医院应付账款的全方位管理
第一人民医院应收应付款清理制度
第一人民医院应收应付款清理制度1. 引言本文档旨在制定第一人民医院的应收应付款清理制度，旨在加强对医院应收应付款的管理，促进财务流程的规范性和透明度。
本制度将明确相关流程、责任人和监督机制，以确保应收应付款的及时清理和符合相关法律法规。
2. 适用范围本制度适用于第一人民医院全体员工，包括医务人员、财务人员以及与应收应付款项管理相关的其他部门。
3. 定义•应收款项：指患者或其他单位应支付给医院的费用。
•应付款项：指医院应支付给供应商或其他单位的费用。
•清理：指对应收应付款进行核查、调整、结算和归档等管理活动。
4. 清理流程4.1 应收款项清理流程 - 4.1.1 开立发票：医务人员应及时录入患者的费用信息，并开立发票。
- 4.1.2 发票审核：财务人员负责对开立的发票进行审核，确保金额、项目和其他信息的准确性。
- 4.1.3 发票结算：财务人员根据患者支付方式进行发票结算，并记录相关流水信息。
- 4.1.4 发票归档：结算完成后，发票应进行归档，按照相关规定保存一定时间。
4.2 应付款项清理流程 - 4.2.1 采购申请：各部门根据需求填写采购申请，包括物品数量、规格、价格等详细信息。
- 4.2.2 采购审核：财务人员审核采购申请，确认必要性，并与供应商进行协商和谈判，确保价格和质量的合理性。
- 4.2.3 采购付款：财务人员根据签订的合同和供应商提供的发票信息进行付款，并记录相关流水信息。
- 4.2.4 付款核对：财务人员核对应付款项信息，确保支付金额和银行账户正确无误。
- 4.2.5 付款归档：付款完成后，相关凭证和发票应进行归档，按照相关规定保存一定时间。
5. 责任人• 5.1 应收款项清理责任人：–医务人员：负责及时录入患者费用信息和开立发票。
–财务人员：负责发票审核、结算和归档。
• 5.2 应付款项清理责任人：–各部门负责人：负责填写采购申请，并确保申请的准确性。
–财务人员：负责采购审核、付款和归档。
浅谈医院应付账款的管理
财经纵横237浅谈医院应付账款的管理张 瑶 哈尔滨医科大学附属第四医院摘要：经济的发展和社会的进步对我国医疗改革起到了推动作用，应付账款是医院资金流动的主要来源，加强医院应付账款管理对于缓解医院资金周转困难、加速资本运营、降低经营风险、提高医院经营效益具有重要意义。
本文从医院应付账款管理的内容和重要意义入手，针对当前医院应付账款管理中存在的问题，提出加强医院应付账款管理的有效的管理控制措施，以实现医院应付账款管理系统科学、高效运作，促进医院管理水平和服务水平。
关键词：医院会计制度；应付账款；内部控制中图分类号：R197 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)007-0237-01一、医院应付账款管理概述医院是指以向人提供医疗护理服务为主要目的医疗机构。
随着社会经济和现代化建设的逐步完善，我国医疗体系改革取得了可喜的成就。
为适应百姓对医疗卫生服务水平要求的提升，促进医院的发展，加强医院管理具有重要意义。
应付账款是指医院因购买设备、医疗用品、材料物资或者接受劳务所花费的暂未付款资金成本，是医院应该支付给其他企业的资金一项负债，应付账款具有融资功能和信用度，是医院管理的重要内容。
应付账款管理质量不佳会形成资金运转困难，给医院信誉造成不良影响。
加强应付账款的核算、管理和监控有助于合理使用资金，降低经营风险、降低医院的财务成本、保证医院可持续发展的重要途径。
二、当前医院应付账款管理的现状和存在问题１．会计核算不规范，会计信息质量不高在应付账款实际账务核算过程中，采购人员和管理人员应付账款管理意识不强，不能如实反映医院财务状况，应付账款挂账不及时，医院内部核销制度不健全，形成大量的应付账款滞留；医院财务系统与采购系统缺乏有效的沟通，各自运行，难以形成有效的管理合力，严重阻碍了医院的服务水平；应付账款账务处理不规范，财务管理人员科目设置不科学，二级科目设置难以契合实际工作需要、应付账款核算随意性大，缺乏账目处理稳定性，降低了医院资金的周转率。
医院应付账款财务管理制度
第一章总则第一条为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。
第三条医院应付账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。
（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。
（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。
第二章应付账款管理职责第四条医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。
（二）负责应付账款的核算、支付和清理。
（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。
第五条采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。
（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。
（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。
第六条供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。
第三章应付账款核算第七条医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。
第八条应付账款的确认和计量应遵循以下原则：（一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。
（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。
（三）按供应商进行明细核算。
第九条应付账款核算流程：（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。
（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。
（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。
（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
第四章应付账款支付第十条应付账款支付应遵循以下原则：（一）按照采购合同约定的付款条件和期限进行支付。
（二）确保支付金额准确无误。
医院采购管理的应付账款
医院采购管理的应付账款1. 引言医院作为一个综合性的机构，需要大量的设备、药品以及其他物资来支持日常运营和医疗服务提供。
为了保证医院的正常运转，医院采购部门需要与供应商建立长期的合作关系，并及时支付采购物资的款项。
这些款项即为医院采购管理的应付账款。
本文将详细介绍医院采购管理的应付账款的意义、管理方法以及存在的问题和解决方案。
2. 医院采购管理的应付账款的意义医院采购管理的应付账款对于医院的正常运营至关重要。
以下是应付账款的主要意义：2.1 维护供应商关系及时支付应付账款可以帮助医院维护与供应商的良好合作关系。
供应商可能会提供与其它医院竞争的更好的价格和服务，通过及时支付账款可以增加供应商的信任和满意度，从而确保医院能够获得优质的物资和服务。
2.2 保证正常供应及时支付应付账款可以确保医院能够获得及时供应所需的物资。
供应商通常会对欠款较多的医院延迟供货或拒绝供货，这会直接影响医院的正常运作。
通过管理好应付账款，可以避免供应链中断导致的物资短缺和患者护理的延误。
2.3 控制财务风险良好的应付账款管理可以帮助医院控制财务风险。
未及时支付应付账款可能导致供应商对医院采取法律行动，对医院声誉和财务状况造成负面影响。
通过有效管理应付账款，可以及时发现和解决财务风险，避免不必要的损失。
3. 医院采购管理的应付账款的管理方法为了有效管理医院采购管理的应付账款，以下是一些常见的管理方法：3.1 建立采购流程医院应该建立清晰的采购流程，包括采购需求确认、供应商选择、合同签订、物资验收和付款流程等环节。
通过规范化的采购流程，可以确保应付账款的准确性和及时性。
3.2 强化财务监控医院应该建立有效的财务监控机制，及时掌握应付账款的情况。
通过定期审查和监控账款余额，医院可以及时发现异常情况并采取措施解决。
3.3 加强供应商管理医院应该与供应商建立良好的合作关系，包括签订合同、明确付款方式和期限等。
同时，医院应该对供应商进行定期评估，评估其供货能力和信用状况，以确保选取可靠的供应商合作。
卫生院应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强卫生院财务管理，规范应付账款管理，提高资金使用效率，确保卫生院经济活动的合规性，特制定本制度。
第二条本制度适用于卫生院所有与供应商发生的应付账款管理。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：真实反映经济业务发生情况；2. 规范管理原则：严格按照财务制度和相关法律法规进行管理；3. 及时清理原则：确保应付账款及时支付，降低财务风险；4. 透明公开原则：确保应付账款管理过程的公开透明。
第二章应付账款的管理范围第四条应付账款包括但不限于以下内容：1. 采购药品、医疗器械、卫生材料等所需支付的货款；2. 支付维修、租赁、广告等费用；3. 其他与卫生院业务相关的应付账款。
第三章应付账款的开具与审核第五条采购部门在采购过程中，应严格按照采购计划和预算进行采购，并开具采购订单。
第六条采购订单经相关责任人审核后，报送财务部门进行审核。
第七条财务部门对采购订单进行审核，确认无误后，开具应付账款凭证。
第八条应付账款凭证应包括以下内容：1. 供应商名称；2. 应付账款金额；3. 付款日期；4. 付款方式；5. 附件（如采购订单、发票等）。
第四章应付账款的支付第九条财务部门在收到供应商提供的发票和相关单据后，应及时核对，确认无误。
第十条财务部门在确认无误后，按照以下流程支付应付账款：1. 填写付款申请单；2. 经相关责任人审核；3. 财务部门办理付款手续。
第十一条付款申请单应包括以下内容：1. 供应商名称；2. 应付账款金额；3. 付款日期；4. 付款方式；5. 附件（如发票、合同等）。
第五章应付账款的清理第十二条财务部门应定期对应付账款进行清理，确保账款准确无误。
第十三条清理过程中，如发现应付账款存在差异，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。
第十四条应付账款清理完毕后，财务部门应将清理结果报告给卫生院领导。
第六章附则第十五条本制度由卫生院财务部门负责解释。
第十六条本制度自发布之日起施行。
医院应付款管理制度
第一章总则第一条为加强医院应付款管理，规范财务行为，确保医院资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有应付款项的管理，包括但不限于药品、医疗器械、耗材、服务、租赁等。
第三条本制度遵循合法、合规、公开、透明、高效的原则。
第二章应付款项的分类与核算第四条应付款项分为以下类别：1. 药品采购款：指医院为满足临床用药需求，向药品供应商支付的款项。
2. 医疗器械及耗材采购款：指医院为满足临床需求，向医疗器械及耗材供应商支付的款项。
3. 服务采购款：指医院为满足医院运营需求，向外部服务供应商支付的款项。
4. 租赁费用：指医院租赁设备、房屋等产生的费用。
第五条应付款项的核算应遵循以下规定：1. 按照采购合同、服务协议等原始单据进行核算。
2. 应付款项的入账时间应与合同约定时间一致。
3. 应付款项的核算应准确、完整、及时。
第三章应付款项的审批与支付第六条应付款项的审批程序如下：1. 业务部门提出采购申请，经主管领导审批。
2. 财务部门对采购申请进行审核，确保采购项目的合法性、合规性。
3. 财务部门将审核通过的采购申请提交给分管领导审批。
4. 分管领导审批通过后，财务部门办理支付手续。
第七条应付款项的支付方式如下：1. 银行转账：根据采购合同约定，通过银行转账支付。
2. 现金支付：根据医院相关规定，经批准后进行现金支付。
3. 其他支付方式：按照国家相关规定执行。
第八条应付款项的支付期限应与合同约定一致，如遇特殊情况，需及时与供应商协商，并报分管领导审批。
第四章应付款项的核对与催收第九条财务部门应定期与供应商核对账目，确保应付款项的准确性。
第十条如发现应付款项存在差异，应及时与供应商沟通，查明原因，并采取相应措施。
第十一条对逾期未支付的应付款项，财务部门应积极催收，并采取以下措施：1. 发送催款通知。
2. 联系供应商协商解决。
3. 采取法律手段维护医院权益。
第五章附则第十二条本制度由医院财务部门负责解释。
医院其他应付款管理制度
第一章总则第一条为加强医院其他应付款的管理，规范财务行为，确保医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称其他应付款，是指医院在正常业务活动中，除应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、长期应付款等以外的应付款项。
第三条本制度适用于医院各部门、各科室及其他相关单位。
第二章管理原则第四条坚持依法合规、真实准确、及时处理的原则。
第五条坚持分级管理、责任到人的原则。
第六条坚持收支两条线、预算控制的原则。
第三章管理职责第七条财务部门负责制定其他应付款管理制度，组织实施，并对其他应付款进行监督和管理。
第八条各部门、各科室负责人对本部门、本科室的其他应付款负责。
第九条出纳人员负责其他应付款的收付款项，确保资金安全。
第十条会计人员负责其他应付款的核算和报告工作。
第四章管理流程第十一条其他应付款的收取：（一）各部门、各科室在收取其他应付款时，应填写《其他应付款收据》。
（二）出纳人员根据《其他应付款收据》收取款项，并在收据上加盖收款戳记。
（三）出纳人员将收取的款项及时存入银行，并在《其他应付款收据》上注明银行账户信息。
第十二条其他应付款的支付：（一）各部门、各科室在支付其他应付款时，应填写《其他应付款支付申请单》。
（二）经办人提交《其他应付款支付申请单》及相关证明材料，经部门负责人审批后，报送财务部门。
（三）财务部门对《其他应付款支付申请单》及相关证明材料进行审核，确认无误后，出纳人员办理支付手续。
第十三条其他应付款的核算：（一）会计人员根据《其他应付款支付申请单》及相关证明材料，进行会计核算。
（二）会计人员定期编制其他应付款报表，报送财务部门负责人审批。
第五章监督与考核第十四条财务部门定期对其他应付款进行监督检查，确保其他应付款管理的规范性和有效性。
第十五条对违反本制度的行为，按相关规定追究责任。
第十六条对在管理工作中表现突出的单位和个人，给予表彰和奖励。
加强医院应付账款管理的必要性及控制措施
现代经济信息290加强医院应付账款管理的必要性及控制措施苏 慧 河南省安阳市人民医院摘要：随着社会的发展，我国医疗事业也有着更加广阔的发展空间。
在医改工作深入的背景下医院医疗技术逐渐的完善和优化，医疗水平也正在不断的提升，而应付账款作为医院融资的重要手段之一，也就成为医院融通流动资金的重要渠道，但是随着应付账款规模的不断扩大，应当如何核算、管理以及监管应付账款成为了当前医院机构面临的首要问题和任务。
因此，本文我们将围绕加强医院应付账款管理的必要性及控制措施为主题来展开分析，通过详细的了解一下当前医院应付账款管理中存在的问题，进一步说明加强医院应付账款管理的必要性，从而提出一些有效加强应付账款管理控制的可行性策略。
关键词：加强；医院应付账款管理；必要性及控制措施中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0290-01一、针对于当前医院应付账款管理中存在问题的分析当前在医疗机构中存在着一些应付账款，主要包括由于市场竞争激烈而形成的医院应付账款、采购和付款时间不一致形成各种应付账款以及人为因素形成的应付账款问题。
随着社会的发展，各医疗机构对药品以及医疗设备等需求不断的提升，从而也就形成了供不应求的现象，这就导致一些供应商为了提升自身的市场竞争力开始扩大销售，继而赊销、销售折扣以及现金折扣等优惠开始在市场中盛行。
赊销是在医疗机构中产生的一种营销模式，赊销的出现也就促使应付账款出现。
延长货款付款账期模式的应用可以在很大程度上减少医院的资金流动，能够帮助医院节约成本。
当医院在采购药品和医疗设备时资产已经进入到医院当中，但是由于医院物资信息系统和财务核算系统两者存在独立的原因，也就导致不能及时的将发票等凭证提供给财务部门进行财务处理，从而导致采购和付款时间不一致形成各种应付账款[1]。
二、针对于加强医院应付账款管理必要性的分析在当前社会的发展中加强医院应付账款管理是至关重要的，对于医院应付账款管理来说，其具有两面性。
三级公立医院应付账款管理制度与流程
三级公立医院应付账款管理制度与流程全文共3篇示例，供读者参考三级公立医院应付账款管理制度与流程1一、目的1、规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。
2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。
二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。
三、定义1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。
4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。
当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。
公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。
四、物资采购报销流程1、物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。
3、物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。
4、物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。
5、物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。
6、物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。
7、凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序（一）、有票应付款1、财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。
2、三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。
第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。
对医院应付账款管理的思考论文【精编版】
对医院应付账款管理的思考论文摘要:应付款作为商业融资的重要手段，日益成为医院融通资金的主要渠道。
而随着应付账款规模的扩大，如何管理和监控应付账款，使医院在缓解资金供应紧张的同时合理负债，成为财务人员面临的新问题。
本文分析了目前医疗单位应付账款现状，并针对性提出管理上的几点建议。
关键词:医院;应付账款;管理近几年，随着市场经济的发展，医疗市场竞争日益加剧，医院面临更为严峻的挑战。
为了提高资金利用率，医院越来越多运用商业融资，其中应付账款是医院融资的主要渠道。
而随着应付账款规模的扩大，与成本、资金方面密切关联，如何管理和监控应付账款，使医院在缓解资金供应紧张的同时合理负债，成为财务人员面临的新问题。
本文分析了目前医疗单位应付账款管理中常见的问题，并有针对性的提出管理上的几点建议。
一、医院应付账款管理中常见的问题1.目前大多数医院付款时间长，规定在供应商物资送达仓库后，一到三个月才予支付货款，个别医院甚至在半年后才付款。
虽然使医院充分利用了融资，但这样医院的流动负债比率将大大增加，造成医院信用度下降，物资供应渠道减少或供应速度缓慢。
2.供应商众多，有些医院多达200家以上，频繁的挂账和冲账，在做账时造成查找困难，而且很多供应商的名称非常相似，很容易产生把甲公司的款项挂到乙公司，出现张冠李戴的现象。
为及时发现差错，财务部门不仅要与物资核算会计对账，还与供应商对往来账，工作量成倍增加。
3.应付账款挂账不及时，如采购的物资已入库房，而供应商迟迟不交发票，发票未到的应付款未及时先估价入账现象，造成库存物资只出不入的账务处理，出现负数。
4.在货物与发票的到达不同步的情况下，由于总账会计凭物资管理部门提供的入库单入账，即同一采购同时在预付账款和应付账款中挂账，在这种情况下由于应付账款不能反映真实的应付款数据，从而容易导致重复付款。
5.有些医院疏于对应付账的管理，不能做到定期与供应商及有关部门核对账目，有时应付账上出现付款是红字时，才核对账查找原因。
浅谈医院应付账款的管理
浅谈医院应付账款的管理[摘要] 本文明确了加强医院应付账款管理的重要性，从完善应付账款管理流程入手，探讨了规范和加强应付账款的会计核算和内控管理的具体措施。
［关键词］医院会计制度；应付账款；内控管理1 完善应付账款管理的流程应付账款是医院应付购货的款项，它是由发票审核、批准、支付、检查和对账的一整套系统的业务处理过程构成的，加强和完善应付账款的业务流程是应付账款管理的重要内容。
它的具体业务流程为：签订采购合同—收货通知—登记台账—填制入库单—会计审核制单—付款结算—对账。
医院的财务部门应参与采购合同的会签，并按合同规定的内容和程序进行应付账款的核算。
采购物品运达后，由采购部门查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验无误后，采购经办人员制作“收货通知单”经相关会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
相关会计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台账备案，并开具“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给往来账会计审核入账。
往来账会计审核入库单无误后，制作记账凭证，登记应付账款明细账。
会计依据医院财务管理程序办理付款结算。
财务部门和采购部门定期对账，及时处理差异。
2 规范应付账款的会计核算2.1 “应付账款”科目的设置和核算医院因其公益性的特点，购买材料和劳务都是为医疗服务的，各种物资、设备和药品等等品种、数量繁多，而且进出比较频繁，因此对会计核算也提出了更高的要求。
“应付账款”明细科目的设置就要更加准确和规范。
应付账款的二级科目，可按不同的采购部门进行设置，如：按器械科、总务科、药剂科等设置二级科目。
在二级科目下再按照供应商分别设置明细科目进行核算。
设置规范的会计科目是进行应付账款核算的基础。
为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在“应付账款”的借方。
“应付账款”科目借方蓝字反映实际支付的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料、设备或药品，贷方红字反映退回供应商的材料、设备或药品；期末借方余额反映医院实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映医院应付未付的款项。
医院应付账款的全方位管理对策
医院应付账款的全方位管理对策作者：刘枭来源：《销售与管理》2020年第20期随着社会经济以及群众日常生活水平的逐步提升，医院应付账款得到了越来越多的重视，但针对医院在付款结算以及采购等方面的实际情况，却发现其整体产生的效果始终不尽人意，这就应当积极采用全方位管理的模式，在加强资金管理效率以及管理质量的同时，有效提升医院的经济效益以及社会效益。
应付账款作为一种商业融资的关键手段，已经逐渐成为了医院融资的主要渠道。
然而，在应付账款的数量以及规模不断扩大的背景下，如何更加高效地对应付账款展开监控以及管理工作，有效缓解医院所产生的资金紧张现象，成为了当前医院内部财务人员所面临的主要问题。
因此，就应当合理采用全方位管理模式，其不仅可以有效提升资金的管理效率以及监控质量，还可以降低资金紧张带来的不良影响，并以此为基础保证医院的合理负债。
（一）分离不相容的岗位医院必须要积极建立起付款交易以及采购交易的岗位责任制度，进一步明确医院各个部门以及岗位的权限、责任以及职权，保证相应的付款和采购过程中那些并不相容的岗位能够直接分离，并且起到相互监督以及相互制约的作用，而在当前医院的采购以及付款交易中，不相容的岗位以及职务具体包括以下几点，分别是询价以及确定供应商；请购以及审批；采购合同的审批以及订立；付款执行以及付款审批等环节。
另外，应付账款的记录工作与管理工作，必须要独立于验收、采购以及请购职能外，并由专门的会计负责，还要将记账人员与审核人员分开，总分类账记账人员与明细分类账记账人员分开，使得应付账款的全方位管理制度能够得到更好的落实，大大降低了应付账款中各种误差的出现几率。
（二）定期开展对账工作由于单个供应商，很可能会在同一时间提供出多种货物，就很容易导致误记、串记的问题出现。
同时，由于供应商自身的赊账数量以及赊账规模正在逐渐提升，通常情况下，医院都会在货物用完后再做好结账工作。
但同一批次的货物，会在不同的会计期间用完，导致对账工作的开展难度不断加大。
医院往来账款管理制度
一、目的为了加强医院往来款项的管理，确保资金安全与完整，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部各部门、各科室及全体职工在业务往来中产生的应收账款、应付账款、其他应收账款、其他应付款等往来款项的管理。
三、管理职责1. 财务部门负责往来账款的管理工作，包括账务处理、核对、催收、核销等。
2. 各部门、各科室负责对所属业务的往来账款进行核对、催收、核销等工作。
3. 职工在业务往来中产生的往来账款，由本人负责核对、催收、核销。
四、管理要求1. 应收账款管理（1）及时清理应收账款，对未收回的公费、医保病人费用进行分类明细核算。
（2）对不能收回的部分，分清原因及时进行处理。
超过3年确实无法收回的应收账款，报经主管部门批准后，作坏账处理。
（3）按期结算医保记账款。
发生医保剔除项目，应及时查明原因采取合理的补救措施，尽量减少医院损失。
2. 应付账款管理（1）按合同约定及时支付应付账款，确保供应商利益。
（2）对因工作疏忽引起的收费差错，相关责任人要赔偿一定的损失。
3. 其他应收账款管理（1）财务科应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。
（2）职工因公出差确需暂支的，须按财务规定办理手续，及时报销。
4. 其他应付款管理（1）按合同约定及时支付其他应付款，确保合作方利益。
（2）对因工作疏忽引起的其他应付款，相关责任人要赔偿一定的损失。
五、催收与核销1. 对逾期未收回的应收账款，财务部门应采取电话、短信、邮件等方式进行催收。
2. 对逾期未支付的应付账款，财务部门应向供应商发出催款通知。
3. 对长期未收回或未支付的往来账款，经批准后可进行核销。
六、监督检查1. 财务部门定期对往来账款进行自查，发现问题及时整改。
2. 院领导定期对往来账款管理情况进行检查，对存在问题进行督促整改。
3. 对违反本制度的行为，按相关规定追究相关责任人的责任。
七、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
公立医院往来账款管理制度
一、目的为了规范公立医院的财务管理，加强往来账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障医院正常运营，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我院所有科室、部门以及与我院有业务往来的单位或个人。
三、职责分工1. 财务部门负责制定往来账款管理制度，组织实施并监督执行。
2. 会计负责往来账款的登记、核算、对账和报账工作。
3. 各科室、部门负责人负责对本科室、部门的往来账款进行监督管理，确保账款真实、准确、及时。
四、管理制度1. 往来账款分类管理（1）应收账款：指我院应收的药品、医疗服务等款项。
（2）应付账款：指我院应支付的药品、设备、物资等款项。
2. 往来账款核算（1）应收账款核算：会计应根据各科室、部门提供的收款凭证，及时登记应收账款明细账，并定期进行对账。
（2）应付账款核算：会计应根据采购部门提供的付款凭证，及时登记应付账款明细账，并定期进行对账。
3. 往来账款对账（1）应收账款对账：会计应每月与各科室、部门核对一次应收账款，确保账款准确无误。
（2）应付账款对账：会计应每月与供应商核对一次应付账款，确保账款准确无误。
4. 往来账款报账（1）应收账款报账：各科室、部门在收到应收账款后，应及时将收款凭证送至财务部门进行报账。
（2）应付账款报账：各科室、部门在支付应付账款前，应将付款凭证送至财务部门进行审核，审核通过后方可支付。
5. 往来账款催收（1）应收账款催收：对于逾期未收回的应收账款，财务部门应采取措施进行催收，包括电话催收、发送催款函等。
（2）应付账款催收：对于逾期未支付的应付账款，财务部门应与供应商协商，寻求解决方案。
五、监督管理1. 财务部门定期对往来账款进行审计，确保账款的真实性、准确性和及时性。
2. 各科室、部门应积极配合财务部门的监督管理工作，及时提供相关资料。
3. 对于违反本制度的行为，医院将视情节轻重给予相应处罚。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由财务部门负责解释。
小议医院应付账款的管理
小议医院应付账款的管理刘玮摘要：随着经济发展、社会进步以及医疗水平的不断提高，医院对医疗设备、药品等需求越来越大。
而为缓解医院的尤其是企业医院的资金周转困难、提高资金使用率等问题，应付账款成为医院资金的重要来源。
随着医院规模不断扩大，就其现在的状态应加强医院对应付账款的有效管理，使应付账款能更好的为医疗发展事业发挥重要作用。
关键词：医院；应付账款；管理医院应付账款管理尤其是企业医院管理迫在眉梢，应付账款有效管理直接影响着医院是否可以长期高质量的发展下去，是否可以高品质为患者及社会服务，履行国家公益服务行业职责。
本文从企业医院现状出发，对企业医院应付账款管理形成原因分析、发现问题并提出自己解决问题的一些小见解。
一、应付账款管理的形成原因应付账款,属于负债中的流动负债类科目，是指企业因在供应商购买货物或者接受劳务而发生并在规定的一个营业周期内偿还的债务。
应付账款主要反映的是企业和供应商的经济交易关系，供货商根据企业信誉先提供货物或者劳务，在双方达成共识的规定时间内企业支付货款，也就是企业收取货物或接受劳务与支付款项在时间上不一致而产生的负债。
随着社会的发展，医疗水平的不断提高，采购药品、器械等产生的应付账款成为医院负债中的重要组成部分及医院资金的重要来源。
因此，应付账款有效管理在企业医院中显得尤为重要。
二、应付账款管理存在问题1.应付账款挂账不及时医院通常用的HIS 网系统，其网络连接物资采购系统但财务系统则是独立存在的，与其他系统无关联。
医院采购有专业部门负责并录入物资采购系统。
而采购部门却没有及时将发票、入库单及随货同行等原始凭证上交财务部门进行财务处理，导致财务账目与采购部门账目不相符，可能会出现不能按时付款现象致使医院在供货商心中的信誉大打折扣；或者设备、药品、器械等货物已到货并入库，但供货商并没有提供发票，采购部门没有上报财务部门做暂估入库账务处理；又或者货物已做暂估入库但供货商却长期不提供发票，虽然不用按期付款但却从侧面协助了供应商推迟交税，并且隐瞒其资产，使其少记利润，帮助供货商做违法乱纪行为，给医院带来不必要的麻烦。
医院往来款项管理制度
医院往来款项管理制度一、总则为规范医院往来款项管理，健全财务管理体系，提高资金使用效率，保障医院经济安全，特制定本管理制度。
二、款项认定1. 医院往来款项主要包括预交款、押金和应付款。
其中，预交款是指患者、亲友及单位为预付治疗或预交预约费用；押金是指患者或其亲友提前交付担保治疗途中产生的费用；应付款是指医院应向供应商、商家或个人支付的应付款项。
2. 对于预交款和押金，医院要按规定核实收据，为每笔款项登记领用专用票据，并开具专用发票或收据。
与此同时，医院要建立专门的账户，将预交款和押金划拨至专门账户，并做好相应的账务记录。
3. 对于应付款，医院要严格控制支出，做好票据凭证管理，确保资金安全，保障款项的合理性、合法性和规范性。
三、预交款管理1.对于预交款，医院要明确收费标准，将其及时入账，并根据患者实际治疗情况进行结算。
对于未使用的预交款，医院要在经过患者同意的情况下退还其余款项。
2.对于预交款账户，医院财务部门要及时核实账目，确保预交款账户余额信息的准确性。
如账目有变动，应及时通知相关部门进行调整。
3.针对潜在的风险，医院要严格控制预交款账户的使用权限，规范账户的流转和管理，确保账户的安全性和透明度。
四、押金管理1.对于押金，医院要按规定核实收据，将押金划拨到专门的账户，并在医院财务系统中进行记录。
对于患者提前退院或治疗结束的情况，医院要根据患者的实际情况退还押金。
2.对于押金账户，医院财务部门要及时核实账目，确保押金账户余额信息的准确性。
如账目有变动，应及时通知相关部门进行调整。
3.医院要建立相关的押金管理制度，规范押金的流转和使用，确保押金的安全性和透明度。
五、应付款管理1.对于应付款，医院要建立健全的应付款管理制度，严格制定资金使用计划，核实票据凭证，确保所有应付款的合理性、合法性和规范性。
2.医院应及时核对供应商、商家或个人开具的发票或收据，并按时支付应付款。
3.对于大额应付款，医院要按规定程序进行审批，并及时办理银行转账手续或支付相关票据。
医院往来账管理制度
一、目的为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高资金使用效率，规范医院往来账款的管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于医院内部所有与患者、供应商、政府部门等发生的应收、应付款项的管理。
三、管理职责1. 财务部门负责制定和实施本制度，对医院往来账款进行统一管理。
2. 相关科室负责提供准确的往来账款信息，配合财务部门进行账务处理。
3. 患者服务部门负责对患者的应收账款进行催收。
4. 采购部门负责对供应商的应付账款进行审核、支付。
四、往来账款的管理原则1. 实行应收账款分类管理，按账龄进行催收，确保资金回笼。
2. 严格执行合同条款，防范应收账款风险。
3. 严格按照财务制度办理应付账款，确保资金支出合理、合规。
4. 加强内部控制，确保往来账款的真实性、准确性。
五、往来账款的管理流程1. 应收账款管理（1）患者就诊时，及时开具收费单据，并做好登记工作。
（2）对未结清的应收账款，财务部门应及时催收，并定期与患者服务部门核对账目。
（3）对于逾期未收回的应收账款，应采取法律手段进行追讨。
2. 应付账款管理（1）采购部门在采购过程中，应严格按照合同条款办理支付手续。
（2）财务部门对采购部门提交的付款申请进行审核，确保支付合规。
（3）支付款项时，应保留相关凭证，以便日后核对。
六、监督检查1. 财务部门定期对往来账款进行自查，确保账目清晰、准确。
2. 患者服务部门对应收账款进行催收，提高资金回笼率。
3. 采购部门对应付账款进行审核，确保支付合规。
4. 财务部门对往来账款的管理情况进行定期汇报，接受医院领导的监督。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施。
2. 本制度由财务部门负责解释。
3. 本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。
八、违反本制度的行为处理1. 对违反本制度，造成医院经济损失的，依法追究相关责任。
2. 对故意隐瞒、伪造往来账款信息的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3. 对玩忽职守、滥用职权，给医院造成不良影响的，依法给予行政处分。
(新版)医院应收应付款清理制度
应收、应付款清理制度
1、严格掌握、及时反映应收、应付款的发生及收退等增减变化情况。
2、正确区别应收、应付款项的界线，反映和监督不同情况，为清理款项提供资料。
3、及时以函电方式通知对方单位进行联系查对，每季以书面通知有关单位或个人，取得确认往来款项真实性和正确性的有力证据，并进行催款结帐，加速结算资金回笼，提高结算资金的使用效果。
4、应付款来路不明，应及时调查，查明原因，该退则退，决不拖欠。
5、对个人不借款，工作需要暂支差旅费或暂支预付贷款，由院长批准，返回后一周内向财务结算，否则扣除当月工资。
6、对故意拖欠，不及时清理或还款，根据情节进行扣款或罚款。
7、对确定认为不能清理的款项，及时反映院领导或上级主管部门解决核销。
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完善内部管理工作，是加强控制的重要环节，采购部门必须建立详细的供货明细账目表，其中要包括银行账 、开户银行、等内容，一旦出现更改，要及时进行确认和存档工作。在药品的支付、物资款项发放之前，要经过财务部门和采购部门的同时确认，保证没有问题才能进行支付处理。对于应付款项项目发放出的票据，必须要与供货单位进行接洽，让他们清楚单据发放的原因，然后根据要求对票据进行存档处理和签字确认，从而保证资金的安全。
关键词 医院;全方位管理;应付账款
随着社会经济的飞速发展以及现代化建设的逐步完善，我国百姓在追求物质享受的同时，对健康的度也越来越高。应付账款是医院管理工作的重点，由于医院业务的扩张和规模的扩大，使得资金流动频繁，供需矛盾也慢慢暴露了出来。对应付账款实施全方位的管理，改善以往的工作不足，能够缓解资金不足的现状，而且有助于做好医院开支的明细记录，更好的反映资金的利用情况，为决策的正确性打下基础。
[3]冉培红，闫玉华，张义梅，杨志贤，陈坦. 医院应付账款使用承兑结算方式探讨[J]. 卫生经济研究，2016，02 5758.
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第三，应付账款在支付过程中存在风险。目前，利用网络转账的方式开始兴起，一些医院为了简化程序，采用网银支付的方式交款，只将经办人签字的支票存根作为付款凭据，没有同时将银行盖章确认付款的出票人回单作为付款依据，很容易引发舞弊现象。与此同时，一些外地供货单位会让业务员直接负责款项的收取，一些道德素质不高的工作人员就会从中徇私舞弊，将账目转到个人名下。
参考文献
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对应付账款进行核对是医院全方位管理中非常重要的一个环节，医院要设立专门的会计核算项目，设立账簿登记往来业务，并设立明细账目数据，定期进行检查，预防账目出现帐实不符的现象。同时，还要对供货单位进行核对，预防出现错记和漏记现象，一旦发现问题要与供货部门进行协商，即刻解决。
四、结束语
总而言之，医院建设发展是医疗改革的重点，随着医院管理项目的增多，应付账款的往来业务也随之增加。医院必须结合工作实际，找到全方位管理的有效办法，明确自身在应付账款管理中存在的不足。在此基础上，医院要进行有效的内部控制，健全完善相关科目，严格执行采购与付款业务岗位职责分工控制制度并做好信息的核对工作，从而对应付账款进行全方位的管理。
三、医院应付账款的全方位管理
想要解决以往医院应付账款管理中存在的不足，就一定要找到有效的手段实施控制，对账款实施全方位的管理，细化管理内容。
1严格执行采购与付款业务岗位职责分工控制制度
建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相பைடு நூலகம்分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，明确岗位责任制，实现科学分工，树立人们的职责意识。
一、医院应付账款的相关概述
应付账款是医院应该支付给其他企业的资金，它主要是指医院因购买设备、医疗用品、材料物资或者雇佣员工所花费的资金，是医院花销的主要内容，属于成本开销一类。
对应付账款实施全方位的管理和控制，有助于医院更好的了解资本的运作情况，做好应付账款的管理，还能够解决账目与实际收支出现的不平衡现象，然后根据科学的手段做出预防，实现对账款的有效应用。
第二，没有设置预付账款科目。预付账款是医院在资金花费之前进行的预算，属于明细账目中的一类。一些医院没有按要求预付款项，在预付账款付费的时候，只能记入其他费用之中，严重阻碍了账目的稳定性，还有可能导致账款的重复发放，给医院带来不必要的经济损失。根据规定要求，应付账款与预付账款业务必须要以合理的方式为合同提供依据，并，.利用预付款项作为其间的中转项目，预防私设小金库的行为。
应付账款是企业金融应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
近年来，我国的医疗改革开始全面推行，应付账款是医院资金流动的主要内容，能够缓解资金紧张的局面，使资本运作起来。但是，我国医院在对账款进行管理的过程中却存在很多不足，应付账款到账速度慢，还存在不到账的现象，严重阻碍了医院的进一步发展。针对这样的现象，我国各大医院一定要从高质量的管理入手，实现账款的制度化运作，并将其作为基础，对医院实施全方位的管理，从而完善账款管理体系，为医院更好的服务百姓奠定坚实的基础。
2健全会计科目
会计科目的健全完善是保证医院资金合理利用，做好资金明细的关键。没有完善的科目作基础，就无法保证资金正确的分类，账目的记录也会出现问题。医院的采购部门一定要根据要求，及时将入库单、发票的原始数据传到相关部门之中，根据发票数值进行有效的处理。当发票和材料入库后，要对付款交易做出及时的记录，将数据纳入应付款项之中。此外，物资采购部门还要将手续齐全的数据送到财务部门，不符合规定的物资不能进行挂账处理，并分设二级科目，注明科目明细项目。
二、医院应付账款在管理上存在的问题
全方位管理是对资金进行的全面把控，能够掌握资本的运作，控制好资金的使用数额，降低财务报表中的错误。然而在账款的实际管理过程中，却存在很多不足，严重阻碍了医院的服务水平。
第一，应付账款挂账不及时，影响账目的准确性。医院财务系统与物资信息系统是对应存在的，各自运行，互不干涉。资产进入的时候已经在物资信息系统中进行了入库处理，可是相关管理人员却没有将发票入库的记录长传到财务系统，有的相隔几个月才进行统计，或者供应商未提供发票，后勤物资仓储部门没有对已入库但发票未到的材料入库单上报财务部门暂估入账。这样一来，就会造成财务信息与账目信息的不对等现象，在固定资产明细中无法持平，找不到资金缺乏的原因。