是一项繁琐的工作，需要耗费大量的时间和精力。
财务人员如何做好年终结算工作？
财务人员如何做好年终结算工作？财务人员如何做好年终结算工作？在2023年，随着经济发展的不断壮大，企业规模越来越大，对财务人员的要求也越来越高。
而年终结算是财务管理的重要环节，它不仅能反映一个企业的整体财务情况，还能为企业未来的发展提供重要依据。
那么，财务人员如何做好年终结算工作？本文将从以下三个方面进行探讨。
一、充分了解各项会计政策和税收法规的变化在年终结算时，必须清楚掌握各项会计政策和税收法规的变化。
这不仅是一个财务人员应该具备的基本素质，还需要财务人员有一定的前瞻性、预见性和变革意识。
在面对政策变化时，财务人员要能够及时了解掌握政策的最新动态，不断学习和提升自己的专业技能，以便能够在年终结算中更好地发挥作用。
同时，在年终结算前，财务人员要认真制定好全面、系统的年度财务预算，做好预算执行情况的监控和修订，并及时反馈财务情况，为公司的决策提供依据。
二、统计工作的准确性和及时性在年终结算中，一个企业的资产负债表、利润表等报表，必须反映出这一年来企业的真实财务情况。
因此，准确性是财务人员必须注意的重点。
统计工作必须缜密严谨，对于原始凭证的归类、分类、装订、编号等，要仔细排查，确保每一份原始凭证的准确性和完整性。
对于财务数据的录入和审核，也要妥善处理好数据的准确性和时效性。
在保证准确性的同时，及时性也是一个比较重要的方面。
在年终结算中，时间是一项非常重要的资源，因此财务人员必须要根据公司规定的时间节点，清楚把握年度收支情况，及时反映公司经营状况。
三、注重标准化和规范化年终结算工作需要全面、系统地呈现企业的财务状况，因此在财务管理方面，标准化和规范化非常重要。
财务人员在年末结算时，要能够熟练掌握有关财务管理的法律法规和准则，灵活运用这些法规进行实操。
同时，财务人员还需注重标准化，比如规定凭证的格式、编号方式等，遵循统计规范和财务保密原则，推行标准化管理。
保证公司的财务处理规范化，对后续业务流程也是有着很好的促进作用。
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财务新手如何进行结及年末结转集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。
结转分录：2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。
例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。
借：原材料50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分。
2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付工资、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
如何理解制造费用的间接转入？制造费用是一个集合分配账户，企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，先通过制造费用归集，借；制造费用，贷：原材料、应付工资等，期末再按一定的标准(如生产小时)分配结转到生产成本中，即借：生产成本，贷：制造费用。
需要说明的是企业通常生产多种产品，制造费用的核算不仅是为了成本控制，而且要满足企业计算损益的需要。
为此，制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本。
当然，若企业生产单一产品，制造费用可直接计入产品成本，不存在分配的问题。
经过一定的生产加工过程，生产费用归集在“生产成本”账户的借方，该借方发生额并非本月完工产品的成本，而是本月发生的生产费用，生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了《基础会计》的范畴，为便于理解，我们通常假定当月产品全部完工入库，这样结转本月完工入库产品的实际成本。
例3：东方公司生产A、B两种产品(单位成本10元)，生产成本的借方发生额A：10000元，B：20000元，A产品全部未完工，B产品2000件全部完工，编制结转分录为借：库存商品--B 20000，贷：生产成本--B20000。
生产完工之后，生产成本归集的费用(料、工、费)全部结转到库存商品账户中。
A产品全部未完工，则不予结转，留待下月继续加工。
企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿，库存商品进入市场流通，实现货币的回笼，这样便进入下一环节--销售过程。
3、销售过程的结转简单地说，销售过程的业务主要体现在两个方面，一是销售收入的增加，借；应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入。
二是库存商品的减少，即结转已经销售商品的生产成本。
此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差。
有些同学编制分录借：主营业务成本，贷：生产成本，问题主要出在知识的前后衔接上，生产成本已结转至库存商品中去了，这样处理犯了重复结转的错误。
销售的是库存商品，应该将库存商品转至销售成本。
在制造成本法下，商品的销售成本=单位生产成本×销售数量。
例4：东方公司销售1000件结转其销售成本，借；主营业务成本10000(10×1000)，贷：库存商品10000。
此外销售过程中还会发生销售费用，销售税金(指消费税、营业税、城建税等)等业务。
这里值得一提的是销售税金的结转。
例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元。
大多数初学者对此业务无从下手，企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方，应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方，故分录为借：主营业务税金及附加1000，贷：应交税金1000，需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税，与当期损益无关，所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算。
至于销售过程发生的其他业务在此不作详述。
4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果，是综合评价企业经济效益的重要指标，财务成果的结转主要是两笔分录。
其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方，分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益，贷：本年利润和借：本年利润，贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等。
对此结转分录，我们可以这样理解，收入类账户增加本年利润，故转至其贷方，支出类账户减少本年利润，故转至其借方。
我们亦可从另一角度理解，与本年利润账户发生关系的都是损益类账户，各损益类账户结转后都没有余额。
收入类账产平时发生时登记在贷方，为将其转平，应该结转其相反方向借方，根据借贷记账规则，借：收入类账户，贷：本年利润。
至于费用、支出账户的结转则与之相反。
通过上述两笔结转分录，本年利润账户的贷方与借方轧差，便可计算出利润总额(若借方大于贷方则为亏损)。
以此为基础，便可计算结转所得税，所得税是一项费用，同样应冲减本年利润，即借：本年利润，贷：所得税，经过此笔结转，本年利润的贷方余额则为净利润。
5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配--未分配利润。
如为亏损则作相反分录。
年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。
三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法。
（1）、表结法：用表结法来核算结转本年利润，即1-11月份间，各损益类科目的余额，在帐务处理上暂不结转至"本年利润"，而是在损益表中按收入、支出结出净利润，然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示。
到12月份年终结算时，再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"，结转后各损益类科目的余额为0。
（2）、帐结法：每个会计期间期末（月末）将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。
2、目前大多数企业采用帐结法，建议最好使用帐结法。
3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元，所得税２０元，主营成本２０元，管理费用２０元，营业费用２０元，财务费用借５元，贷２．６元，如何结转呢？（1），期末结转时，应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：主营业务收入100贷：本年利润100（2），然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目。
借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说，本月利润为17.6元问：我公司是07年建的帐，07年本年利润贷方余额483365.98，前任会计没有结转本年利润，08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 。
08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润（不考虑所得税等其他因素）我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐，是不是登本年利润借：435426.6（104998.87+330427.73）贷：154368.87 余额为0，今年的未分配利润就是(483365.98+330427.73)答：1、 08年12月结转本年利润，要编制一张记账凭证借：本年利润 330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.732、根据编制的记账凭证登记明细账。
也就是在“本年利润”科目借方登记金额 330427.73 元，结转后，本年利润科目余额为0。
在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记330427.73 元，结转后，利润分配科目贷方余额为435426.6元。
3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总帐。
2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录，但12月的帐已登，凭证已装订，不知现在还能不能补做？如果08年帐已经结转，可以在09年1月份补作结转凭证。
本年利润的会计分录四步做：。