固定资产贷款 PPT课件
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固定资产培训课件PPT(共 51张)
借：固定资产
3 010 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 510 000
贷：银行存款
3 520 000
第二节 固定资产的初始计量
一、外购固定资产
2、购入需要安装的固定资产
先通过“在建工程”核算，安装完毕后转入“固定资产”
购入时 安装
借：在建工程——安装工程 应交税费——应交增值税（进项税额）
未确认融资费用（差额）
相当于应支付的利息费用
贷：长期应付款（应支付的金额）
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第二节 固定资产的初始计量
二、自行建造固定资产
1、自营工程：企业自行采购工程物资、自行组织施工建造的固定 资产。
（1）企业自行采购的工程物资应先记入“工程物资”科目，待工 程领用时转入工程成本；
（2）工程中领用本企业原材料，应将原材料成本计入工程成本； （3）工程中领用本企业生产的产品，应将产品成本及按税法规定
第五章 固定资产
第一节 固定资产的确认
一、固定资产的定义及特征 同时具有以下特征的有形资产： 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 使用寿命超过一个会计年度
房屋、建筑物 固 定
机器、设备 资 产
交通工具 2
第一节 固定资产的确认
二、固定资产的确认条件 该资产包含的经济利益很可能流入企业 该资产的成本能够可靠地计量
4 078 000
贷：在建工程
4 078 000
第二节 固定资产的初始计量
一、外购固定资产
3、分期付款购入固定资产 超过正常信用条件延期支付（如分期付款购买固定资产）
实质上具有融资租赁性质 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定
固定资产管理-PPT课件
产的各种用具物品 单位价值较低 使用期限相对于固定资产较短 在使用过程中基本保持其原有实物形态 不变 当月购入当月一次性摊销
各部门职责
营运处： 1. 工程施工、营运设备的采购、验收、调拨、 盘点、维修、报废的技术鉴定。 2. 审核门店固定资产购置、调拨、报废、维修、 盘点，对违规行为进行处罚。 资讯处: 计算机硬件、软件采购、验收、维修、报废的 技术鉴定及硬件设备调拨。
资产购置
购置部门或分店须填写“资产购置单”。 预算内购置，报总公司总经理批准，预 算外购置报董事长批准。 资产验收由资产采购部门组织，购置部 门参加，验收合格后填写验收单一式二 份，供应商和公司各留一份，购置部门 将公司留存一份交财务处。
各部门职责
人资处： 1.办公设备采购、验收、调拨、盘点、维修、 报废的技术鉴定。 2.全公司的资产管理 ，每半年资产盘点的组织。 财务处： 1.确定固定资产分类、折旧办法、编号方法及 资产的监盘。 2.资产管理的监核。
各部门职责
资产使用部门负责本部门或本店资产的 日常维护、保养、报修及购置、调拨、 报废手续办理。 总经理、店长负责批准全公司、本店资 产的购置、调拨、报废和修理。 董事长负责批准年度资产购置预算、开 店及分店改造资产投资预算
资产增减变动
资产增减变动办理程序 资产购置 资产调拨 资产报废和出售 资产盘点 资产修理
资产增减变动办理程序
定义：资产购置、调拨、报废、出售、 盘盈、盘亏等情况。 公司各部门资产增减变动经部门负责人 同意后，报财务处审核。 分店资产增减变动经店总经理批准后， 报营运处审核。 所有资产增减都需报公司总经理审批， 经批准后方可执行。
固定资产分类及折旧年限
各部门职责
营运处： 1. 工程施工、营运设备的采购、验收、调拨、 盘点、维修、报废的技术鉴定。 2. 审核门店固定资产购置、调拨、报废、维修、 盘点，对违规行为进行处罚。 资讯处: 计算机硬件、软件采购、验收、维修、报废的 技术鉴定及硬件设备调拨。
资产购置
购置部门或分店须填写“资产购置单”。 预算内购置，报总公司总经理批准，预 算外购置报董事长批准。 资产验收由资产采购部门组织，购置部 门参加，验收合格后填写验收单一式二 份，供应商和公司各留一份，购置部门 将公司留存一份交财务处。
各部门职责
人资处： 1.办公设备采购、验收、调拨、盘点、维修、 报废的技术鉴定。 2.全公司的资产管理 ，每半年资产盘点的组织。 财务处： 1.确定固定资产分类、折旧办法、编号方法及 资产的监盘。 2.资产管理的监核。
各部门职责
资产使用部门负责本部门或本店资产的 日常维护、保养、报修及购置、调拨、 报废手续办理。 总经理、店长负责批准全公司、本店资 产的购置、调拨、报废和修理。 董事长负责批准年度资产购置预算、开 店及分店改造资产投资预算
资产增减变动
资产增减变动办理程序 资产购置 资产调拨 资产报废和出售 资产盘点 资产修理
资产增减变动办理程序
定义：资产购置、调拨、报废、出售、 盘盈、盘亏等情况。 公司各部门资产增减变动经部门负责人 同意后，报财务处审核。 分店资产增减变动经店总经理批准后， 报营运处审核。 所有资产增减都需报公司总经理审批， 经批准后方可执行。
固定资产分类及折旧年限
固贷办法(讲课)
贷款分类
按贷款期限划分： 按贷款期限划分： 1. 短期固定资产贷款：是指贷款期限在 年以 短期固定资产贷款：是指贷款期限在1年以 内 （含1年）的固定资产贷款。 年 的固定资产贷款。 2. 中期固定资产贷款：是指贷款期限在 年以 中期固定资产贷款：是指贷款期限在1年以 上 不含1年 年以下（ （不含 年）5年以下（含5年）的固定资产贷款。 年以下 年 的固定资产贷款。 3. 长期固定资产贷款：是指贷款期限在 年以 长期固定资产贷款：是指贷款期限在5年以 上 不含5年 的固定资产贷款。 （不含 年）的固定资产贷款。
二、贷款种类、对象、条件
贷款分类 按用途划分： 按用途划分： 1.基本建设贷款：对新建、改扩建项目发放的中 基本建设贷款： 基本建设贷款 对新建、 长期贷款。 长期贷款。 2.技术改造贷款：对经有权机关批准的技术改造 技术改造贷款： 技术改造贷款 项目发放的中长期贷款。 项目发放的中长期贷款。 3.房地产开发贷款：对房产或地产开发经营发放 房地产开发贷款： 房地产开发贷款 的贷款。 的贷款。 4.其他固定资产贷款：对未列入基本建设、技术改造、 其他固定资产贷款： 其他固定资产贷款 对未列入基本建设、技术改造、 房地产开发贷款的其他建造和购置固定资产的贷款。 房地产开发贷款的其他建造和购置固定资产的贷款。
贷款条件
8. 项目资金来源明确并有保证，项目资本金 比例及来源符合规定。 9. 借款用途及还款来源明确、合法。 10. 能够提供合法、有效、足值的担保，有特 别规定的除外。 11. 申请外汇固定资产贷款，须符合有关外汇 管理政策。 12. 行、社要求的其他条件。
三、贷款受理、调查、评估
贷款受理 借款人应提供的基本资料： 借款人应提供的基本资料： 1. 有权部门颁发并年检有效的营业执照或事业单 位登记证； 位登记证；法定代表人身份证明或法定代表人授权委 托书。 托书。 2. 实行公司制企业法人的公司章程、验资报告； 实行公司制企业法人的公司章程、验资报告； 公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的， 公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提 供有效决议或授权书。 供有效决议或授权书。 3. 有权部门颁发并年检有效的贷款卡。 有权部门颁发并年检有效的贷款卡。 4. 有效的税务登记证。 有效的税务登记证。 5. 技术监督部门颁发的组织机构代码证。 技术监督部门颁发的组织机构代码证。
固定资产课件讲义-固定资产完整PPT课件
例：8月2日，某公司为降低采购成本，向某公司一 次性购入三套不同型号且具有不同生产能力的设备 A、B、C。共用银行存款支付价款6000000元， 增值税进项税额1020000元，。三种设备均满足固 定资产确认条件，公允价值分别为A：2625000元， B：3000000元，C：1875000元。
2020/11/24
2020/11/24
折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
2020/11/24
（1）购入工程物资 借：工程物资 234000
贷：银行存款 234000
（2）投入建设时 借：在建工程 416400
贷：工程物资 234000
原材料 30000
应交税费 5100
库存商品 80000
应交税费 17000
应付职工薪酬50000
2020/11/24
银行存款 300
所建造的固定资产已达到可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，应自达到可使用状态之 日起，按工程预算、造价或工程实际成本等 估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待 办理竣工决算手续后再调整原暂估价值，但 不调整已计提的折旧。
弃置费用：根据国家法律或行政法规、国际公约等规 定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定 的支出。
2020/11/24
固定资产增值税相关问题
可抵扣固定资产
预期使用期限超过 12个月 与生产经营有关（能直接为企业带来经济利益） 设备、机械、运输工具等有形动产（不包括不动产） 无论购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括 改扩建、安装、修理）的固定资产
2020/11/24
一、固定资产的概念
第三条 固定资产，是指同时具有下列 特征的有形资产：
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折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
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（1）购入工程物资 借：工程物资 234000
贷：银行存款 234000
（2）投入建设时 借：在建工程 416400
贷：工程物资 234000
原材料 30000
应交税费 5100
库存商品 80000
应交税费 17000
应付职工薪酬50000
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银行存款 300
所建造的固定资产已达到可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，应自达到可使用状态之 日起，按工程预算、造价或工程实际成本等 估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待 办理竣工决算手续后再调整原暂估价值，但 不调整已计提的折旧。
弃置费用：根据国家法律或行政法规、国际公约等规 定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定 的支出。
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固定资产增值税相关问题
可抵扣固定资产
预期使用期限超过 12个月 与生产经营有关（能直接为企业带来经济利益） 设备、机械、运输工具等有形动产（不包括不动产） 无论购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括 改扩建、安装、修理）的固定资产
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一、固定资产的概念
第三条 固定资产，是指同时具有下列 特征的有形资产：
第三章固定资产投资-PPT课件
现金流量指标由现金流入量、现金流出量和 现金净流量指标构成
期间现金净流量 = 期间现金流入量-期间现金流 出量 经营期（年）现金净流量=年净利润+年折旧
现金流量的形成 固定资产投资现金流量的阶段
可划分为三个阶段：建设期现金流量（负） 、经 营期现金流量（正）、终结点现金流量（正） 流出量：固定资产、无形资产投入、垫支营运资 金等 流入量：旧设备出售收入等 税收因素影响现金流量：如旧设备转让
第三节 固定资产投资决策方法
贴现投资决策评价指标
净现值 （NPV）
净现值是指投资方案现金流入量与现金流出量现 值的差额 净现值是贴现决策体系的核心指标 贴现率的选择 资本成本、目标投资报酬率、机会成本等 选择资本成本比较普遍
净现值的决策原则
投资方案的净现值≥0时可行 如果在多个可行互斥的投资方案之间选择， 若无资本限量约束，应选择净现值最大的投 资方案 净现值的再投资假设：投资过程中产生的利 润将在其他项目中再投资，要求的回报率为 资本成本（贴现率）
建设期现金流量
经营期现金流量
某项投资项目经营期间对现金流量的影响
期间净利润+期间折旧（非付现费用） 如不考虑收入变化，现金流量即表现为成本费用的节约额 如不考虑成本费用变化，则现金流量即表现为收入的增加 额
当对两个投资项目进行比较分析时
终结点现金流量
固定资产变现净收入（考虑残值净损益的纳税影响） 收回垫支的营运资金
投资回收期（PP）
概念：企业回收全部初始投资所需要的时间 对初始投资的界定
固定资产贷款 PPT课件
固定资产的概念?固定资产是指在社会再生产过程中能够在较长时期内用以改变和影响劳动对象为生产流通服务或为社会生活服务的物质资料它是社会生产力之要素和重要组成部分
第七章 固定资产贷款
第一节 固定资产投资项目
一．固定资内
用以改变和影响劳动对象，为生产、流通服务或为社会生活 服务的物质资料，它是社会生产力之要素和重要组成部分。
•
•
１．项目效益评价
２．项目风险评价
•２．无追索权或具有有限追索权
•３．项目融资参与者共同分担项目风险 •４．非公司负债型融资
第五节
一．评估的意义
固定资产贷款项目评估
二．评估的基本原则 • • • • １．坚持实事求是原则 ２．坚持谨慎性原则 ３．坚持科学性原则 ４．坚持重要性原则
三．评估的依据
第五节 固定资产贷款项目评估
四．评估的基本内容 •（一）市场预测 • • • • １．市场调查 ２．市场预测
第二节
固定资产贷款管理的主要规定
一．固定资产贷款定义及分类
• • • １．基本建设贷款 ２．技术改造贷款 ３．科技开发贷款
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
二．贷款管理原则 • • • １．执行国家产业政策和信贷政策的原则 ２．遵循效益性、安全性、流动性的原则 ３．按照程序，自主发放的原则
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
第一节 固定资产投资项目
二．固定资产投资项目建设程序
• • • • （一）项目建议书阶段 （二）可行性研究阶段 （三）项目实施阶段 （四）建成投产阶段
第一节 固定资产投资项目
三．固定资产投资项目的资金构成 •（一）固定资产投资项目资本金 •（二）固定资产投资项目的外来资金 • １．贷款 • ２．长期借款 • ３．利用外资
第七章 固定资产贷款
第一节 固定资产投资项目
一．固定资内
用以改变和影响劳动对象，为生产、流通服务或为社会生活 服务的物质资料，它是社会生产力之要素和重要组成部分。
•
•
１．项目效益评价
２．项目风险评价
•２．无追索权或具有有限追索权
•３．项目融资参与者共同分担项目风险 •４．非公司负债型融资
第五节
一．评估的意义
固定资产贷款项目评估
二．评估的基本原则 • • • • １．坚持实事求是原则 ２．坚持谨慎性原则 ３．坚持科学性原则 ４．坚持重要性原则
三．评估的依据
第五节 固定资产贷款项目评估
四．评估的基本内容 •（一）市场预测 • • • • １．市场调查 ２．市场预测
第二节
固定资产贷款管理的主要规定
一．固定资产贷款定义及分类
• • • １．基本建设贷款 ２．技术改造贷款 ３．科技开发贷款
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
二．贷款管理原则 • • • １．执行国家产业政策和信贷政策的原则 ２．遵循效益性、安全性、流动性的原则 ３．按照程序，自主发放的原则
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
第一节 固定资产投资项目
二．固定资产投资项目建设程序
• • • • （一）项目建议书阶段 （二）可行性研究阶段 （三）项目实施阶段 （四）建成投产阶段
第一节 固定资产投资项目
三．固定资产投资项目的资金构成 •（一）固定资产投资项目资本金 •（二）固定资产投资项目的外来资金 • １．贷款 • ２．长期借款 • ３．利用外资
《商业银行公司贷款业务操作流程》PPT模板课件
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（三）贷款审查和签批 1.贷款审查的主要内容 贷款审查是贷款审查部门根据贷款 "三性"
原则和贷款政策，对贷款调查部门提供的资料 进行审核、评价和复测贷款风险度，提出贷款 决策建议，提供贷款有权审批人决策参考。贷 款审查的主要内容有以下几项:
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(1)核查调查部门提供的数据和资料是否完整和准确; (2)根据国家产业政策、贷款原则审查贷款投向投
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（四）贷款发放 贷款发放是贷款决策的执行阶段，所有贷款在发 放之前，必须与借款人签订借款合同，保证贷款必须 与保证人签订保证合同，抵押、质押贷款必须与抵押 人、出质人签订抵(质)押合同，并依法办理抵押、质 押登记。通过合同把借贷双方及担保方的责任、义务、 权利以条文的形式固定下来并成为法律依据，这是贷 款程序中的一个重要环节。只有在完成上述有关法律 文书之后，才能发放贷款。
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经调查人员核实，按原贷款审批手续送有关部门 和领导审查、审批。再由贷款行与借款人和担保人签 订《贷款展期协议》作为原借款合同的补充协议。
短期贷款（指期限在一年以内(含一年)的贷款）. 展期期限累计最长不超过原贷款期限；中期贷款（指 贷款期限在一年以上 (不含一年)5年以下 (含5年)的 贷款），展期期限累计不超过原贷款期限的一半；长 期贷款（是指贷款期限在5年以上 (不含5年)的贷 款），展期期限累计不超过3年，国家另有规定者除 外。贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档 次的，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率 计收。
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二、公司贷款业务操作流程
公司贷款业务流程一般包括建立信贷关 系、受理贷款申请、贷前调查、贷款审查、 贷款签批、贷款发放、贷款检查、贷款回 收或展期等重要步骤。
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第七讲固定资产贷款pptPowerPointPres(1)
n 必须具备经批准的项目建议书、可行性研究报告、 开工报告等
n 项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技 术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须 纳入国家中长期计划及行业发展规划
n 自筹资金不得少于30% n 借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立
核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对 路，经济效益好，有偿还借款的能力
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
房地产贷款
n 房地产开发贷款 :购买、投标或租赁获得土 地，支付土地开发的费用，在土地上进行 房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地 产
n 住房贷款
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
科技开发贷款
n 银行对工商企业和实行企业化管理的科学 研究单位，在研究、仿制、消化新技术、 试制新产品，推广应用新技术成果的过程 中，由于资金不足而发放的贷款。
项目评估
n 商业银行或投资决策部门亲自或委托专门 机构对建设项目可行性研究报告进行全面 的审核和再评价，为贷款决策或投资决策 提供依据
n 解决三个核心问题：项目是否有必要建设， 生产规模应该有多大？项目应建在何处， 采用何种工艺、设备和设计方案？项目的 财务效益、经济效益与社会效益如何？
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
期借款、利用外资
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
第二节 固定资产贷款管理的主要规 定
n 固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银 行为解决企业固定资产投资活动的资金需 求而发放的贷款，主要用于固定资产项目 的建设、购置、改造及其相应配套设施建 设的中长期本外币贷款。
n 固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额 大，能够满足固定资产项目的固定资产投 资需求
n 项目投资方向、贷款结构符合国家产业政策、技 术政策。必须进行性过项目评估，贷款项目必须 纳入国家中长期计划及行业发展规划
n 自筹资金不得少于30% n 借款单位必须具有法人资格，在经济上实行独立
核算、能承担经济责任。贷款项目的产品适销对 路，经济效益好，有偿还借款的能力
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
房地产贷款
n 房地产开发贷款 :购买、投标或租赁获得土 地，支付土地开发的费用，在土地上进行 房屋建筑所需资金，购买已经建成的房地 产
n 住房贷款
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
科技开发贷款
n 银行对工商企业和实行企业化管理的科学 研究单位，在研究、仿制、消化新技术、 试制新产品，推广应用新技术成果的过程 中，由于资金不足而发放的贷款。
项目评估
n 商业银行或投资决策部门亲自或委托专门 机构对建设项目可行性研究报告进行全面 的审核和再评价，为贷款决策或投资决策 提供依据
n 解决三个核心问题：项目是否有必要建设， 生产规模应该有多大？项目应建在何处， 采用何种工艺、设备和设计方案？项目的 财务效益、经济效益与社会效益如何？
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
期借款、利用外资
第七讲固定资产贷款 pptPowerPointPres(1)
第二节 固定资产贷款管理的主要规 定
n 固定资产贷款的含义：固定资产贷款是银 行为解决企业固定资产投资活动的资金需 求而发放的贷款，主要用于固定资产项目 的建设、购置、改造及其相应配套设施建 设的中长期本外币贷款。
n 固定资产贷款的特点是期限长，贷款金额 大，能够满足固定资产项目的固定资产投 资需求
固定资产贷款及项目融资业务-培训材料
THANKS.
混合融资模式
资金提供方同时采用直接和间接方 式向项目公司提供贷款或投资。
项目融资结构设计
确定项目融资需求
根据项目规模、建设期、经营期等因素确定 融资需求。
设计合理的还款计划
根据项目收益和现金流情况，制定合理的还 款计划。
选择合适的融资方式
根据项目特点和资金需求选择直接融资或间 接融资，或混合融资。
业务实践与经验总结
业务实践经验总结1
在申请固定资产贷款及项目融资时，应充分了解市场和行业动态， 评估项目的可行性和风险。
业务实践经验总结2
加强与金融机构的沟通与合作，确保融资方案符合双方利益，提高 融资成功率。
业务实践经验总结3
在项目实施过程中，应严格监管资金使用情况，确保资金的有效利 用和安全。
市场风险管理
市场风险识别
市场风险评估
通过建立市场风险评估模型，量化市场风 险对业务的影响程度。
市场风险控制
市场风险监测
制定相应的风险控制措施，如调整贷款利 率、设定止损点等，以降低市场风险。
定期对市场环境进行跟踪监测，及时调整 风险管理策略。
贷款申请与审批
02
贷款申请材料准备
借款人资质证明
提供公司营业执照、税 务登记证、组织机构代
码证等资质证明。
贷款用途证明
提供与贷款用途相关的 合同、发票等证明材料， 如采购合同、施工合同
等。
还款能力证明
提供公司近期的财务报 表、银行流水等证明材 料，以证明公司的还款
能力。
其他补充材料
根据不同贷款机构的要 求，提供抵押物评估报 告、担保人资料等相关
特点
固定资产贷款和项目融资业务具有资金需求量大、贷款期限长、风险相对较高的特点。同时，这些业务也具有较 高的收益潜力，特别是在经济快速增长时期。
固定资产贷款介绍
技术改造贷款-是用于企事业法人 以内涵扩大再生产为主的技术改 造和更新项目的贷款。一般不超 过3年，最长不超过5年。
房地产开发贷款-是指向房地产开发企 业发放的用于对外销售、出租等用途的 住房、商业用房、综合用房等房屋构建 的项目，及向政府授权或委托的企事业 法人发放的用于对外有偿出让或转让的 土地开发项目建设的贷款。
其他固定资产贷款-除上述以外的建造 、购置固定资产项目的贷款。
按期限分为短 期固定资产贷 款、中期~、长 期~。
短期固定资产贷款——贷款期限不超过1 年（含1年）
中期~——1年以上，5年以下（含5年）
长期~——5年以上
四、对象及条件
对象——经工商行政管理机关（或主管 机关）核准登记的具备贷款资格的企（ 事）业法人、其他经济组织。
六、基本流程：
企业
向银行申请
审批 受理
审查、审议
银行客户部门
调查与评估
客户申请→银行受 理→调查与评估→ 审查→审议与审批 →报备→签订合同 →提供信用→贷后 管理→信用收回
1、客户基本资料
1）营业执照、法定代表人身份有效证 明或法定代表人授权的委托书；
2）有权部门批准的企（事）业章程或 合资、合作的合同或协议，验资证明；
项目总投资：指拟建项目所需的固定资 产投资和全部流动资金需要量之和，反 映项目总资金需要量。根据国家有关规 定，计算投资规模和项目资本金比例以 固定资产投资和铺底流动资金投资之和 为基数。
项目资本金：指固定资产项目总投资中 投资者认缴的出资额。项目资本金是项 目的非债务性资金，项目法人无需返还 这部分资金且不承担任何利息；投资者 可按其出资比例依法享有所有者权益， 也可转让其出资，但不得以任何方式抽 回。资本金应先于贷款到位，或同比例 到位。
企业固定资产管理培训PPT
验收完成，要登记造册，即完成固定资产的编号、固资管理行政台账登记、张 贴固定资产标签，保修卡及说明书一般交由行政部进入固定资产档案，不随物 品交使用部门。（说明书可交由使用部门借阅后归还）
由资产采购部门办理固定资产报销手续，财务部门办理固定资产入账时，核对 《申购单》、发票、合同、《固定资产登记单》后，方可办理报账手续；
2 固定资产的各项管理流程
1、申请与采购流程 物品的申请，必须设置《固资申购单》，申购单内容必须包括:
（1）物品申请部门：申请物品的原因描述、所需物品的型号及功能描述等； （2）行政部：审核申购是否符合公司配置标准，是否超标；并提供物品的
型号，预算及比价信息，确定意向供货方； （3）确定物品申购的审批权限：比如说，申购2000以内的，部门经理可批，
提示：广义上说，固定资产相对于低值易耗品存在，低值易耗品如纸笔等各类办公用品、办公电话、路由器等等。
1 固定资产的定义（几个关于固定资产的专业术语）
计提折旧
由于固定资产可以在企业生产经营过程中长期使用，并可以在多个会计期内为企业带来经济利益，因而在企业需要将固 定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配，以正确计算产品成本和当期损益（如：购进价值 10000元的设备，预计使用5年，按年度折旧，则折旧率为20%每年，第二年残余价值为8000，以此类推）
2 固定资产的各项管理流程
5、固定资产的维保 维修
（1）固定资产的保养应当作为固定资产日常管理最重要的一项工作，适当的 养护，能更好地维持固定资产的良好状态 （比如车辆、空调设备、房屋等）； （2）对于重要固定资产，如车辆、专业设备、贵重家具、房屋等，应当建立 专门的日常养护档案，有定期保养需求的， 需严格按照保养要求执行； （3）应建立物资设备维保档案表及维保单位联系表，主要内容需包括供应商、 保修期及历次维保记录等信息；应建立维 保常用联系名录（如车辆4S联系方式；空调、打印机、投影仪等设备维保单位联系方式等等） （4）资产使用过程中出现问题时，应由使用部门报资产管理部门，有资产管理部门统一组织维修；
由资产采购部门办理固定资产报销手续，财务部门办理固定资产入账时，核对 《申购单》、发票、合同、《固定资产登记单》后，方可办理报账手续；
2 固定资产的各项管理流程
1、申请与采购流程 物品的申请，必须设置《固资申购单》，申购单内容必须包括:
（1）物品申请部门：申请物品的原因描述、所需物品的型号及功能描述等； （2）行政部：审核申购是否符合公司配置标准，是否超标；并提供物品的
型号，预算及比价信息，确定意向供货方； （3）确定物品申购的审批权限：比如说，申购2000以内的，部门经理可批，
提示：广义上说，固定资产相对于低值易耗品存在，低值易耗品如纸笔等各类办公用品、办公电话、路由器等等。
1 固定资产的定义（几个关于固定资产的专业术语）
计提折旧
由于固定资产可以在企业生产经营过程中长期使用，并可以在多个会计期内为企业带来经济利益，因而在企业需要将固 定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配，以正确计算产品成本和当期损益（如：购进价值 10000元的设备，预计使用5年，按年度折旧，则折旧率为20%每年，第二年残余价值为8000，以此类推）
2 固定资产的各项管理流程
5、固定资产的维保 维修
（1）固定资产的保养应当作为固定资产日常管理最重要的一项工作，适当的 养护，能更好地维持固定资产的良好状态 （比如车辆、空调设备、房屋等）； （2）对于重要固定资产，如车辆、专业设备、贵重家具、房屋等，应当建立 专门的日常养护档案，有定期保养需求的， 需严格按照保养要求执行； （3）应建立物资设备维保档案表及维保单位联系表，主要内容需包括供应商、 保修期及历次维保记录等信息；应建立维 保常用联系名录（如车辆4S联系方式；空调、打印机、投影仪等设备维保单位联系方式等等） （4）资产使用过程中出现问题时，应由使用部门报资产管理部门，有资产管理部门统一组织维修；
固定资产贷款管理暂行办法幻灯片课件
• 借款人自主支付方式下，借款人应提交：
• 1、借款人已签章的贷款转存凭证；
• 2、资本金到位及使用情况的证明，如注册 资本证明、存放资本金账户的流水、使用 资本金的发票或付款凭证等；
• 3、建设银行要求的其他材料。
• 4、该笔提款项下的支付计划清单（文件附 件3），内容包括该款项计划支付的用途和 金额。
借款人提交的计划支付事项清单是否符合约定 的贷款用途。
• 借款人自主支付方式下，经贷款发放与支 付审核岗审核同意后，向会计核算部门提 交放款通知单、借款人及经营部门签章的 贷款转存凭证，会计核算部门按要求办理 贷款发放。
借款人自主支付方式下，贷款发放后应要求借款人定期 将自主支付情况汇总报告，提交实际支付清单（文 件附件3），必要时还应提供与实际支付事项相关 的交易资料，通过账户分析、凭证查验、现场调查 等方式核查贷款支付情况，具体包括：
• （一）审核人员签字的放款通知单和支付通知 书（文件附件2），内容包括：同意放款的借 款人名称、金额、期限及利率；同意支付的收 款人名称与账号、支付方式、金额、时间等；
• （二）借款人及经营部门签章的贷款转存凭证； • （三）借款人已签章的支付结算凭证； • （四）其他需要提交的资料。
• 借款人自主支付
的重构，总体来看，中小型银行比大银行更依赖 “以贷吸存”的经营模式； • 如何把握市场重构的机会发展业务是摆在经营 部门面前的一个重要课题 。
• （二）新制度增加了客户关系维护的难度
• 影响客户的交易习惯和财务管理制度；
• 影响集团客户的资金池管理模式；
• 改变政府融资平台客户的贷款使用方式。
• 集团客户资金池和政府融资平台统筹用款属于 当前贷款管理中的薄弱环节，应借新制度实施的 契机予以加强，并把工作的重点放在提高贷款发 放与支付审核工作的效率上，尽量不影响客户的 正常用款，并向客户做好解释和正面宣传工作。
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二．贷款管政策的原则 ２．遵循效益性、安全性、流动性的原则 ３．按照程序，自主发放的原则
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
• 三．贷款条件
• 四．贷款期限与利率
• 五．贷款发放与收回 • 六．贷款管理要求 • 七．贷款责任 • 八．违约责任与处理
第三节 固定资产贷款程序及其操作
第五节 固定资产贷款项目评估
（四）项目财务评价 • １．财务预测
•
２．财务评价
（五）偿债能力评价 （六）项目效益及风险评价
•
•
１．项目效益评价
２．项目风险评价
第七章 固定资产贷款
第一节 固定资产投资项目
一．固定资产的概念
• 固定资产是指在社会再生产过程中，能够在较长时期内
用以改变和影响劳动对象，为生产、流通服务或为社会生活 服务的物质资料，它是社会生产力之要素和重要组成部分。
第一节 固定资产投资项目
二．固定资产投资项目建设程序
• • • • （一）项目建议书阶段 （二）可行性研究阶段 （三）项目实施阶段 （四）建成投产阶段
第一节 固定资产投资项目
三．固定资产投资项目的资金构成 •（一）固定资产投资项目资本金 •（二）固定资产投资项目的外来资金 • １．贷款 • ２．长期借款 • ３．利用外资
第二节
固定资产贷款管理的主要规定
一．固定资产贷款定义及分类
• • • １．基本建设贷款 ２．技术改造贷款 ３．科技开发贷款
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
一．贷款初审 • （一）初审条件 • （二）出具项目贷款意向书
第三节 固定资产贷款程序及其操作
二．贷款评估 •（一）项目评估和可行性研究的关系
•（二）项目评估的工作程序
• • • １．制定计划 ２．收集资料 ３．预测分析 ４．编写项目评估报告
•（三）项目评估报告
第三节 固定资产贷款程序及其操作
三．贷款审批
•
•
（一）固定资产贷款的审查
（二）固定资产贷款的审批
•四．贷款发放与收回
第四节 固定资产贷款的相关服务
一．人民币保函业务 二．项目融资业务 •１．以项目为导向
•２．无追索权或具有有限追索权
•３．项目融资参与者共同分担项目风险 •４．非公司负债型融资
第五节
一．评估的意义
固定资产贷款项目评估
二．评估的基本原则 • • • • １．坚持实事求是原则 ２．坚持谨慎性原则 ３．坚持科学性原则 ４．坚持重要性原则
三．评估的依据
第五节 固定资产贷款项目评估
四．评估的基本内容 •（一）市场预测 • • • • １．市场调查 ２．市场预测
•（二）借款人概况分析
１．定性分析内容 ２．定量分析内容
第五节 固定资产贷款项目评估
（三）项目概况分析 １．项目建设必要性分析 ２．项目建设、生产条件分析 ３．项目技术、设备和工艺分析
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
• 三．贷款条件
• 四．贷款期限与利率
• 五．贷款发放与收回 • 六．贷款管理要求 • 七．贷款责任 • 八．违约责任与处理
第三节 固定资产贷款程序及其操作
第五节 固定资产贷款项目评估
（四）项目财务评价 • １．财务预测
•
２．财务评价
（五）偿债能力评价 （六）项目效益及风险评价
•
•
１．项目效益评价
２．项目风险评价
第七章 固定资产贷款
第一节 固定资产投资项目
一．固定资产的概念
• 固定资产是指在社会再生产过程中，能够在较长时期内
用以改变和影响劳动对象，为生产、流通服务或为社会生活 服务的物质资料，它是社会生产力之要素和重要组成部分。
第一节 固定资产投资项目
二．固定资产投资项目建设程序
• • • • （一）项目建议书阶段 （二）可行性研究阶段 （三）项目实施阶段 （四）建成投产阶段
第一节 固定资产投资项目
三．固定资产投资项目的资金构成 •（一）固定资产投资项目资本金 •（二）固定资产投资项目的外来资金 • １．贷款 • ２．长期借款 • ３．利用外资
第二节
固定资产贷款管理的主要规定
一．固定资产贷款定义及分类
• • • １．基本建设贷款 ２．技术改造贷款 ３．科技开发贷款
第二节 固定资产贷款管理的主要规定
一．贷款初审 • （一）初审条件 • （二）出具项目贷款意向书
第三节 固定资产贷款程序及其操作
二．贷款评估 •（一）项目评估和可行性研究的关系
•（二）项目评估的工作程序
• • • １．制定计划 ２．收集资料 ３．预测分析 ４．编写项目评估报告
•（三）项目评估报告
第三节 固定资产贷款程序及其操作
三．贷款审批
•
•
（一）固定资产贷款的审查
（二）固定资产贷款的审批
•四．贷款发放与收回
第四节 固定资产贷款的相关服务
一．人民币保函业务 二．项目融资业务 •１．以项目为导向
•２．无追索权或具有有限追索权
•３．项目融资参与者共同分担项目风险 •４．非公司负债型融资
第五节
一．评估的意义
固定资产贷款项目评估
二．评估的基本原则 • • • • １．坚持实事求是原则 ２．坚持谨慎性原则 ３．坚持科学性原则 ４．坚持重要性原则
三．评估的依据
第五节 固定资产贷款项目评估
四．评估的基本内容 •（一）市场预测 • • • • １．市场调查 ２．市场预测
•（二）借款人概况分析
１．定性分析内容 ２．定量分析内容
第五节 固定资产贷款项目评估
（三）项目概况分析 １．项目建设必要性分析 ２．项目建设、生产条件分析 ３．项目技术、设备和工艺分析