财务会计月结账流程
会计结转流程

会计结转流程会计结转是指将上期结余或者本期损益通过一系列的会计科目转移,以便在新的会计期间进行核算和报告的过程。
会计结转流程是每个企业会计工作中非常重要的一环,正确的结转流程能够保证企业财务数据的准确性和真实性。
下面将介绍会计结转的一般流程。
首先,会计结转的前提是要对上期的结余或者本期的损益进行清算和核算。
在这一步骤中,会计人员需要对各项资产、负债、所有者权益、损益等进行逐一清点和核对,确保数据的准确性和完整性。
其次,根据企业的会计政策和会计准则,会计人员需要对上期结余或者本期损益进行合理的分配和归集。
这包括将利润进行分配、留存或者转移,以及将损失进行核销或者转移等操作。
接着,根据企业的经营特点和财务需求,会计人员需要对各项资产、负债、所有者权益进行调整和转移。
这包括对各项固定资产、无形资产、长期投资、长期负债等进行折旧、摊销、减值和转移等操作。
然后,会计人员需要对上述操作进行会计凭证的录入和凭证的审核。
在这一步骤中,会计人员需要根据各项业务的特点和凭证的要求,将相关的会计科目、金额和摘要等信息进行准确的录入,并通过内部审核和审批程序进行审核。
最后,会计人员需要对已经审核的会计凭证进行记账和结转。
在这一步骤中,会计人员需要将审核通过的会计凭证进行记账处理,并根据企业的会计政策和会计准则,将各项损益进行结转和归集,以便进行新的会计期间的核算和报告。
总之,会计结转流程是企业会计工作中非常重要的一环,正确的结转流程能够保证企业财务数据的准确性和真实性。
通过对上期结余或者本期损益进行清算和核算、合理的分配和归集、调整和转移、凭证的录入和审核、记账和结转等一系列操作,能够确保企业财务数据的准确性和完整性,为企业的经营决策和财务报告提供可靠的依据。
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前,应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务:(一)结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等;(三)各项投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实,查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后,应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告,并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前,除应当全面清查资产、核实债务外,还应当完成下列工作:(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致,记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账,结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项,检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
企业编制年度和半年度财务会计报告时,对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量,并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
会计做账流程的先后顺序的六个步骤

会计做账流程的先后顺序的六个步骤下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。
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财务会计年终结账操作流程

财务年终结账流程各位财务人员,你清楚年终结账的流程吗?年终结账工作一般分为3个步骤,即:年终转账、结清旧账、记入新账。
现在已经进入第四季度了,赶快来学习学习吧!1.年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是:(1)结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
(2)结账时,应当结出每个账户的期末余额。
2.结清旧账结清旧账的做法如下:需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3.记入新账年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
会计的日常结账方法:1、期末余额结转方法。
在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。
没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户,不办理结账,只需在此行下面划一单红线,表示与下月的发生额分开就可以了。
需要结出本年发生额的账户,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面画一道通栏单红线。
需要结出本年发生额的账户,如产品销售收入、产品销售成本等明细账,应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面划一通栏单红线。
12月的“本年累计”就是本年的累计发生额,全年累计发生额下面应划通栏双红线。
总账账户平时只需结计月末余额,年终结账时,为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌,便于核对账目,要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下面划一通栏双红线。
采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位,年终对账,应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。
一个会计的每月工作流程

一个会计的每月工作流程【1】很多会计小白虽然拿到会计证,可是说起做账依然各种迷茫,应聘也没底气。
这里很贴心的为大家整理了会计每月做账流程,其实做账不难,而且这些都是你会的!不信就看看,让你心里有底,面试不慌。
其实也就七个大点,各位都认真看下来!一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
有木有觉得这些流程在学会计的时候都做过了!这就对了!其实,这些你都懂的,你也会的!好了,下来仔细看下怎么填制凭证吧!二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。
其实这些细节多做几次凭证你也就会了!2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
财务会计月结账流程

财务会计月结账流程在企业的日常运营中,财务会计的工作贯穿始终,其中月结账流程是确保企业财务健康、准确记录经济业务的重要环节。
本文将详细介绍财务会计的月结账流程,帮助读者更好地理解这一过程。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分,它是对一个月内发生的所有经济业务进行汇总、核算和记录的过程。
通过月结账,企业能够全面了解本月的财务状况,为下个月的预算制定、成本控制等提供数据支持。
月结账流程还能帮助企业及时发现财务管理中存在的问题,并及时采取措施加以解决。
收集凭证:在月末,财务会计应收集所有与本月经济业务相关的原始凭证,包括发票、收据、报销单等。
确保凭证的真实性、合法性和完整性。
审核凭证:财务会计应对收集到的凭证进行审核,确保凭证符合企业财务制度的规定,对不符合规定的凭证不予受理。
登记账簿:根据审核无误的凭证,财务会计应逐笔登记总账、明细账和日记账等账簿。
结转成本:根据企业会计制度的规定,财务会计应计算本月成本并进行结转。
编制财务报表:根据登记的账簿和其他相关资料,财务会计应编制资产负债表、利润表等财务报表。
提交报告:将编制好的财务报表提交给企业管理层和其他相关方。
纳税申报:根据国家税收法规的规定,财务会计应进行纳税申报,缴纳各项税款。
凭证装订:将本月使用的所有凭证按照时间顺序排列并装订成册,以备查验。
清理工作:对本月未完成的工作进行清理,为下个月的工作做好准备。
月结账流程是财务会计工作的重要组成部分,是企业财务管理的基础。
通过遵循上述流程,财务会计能够准确、及时地记录企业的经济业务,为企业的决策提供有力支持。
在实际工作中,财务人员应不断提高自身的专业素养和职业道德水平,确保月结账工作的顺利进行。
随着经济的发展和社会的进步,房地产行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
房地产企业的财务管理作为企业运营的核心环节,对于企业的稳健发展具有决定性的影响。
本文将详细阐述房地产企业会计财务处理的流程,以期为相关企业提供参考和借鉴。
月末结账工作流程

月末结账工作流程月末结账是企业会计工作中非常重要的一项任务,也是保证会计账簿准确性和可靠性的重要环节。
下面是一个传统的月末结账工作流程,具体步骤如下:1.收集凭证:在月末结账前,需要先收集整个月份的凭证,包括所有的收入凭证、支出凭证和其他相关的财务凭证。
这些凭证包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收付款凭证等。
2.凭证分类和整理:收集到凭证后,需要对这些凭证进行分类和整理,按照会计科目进行归类,如现金、银行、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。
同时,还需要检查凭证的完整性和准确性,确保没有漏报或错误的凭证。
3.记账和核算:凭证分类完毕后,需要将这些凭证进行记账和核算。
根据凭证的科目信息,按照会计准则和规定进行借贷记账,涉及到的科目包括应收账款、应付账款、各项费用、资产、负债、所有者权益等。
4.生成月度报表:根据记账和核算的凭证信息,可以生成各种月度报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业在该月份的财务状况和经营成果,是管理者和股东了解企业运营状况的重要依据。
5.检查和调整:生成月度报表后,需要对报表进行检查和调整,确保数值的准确性和无误。
如果发现有错误或遗漏,需要及时调整和更正,以确保报表的真实和可靠。
6.准备月度会计报告:在完成月度结账工作后,需要将月度报表和其他相关的财务资料整理,准备月度会计报告。
这份报告需要详细描述企业的财务状况和经营成果,通常包括主要经营指标、财务分析、风险评估和未来展望等内容。
7.存档和备份:完成月度结账工作后,需要将所有的凭证、报表和会计报告进行存档和备份。
这是为了保证财务数据的安全性和可追溯性,也是后续对账、审计和监管的依据。
综上所述,月末结账是一项繁琐而重要的工作,涉及到凭证收集、分类整理、记账核算、报表生成、检查调整、报告准备、存档备份和信息提供等多个环节。
通过严格按照工作流程进行操作,可以保证会计账簿的准确性和可靠性,为企业的管理和决策提供有力支持。
SAP月末年末结账操作指南

以下是SAP月末年末结账操作指南的详细步骤和说明。
第一步:区分月末结账和年末结账在开始操作之前,需要明确区分月末结账和年末结账的概念。
月末结账是指对每个月的会计期间进行结账,关闭该月的会计期间,并生成财务报表。
年末结账是指对整个财务年度进行结账,关闭该年度的会计期间,并生成年度财务报表。
第二步:关闭会计期间在SAP系统中,会计期间是用于记录和处理财务数据的逻辑时间段。
在月末和年末结账过程中,需要关闭当前会计期间来确保财务数据的准确性。
使用T-code OB52打开“会计争议”屏幕。
选择适当的会计年度和会计期间,并单击“关闭”按钮以关闭当前会计期间。
第三步:执行折旧计算如果组织使用固定资产模块,则在结账过程中需要执行折旧计算。
通过T-code AFAB打开折旧计算屏幕。
选择适当的参数,例如折旧区间和计算方法,并启动折旧计算。
第四步:执行凭证生成在结账过程中,需要生成相应的会计凭证来记录交易和调整。
使用T-code F.07打开“会计周期结帐日记簿”屏幕。
选择适当的参数,例如会计年度和会计期间,并启动凭证生成。
在凭证生成过程中,系统会根据各种会计原则和规则自动生成凭证,并将其保存在相应的会计期间。
第五步:执行财务报表生成根据选择的参数和报表,系统会生成财务报表,例如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表可以用于评估组织的财务状况和经营绩效。
第六步:检查和调整异常数据在完成结账过程后,需要检查和调整任何异常或错误的财务数据。
使用T-code FBL3N打开“总帐显示/更改线项”屏幕。
选择适当的参数,例如会计年度和会计期间,并检查相关的总账科目。
如果发现任何异常或错误的财务数据,可以通过相应的功能来更正或调整。
确保财务数据的准确性和一致性。
第七步:审查和审核在完成结账过程后,需要进行审查和审核以确保结算的准确性和合规性。
这通常由财务和审计团队完成。
审查过程包括对凭证、财务报表和其他相关文件的细致检查,以确保其合规性和准确性。
企业结账的流程和方法

企业结账的流程和方法企业结账的流程1、将本期发生的经济业务事项全部登记入账,并保证其正确性。
2、根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。
(1)应计收入和应计费用的调整。
(后收后付)应计收入是指本期已经发生且符合收入确定标准,但尚未收到相应款项的商品或劳务。
应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。
如租用房屋但尚未支付的租金,应付未付的借款利息等。
(2)收入分摊和成本分摊的调整。
(先收先付)收入分摊是指企业已经收取有关款项,但尚未完成销售商品或提供劳务,需在期末按本期已完成的比例,分摊确认本期已实现收入的金额,并调整以前预收款时形成的负债。
成本分摊是指企业的支出已经发生,能使若干个会计期间受益,为正确计算各个会计期间的盈亏,将这些支出在其受益期间进行分配。
3、将损益类科目转入“本年利润”科目,结平所有损益类科目。
企业结账的方法(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线,从摘要栏划至余额栏分位为止。
应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”,从日期栏划一条通栏线,以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
月结线划通栏单线;年结线划通栏双线,以示封账。
结账线一般划红线。
年末如有余额,在年结线下摘要栏内填写“结转下年”,发生额、余额均不填写;如无余额,空置不填。
(2)全月只发生一笔业务的账户,不结计本月合计数,只要在这一笔业务下划一条通栏单线,以示与下月业务分开。
但如果为年结,仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额,仍应按结计本年累计的方法,上下划线。
(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷,无余额的应在余额栏内用“0”表示,并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际工作中,现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时,如果余额出现负数,可以在余额栏用红字登记,但如果余额栏前有余额方向,“借或贷”则应用蓝黑墨水书写,不能使用红色墨水。
公司月末记账及结账工作流程

公司月末记账及结账工作流程1.月末最后一天要结束当月所有的出入库工作:月末最后一天必须将当月所有的出入库业务、及调拨业务进行完毕,下月发生的出入库单据可以用下月的日期输入,与本月的数据无关系。
公司使用“出库汇总表”汇总调给各门店的当月其他出库单据,与门店导入的其他入库单据汇总数据相核对,找出差错进行补充或修改,最终确认当月公司调给各门店汇总数据。
公司使用“入库汇总表”汇总当月产成品入库单据,与生产部的生产完工入库数据相核对,找出差错进行补充或修改,最终确认当月公司完工产品入库汇总数据。
公司使用“入库汇总表”汇总当月其他入库单据,与各门店调拨给总公司的进入调拨库的数据相核对,找出差错进行补充或修改,最终确认当月门店调拨给公司的汇总数据。
公司使用仓库管理中的“收发存汇总表”汇总当月末结存件数,报给总公司最终确认本月末公司库存汇总件数。
如果自然日期已经进入到下个月,可以使用注册进入企业门户的日期为上个月末最后一天,追加上个月的单据。
.2.出入库单据记账工作:日期虽然已经是下个月了,注册进入企业门户的日期为上个月末最后一天,执行记账操作。
2.1进入“存货核算”模块。
在“业务核算”下执行“正常单据记账”。
2.1.1首先要对“产成品入库单”进行记账操作;仓库项下,先点击“不选”再选择“成衣仓库”,不要多选其他与成衣无关的仓库。
由于出库成本选用“先进先出”法,所以应该先对入库单据进行记账,(注:库存账中有了入库的成本价才能正确地计算出库的成本价)然后再对出库单据进行记账。
单据类型先点击“不选”再选择“产成品入库单”。
其他项目可以为空不选代表所有。
最后点击“确定”进入记账操作。
进入后进行“全选”所有单据项,点击“记账”执行记账操作。
2.1.2 对各门店调入公司调拨库的单据进行记账操作,仓库选择“0调拨库”,再次执行单据类型选择“其他入库单”执行记账操作。
(注:其他入库单据可以是从门店传递来的数据,经过导入后形成的,或在公司这里直接输入的),门店调入的单据如果选错了仓库,可能会误入到“成衣库”,仅选择“成衣库”选择“其他入库单”可以检查是否存在这种差错。
实验5月底结账

实验5月底结账进行尾差或分库调整。
在查询尾差/分库调整单时,需要注意核对每个品号的库存数量和金额是否与实际情况相符。
2、应收应付结转应收应付结转是指将当月的销售收入和采购支出结转到应收账款和应付账款中。
在ERP系统中,应收应付结转是自动完成的,但需要在月末进行确认和审核。
确认后,系统将自动生成应收应付结转凭证,同时将相关的会计分录自动更新到总账中。
3、自动分录自动分录是指根据ERP系统中设定的规则,自动生成会计分录。
在月末结账时,需要确认和审核自动分录的准确性,并将其更新到总账中。
4、总账结转总账结转是指将当月的会计分录汇总到总账中,生成当月的总账余额。
在ERP系统中,总账结转是自动完成的,但需要在月末进行确认和审核。
确认后,系统将自动生成总账结转凭证,并将当月的总账余额更新到财务报表中。
5、结账结账是指将当月的财务数据进行核对和汇总,确保准确无误后进行结账操作。
在ERP系统中,结账是自动完成的,但需要在月末进行确认和审核。
确认后,系统将自动生成结账凭证,并将当月的财务数据更新到财务报表中。
6、生成财务报表生成财务报表是指根据当月的财务数据,自动生成相应的财务报表。
在ERP系统中,财务报表可以根据需要进行定制和生成,以满足不同的管理需求。
三、实验总结通过本次实验,我们深入了解了企业月底存货及账务结转的基本流程,理解了ERP系统中存货管理与自动分录、会计总账之间的信息流程及单据特征,初步了解了主要的基础数据含义及其设置方法,掌握了月底结账中的各项操作。
这将为我们今后的工作提供重要的帮助和指导。
进行查询,可以看到数量为XX的材料,其成本为0.5.这有助于在期末进行成本归集。
月结功能模块的目的是在某个月的月底成本计价作业已经运行完成且确定无误后,运行批处理中的月底存货结转。
月底存货结转的运行将会结算出该月的月底库存成本及数量。
同时,更新录入品号信息中的月初成本与月初数量字段,并生成月结当月的品号每月库存统计信息。
会计结账必做的工作有哪些?

会计结账必做的工作有哪些?我们都知道会计每逢月末、年末都特别忙,那都忙什么呢?当然是结账了!对于会计新人,繁多的记账凭证需要校对、结转,觉得比较麻烦,如果发现错账的话更令人着急;但相比老会计就更喜欢结账,因为它代表着一段工作的总结,很有满足感、成就感。
下面小编为大家讲一下会计结账有哪些必做的工作。
一、基础工作(一)前提假设企业在组织会计核算时,要求遵循的会计假设有:会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。
其中,持续经营和会计分期是重点。
因为持续经营关系着企业是否存在倒闭的可能性,企业只有在持续经营的前提下才能进行会计确认、计量和报告。
而会计分期目的在于将经营活动划分连续的期间,从而及时提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。
(二)具体内容1.财务会计日常工作流程主要包括:原始凭证分类;会计编制凭证;审核凭证;记账;月末结转;科目汇总;编制财务报告。
2.结账前的准备工作(1)时间上的安排。
首先约定好结账的时间,通常为每月的25日开始做结账的准备工作。
①集团公司下属子公司:集团合并报表要求下属企业提前完成结账在无法提高结账效率的前提下,现实中可行的方案就是将结账日提前。
②大中型企业:业务量大、结账流程复杂周期长。
③生产制造企业:先核对原材料、产成品生产使用、库存数量。
同时要结合生产要求确定结账时间。
④中小企业:财会人员少,内外报表兼职事务多,提前做好结账时间可以按时完成各类报表,同时中小企业结账时间受外部影响小,可以根据企业的实际情况安排合理的结账时间。
⑤外资企业:中外会计准则对结账日要求不同,产生自定义结账日的做法。
(2)财务人员的安排。
负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应分别与对口业务部门提交核对。
二、检查、核对工作(一)凭证核对1.审核已经编制好的凭证。
先对本月所有凭证重新审核,仔细核对以减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
月末结账六步曲

一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之实务
哪一种做法是符合会计规定和 税法规定的?之会计规定
会计规定: 《中华人民共和国会计法》明确规定“第十一条 会计年度 自公历1月1日起至12月31日止” 《小企业会计制度》明确规定“本制度所称的会计期间分 为年度和月度,年度和月度均按公历起讫日期确定。会计 期末,是指月末和年末。” 新准则没有对此的明确规定,但按在中国《会计法》的规定, 习惯以自然年度和自然月度作为会计年度和会计期间,即1 月1日到12月31日为一个会计年度,而会计期间就是12个自 然月。
培训内容
一、月末结账时点问题: 二、结账是什么? 三、月末结账六步曲:
培训内容
三、月末结账六步曲: 结账第一步:对平凭证 结账第二步:对平账实 结账第三步:对平税务 结账第四步:对平明细 结账第五步:结平账套 结账第六步:结账复核
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之案例:
安徽省滁州市国税局税务人员在到企 业检查时发现,某电器生产企业自行 确定每月的结账期为22日,从2019年 度到2019年度,累计60680万元的销 售额被推迟1个月实现。由于企业没有 严格执行会计和税收法律法规,提前 结账,造成税款延迟实现,该局按 《税收征管法》的规定,对其加收滞 纳金140多万元。
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之实务 哪一种做法是符合会计规定和 税法规定的?之税法规定
《中华人民共和国企业所得税法》“第五十三条 企业所 得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月 31日止。” “第五十四条 企业所得税分月或者分季预 缴。” 从以上规定可以看出税法的规定。以自然年度和自然月 度作为会计年度和会计期间,即1月1日到12月31日为一 个会计年度,而会计期间就是12个自然月。
出纳详细工作流程

出纳详细工作流程出纳是一个企业财务部门中非常重要的岗位,负责处理和管理企业的资金收支,确保财务活动的准确性和合规性。
下面是出纳的详细工作流程,介绍了从日常操作到月度和年度结账的全过程。
一、日常操作1.确认当天的银行余额及交易流水:出纳在每个工作日开始前,需要登录银行账户系统,确认前一天的银行余额,核实各项资金流水情况,包括收款、付款和手续费等。
2.录入和维护现金日记账:出纳负责记录和维护现金流量情况的日记账,包括现金收入和支出的详细信息,确保每一笔交易都有准确的记录。
3.管理现金资金:出纳需要根据企业的日常资金需求,及时预测和计划现金流动情况,确保有足够的现金供应,并妥善管理现金的安全性和流动性。
4.处理日常支付和收款:根据企业的业务需求和财务政策,出纳需要及时处理各种支付和收款事项,包括现金、支票、银行转账和电子支付等。
5.现金和支票的保管和领取:出纳需要妥善保管企业现金和支票,确保其安全性和完整性,并按需将现金或支票交付给相关部门或员工。
二、月度结账1.对账和调整:出纳需要月度对账,核对银行账户与企业账簿之间的差异,并进行相应的调整,确保账目的准确性和一致性。
2.生成月度财务报表:根据月度结账情况,出纳需要协助财务主管或会计师将月度财务报表生成并进行审核,确保报表的完整性和准确性。
3.缴纳税款和社会保险费:出纳需要计算企业的税务和社会保险费用,并按时向相关税务机关和社会保险机构缴纳。
4.销毁和存档:出纳需要按照企业的财务政策和法规要求,将过期或不再需要保存的财务文件进行销毁或存档,确保企业的财务记录的保密性和完整性。
三、年度结账1.年度财务报表的编制:出纳需要协助财务主管或会计师进行年度财务报表的编制,包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
2.审核和审计准备:出纳需要与财务主管和审计师合作,准备年度财务报表的审核和审计工作,提供相关的财务资料和文件。
3.资产清查和盘点:出纳需要协助企业进行年度资产清查和盘点工作,核实企业资产的存在和价值,确保账面与实物的一致性。
实验5月底结账

实验5月底结账实验报告一、实验目的1.了解企业月底存货及账务结转的基本流程;2.理解ERP系统中存货管理与自动分录、会计总账之间的信息流程及单据特征;3.初步了解主要的基础数据含义及其设置方法;4.掌握月底结账中的各项操作。
二、实验内容与步骤要求:针对实验案例的每项工作,完成实验,并分别撰写实验步骤)一、实验内容1.完成期末结转及结账的基本流程;2.期末结转主要包括:成本计算、月底存货结转、应收应付结转、自动分录、总账结转等;3.期末结账主要包括:结账、生成财务报表。
二、实验步骤如下1、存货月结存货的月结作业应每月订以固定时间运行的,目的有二:一方面结算该月份存货的价值,另一方面必须可计算出该月份品号的销货成本。
存货结转必须于该月份的库存进出与存货相关的应收应付账款确定后运行。
当月结作业完成后,若事后发现交易信息有误时,就必须按财务的角度于次月进行账务调整,不得在于当月补交易单据的输入或更改。
操作在存货管理子系统中。
1)成本计价计算品号当月份的月加权平均单价或日加权平均单价,并更新「库存交易明细信息档」及「库存交易单据」,并更新「品号信息档」的单头及单身库存金额及数目。
1 -月初库存成本+本月进货成本月加权平均成本=──────────────月初库存数目+本月进货数目月初数量来自:品号每月统计信息档月初金额来自:品号每月统计信息档注意:此时,按照操作要求,需要进行财务更改日:进入“系统设置”中的“公共参数设置”中的“进销存参数”中修改为2003-12-31.(此处在练中。
如果不进行才做也不会有大影响。
)2)查询本信息由「月底存货结转」而生成,可查询品号每月各仓库,各类交易统计信息。
属于系统汇总信息,信息有误时,应透批处理中的「现有库存重计」来重算,不应直接从数据库或本作业中调整。
2 -3)库存调整在财务人员举行账务核对时,可能会发现某品号的现行年月月底的库存数目为零而金额不为零时,可以利用「批处理」中的『自动调整库存』针对有问题的品号举行调整,并自动生成一张交易单据,此交易单据您可于『录入库存交易单据』中查询得到,当单据考核核准时将该品号的金额调整为零不同库中同一个产品的单价成本不一致,需做分库处理。
会计工作操作流程

会计工作操作流程
会计工作是企业管理中非常重要的一环,它直接关系到企业的财务状况和经营成果。
因此,建立科学、规范的会计工作操作流程对于企业的发展至关重要。
下面将从会计工作的基本流程、具体操作和注意事项等方面进行介绍。
首先,会计工作的基本流程包括日常记账、月度结账和年度结账。
在日常记账环节,会计人员需要及时、准确地记录企业的经济业务活动,包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。
月度结账则是对当月的所有账目进行汇总和核对,确保财务数据的准确性。
年度结账则是对整年的财务数据进行总结和分析,编制年度财务报表。
其次,具体操作方面,会计人员需要掌握好会计软件的使用,熟练掌握会计凭证的填制和会计分录的录入。
在日常记账中,要做到每日结账,及时登记各项经济业务,确保账目的完整和准确。
在月度结账和年度结账时,要进行仔细的核对和审查,确保财务报表的准确性和真实性。
此外,会计工作中还需要注意一些具体的操作事项,比如对于
收入的确认和支出的核算,要严格按照会计准则进行处理;对于资产的折旧和负债的计提,也要按照相关规定进行操作;同时,要做好财务档案的管理和保存工作,确保财务数据的安全和完整性。
总之,会计工作是一项需要细心和耐心的工作,需要严格按照规定和流程进行操作,确保财务数据的真实性和准确性。
只有建立科学、规范的会计工作操作流程,企业才能更好地掌握财务状况,做出科学的经营决策,实现可持续发展。
希望每位从事会计工作的人员都能认真对待自己的工作,不断提高自身的业务水平,为企业的发展贡献自己的力量。
会计月末结账六步曲

2、核对销项税业的应交税金---应交增值税销项税额、进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。
银行存款余额调节表是现金管理的基础,调节后余额就是企业的可用资金。
会计月末结账第二步:对平账实之存货
存货:包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘,并对盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理。重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。
案例及实务:某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发货处理,财务未做收入确认。公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户,销售条款为EXW。“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目,可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有税务申报表。
会计月末结账第四步:对平明细
查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的科目进行调整。
1、对应收、应付账的核对应做到:
①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因进行调整。如应收账款贷方应调到预收账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收款应调到其他应付款等。同理,应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查,看是否有借方余额,如有按以上原理进行调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对,按实务中的做法。比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表,要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对,并且重点是逾期和异常的处理和控制。
企业结账的流程和方法

企业结账的流程和方法企业结账是指企业按照一定的程序和方法对财务数据进行核对、总结,并进行会计处理,最终形成一份准确的财务报表的过程。
企业结账的流程和方法主要包括以下几个步骤:1.会计核对:首先,企业需要对财务数据进行核对,包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
核对过程中可以按照账户的余额与账面差异来找出错误或遗漏的地方,保证财务数据的准确性。
2.数据分类:核对无误后,将财务数据进行分类,区分为资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。
这样可以清晰地了解企业的资产状况、负债情况以及盈利能力。
3.会计调整:在对财务数据进行分类后,需要进行一些会计调整,以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况。
例如,应计利息、折旧和摊销等调整项目。
4.会计过账:将调整后的财务数据进行过账,将数据输入会计软件系统,并生成会计凭证。
过账的目的是确保会计记录的真实性和可靠性。
5.编制财务报表:在会计过账完成后,根据财务数据编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是体现企业财务状况和盈利能力的重要依据,通常需要定期向管理层、投资者和相关政府机构报送。
6.财务审计:在财务报表编制完成后,企业可以进行内部或外部的财务审计。
财务审计是对企业财务数据的全面审查,以验证财务报表的真实性和合规性。
审计过程中,审计师会对企业的财务制度和内控环境进行评估,发现并提出财务问题。
7.财务报表确认:完成财务报表审计后,企业可以确认报表的准确性,并进行公告和报送。
同时,还需要将财务报表存档,以备将来参考和审查。
1.手工结账:手工结账是指依靠人工操作和纸质文档进行的结账过程。
这种方法常用于小型企业或还未实施电子会计系统的企业。
手工结账的流程通常是手工登记、计算、核对、填写账簿和财务报表等,工作量较大,容易出错,但灵活性较高。
2.电子结账:电子结账是指利用计算机和会计软件进行结账的方式。
电子结账具有自动化、准确性高、处理速度快等优点。
国企会计结账期的账务处理流程

国企会计结账期的账务处理流程哎呀,这结账期啊,真是让人又爱又恨。
你说爱吧,那是因为忙完这一阵子,就能稍微喘口气了;恨呢,就是因为这活儿真不是人干的,尤其是咱们国企,规矩多得跟牛毛似的。
这不,一大早,我就被我们财务科长老李给叫到办公室了。
他那张脸啊,平时就够严肃的了,今天更是黑得跟锅底似的。
“小王啊,”他开口了,“这结账期可不能马虎,你得给我盯紧了,别到时候出什么岔子。
”我心里嘀咕:“李科长,您放心,我这眼睛都快瞪成铜铃了,哪敢马虎啊。
”“行,那你赶紧去忙吧。
”老李挥挥手,跟赶苍蝇似的。
我刚回到座位,隔壁的小张就凑过来了:“王哥,听说这次结账期特别严,是不是真的啊?”“可不是嘛,”我叹了口气,“听说上头下了死命令,谁出错谁负责,你说咱们这小胳膊小腿的,哪扛得住啊。
”小张一听,脸都绿了:“那咋办啊?我这刚接手,好多东西还没弄明白呢。
”“别慌,”我拍拍他的肩膀,“咱们一步一步来,先把上个月的凭证整理好,然后对账,最后做报表。
记住,每一步都要仔细核对,别怕麻烦。
”“行,听你的。
”小张点点头,赶紧回去忙活了。
我这边也没闲着,打开电脑,开始整理凭证。
这凭证啊,就跟咱们小时候玩的拼图似的,得一块一块地拼,哪块不对都不行。
正忙着呢,电话响了,是我们部门的王姐。
“小王啊,你那边进度怎么样了?”王姐的声音从电话那头传来,带着点焦急。
“差不多了,王姐,您放心,我这边肯定按时完成。
”我赶紧回答。
“那就好,”王姐松了口气,“你可得抓紧啊,咱们部门可就指望你了。
”“放心吧,王姐,我这人您还不知道吗?关键时刻从不掉链子。
”我笑着说。
挂了电话,我继续埋头苦干。
这结账期啊,真是让人头大,但咱也不能怂,毕竟咱是国企的会计,这活儿干不好,那可真对不起这身制服。
正想着呢,小张又过来了:“王哥,你看这个凭证,我怎么觉得有点不对劲啊?”我接过来一看,嘿,还真是个小问题。
“没事,你把这个数字改一下就行了,记住,以后遇到这种问题,先自己琢磨琢磨,实在不行再问。
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会计月结流程
一、月末结账的时点:
一般月末结账的时点都是自然月末。
二、月末结账的步骤:
第一步:先对本月所有做帐凭证重新进行审核,仔细核对增减差异。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,方可结帐。
一般需进行以下项目的账实核对。
第二步:账实核对
1、现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行相关帐务处理。
2、银行存款:对所有明细账与银行对帐单进行核对,编制银行存款调节表与银行对帐单进行相应调整。
3、存货:包括库存商品、发出商品、委托代销商品、在途商品等。
在每月月末时需进行盘点,并对实际盘点结果与会计明细账帐面产品数量、金额进行核对。
如有差异需查清原因再做相应帐务处理。
第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单和企业的应交税金-应交增值税(进
项税额)明细账进行核对。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应
交增值税(销项税额)进行核对。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制
所有税务当月申报表。
第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1、管理费用、销售费用、财务费用科目是否有异常的方向,查明原因进行相应的帐务处理。
2、核对应收应付账相关往来的核对
a、对所有明细账与总账进行核对。
b、公司明细帐与供应商应付、客户应收明细一一核对,双方需查明原因后做相应帐务处理。
c、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
d、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应查清原因
进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
第五步:进行月末结账的转账分录的编制:
1、按权责任发生制原则计提所有费用。
具体需计提费用有:工资、福利费、营业税、利息费、社会保险金与住房公积金等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。
3、结转本年利润,结平所有损益类科目。
做完以上工作,从凭证的录入,到月底再次审核后到账实核对、往来核对、费用计提等一系列作业调整无误后便可结帐、对帐做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符后编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
并将记账凭证装订成册,妥善保管。