税收票证管理
税收票证管理个人工作总结
税收票证管理个人工作总结近年来,随着税收政策的不断调整和完善,税收票证管理工作也变得越发重要。
作为一名税收票证管理人员,我深刻认识到了自己在这一岗位上的责任和使命,通过不懈努力和实践,取得了一定的成绩。
在此,我将对自己的个人工作进行总结,希望能够在今后的工作中更上一层楼。
首先,我在税收票证管理工作中注重细节,严格执行税收政策和相关法规。
在日常工作中,我始终保持对税收政策的关注,及时了解最新的政策变化,确保自己的工作符合法规要求。
在处理税收票证时,我严格按照规定进行核对和登记,确保每一张票证的真实性和准确性,杜绝虚假发票的流通。
同时,我还积极配合税务机关进行税收票证的核查和抽查工作,确保企业和个人的税收合规。
其次,我在税收票证管理工作中注重团队合作,积极与同事沟通交流。
税收票证管理工作需要与多个部门和单位进行协作,为了更好地完成工作任务,我与同事们保持良好的沟通和合作,共同解决工作中遇到的问题。
在处理税收票证时,我与财务、审计等部门保持密切联系,及时协调处理票证相关的事务,确保工作的顺利进行。
最后,我在税收票证管理工作中注重自我提升,不断学习和积累经验。
税收政策和票证管理工作都是不断变化的,为了更好地适应工作的需要,我经常参加相关的培训和学习,不断提升自己的专业知识和技能。
同时,我还通过实际工作不断积累经验,总结工作中的经验和教训,不断完善自己的工作方法和技巧。
总的来说,税收票证管理工作是一项重要的工作,需要我们保持敬业精神,不断提升自己的能力和素质。
通过对自己的工作进行总结和反思,我深刻认识到了自己在工作中的不足和不足之处,并将在今后的工作中不断努力,提高自己的工作水平,为税收票证管理工作做出更大的贡献。
税收票证管理办法(2019年修正)
税收票证管理办法(2019年修正)文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.07.24•【文号】国家税务总局令第48号•【施行日期】2019.07.24•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文税收票证管理办法(2013年2月25日国家税务总局令第28号公布根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作,保证国家税收收入的安全完整,维护纳税人合法权益,适应税收信息化发展需要,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规,制定本办法。
第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证,适用本办法。
第三条本办法所称税收票证,是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规,代征代售人按照委托协议,征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入(以下统称税款)的过程中,开具的收款、退款和缴库凭证。
税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。
税收票证包括纸质形式和数据电文形式。
数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时,向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。
第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。
第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。
通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后,纳税人需要纸质税收票证的,税务机关应当开具。
扣缴义务人代扣代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的,扣缴义务人应当开具。
第六条税收票证的基本要素包括:税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种(费、基金、罚没款)、金额、所属时期等。
第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。
收据联交纳税人作完税凭证;存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存;报查联由税务机关做会计凭证或备查。
国家税务总局令第28号税收票证管理办法
税收票证管理办法国家税务总局令第28号字体:【大】【中】【小】《税收票证管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1 次局务会议审议通过,现予公布,自2014年1月1日起施行。
国家税务总局局长:肖捷2013年2月25日税收票证管理办法第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作,保证国家税收收入的安全完整,维护纳税人合法权益,适应税收信息化发展需要,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规,制定本办法。
第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证,适用本办法。
第三条本办法所称税收票证,是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规,代征代售人按照委托协议,征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入(以下统称税款)的过程中,开具的收款、退款和缴库凭证。
税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。
税收票证包括纸质形式和数据电文形式。
数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时,向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。
第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。
第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。
通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后,纳税人需要纸质税收票证的,税务机关应当开具。
扣缴义务人代扣代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的,扣缴义务人应当开具。
第六条税收票证的基本要素包括:税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种(费、基金、罚没款)、金额、所属时期等。
第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。
收据联交纳税人作完税凭证;存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存;报查联由税务机关做会计凭证或备查。
省、自治区、直辖市和计划单列市(以下简称省)税务机关可以根据税收票证管理情况,确定除收据联以外的税收票证启用联次。
票证管理工作总结(共6篇)
票证管理工作总结(共6篇)第1篇:税收票证管理总结税收票证管理总结税收票证管理总结篇1:地方税收票证管理的调查与思索地方税收票证管理的调查与思索计财处课题组税收票证是税务机关组织税款、基金(费)及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。
它既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明,也是税务机关实际征收或退还税款的凭据,又是税务机关进行税收会计核算的原始凭证以及进行税务检查的原始依据,它还是国家金库收纳或退付国家预算收入的凭证。
税收票证是一种特殊的凭证,税务机关凭它可以无偿地收取或退还税款,在税收工作中起着巨大的作用,它是税款(费)的载体,也是税务部门征收税款必不行少的“工具”。
为了开创地税工作新局面,努力建设税收强省,各项地税工作都必需秉承与时俱进、改革创新的时代精神,擅长总坚固践,勇于开拓进取,不断提升工作水平,争创一流的业绩。
税收票证管理作为一项重要的税收管理基础工作,在保证国家税款平安完整和加强地税队伍廉政建设方面发挥着不行忽视的作用,是地税部门“收好税,带好队”的重要保障。
因此,现时期的税收票证管理工作亦须适应新形势的要求,认真总结争论,以进一步加强薄弱环节,争取迈上新台阶。
一、税收票证管理现状与存在的主要薄弱环节总体上而言,地税机构成立以来,各级地税部门都特殊重视税收票证管理工作,在加强工作指导和检查监督,建立健全各项管理制度并认真贯彻执行等方面做了许多扎实有效的工作。
主要表现为:规范化工作的稳步推动前进,使税收票证管理制度规范更加全面完善,管理操作标准和要求更加清晰明确;信息化建设快步进展,统一征管软件TF201X全面推广,电脑开票征收日渐普及,税收票证管理手段的信息化程度已有所提高;地税基层建设实现历史性跨越,各级地税机构都具备了有独立产权的办公场所,税收票证管理必需的各种硬件设施(如标准票库、票房、票柜、防护设备等)明显得到改善。
在长期不懈的努力下,税收票证管理工作为地税部门“收好税,带好队”充分发挥了保驾护航的重要作用,地税系统内国家税款意外损失的隐患大大减除,地税干部贪污挪用税款犯罪现象得到有效防范和把握。
票证管理工作总结
票证管理工作总结; 篇一:地税局票证管理调研报告加强票证管理,为税收工作保驾护航税收票证的特殊性,决定了加强税收票证管理是确保税收征收工作正常开展和税收收入及时入库的一项基本要求,是保证税收法规的正确执行和保护国家税款安全完整的需要,也是提高税收会计和统计核算质量的需要。
近年来,自治区地税局、地区地税局先后制定并下发了新的《税收票证管理制度》,对税收票证管理工作提出了全新的更高的标准。
鄯善县地税局在上级领导的正确领导下,在抓好组织收入工作的同时,狠抓税收票证管理工作,努力为组织收入工作保驾护航,近年来,在税收票证管理方面取得了一定的成绩,我局的做法是:一、领导重视是抓好税收票证管理工作的前提我局自成立以来,一直由“一把手”局长主抓税收票证管理工作,并把税收票证管理工作与考核考评挂钩,在每年县局计会部门组织的税收票证检查中,局领导都是亲自带队参加,从而形成了税收票证管理的长效领导机制。
同时局领导还强调,各基层征收单位在内勤会计人选上发生变动必须报县局计会科并经主管局长审批后方可变动,此内容写进了我局的税收票证管理工作规程。
这一规定,保证了基层税收票证管理人员的稳定性,为我局积极稳妥地开展税收票证管理工作奠定了良好的基础。
二、建立、健全各项管理制度,狠抓落实认真贯彻落实国家税务总局及自治区地税局的《税收票证管理制度》,结合我局实际制定了《鄯善县地方税务局税收票证管理制度》、《鄯善县地方税务局税收票证管理工作规程》、《鄯善县地方税务局税收票证管理补充规定》等,以推动税收票证规范化管理为中心,做好票证基础工作,在落实上下功夫。
税收票证的领用:勤领勤用,保证票证及时供应。
县局到地区局领用票证,必派专人专车前往;基层征收单位到县局领用票证,做到专人领票,派票证管理人员专车领取。
保证税收票证在领用环节的安全性。
税收票证的填用:严格执行八个做到。
一是做到启用时必须检查票证质量,前后号码是否与外包装所列号码一至,发现问题及时上报地区局处理。
委托代征单位的税收票证管理【委托代征单位版
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十一、税收票证的违规处理
(一)对丢失视同现金管理的税收票证负有责任的相关人员,税务机关应当要 求其按照每份100元至300元的标准予以赔偿。
• (二)专票专用,先领先用,顺序填开,不得跳号使用。 • (三)税收票证应当分纳税人开具;同一份税收票证上,税种、
税目、所属时期不同的,应当分行填列。 • (四)税收票证栏目内容应当填写齐全、清晰、真实、规范,不
得漏填、简写、省略、涂改、挖补、编造;多联式税收票证应当一次 全份开具。
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• (五)检查各联次各种章戳是否加盖齐全。【税务机关盖章处加盖“大连市中山区地方税务局 征税专用章”,代征单位盖章处加盖代征单位公章、财务专用章或代征税款专用章。】
(白纸黑油墨); • 第二联(报查)税务机关作会计凭证或备查(白纸绿油墨); • 第三联(存根)填发单位留存(白纸紫油墨)。
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四、代征单位使用票证前要做哪些准备工作?
• 1.签订代征协议; • 2.设置代征税款专户(无息账户); • 3.指定专人负责票证管理工作; • 4.配备票证保险专用箱柜(带密码)。
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五、委托代征单位票证专管人员的职责?
• 1.妥善保管领取的税收票证; • 2.为纳税人开具并交付税收票证; • 3.按时解缴税款、结报缴销税收票证。
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六、如何领取票证?
• (一)严格领发程序。税收票证领发实行分级负责,代征单位应向其 主管科所票证主管人员领取票证,不得越级领发票证,不得由非票证 管理人员或票证使用人员代领票证。【市局—>计会科—>主管科所— >代征单位】
税收票证管理简要操作规程
税收票证管理简要操作规程一、收发管理1.定期对税收票证进行清点和登记,确保票证的数量和类型与登记簿相符。
2.票证的领取和归还需由指定人员进行,并在相应的收发登记簿上签名确认。
3.收到新的税收票证时,应及时核验其真伪和相关信息是否完整,如发现问题应及时追究责任。
二、登记管理1.票证登记簿应按照收发时间、票证类型和数量等进行详细记录,同时应有监管单位的签字确认。
2.定期对票证登记簿进行核对,确保票证的登记信息准确无误,如发现问题应及时核实并进行改正。
三、保管管理1.票证应存放在避光、防潮、防火的专用柜或保险柜中,保证票证的安全性和完整性。
2.每张票证上应加盖印章,以防止票证被篡改、复制等风险。
3.票证的保管责任人应定期检查票证的保存状况,如发现问题应及时采取措施加以修复或报告上级。
四、核验管理1.对税收票证进行核验时,应参照票证登记簿上的信息进行对比,验证票证的真实性和有效性。
2.核验过程应由两人以上进行,并及时记录核验的结果。
五、结存管理1.每个核算周期结束后,应对税收票证进行结存,将未使用的票证与登记簿上的数量进行核对。
2.结存过程应由两人以上参与,核对结果应得到主管人员的签字确认。
六、销毁管理1.已失效或过期的税收票证应及时予以销毁,销毁时应有专人进行,同时记录销毁的票证和数量。
2.销毁的票证应由主管人员签字确认,并留存销毁记录备查。
七、信息化管理1.尽量采用税务部门提供的电子票务系统进行票证管理,减少人工操作和错误发生的可能性。
2.确保电子票证系统的安全性,定期备份数据,保护票证信息不被泄露或篡改。
八、培训和考核1.对参与税收票证管理的人员进行培训,提高他们的操作技能和管理意识。
2.定期进行考核,评估人员的管理能力和对规程的遵守情况,对优秀者进行奖励,对不合格者进行整改和培训。
以上是税收票证管理的简要操作规程,通过科学规范的管理,可以有效保证税收票证的安全性和准确性,并提高税务工作的效率和质量。
税收票证管理实施办法
税收票证管理实施办法税收票证管理实施办法一、总则1.1 目的本实施办法的制定旨在规范税收票证的管理和使用,提高税收征管效率,确保税收票证的合规性和安全性。
1.2 适用范围本实施办法适用于所有与税收票证管理相关的单位和个人。
二、税收票证的定义2.1 税收票证的分类根据用途和形式的不同,税收票证主要分为增值税发票、普通发票、收据等。
2.2 税收票证的特点税收票证是税务机关用来确认税款缴纳和征收的凭证,具有法定的税收征收和管理效力。
三、税收票证管理要求3.1 票证领用和使用(1)单位和个人领用税收票证时须出具合法有效证件以及相关资料;(2)票证一经领用即须妥善保管,防止丢失或损坏;(3)使用税收票证时应按照法定程序正确填写相关内容,确保准确无误。
3.2 票证登记和备查(1)领用税收票证的单位需建立完善的票证登记制度,记录票证的领用、使用、归还等信息;(2)单位应定期进行票证台账的盘点核对,并进行备查。
3.3 票证报废和销毁(1)票证因损坏或过期需要报废时,应按照规定程序办理报废手续;(2)报废的票证需进行销毁,销毁的过程需记录并由有关单位负责。
3.4 票证安全管理(1)领用单位应加强票证的安全管理,防止票证被盗用或伪造;(2)发现票证异常时,应及时向税务机关报告情况,并配合调查处理。
四、税收票证管理的监督与检查4.1 税务机关监督税务机关将加强对票证管理的监督,定期组织检查,并对违规行为进行严肃查处。
4.2 监督对象的配合各单位和个人应积极配合税务机关的检查工作,提供相关资料和协助进行检查,确保税收票证的合规管理。
五、附则本实施办法自颁布之日起生效,有关税收票证管理的规定将依照本办法执行,对违反规定的单位和个人将依法进行处理。
以上为“税收票证管理实施办法”相关内容,如有变动,将及时通知。
税务票证管理
税务票证管理税务票证是税务管理的重要组成部分,主要包括用于纳税人国家税收征管的各种票证,其中最重要的是增值税发票、普通发票、收据、购销单据、结算凭证等。
税务票证的管理是税务管理的重要任务,也是企业财务管理的重要内容。
一、税务票证管理的重要性税务票证管理是企业财务管理的重要内容,它对于税务管理和企业经营管理都具有重要的意义。
首先,税务票证管理可以核实纳税人的交税义务,确定税务收入的数额,保证税收征管的真实、准确、及时。
其次,税务票证管理可以防止企业凭借虚假票证进行操纵税收实施避税行为,以保护国家税收正当权益。
二、税务票证管理的内容1、增值税发票管理:增值税发票是企业税务管理中最重要的票证,因此需要把握发票申请、登记、开具、使用、核销、报废等方面的管理,保证发票的安全使用,防止虚假发票的出现,以确保发票的真实有效。
2、普通发票管理:普通发票作为支付结算凭证,也是税务管理中一个重要票证,需要根据准则,把握发票申请、开具、使用、核销和报废管理,保证发票的安全使用,防止虚假发票的出现。
3、收据管理:收据作为第三方对金钱汇款收款的书面证明,也是税务管理的重要票证,其管理包括收据的开具、使用、核销和报废等。
4、购销单据管理:购销单据既可作为纳税义务证明也可作为交税凭证,是税务管理中重要的票证。
它的管理包括购销单据的开具、使用、核销和报废等。
5、结算凭证管理:结算凭证作为财务管理中重要的单据,也是税务管理中重要的票证,其管理包括凭证的开具、使用、核销和报废等。
三、税务票证管理的相关措施1、建立完善的管理体系:为确保税务票证的真实有效,需要加强票证管理,建立完善的票证管理制度,对票证的开具、使用、核销、报废等方面的管理实行严格的管理制度。
2、宣传和加强监督:要加大对票证管理的宣传力度,加强法律法规的宣传和实施,加大对票证管理的监督力度,建立更好的监督机制,以保证税收征管的真实有效。
3、严格奖惩制度:要以奖励制度和惩罚制度来对企业税务票证管理进行有力的监督和约束,对违反票证管理规定的行为严格惩戒,以切实加强税务管理。
税收票证管理简要操作规程
附件2:税收票证打点简要操作规程税收票证是指税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。
税收票证打点子系统,按照规定的工作程序和要求,实现税务机关与外部单元之间、上下级税务机关之间、税务机关与税务征收人员之间开展税收票证打点的印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、停用、盘点、损掉处置、核算、交接、归档、销毁和查抄等各项业务处置。
税收票证打点包罗初始化、票证领发、票证使用、票证结报、票证核销、票证交接、票证盘点、票证核算、票证审核等。
第一节票证打点初始化一、业务描述票证打点初始化是完成税收票证模块上线之初所需要的业务数据、根底信息、系统参数的设置,是系统正常运行的根底。
包罗票证种类初始化、票证单元初始化、用票人信息初始化、代办署理用票人信息初始化、票证单元期初库存初始化、用票人期初结存初始化、票证帐务初始化、印制〔外部〕单元维护、手工结报权限维护、作废确认人维护、票证月结日期设置等。
二、操作岗位省局税收票证打点岗,市〔州〕局税收票证打点岗、县级税收票证打点岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗、金库对账岗,县〔市、区〕局税收票证打点岗、申报征收岗、发票出售岗、发票代开岗、金库对账岗、车购税税收票证使用岗、车购税税收会统岗三、操作流程1.票证种类初始化2.票证单元初始化3.用票人信息初始化、代办署理用票人信息初始化4.票证单元期初库存初始化、用票人期初结存初始化5.票证帐务初始化6.票证库存优先级设置、印制〔外部〕单元维护、作废确认人维护、手工结报权限维护、票证月结日期设置四、操作实务〔一〕票证种类初始始化省局税收票证打点岗按照【征收监控】—【票证打点2021】—【系统维护】—【票证种类初始化】的路径进入功能模块。
1.在页面左侧“票证大类〞目录树中,选中需进行票证种类初始化设置的票证种类,如“01税收缴款书〞。
点击[增加]按钮,在该票证种类下面增加了一个“新的票证名称〞标识,在页面右侧票证字轨录入窗口,依次录入或选择票证字轨信息:印制年度、版次、票号长度等相关信息,均为必录项。
税收票证管理个人工作总结
税收票证管理个人工作总结
在税收票证管理工作中,我始终坚持以客户为中心,严格遵守税收法规,认真
履行税务管理职责,努力提高工作效率和服务质量。
在过去的一段时间里,我深刻体会到了税收票证管理工作的重要性,也积累了一些经验和体会,现在我就来总结一下自己的工作。
首先,我始终坚持学习和提升自己的专业知识。
税收法规和政策不断变化,而
且每个客户的情况都不尽相同,因此我经常参加培训和学习,不断更新自己的知识,以应对各种复杂的情况。
我也经常与同事交流,分享经验,互相学习,不断提高自己的业务水平。
其次,我注重细节,严格执行税收法规。
在处理税收票证管理工作时,我始终
严格按照法规要求,确保每一项工作都符合法律规定。
我会仔细核对每一份文件和资料,确保准确无误,避免出现任何差错。
我也会及时了解最新的税收政策和法规,确保自己的工作始终符合最新的要求。
另外,我还注重与客户的沟通和服务。
在处理客户的税收票证管理工作时,我
会耐心倾听客户的需求和意见,及时解答他们的疑问,确保他们对我的工作满意。
我也会根据客户的实际情况,提供个性化的服务和建议,帮助他们解决问题,提高工作效率。
总的来说,税收票证管理工作需要我们具备严谨的工作态度和专业的知识水平,同时也需要我们具备良好的沟通能力和服务意识。
在今后的工作中,我会继续努力学习和提升自己,为客户提供更优质的服务,为税收管理工作做出更大的贡献。
税收票证管理办法……
税收票证管理办法……
税收票证管理办法是对纳税人提交的税务票证进行监管的组织、管理和实施规定。
这些票证涉及到所有纳税人的交易和财务操作,需要尽可能地加强管理。
税收票证管理办法不仅限于税务部门,也包括纳税人自身的管理能力。
在过去,税务部门虽然对发票和其他税务票证进行了监管,但是由于技术手段的不断提高和信息系统的不断强化,对纳税人交易信息的监管能力也必须不断加强。
税收票证管理办法就是为了实现这一目标而制定的。
对于税收票证的管理,主要包括以下几个方面:
一、税收票证的核对和抽查税务部门需要对纳税人提交的税务票证进行核对和抽查。
这是对纳税人的一种监管,同时也有助于税务部门了解纳税人的财务状况和交易情况,便于协助纳税人解决财务问题。
二、票证管理的规范规范纳税人提交的税务票证,以方便税务部门更好地管理和监督。
纳税人可以通过开设统一帐号等方式对票证进行规范管理,税务部门也可以通过信息系统实现此目标。
三、信息化管理随着信息技术的快速发展,小微企业和创业者可以通过互联网在线申报、在线缴税、在线查询等方式实现信息化管理。
这不仅提高了纳税人的自我管理能力,还降低了税务部门的管理成本。
四、优化服务税务部门需要对纳税人的需求进行了解和分析,提供尽可能优质的服务。
例如:通过增加申报渠道、改变申报流程等方式,提升服务效率,满足纳税人和业务员的需求。
总之,税收票证管理办法的出台,不仅有助于纳税人自身财务管理,也有助于税务部门对纳税人的监管和对社会财富的管理的有效性。
因此,纳税人和税务部门都应重视税收票证管理工作,并积极营造良好的合作氛围,共同推进税收票证管理工作的规范和完善。
税收票证管理个人工作总结
税收票证管理个人工作总结税收票证管理是一个复杂且重要的工作,需要严格执行相关法律法规,并保持高度的责任感和敬业精神。
在过去的一段时间里,我承担了税收票证管理的个人工作,通过总结经验和反思,我认为以下几个方面可以进一步加强和改进。
首先,我意识到在税收票证管理中,提高自身的专业素养和技能是非常重要的。
税收政策和法规的更新变化非常频繁,因此我努力提升自己的学习能力和信息获取能力,时刻关注相关政策的最新动态,及时更新自己的知识储备。
通过参加培训和学习班,我增加了对税收法律法规的理解和应用能力,提高了工作的质量和效率。
其次,在税收票证管理过程中,我认识到细致入微的工作态度是必不可少的。
税收票证管理涉及到大量的文件和数据,需要仔细核对和审阅,一丝不苟的态度是必须的。
我始终保持高度的注意力和耐心,确保每个环节都不会出现纰漏。
同时,我注重与其他部门和同事的沟通和协作,共同努力解决问题和提高工作效率。
第三,我认为规范整个税收票证管理流程是提高工作效率的关键。
在税收票证管理中,流程的规范性是保证工作质量的基础。
我充分了解和熟悉了税收票证的申领、使用和归还流程,制定了详细的操作规范,并将其逐步推行到实际工作中。
通过制定标准化的操作流程和要求,我提高了工作的效率,减少了工作中的纰漏和错误。
此外,我还致力于引入先进的技术手段来提升税收票证管理的效率和准确性。
通过使用相关的软件和系统,我简化和自动化了一些繁琐的工作步骤,提高了数据的准确性和可追溯性。
同时,我不断学习和掌握新的技术,积极探索和应用先进的管理工具和方法,提高税收票证管理的现代化水平。
总结来说,税收票证管理是一项综合性的工作,需要细致入微的工作态度、规范的工作流程、专业的知识和技能以及先进的技术手段的支持。
通过总结经验和不断改进,我相信我能够不断提高个人工作水平和效率,更好地为公司的税收票证管理工作贡献自己的力量。
在税收票证管理的个人工作中,我也遇到了一些挑战和问题,但通过与同事的交流和自我反思,我成功地克服了这些困难,并不断提高自己的能力和素质。
税收票证管理办法
税收票证管理办法关键信息项:1、税收票证的种类2、税收票证的印制3、税收票证的领发4、税收票证的保管5、税收票证的使用6、税收票证的作废与停用7、税收票证的损失处理8、税收票证的监督检查11 税收票证的种类税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税票、税收电子缴款书等。
各种税收票证应当按照规定的用途和使用范围使用。
111 税收缴款书是纳税人据以缴纳税款,税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇总税款的税收票证。
112 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。
113 税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的凭证。
114 印花税票是印有固定金额,专门用于征收印花税的有价证券。
115 税收电子缴款书是通过横向联网电子缴税系统办理税款缴库的电子凭证。
12 税收票证的印制税收票证由国家税务总局统一制定式样,由省级税务机关按照国家税务总局的要求集中印制。
印制税收票证应当使用国家税务总局确定的防伪专用品。
禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。
121 税收票证印制企业应当具备相应的印制资质和条件,并按照税务机关的要求印制税收票证。
122 税务机关应当对税收票证的印制质量进行监督检查,确保印制的税收票证符合规定的式样、规格和质量标准。
13 税收票证的领发税务机关应当按照规定的程序和手续领发税收票证。
领发税收票证应当有专人负责,建立健全领发登记制度。
131 领发税收票证时,应当核对领发数量、号码、种类等信息,确保准确无误。
132 税务机关应当根据税收征管工作的需要,合理控制税收票证的领发数量,避免积压和浪费。
14 税收票证的保管税务机关、扣缴义务人以及代征代售人应当妥善保管税收票证,确保税收票证的安全和完整。
141 应当设置专门的税收票证保管场所,配备必要的保管设施和设备。
142 税收票证保管应当做到分类存放、有序整理、便于查找。
税收票证管理办法
税收票证管理办法文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1998.03.20•【文号】国税发[1998]32号•【施行日期】1998.07.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】税务综合规定,税收征管正文*注:本篇法规已被:税收票证管理办法(2013)(发布日期:2013年2月25日,实施日期:2014年1月1日)废止税收票证管理办法(一九九八年三月二十日国家税务总局发布国税发[1998]32号)第一条为了加强税收票证管理,保证税收票证和国家税款的安全完整,特制定本办法。
第二条本办法所称税收票证,是指税务机关组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入(以下统称税款)时使用的法定收款和退款凭证。
税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明,也是税务机关实际征收或退还税款的凭据,又是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。
第三条负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级税务机关和税务人员,以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位(人),必须遵守本办法。
第四条各级国家税务局和地方税务局的税收会计主管部门主管税收票证的管理工作。
负责印制、领发税收票证的省级、地(市)级、县级国家税务局和地方税务局必须配备专职票证管理人员;使用税收票证的各税务机关的票证管理工作由税收会计负责,扣缴义务人及代征代售单位(人)必须指定专人负责票证的管理工作。
各级税务机关票证主管部门和主管人员的主要职责如下:(一)国家税务总局计划财务司主管全国税收票证管理工作,其主要职责:1.制定和解释全国税收票证管理办法及有关规定,并监督其贯彻实施;2.负责全国统一式样的税收票证的设计及特种票证的印制和发运工作;3.组织全国税收票证检查工作;4.组织全国税收票证管理工作经验的交流。
(二)省级税务机关税收票证主管部门的主要职责:1.根据全国税收票证管理办法,制定本地区的税收票证管理实施办法及有关规定,并监督其贯彻实施;2.负责本级权限范围内的各种税收票证的印制及本地区税收票证的领发工作;3.组织本地区税收票证检查工作;4.组织本地区税收票证管理工作经验的交流。
税收票证管理办法
税收票证管理办法税务机关根据税收票证管理办法,对税收票证的印制、发放、领取、保管、使⽤、结报缴销、损失处理和核算等项⼯作进⾏的清理检查。
税收票证的特殊性决定了票证管理上的严肃性,⼀旦管理不善,就会给税收⼯作造成很⼤的危害。
检查的⽬的:(1)完善和健全税收票证管理制度。
通过检查,发现票证管理中的问题,采取切实有效的措施,进⼀步严密管理制度。
(2)保护票款安全,制⽌和防范利⽤税收票证进⾏偷逃税款、挪⽤税款和贪污税款等违法⾏为的发⽣。
(3)及时纠正多征、少征等违反政策的现象,保证税收政策的正确执⾏。
(4)减少票证填写差错,提⾼税收会计、统计核算质量和税务⼲部的业务⽔平。
检查的主要内容:(1)检查票证印制环节,有⽆将票证印制权擅⾃下放;印刷单位的印刷质量和安全措施是否符合要求;各种票证的式样与规定式样是否⼀致。
(2)检查票证领发,是否符合规定的⼿续,是否在有关凭据上记录并互相签章。
(3)检查票证保管,是否有专⼈管票,票证存放有否专库、专柜和专包。
(4)检查票证使⽤,这是票证检查的重点。
看票证使⽤是否严格执⾏“⼗不准”,特别是有⽆⽤⽩条⼦收税和收税不开票现象;票证填写是否规范,有⽆开票不填开票⽇期或有意填错⽇期情况,有否错⽤税率和计算错误。
(5)检查票证结报缴销,这也是票证检查的重点。
重点检查各征收⼈员是否严格按照“双限”制度及时办理票款结报,是否存在积压已填⽤的税票和已收税款及挪⽤税款现象;各征收单位是否及时将⾃收税款缴⼈国库经收处,有否在银⾏或本单位长期存放现⾦税款及挪⽤税款情况;各国库经收处是否及时上划税款,有⽆压票压款现象;已结报的票证是否按号销账;对于离开征收岗位的征收⼈员,其所领⽤的各种票证是否缴清。
(6)检查票证损失处理,损失票证后是否及时查处并上报上级机关,有⽆隐瞒事实情况。
(7)检查票证账表,是否按照规定建账⽴簿,并及时记账和进⾏账实核对;“票证⽤存报表”是否据账产⽣,账表数字是否⼀致。
税收票证管理存在问题及对策
税收票证管理存在问题的一些常见方面包括:
偷逃漏税:税收票证管理不严格可能导致企业或个人通过虚假报税、偷逃漏税等手段规避纳税责任,导致税收损失。
票证造假:税收票证的伪造和篡改问题可能存在,使得票证的真实性和有效性受到威胁,进而影响税收的正常征收。
内外勾结:某些情况下,企业和税务部门的工作人员可能勾结,利用税收票证进行非法活动,例如虚开发票、假冒企业等。
稽查难度:税收票证管理不规范可能导致税务部门难以进行有效的税务稽查,无法准确核实纳税人的实际情况,从而影响税收的全面征收。
针对上述问题,可以采取以下对策:
加强监管和执法力度:加强对税收票证的监管,加大执法力度,对违规行为进行严厉打击,提高违法成本,减少违法行为。
提高税收票证的安全性和可信度:通过技术手段,提高税收票证的防伪能力,防止伪造和篡改。
引入电子票据、数字签名等技术,提高票证的真实性和有效性。
强化信息共享和数据分析:税务部门与其他相关部门加强信息共享,建立联合执法机制,通过数据分析和风险评估,提高对涉税活动的监测和识别能力。
加强纳税人教育和宣传:加强对纳税人的税法宣传和教育,提高纳税人的税法意识和合规意识,增强纳税人对税收票证管理的重视和配合。
加强内部控制和监督机制:企业应建立健全内部控制制度,加强对票证管理的监督和审计,规范票证的开具和使用流程,防止内外勾结和违规行为的发生。
综上所述,通过加强监管执法、提高票证安全性、强化信息共享、加强纳税人教育和加强内部控制等对策,可以有效应对税收票证管理存在的问题,促进税收的正常征收和社会的公平公正。
税收票证整改措施
税收票证整改措施税收票证整改措施是指为了提高税收征管工作的规范性和科学性,加强对税收票证的管理和监督,采取一系列措施来解决税收票证管理中存在的问题和不足。
下面我将提出一些税收票证整改措施。
首先,建立健全税收票证管理制度。
税收票证是纳税人与税务机关之间重要的沟通工具,纳税人应按照规定申领并妥善保管,税务机关则应加强领取、发放和回收管理,建立科学的制度流程。
可以将税收票证管理制度纳入税收征管法规体系,明确纳税人的权责,规范税务机关的行为,减少票证管理中的漏洞和风险。
其次,加强税收票证的发放和使用监督。
税务机关应建立健全票证申领和发放的信息化系统,实现全程可追溯的管理。
纳税人在领取税收票证时,需要出示有效身份证明、纳税登记证明等相关材料,并填写申领表格,确保票证的真实性和准确性。
税务机关在发放税收票证时,要加强审核和验收,严禁违规发放。
此外,可以利用电子技术,建立票证使用的实时监控系统,及时发现异常情况,及时采取措施。
第三,加强税收票证的回收和清退管理。
税务机关应建立健全票证回收和清退的制度和流程,明确纳税人和税务机关的权责。
纳税人在票证失效、作废或者申请注销税务登记时,应及时归还票证,税务机关要加强回收和销毁工作,确保票证的安全和完整,防止被滥用。
此外,可以加强对归还票证的审查,确保归还的票证的真实性和合法性,防止违规操作。
第四,加强税收票证的信息化管理。
税务机关可利用先进的信息技术手段,提高税收票证的管理效率和准确性。
可以建立一张票证一户账的信息化系统,将纳税人的税收票证与其纳税申报情况、纳税缴款情况等信息进行关联,实现数据共享和智能管理。
可以利用大数据分析技术,发现税收票证使用中的问题和风险,提高监管的针对性和有效性。
最后,加强税收票证管理的宣传和培训。
税收票证管理是一个复杂而细致的工作,涉及到税务机关和纳税人的各个环节。
税务机关应加强对纳税人的宣传和培训,提高纳税人的自觉性和合规性。
同时,税务机关也要对自身工作人员进行宣传和培训,提高他们的业务水平和法律意识,确保税收票证管理工作的规范性和高效性。
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税务机关向国库传递,依法为纳税人从国库办理退 税时使用的纸质税收票证。 税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开 具,纸质《税收收入退还书》经同级税务机关局领 导签发、《税收收入电子退还书》经复核岗人员复
1.纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子 缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退 还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的; 2.扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具税法 规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证, 纳税人需要换开正式完税凭证的; ------扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证, 税务机关核实税款缴纳情况后为纳税人开具的,适用本 式样税收完税证明。 3.纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税 分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外), 需要重新开具的。
一、什么是税收票证 二、税收票证包括哪几种 三、税收票证如何设计、印制 四、税收票证由谁来管 五、税收票证怎么管 六、新旧办法有什么变化
“税务机关、扣缴义务人依照法律法规,代征代 售人按照委托协议,征收税款、基金、费、滞纳 金、罚没款等各项收入(以下统称税款)的过程 中,开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是 纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证 明。” 对比税务发票: 发票反映的是合同行为 是支付对价的经济凭证
1.税收票证监制章 监制章上方环边为“国家税务总局”字样,中间 为“税收”字样,下方环边为“票证监制章”字 样,字体为正楷,印色为大红色。 与1998式样保持一致。
除收入退还书外的税收票证,均 盖征税专用章。 征税专用章形状为圆形。 下部中央位置刻“征税专用章” 刻制 “××县(市、区)地方税 务局××分局”字样,税务机关 名称字数多的,可适当简化; 简化后字数仍比较多的,可以不 刻制税务所或分局名称,可以刻 制县级税务机关名称,以在专用 章中央的编号区别。
缴款书交易流水号:0123456789
(14.85 公分×21 公分) 第一联作付款行记账凭证
复核
记账
第二联作付款回单(无银行收讫章无效)复核记账
银行为纳税人打印的《电子缴税付款凭证》和纳 税人通过网上开票系统自行开具的《电子缴款凭 证》,不属于税收票证的范畴 经银行确认并加盖收讫章的《电子缴税付款凭证 》、与银行对账单核 对无误的《电子缴款凭证》 可以作为纳税人的记账核算凭证。
通常说的税收票证主要是指纸质票证。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。 数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统 办理税款的征收缴库、退库时向银行、国库发送的 电子缴款、退款信息。包括税收电子缴款书、电子 退还书。
“各级政府部门委托税务机关征收的各种基金、 费可以使用税收票证” “通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或 退还后,纳税人需要纸质税收票证的,税务机关 应当开具”
除印花税票外,所有纸质税收票证都必须印制税收 票证字号。
除印花税票外,所有税收票证各联的右上角字号上 方,必须印有国家税务局的机构标记“国”字或印 有地方税务局的机构标记“地”字。
税收票证实行分级印制管理。 印花税票以及其他需要全国统一印制的税收票证由 国家税务总局确定的企业印制; 其他税收票证,省局确定的企业集中统一印制。
凭证渊源:2010年底,根据《国家税务总局关于 推行纳税人网上开具缴款凭证有关工作的通知》 (国税函〔2009〕637号)制定。 打印方式:该缴款凭证采取直接在白纸上同时打 印凭证格式及各类可变信息的方式。 凭证效用:纳税人通过自助办税终端或网上办税 系统取得的电子缴款凭证,在与银行对账单核对 无误后,可作为记账核算凭证。 已开具正式完税凭证后,不再提供打印。
一、缴款书: 1.《税收缴款书(银行经收专用)》 2.《税收缴款书(税务收现专用)》 3.《税收缴款书(代扣代收专用)》 二、退库书: 4.《税收收入退还书》 三、完税证: 5.《税收完税证明》(表格式) 6.《税收完税证明》(文书式) 四、特种票证: 7. 《印花税票销售凭证》 8.印花税票
《办法》明确:税收票证及税收票证专用章戳按 照税收征收管理和国家预算管理的基本要求设计。 《总局通知》关于税收票证设计和印制中,明确 规定了各类票证的式样、尺寸 文书式《税收完税证明》的边沿尺寸为A4纸张大 小。
纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报 查联。 收据联交纳税人作完税凭证; 存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存 ; 报查联由税务机关做会计凭证或备查。
开具税收收入退还书时,盖退 库专用章。 退库专用章的形状为圆形。下 部中央位置刻“退库专用章” 字样。
刻制县级税务机关名称。税务 机关名称字数多的,可适当简 化。
印花税收讫专用章形状为长方形 印花税收讫专用章刻制1枚以上的在“印花税收讫 专用章”字样后按顺序编号;加盖印花税收讫专用 章的同时,应在完税凭ຫໍສະໝຸດ 收据联注明“已加盖收讫 章”的字样。
具体使用何种票证,由税务机关根据办法规定管 理和使用,无需纳税人担心。 税收征管系统根据不同使用条件,已经设置了相 应开具的票证种类。无需税务人员担心。例如, 销售印花税票,只能开具《印花税票销售凭证》。
1.纳税人自行填开或税务机关开具,纳税人据以在 银行柜面办理缴税(转账或现金),由银行将税款 缴入国库; 2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、 代征代售人代征税款后开具,据以在银行柜面办理 税款汇总缴入国库; 3.税务机关开具,据以办理“待缴库税款”账户款 项缴入国库。
各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管 理工作。 国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管 理工作的机构; 省、市、县税务机关收入规划核算部门应当设置税 收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员;
直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、 代征代售人、自行填开税收票证的纳税人发放税收 票证并办理结报缴销等工作的征收分局、税务所、 办税服务厅等机构(即基层税务机关)应当设置税 收票证管理岗位,由税收会计负责税收票证管理工 作。 税收票证管理岗位和税收票证开具(含印花税票销 售)岗位应当分设,不得一人多岗。 扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳 税人应当由专人负责税收票证管理工作。
第二点国家税务总局认可的记载完税情况的其他 凭证是指: 记载车船税完税情况的交强险保单, 记载储蓄存款利息的所得税完税情况的利息清单 其他税法或国家税务总局认可的已完税情况证明 的凭证。(开放式)
适用于税务机关对纳税人特定期间完税情况出具证明的情 形。《总局公告》补充说明该情形是指为纳税人连续期间 纳税情况汇总开具完税证明的情形。 文书式《税收完税证明》仅作纳税人完税情况证明,不作 纳税人记账、抵扣凭证。 税务机关按照《办法》开具本完税证明时,必须确保纳税 人缴、退税信息全面、准确、完整,具体填开项目可参考 表格式《税收完税证明》相关栏次。 在开具税收完税证明的特定期间内,纳税人既有缴税情况 又有退税情况的,应当同时分别填写缴税、退税情况或者 按照税款所属期分税种汇总填写缴税、退税情况。
文书式完税证明用于纳税人个人所得税完税情况 的证明时,开具要求: 1.填开项目应包括 “税种、所得项目、税款所属 期、入(退)库日期、实缴(退)税额”; 2.工资薪金所得项目除特殊需求外,应按月填开。 注:文书式完税证明适用于门前开具,与我省自助 查询打印的电子版个人所得税完税证明并不冲突。
税收收入退还书开具人员不得同时从事退库专用 章保管或《税收收入电子退还书》复核授权工作。 印花税票销售人员不得同时从事印花税收讫专用 章保管工作。外出征收税款的,税收票证开具人 员不得同时从事现金收款工作。
1.纳税人以现金、刷卡(未通过横向联网电子缴税 系统)方式向税务机关缴纳税款时,由税务机关开 具并交付纳税人的纸质税收票证。 2.代征人代征税款时,也应开具本缴款书并交付纳 税人。
扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务 时开具并交付纳税人的纸质税收票证。 扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具了 税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其 他凭证的,可不再开具本缴款书。
对于应纳税额较大,不便于在纳税凭 证上粘贴印花税票完税的,可持凭证 到税务机关,采取开缴款书或完税证 缴纳印花税的办法,由税务机关在凭 证上加盖印花税收讫专用章。
(一)税收票证式样和尺寸 (二)税收票证联次 (三)税收票证字号 (四)税收票证印制
(一)设计和确定税收票证的种类、适用范围、联 次、内容、式样及规格; (二)设计和确定税收票证专用章戳的种类、适用 范围、式样及规格; (三)印制、保管、发运需要全国统一印制的税收 票证,刻制需要全国统一制发的税收票证专用章戳 ;
凭证取得:通过电子缴税系统纳税人完成税款缴 税后,由商业银行根据电子缴税系统中的统一格 式为其提供“电子缴税付款凭证”(一式二联, 一联作商业银行记账凭证,一联加盖带日期的业 务印章给纳税人作付款回单,作为纳税人缴纳税 款的会计核算凭证) 凭证使用:纳税人需要税务机关开具完税凭证的, 凭电子缴税付款凭证或个人存折扣税记录及税务 登记证副本向税务机关申请开具完税凭证,一次 交易只能开具一次完税凭证。
附件 4: ××××银行(信用社)电子缴税付款凭证(样式)
纳税人全称及纳税人识别号:张三李四张三李四张三李四张三李四张三李四张三李四张三李四张 三李四张三李四 012345678901234 付款人全称:张三李四张三李四张三李四张三李四张三李四 付款人账号:0123456789012345 小写(合计)金额:¥123.45 税(费)种名称 增值税 营业税 增值税 增值税 增值税 营业税 增值税 增值税 增值税 营业税 增值税 增值税 增值税 增值税 第 次打印 征收机关名称: 北京市西城区国家税务局 付款人开户银行:工商银行北京市西城区支行 大写(合计)金额:人民币壹佰贰拾叁元肆角伍分 所属时期 20060530-20060630 20060530—20060630 20060530—20060630 20060530-20060630 20060530-20060630 20060530—20060630 20060530-20060630 20060530-20060630 20060530—20060630 20060530—20060630 20060530-20060630 20060530—20060630 20060530-20060630 20060530-20060630 打印时间: 收款国库(银行)名称:国家金库西城区支库 税票号码:0123456789 实缴金额 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 1.00 ¥ 110.45