增值税税目编码表
增值税64种税目税率表
增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
增值税商品税目编码
丝织品
0404
针织品
0409
其他纺织业
0501
机制纸
0502
纸板
0509
其它造纸及纸制品业
0601
服装
0602
皮革、毛皮
0609
其他服装及其它制造业
0701
成品油
0709
其它石油加工及炼焦业
0801
化学产品
0802
化肥
0803
农药
0804
化妆品
0805
护肤护发品
0809
其它化学原料及化学制品业
0901
自行车
1309
其它机械制造业
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税率 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.13 0.13 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.13 0.13 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17
03
0801
03
0802
03
1001
03
1101
03
1102
03
1103
03
1104
03
1105
03
1106
03
1107
04
0000
05
0000
SB67_SMB
商品和服务税收分类编码表
00 00 00 00 00 00
1010113020000000000 鲜切花及花蕾 1010113030000000000 切叶 1010113040000000000 切枝 1010113050000000000 干燥花 1010114000000000000 盆景及园艺产品 1010114010000000000 园艺产品
24
1
01 01 03 99 00 00 00 00
00
1010103990000000000 其他油料
油料
25 26 27
1 1 1
01 01 04 00 00 00 00 00 01 01 04 01 00 00 00 00 01 01 04 02 00 00 00 00
00 00 00
1010104000000000000 干豆类 1010104010000000000 大豆 1010104020000000000 绿豆
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 15 01 00 00 00 00 01 01 15 01 01 00 00 00 01 01 15 01 02 00 00 00 01 01 15 01 03 00 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
增值税税目一览表
试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形 动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计 税方法计算缴纳增值税。
征收率 3% 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品 提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动 画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、 剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配） 服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的 授权及再授权），自试点开始实施之日至 2012 年 12 月 31 日，可以 选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
出口货物
零税率
营改增试点增值税纳税人
税率
交通运输业
陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输 服务
11%
邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
11%
研发和技术服务
信息技术服务
现代服务业 文化创意服务
6%
物流辅助服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务
17%
财政部和国家税务总局规定的应税服务
零税率
境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
所有 境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务 纳税 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务 人 和设计服务
零税率 零税率
境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务
免税
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位， 是指各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦） 的小型水力发电单位
商品和服务税收分类编码表
商品和服务税收分类编码表1. 简介商品和服务税收分类编码表是用于对商品和服务进行分类和编码的一种规范。
该编码表是根据国家相关法规和政策制定的，旨在统一商品和服务的分类标准，方便税务管理和统计工作的进行。
本文档将对商品和服务税收分类编码表进行详细介绍，包括其组织结构、编码规则以及主要分类。
2. 组织结构商品和服务税收分类编码表按照一定的层次结构进行组织，以便分类和检索。
一般情况下，编码表的组织结构包括以下几个层次：•大类：是编码表的最顶层，通常按照商品和服务的大体分类进行划分，如“食品类”、“日用品类”等。
•中类：是大类下的子分类，用于进一步细分商品和服务，如“粮油类”、“家居用品类”等。
•小类：是中类的子分类，更具体地描述了商品和服务的属性特征，如“大米类”、“毛巾类”等。
•细类：是小类的子分类，最为具体，常常是某一种具体商品或服务的分类，如“泰国香米”、“纯棉毛巾”等。
3. 编码规则为了确保编码的唯一性和规范性，商品和服务税收分类编码表采用一定的编码规则。
一般而言，编码规则包括以下几个要素：•编码长度：编码长度是指编码的位数，通常由固定的位数组成，如5位、8位等。
•编码顺序：编码按照一定的顺序排列，以确保编码的清晰和有序。
常见的编码顺序包括按照大类、中类、小类的层次进行编码，或者按照字母、数字等进行编码。
•编码规则：编码规则是指编码的具体规则和要求，如某一位表示大类，某一位表示中类等。
4. 主要分类商品和服务税收分类编码表包括了大量的分类，涵盖了各个领域的商品和服务。
以下是一些主要分类的示例：4.1 食品类• 4.1.1 粮油类– 4.1.1.1 大米类– 4.1.1.2 面粉类– 4.1.1.3 食用油类• 4.1.2 肉类– 4.1.2.1 猪肉类– 4.1.2.2 牛肉类– 4.1.2.3 鸡肉类4.2 日用品类• 4.2.1 家居用品类– 4.2.1.1 毛巾类– 4.2.1.2 家具类– 4.2.1.3 厨具类• 4.2.2 个人护理类– 4.2.2.1 洗发水类– 4.2.2.2 牙膏类– 4.2.2.3 香皂类4.3 电子产品类• 4.3.1 手机类– 4.3.1.1 苹果手机类– 4.3.1.2 华为手机类– 4.3.1.3 小米手机类• 4.3.2 电视类– 4.3.2.1 LED电视类– 4.3.2.2 液晶电视类– 4.3.2.3 曲面电视类以上仅为示例，实际的商品和服务分类编码表包含了更为详细的分类和编码。
税目编码表
序号税目编码税目名称税率开票系统税目编码10981010101100卷烟0.170101 10991010101200雪茄烟0.170102 11001010101300烟丝0.170103 11011010101400烟叶0.170104 11021010101900其它烟草0.170109 11031010102011白酒0.170201 11041010102012黄酒0.170202 11051010102013啤酒0.170203 11061010102019其它酒0.170204 11071010102020酒精0.170205 11081010102030茶0.170207 11091010102040饮料0.170206 11101010102090其他饮料0.17A208 11111010103101粮食0.130301 11121010103102饲料0.13A304 11131010103200食用植物油0.130302 11141010103300糖0.170303 11151010103400肉禽蛋菜0.13A305 11161010103500牛奶加工0.1A306 11171010103900其它食品加工0.170309 11181010104100棉纺织品0.170401 11191010104110化纤织品0.17A405 11201010104200毛纺织品0.170402 11211010104300丝织品0.170403 11221010104400针织品0.170404 11231010104900其他纺织业0.170409 11241010105100机制纸0.170501 11251010105101卫生纸0.17A503 11261010105200纸板0.170502 11271010105900其他造纸0.170509 11281010106010服装0.170601 11291010106090其他服装纤维0.170609 11301010106100皮革0.170602 11311010106110毛皮0.17A603 11321010106191其它皮革0.17A604 11331010106192其它毛皮0.17A605 11341010106193其它羽绒0.17A606 11351010107100成品油0.170701 11361010107901其它石油加工0.170709 11371010107902其它炼焦业0.17A702 11381010108010化学产品0.170801 11391010108020化工产品0.17A802 11401010108100化肥0.13A806 11411010108200农药0.130803 11421010108201农膜0.13A807 11431010108300化妆品0.170804 11441010108400护肤护发品0.170805 11451010108901其它化学原料0.170809 11461010108902其它化学制品业0.17A808 11471010108903药品0.17A810 11481010108904塑料制品0.17A811 11491010109000橡胶制品业0.170901 11501010109001汽车轮胎0.17A902 11511010109002摩托车轮胎0.17A903 11521010110非金属矿物制品业0.17100911531010110010水泥0.171001 11541010110100水泥制品0.171002 11551010110200平板玻璃0.171003 11561010110210砖瓦0.17B005 11571010110300陶瓷制品0.171004 11581010110900其它非金矿物品0.17X001 11591010110901建筑或建筑材料用砂土石料(简易征税)0.06B006 11601010110902废渣炉的墙体材料(简易征税)0.06B007 11611010110903生物制品(简易征税)0.06B008 11621010110904混凝土(简易征税)0.06B009 11631010110905砖(简易征税)0.06B010 11641010111010生铁0.171101 11651010111100钢坯0.171102 11661010111200钢材0.171103 11671010111901其它黑色金属冶炼及压延0.171109 11681010111902其它黑色金属压延0.17B104 11691010112010铜0.171201 11701010112100铅锌0.171202 11711010112200铝0.171203 11721010112300贵金属0.171204 11731010112400常用有色金属0.17B205 11741010112500稀有稀土金属0.17B206 1175101011290其它有色金属冶炼及压延0.171209 11761010112901有色金属冶炼0.17B207 11771010112902有色金属压延0.17B208 11781010112903铜铝型材0.17B210 11791010113010小汽车0.171301 11801010113011汽车0.17B305 11811010113020通用设备0.17B306 11821010113030专用设备0.17B307 11831010113040飞机0.17B308 11841010113100摩托车0.171302 11851010113200机动船舶0.171303 11861010113300自行车0.171304 11871010113400农机具0.13B310 11881010113900其他交通运输设备0.17B311 11891010113901其它机械制造业0.171309 11901010114000家用电器0.17B400 11911010114010电冰箱0.171401 11921010114020洗衣机0.171402 11931010114030空调器0.171403 11941010114100电机0.17B406 11951010114300电线电缆0.171404 11961010114901其它电气机械及器材0.171405 11971010114902其它器材制造0.17B407 11981010114903电饭锅0.17B408 11991010114904电风扇0.17B409 12001010115010通信设备0.171501 12011010115100电子计算机0.171502 12021010115200彩色电视机0.171503 12031010115210录像机0.171504 12041010115220组合音响0.171505 12051010115901其它电子0.171509 12061010115902通信设备制造0.17B506 12071010116010家具制造0.17B507 12081010119其它制造业0.17160112091010119010贵重金属采掘业0.17B603 12101010119020贵重首饰0.171602 12111010119900其他制造业0.17B604 12121010119901其他制造业0.13B605 12131010119902家具0.17B606 12141010119903鞋帽0.17B607 12151010119904燃气用具0.17B608 12161010120000医药制造业0.17C000 12171010120901药品0.17C009 12181010201010原煤0.132101 12191010201100洗煤0.132201 12201010202010盐0.172301 12211010202900非金属矿采选业0.132801 12221010203010原油0.172401 12231010203100天然气0.132501 12241010204010铁矿石0.13C901 12251010204900黑色金属矿采选业0.132601 12261010205有色金属矿采选业0.132701 12271010205010铜矿石0.13C702 12281010205100铝土矿0.13C703 12291010205900有色金属矿0.13C704 12301010209001其它矿采选业0.172909 12311010301000发电0.173001 12321010310000供电0.173002 12331010310001供电(2%)0.02D004 12341010310002 供电(省级17%)0.17D005 12351010310003 供电(省级2%)0.02D006 12361010320000煤气0.133003 12371010330001自来水0.06D007 12381010330002热水0.13D008 12391010340001暖气0.13D010 12401010340002冷气0.13D011 12411010350001石油液化气0.13D012 12421010360001天然气0.13D013 12431010360002沼气0.13D014 12441010370001居民用煤制品0.13D015 12451010390001其它电力煤气及水的生产0.133009 12461010390002电煤水的供应0.13D016 12471010390004县以下小型水电站的电力(简易征税)0.06D017 124810104其他行业0.179000 12491010400001按简易办法征收增值税0.06E005 12501010400002代销零售或死当物品(简易征税)0.06E006 12511010400003执法部门拍卖没收物品(简易征税)0.06E007 12521010401000商业零售0.174001 12531010401001销售自用游艇或摩托汽车0.06E008 12541010401002销售自用游艇或摩托汽车0.06E009 12551010401003售卖其他固定资产0.06E010 12561010401004寄售商店代销寄售物品0.04E011 12571010401005典当业销售死当物品0.04E012 12581010401006销售旧货0.04E013 12591010401007免税商店零售免税货物0.04E014 12601010401008销售旧货20.02E015 12611010402000商业批发170.17E016 12621010402001商业批发130.13E017 12631010402002省级批发0.17E018 12641010403000肉禽蛋水产品水果0.13E01912651010407000成品油及其制品销售0.17E020 12661010410000图书报纸杂志0.13E021 12671010420000应税劳务0.179001 12681010420001机动车维修0.17E022 12691010420002工业性加工0.17E023 12701010430000视同销售0.179002 12711010430001视同销售(13%)0.13E024 12721010471其他委托加工0.17E025 12731010471001其他委托加工出口产品0.17E026 12741010471002委托加工0.17E027 12751010490001农副产品加工0.13E028 12761010490002其它行业其它0.17E029 12771010490003鞭炮烟火0.17E030 12781010490004废旧物资回收0.17E031 12791010490005其它增值税0.17E032 12801010490006其它增值税（13%）0.13E033 12811010490014农副产品收购0.13E034 12821010490020免抵调增增值税0.17E035 12831010491001自产自销农副产品0E036 12841010500001海关代征增值税0.01E037 12851010610004发电(4)0.04E038 12861010900001特定区域进口自用物资增值税0.17E039 12871011000001增值税出口退税0.06E040 12881011000002免抵调减增值税0.17E041 128910199增值税税款滞纳金、罚金0.17E042 12901019901020增值税税款滞纳金0.0005E043 12911019901060 增值税税款滞纳金0.17E044 12921019902020增值税税款罚金1E045 12931019902060 增值税税款罚金0.17E046 12944002商业（13%)0.134002 12954003商业6%0.064003 12964004商业4%0.044004 12974005商业（2%)0.024005 12985001海洋石油0.055001 12999000其他行业0.179000 13006018其他陆路客运0.116018 13016151有形动产融资租赁0.176151 13026152有形动产经营性租赁光租业务0.176152 13036153有形动产经营性租赁干租业务0.176153 13046154其他有形动产经营性租赁0.176154 13056011陆路运输公路货运0.116011 13066012陆路运输公路客运0.116012 13076013陆路运输缆车货运0.116013 13086014陆路运输缆车客运0.116014 13096015陆路运输索道货运0.116015 13106016陆路运输索道客运0.116016 13116017其他陆路货运0.116017 13126021水路运输程租货运0.116021 13136022水路运输程租客运0.116022 13146023水路运输期租货运0.116023 13156024水路运输期租客运0.116024 13166025其他水路货运0.116025 13176026其他水路客运0.116026 13186031航空运输湿租货运0.116031 13196032航空运输湿租客运0.116032 13206033其他航空货运0.11603313216034其他航空客运0.116034 13226041管道运输管道货运0.116041 13236042管道运输管道客运0.116042 13246111研发和技术服务中研发服务0.066111 13256112研发和技术服务中向境外单位提供研发服务0.066112 13266113研发和技术服务中技术转让服务0.066113 13276114研发和技术服务中技术咨询服务0.066114 13286115研发和技术服务中合同能源管理服务0.066115 13296116研发和技术服务中工程勘察勘探服务0.066116 13306121信息技术服务软件服务0.066121 13316122信息技术服务电路设计及测试服务0.066122 13326123信息技术服务信息系统服务0.066123 13336124信息技术服务业务流程管理服务0.066124 13346125信息技术服务离岸服务外包0.066125 13356131文化创意服务设计服务0.066131 13366132文化创意服务向境外单位提供设计服务0.066132 13376133文化创意服务商标著作权转让服务0.066133 13386134文化创意服务知识产权服务0.066134 13396135文化创意服务广告服务0.066135 13406136文化创意服务会议展览服务0.066136 13416141物流辅助服务航空服务0.066141 13426142物流辅助服务港口码头服务0.066142 13436143物流辅助服务货运客运场站服务0.066143 13446144物流辅助服务打捞救助服务0.066144 13456145物流辅助服务货物运输代理服务0.066145 13466146物流辅助服务代理报关服务0.066146 13476147物流辅助服务仓储服务0.066147 13486148物流辅助服务装卸搬运服务0.066148 13496161鉴证咨询服务认证服务0.066161 13506162鉴证咨询服务鉴证服务0.066162 13516163鉴证咨询服务咨询服务0.066163 13547001航空运输0.017001 13556171广播影视节目（作品）制作服务0.066171 13566172广播影视节目（作品）发行服务0.066172 13576173广播影视节目（作品）播映服务0.066173 13586051铁路运输货运0.116051 13596052铁路运输客运0.116052 13606053铁路运输辅助服务0.116053 13616211邮政服务0.116211 13626311电信业基础电信服务0.116311 13636312电信业增值电信服务0.066312开票系统税目名称征收率卷烟0.03雪茄烟0.03烟丝0.03烟叶0.03其它烟草加工业0.03白酒0.03黄酒0.03啤酒0.03其它酒0.03酒精0.03茶0.03饮料0.030.03粮食0.030.03食用植物油0.03糖0.030.030.03其它食品加工制造业0.03棉纺织品0.030.03毛纺织品0.03丝织品0.03针织品0.03其他纺织业0.03机制纸0.030.03纸板0.03其它造纸及纸制品业0.03服装0.03其他服装及其它制造业0.03皮革0.030.030.030.030.03成品油0.03其它石油加工0.030.03化学产品0.030.030.03农药0.030.03化妆品0.03护肤护发品0.03其它化学原料0.030.030.030.03橡胶制品业0.030.030.03非金属矿物制品业－其它0.03水泥0.03水泥制品0.03平板玻璃0.030.03陶瓷制品0.030.030.030.030.030.030.03生铁0.03钢坯0.03钢材0.03其它黑色金属冶炼及压延加工业0.030.03铜0.03铅锌0.03铝0.03贵金属0.030.030.03其它有色金属冶炼及压延加工业0.030.030.030.03小汽车0.030.030.030.030.03摩托车0.03机动船舶0.03自行车0.030.030.03其它机械制造业0.030.03电冰箱0.03洗衣机0.03空调器0.030.03电线电缆0.03电气机械及器材0.030.030.030.03通信设备0.03电子计算机0.03彩色电视机0.03录像机0.03组合音响0.03其它电子0.030.030.03其它制造业0.03贵重首饰0.030.030.030.030.030.030.030.03原煤0.03洗煤0.03盐0.03非金属矿产品0.03原油0.03天然气0.030.03黑色金属矿产品0.03有色金属矿产品0.030.030.030.03其它采掘业0.03发电0.03供电0.030.030.030.03煤气0.030.030.030.030.030.030.030.030.03其它电力煤气及水的生产0.030.030.03其他行业0.030.030.030.03商业（17%)0.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.03应税劳务0.030.030.03视同销售0.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.030.03商业（13%)0.03商业（6%)0.03商业（4%)0.03商业（2%)0.03海洋石油0.03其他行业0.03其他陆路客运0.03有形动产融资租赁0.03有形动产经营性租赁光租业务0.03有形动产经营性租赁干租业务0.03其他有形动产经营性租赁0.03陆路运输公路货运0.03陆路运输公路客运0.03陆路运输缆车货运0.03陆路运输缆车客运0.03陆路运输索道货运0.03陆路运输索道客运0.03其他陆路货运0.03水路运输程租货运0.03水路运输程租客运0.03水路运输期租货运0.03水路运输期租客运0.03其他水路货运0.03其他水路客运0.03航空运输湿租货运0.03航空运输湿租客运0.03其他航空货运0.03其他航空客运0.03管道运输管道货运0.03管道运输管道客运0.03研发和技术服务中研发服务0.03研发和技术服务中向境外单位提供研发服务0.03研发和技术服务中技术转让服务0.03研发和技术服务中技术咨询服务0.03研发和技术服务中合同能源管理服务0.03研发和技术服务中工程勘察勘探服务0.03信息技术服务软件服务0.03信息技术服务电路设计及测试服务0.03信息技术服务信息系统服务0.03信息技术服务业务流程管理服务0.03信息技术服务离岸服务外包0.03文化创意服务设计服务0.03文化创意服务向境外单位提供设计服务0.03文化创意服务商标著作权转让服务0.03文化创意服务知识产权服务0.03文化创意服务广告服务0.03文化创意服务会议展览服务0.03物流辅助服务航空服务0.03物流辅助服务港口码头服务0.03物流辅助服务货运客运场站服务0.03物流辅助服务打捞救助服务0.03物流辅助服务货物运输代理服务0.03物流辅助服务代理报关服务0.03物流辅助服务仓储服务0.03物流辅助服务装卸搬运服务0.03鉴证咨询服务认证服务0.03鉴证咨询服务鉴证服务0.03鉴证咨询服务咨询服务0.03航空运输0.01广播影视节目（作品）制作服务0.03广播影视节目（作品）发行服务0.03广播影视节目（作品）播映服务0.03铁路运输货运0.03铁路运输客运0.03铁路运输辅助服务0.03邮政服务0.03电信业基础电信服务0.03电信业增值电信服务0.03。
税种税目（品目）代码一览表
5-45%
5-45%
5-45%
5-45%
5-3பைடு நூலகம்%
5-35% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40% 20-40%
37
2 营业税
38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65
2 2 2 2 2 2 2 2 2
营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税
2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 营业税 2 2 2 2 营业税 营业税 营业税 营业税
94 95 96 97 98 99 100
6 6 6 6 6 6 6
个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税 个人所得 税
419 420 421 422 423 424 425
101
6
426
102
6
427
160
155
140
156
80
157
48
158
159
160
161
162
163
164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184
税收分类编码
51 1 01 01 12 06
1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
包括结球甘蓝（别名：洋白菜、 卷心菜、包心菜、椰菜、莲花白 、包包白、圆白菜、茴子白）、 球茎甘蓝（别名：苤蓝、菘、玉 蔓菁、芥蓝头、擘蓝）、花椰菜 （别名：花菜、菜花）、青花菜 （别名：木立花椰菜、意大利花 椰菜、嫩茎花椰菜、绿菜花、西 兰花）、芥蓝（别名：白花芥 蓝）、抱子甘蓝（别名：芽甘蓝 、子持甘蓝）、羽衣甘蓝（别 名：绿叶甘蓝、菜用羽衣甘蓝、 叶牡丹、花包菜）。
包括甘蔗、甜菜、其他糖料。
指未去梗的烟草，包括未去梗烤 烟叶、未去梗晒烟叶、未去梗晾 烟叶、未去梗白肋烟、其他未加 工烟草。 指初烤未去梗烤烟叶，不包括复 烤烟叶（详见1030401）。
指其他未加工烟草，包括未去梗 晒烟叶、未去梗晾烟叶、未去梗 白肋烟、其他未加工烟草。
包括苜蓿、青饲料、饲料牧草、 其他饲料作物，不包括种用饲料 作物（详见101011905）。 包括苜蓿干草、羊草、沙打旺、 其他饲料牧草。
附件
编码
序号
篇
类
章节条源自款项目子 目
细 目
合并编码
商品和服务税收分类与编码（试行）
货物和劳务名称
说明
11
1000000000000000000 货物
2 1 01
1010000000000000000 农、林、牧、渔业类产品
3 1 01 01
4 1 01 01 01 5 1 01 01 01 01 6 1 01 01 01 02 7 1 01 01 01 03 8 1 01 01 01 04 9 1 01 01 01 05
53 1 01 01 12 08 54 1 01 01 12 09
1010112080000000000 瓜类蔬菜 1010112090000000000 番茄等茄果类蔬菜
增值税商品税目编码
类型级次科目编码科目名称负债12221应交税费负债2222101应交增值税负债322210101进项税额负债4222101010117%负债5222101010101货物劳务负债5222101010102有形动产租赁负债4222101010213%负债4222101010311%负债5222101010301运输负债5222101010302建筑安装负债5222101010303不动产租赁负债5222101010304购入不动产负债5222101010305其他负债422210101046%负债5222101010401金融负债5222101010402财保负债5222101010403其他负债422210101055%负债422210101063%负债322210102已交税金负债322210103转出未交增值税负债322210104减免税款负债322210105销项税额负债4222101050117%货物、劳务负债4222101050213%负债4222101050311%应税服务负债422210105046%应税服务负债322210106出口退税负债322210107进项税额转出负债42221010701用于简易计税转出负债42221010702用于集体福利等负债42221010703非正常损失负债42221010704免抵退税不得免征和抵扣税额负债42221010705免税项目负债42221010706其他转出负债322210108出口抵减内销产品应纳税额负债322210109转出多交增值税负债322210110增值税检查调整负债2222102未交增值税负债2222103应交营业税负债2222104应交消费税负债2222105应交资源税负债2222106应交所得税负债2222107应交土地增值税负债2222108应交城市维护建设税负债2222109应交房产税负债2222110应交土地使用税负债2222111应交车船使用税负债2222112应交个人所得税负债2222113应交教育费附加。
税种税目代码-1、税种税目代码表
房屋买卖 房屋赠与 房屋交换 契税滞纳金 契税罚款
农牧业税附加收入 农业税附加费 农牧业税附加收入滞纳金 农牧业税附加收入罚款
749870 749880 749890 740091 740092
/
750010 759890 750091 750092
/
旅游饭店用地 商业服务用地 办公住宅用地 工业用地 娱乐场用地 科研教育用地 种植养殖业用地 外商投资企业土地使用费滞纳金
024101 024102 024103 024104 024105 024106
024201 024202 024203 024204 024205 024206 024207
文化业 表演 播映 经营游览场所 其他文化业 体育业 体育业
025101 025102 025103 025104
025200
050151
050152
050210 050220 050230 050240
050300 050301 050302 050303 050304
050400
60 75 45
0.03 0.2 0.3 0.4
0.2
050500
0.2
土地增值税
城市维 护建 设税
红利所得 财产租赁所 得
财产转让所 得 偶然所得 其他所得 个体工商户 经营所得
车船使用税
房产护建设税罚款
101091 101092
乘人汽车 10 座以下 乘人汽车 11 座至 30 座 乘人汽车 31 座以上 二轮(含轻便摩托车)摩托车
111110 111120 111130 111210
小型二轮摩托车 三轮摩托车 机动三轮汽车 载货汽车(不含挂车部分) 一般载货汽车的挂车 拖板车单车吨位在 20 吨以下(含 20 吨) 特种车(含吊车、工程车) 拖拉机(含手扶拖拉机) 客货三轮车 排子车 二轮手推车 人力小三轮车 兽力大车 自行车 客货两用车乘人部分 大型拖板车单车载货吨位在 20 吨以 上(属于 20 吨以下的部分（含）) 客货两用车载货部分 大型拖板车单车载货吨位在 20 吨以 上(属于 20 吨以上的部分) 车船使用税滞纳金 车船使用税罚款
增值税税率税目表20185
增值税税率税目表（自2018年5月1日起生效）3/16累文化的大众传播媒体。
期租业务，属于水路运输服务。
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航工程作业。
将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间〔含到期〕利息〔保本收益、〔一〕贷款服务报酬、资金占用费、补偿金等〕收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以与融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息与利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
计、动漫设计、展示设计、设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
指导、体育管理的业务 活动提供学历教育服务、非 学历教育服务、教育辅 助服务的业务活动。
学 历教育服务，是指根据 教育行政管理部门确 定或者认可的招生和 教学计划组织教学，并 颁发相应学历证书的 业务活动，包括初等教 育、初级中等教育、高 级中等教育、高等教育 等。
非学历教育服务， 包括学前教育、各类培 训、演讲、讲座、报告 会等。
教育辅助服务， 包括教育测评、考试、 招生等服务提供医学检查、诊断、 治疗、康复、预防、保 健、接生、计划生育、 防疫服务等方面的服 务，以与与这些服务有 关的提供药品、医用材 料器具、救护车、病房 住宿和伙食的业务。
通过同时提供饮食和 饮食场所的方式为消 费者提供饮食消费服 务的业务活动。
提供住宿场所与配套 服务等的活动。
包括宾 馆、旅馆、旅社、度假 村和其他经营性住宿 场所提供的住宿服务。
〔二〕教育教育服务 医疗服务医疗服务〔三〕旅游旅游服务娱乐服务娱乐服务〔2〕建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；。
税收分类编码及税率表解析
税收分类编码及税率表解析营改增后有关税收分类编码的常见问题处理问题一:税收分类编码库不全怎么办，比如说没有5,和1. 5,的。
答:最新版开票软件160425版本，正常情况下第一次进入系统会自动更新税收 分类编码，出现提示窗口，后台更新过程需儿分钟。
若进入系统时未提示更新，可 尝试重启开票软件或手工更新。
手工更新步骤：“系统设置”一一“编码管理”一-“商品和服务税收分类编码”,然后点击上方的“更新”按钮;更新完成后查看答:在选择税收分类编码时，一般有两种方法:其一，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息;其二，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位窗口6" n*"二吃■*・-第3：氓.«RV|问题VWOOO©..查找问题三:生活服务业的小规模纳税人，如何设置税率为3%的编码，答:生活服务业对应的税率是6,,而根据企业性质有所区分，一般纳税人对应6%税率，小规模则需设为3%的税率。
操作方法:打开商品编码-一点“添加” -一选择正确的税收分类编码，对,---手工将税率栏中的6,改为3%---点“保存”。
应税率6选3,问题四：营改增初期咨询较多的儿种税收分类编码例举答:餐饮:3070401,餐饮服务住宿:3070402,住宿服务物业费:3040801,企业管理费旅游:3070301,旅游服务娱乐:3070302,娱乐服务日常生活服务业:3070599,其他居民日常服务问题五:适用于简易征收的或享受优惠政策的企业，如何正确选择税收分类编码和税率，答:在选择税收分类时，先按照行业正确选择;然后将下方的“享受优惠政策” 改为“是”，在“优惠政策”栏中选择适用的优惠政策;最后“税率”栏会自动更新到对应的税率。
9含拐餡标芍S — | PSAK诸话wttse^a附:全国推开营改增后最新增值税税率表人小賤行为焙值咖率包怯废5MW沾做人百評第祈悅人.UrtHSH S«*a»Sia 工，眾肖I陆ee环笛ix»sa«aw^?»aSfiS (■悅纳現人M»e«ig口知i月与刊细奴酹魁)：awm 讯乞代收旁1缚tL ・鮮可：2目=出.飯爲.冶耳.叭M气E初汪亿汽天然住恋汽S 昆用埠茨柯品3EK紐氐4tSH.化肥.农药.?ctfl(Sn)•：13% 5囲第删罡的n他师：6农产風(站吕忡祈・朗3刑产品，：'SttW •国孑出肝疱.二申6色坦益£8运Sfi 陈务拱垢运独写» 崔怛业岛11%肚空葩讓專业芻谚通运韵眾务耶刃皆确戢笛无运蹴I 臭画运 业需蹲包类沖棉茹用苛issmn^沁非燈 与 sns^ffis 11%炸吃豪何国器细砸SI. 8B3! 代3!尊业萼活讥it 砌毘（8粛务 HmfBIH®11% 料*樂信邸茸8*工堰刼 王舷寻m 砌驾 安E 團零的#?04KB911%透信密务旦馆甜稠写那曲徐软HWP±ft2HswP^zjg®»55人畧田龄片皈停经蹑易驳产£9^®8宣斷品臧sieaiJiBSW迥耶4 «fg«3S itB55 1FS?增一洗人甘同堆廉査3HB«6%工程眈生用愿«5£业技农烟萼wi»res组務的及SW»» fge^ws.%业勞迩翌近遷觀«倍皂常炜翎®RSRta&H 务 虑2眾灣遴财卫海口羁头眼务^EXi5«asr se%■对初闖弱舟 匕评曲运肠雪收加眾舒兮鋼舒斤运蛋舅HKT 牧换另广窘瑟屯 今辿專砌等6%交化创曹參隽IA5齢售闽掘鸟广H 戏视节 目（作品和tr厂?sim 节s （m ）m广？B ■观15 B < ITS ; ffl»?8?気金业iraiR 篇彌潮fi 代 遅齢咗和讯展尊ttWIR^R 冷人力浙砂妄全佃沪阪3?■F 形前产齟下动产财贺I3^®«有形询产经sia^Bs环动产辭 阳信阳驾17%11%“第H%6%SSSt.««轻临帝 餐曲（I 番舉弩G®®%BRBW«損他主活綾与 专利孩比«*非今列按术W7权 WW却 E H«ras粋住粋資 音产产古今名言敬而好学，不耻下问一一孔子业精于勤，荒于嬉;行成于思，毁于随一一韩愈兴于《诗》，立于礼，成于 乐一一孔子己所不欲，勿施于人一一孔子读书破万卷，下笔如有神一一杜甫读书有三到，谓心到，眼到，口到一一朱熹 立身以立学为先，立学以读书为 本一一欧阳修读万卷书，行万里路一一刘彝c. nitfcBW 資必ff 用&±wm产淖除♦用 农・阳T权.阴T目決或原仏仙 11%11%m ；袴S5命F 幼产弟■旳tfi 羽行为旳SI«r 那加廉以介・小總■卿«人为主銅喘存方以厲 一»钠论人发生林定应稅疗为・徹6穩住收牟內斜5黑发不知勤学早，白首方悔读书迟一一颜真卿书卷多情似故人，晨昏忧乐每相亲一一于谦书犹药也，善读之可以医愚一一刘向莫等闲，白了少年头，空悲切一一岳飞发奋识遍天下字，立志读尽人间书一一苏轼鸟欲高飞先振翅，人求上进先读书一一李苦禅立志宜思真品格，读书须尽苦功夫一一阮元非淡泊无以明志，非宇静无以致远一一诸葛亮熟读唐诗三白首，不会作诗也会吟一一孙洙《唐诗三百首序》书到用时方恨少，事非经过不知难一一陆游问渠那得清如许，为有源头活水来一一朱熹旧书不厌百回读，熟读精思子自知一一苏轼书痴者文必工，艺痴者技必良一一蒲松龄声明访问者可将本资料提供的内容用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本文档及相关权利人的合法权利。
增值税商品税目编码表
1010115010000000000 水果（园林水果）
1010112100000000000 菜豆等豆类蔬菜 1010112110000000000 莲藕等水生蔬菜
57 1 01 01 12 12
1010112120000000000 竹笋等多年生及杂类蔬菜
58 1 01 01 12 13
1010112130000000000 香菇等食用菌
59 1 01 01 12 14 60 1 01 01 12 15
43 1 01 01 11 01 44 1 01 01 11 99
1010111010000000000 作物茎、秆、根 1010111990000000000 其他农作物副产品
45 1 01 01 12 46 1 01 01 12 01 47 1 01 01 12 02 48 1 01 01 12 03 49 1 01 01 12 04 50 1 01 01 12 05 51 1 01 01 12 06
1010112000000000000 蔬菜及食用菌 1010112010000000000 萝卜等根菜类蔬菜 1010112020000000000 山药等薯芋类蔬菜 1010112030000000000 葱蒜类蔬菜 1010112040000000000 白菜类蔬菜 1010112050000000000 芥菜类蔬菜 1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
135 1 01 01 17
税收分类编码及税率表解析.doc
税收分类编码及税率表解析营改增后有关税收分类编码的常见问题处理问题一:税收分类编码库不全怎么办,比如说没有5,和1.5,的。
答:最新版开票软件160425版本，正常情况下第一次进入系统会自动更新税收分类编码，出现提示窗口，后台更新过程需几分钟。
若进入系统时未提示更新，可尝试重启开票软件或手工更新。
手工更新步骤:“系统设置”——“编码管理”——“商品和服务税收分类编码”，然后点击上方的“更新”按钮;更新完成后查看窗口的右下角，显示4140条。
如图所示。
问题二:如何选择税收分类编码,答:在选择税收分类编码时，一般有两种方法:其一，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息;其二，利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开，快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
问题三:生活服务业的小规模纳税人，如何设置税率为3%的编码,答:生活服务业对应的税率是6,，而根据企业性质有所区分，一般纳税人对应6%税率，小规模则需设为3%的税率。
操作方法:打开商品编码---点“添加”---选择正确的税收分类编码，对,--- 手工将税率栏中的6,改为3%---点“保存”。
应税率6选3,问题四:营改增初期咨询较多的几种税收分类编码例举答:餐饮:3070401，餐饮服务住宿:3070402，住宿服务物业费:3040801，企业管理费旅游:3070301，旅游服务娱乐:3070302，娱乐服务日常生活服务业:3070599，其他居民日常服务问题五:适用于简易征收的或享受优惠政策的企业，如何正确选择税收分类编码和税率,答:在选择税收分类时，先按照行业正确选择;然后将下方的“享受优惠政策”改为“是”，在“优惠政策”栏中选择适用的优惠政策;最后“税率”栏会自动更新到对应的税率。
附:全国推开营改增后最新增值税税率表古今名言敏而好学，不耻下问——孔子业精于勤，荒于嬉;行成于思，毁于随——韩愈兴于《诗》，立于礼，成于乐——孔子己所不欲，勿施于人——孔子读书破万卷，下笔如有神——杜甫读书有三到，谓心到，眼到，口到——朱熹立身以立学为先，立学以读书为本——欧阳修读万卷书，行万里路——刘彝黑发不知勤学早，白首方悔读书迟——颜真卿书卷多情似故人，晨昏忧乐每相亲——于谦书犹药也，善读之可以医愚——刘向莫等闲，白了少年头，空悲切——岳飞发奋识遍天下字，立志读尽人间书——苏轼鸟欲高飞先振翅，人求上进先读书——李苦禅立志宜思真品格，读书须尽苦功夫——阮元非淡泊无以明志，非宁静无以致远——诸葛亮熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟——孙洙《唐诗三百首序》书到用时方恨少，事非经过不知难——陆游问渠那得清如许，为有源头活水来——朱熹旧书不厌百回读，熟读精思子自知——苏轼书痴者文必工，艺痴者技必良——蒲松龄声明访问者可将本资料提供的内容用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本文档及相关权利人的合法权利。
税收分类编码
51 1 01 01 12 06
1010112060000000000 甘蓝类蔬菜
包括结球甘蓝（别名：洋白菜、 卷心菜、包心菜、椰菜、莲花白 、包包白、圆白菜、茴子白）、 球茎甘蓝（别名：苤蓝、菘、玉 蔓菁、芥蓝头、擘蓝）、花椰菜 （别名：花菜、菜花）、青花菜 （别名：木立花椰菜、意大利花 椰菜、嫩茎花椰菜、绿菜花、西 兰花）、芥蓝（别名：白花芥 蓝）、抱子甘蓝（别名：芽甘蓝 、子持甘蓝）、羽衣甘蓝（别 名：绿叶甘蓝、菜用羽衣甘蓝、 叶牡丹、花包菜）。
37 1 01 01 08 99
38 1 01 01 09 39 1 01 01 09 01
1010104990000000000 其他杂豆 1010105000000000000 棉花 1010106000000000000 生麻 1010107000000000000 糖料 1010107010000000000 甘蔗 1010107020000000000 甜菜 1010107990000000000 其他糖料
附件
编码
序号
篇
类
章
节
条
款
项
目
子 目
细 目
合并编码
商品和服务税收分类与编码（试行）
增值税税目编码表
想念儿时的天真烂漫，那是何等的快乐和幸福的时光啊！尽管那时生活清贫，条件艰苦，每天却可以无忧无虑的尽情玩耍，没有烦恼，没有忧愁。
即使和伙伴发生矛盾，也会哭着哭着就笑了，瞬间和好如初。
那种纯真无邪的笑容，那种甜蜜的感觉至今回味无穷！暮然回首，青春岁月是一本仓促的书！那是生命中一段最宝贵的黄金岁月，那是一个多梦的花季！有美好的记忆，有留恋和不舍；有欢笑和泪滴；有懵懂和和执意……却因为年少时不懂得珍惜，而留下无奈的遗憾；留下无法回去的昨天；留下酸楚的故事！走过青春岁月，自然就是而立之年！每个人的肩上，都会挑起一副责任的重担，所以你要精心的选择；全心全意的设计；斗志昂扬地投入。
然而在打拼的路上，终究难以事事如意！谁没有过坎坷的经历，谁没流过失败的泪滴！然而再苦再累，再难再痛的感受，也只能自己偷偷地流泪，默默地承担，悄悄地咽下苦涩的滋味！也许失败并不可怕，可怕的却是失去重新振作的勇气！勇气有时候是一瞬间的闪念，有时候是一辈子的执念。
勇气是在你看清了生活的真相之后，依然热爱生活” ！人生需要努力，生活需要奋斗，我们更需要坚持和战胜困难的勇气！因为勇气是逆境中绽放的光芒，它是一笔财富，拥有了勇气就有了改变的机会” ！强者不是没有眼泪，而是含着眼泪奔跑的人”愿我们在困境中，都能拥有一颗勇敢坚强的内心。
为了那些关注的目光，为了那些守望的人，我们要凤凰涅槃要，浴火重生”如花般精彩的绽放。
相信阳光总在风雨后，愿梦想成真的喜悦，能抚慰我们疲惫的身心！走在不惑之年的路上，曾经波澜起伏的内心，已被岁月磨练得淡然如水、和善温润！此刻，可以宽容看不惯的人；可以原谅莫名其妙的事；可以善待身边的一切；可以静看庭前花开花谢，天空云卷云舒”简简单单的度过清淡如莲的每一天！人的一生，亲人是血浓于水的不离不弃！无论你在外面受到怎样的委屈，内心有多大的压力，或者工作如何的不顺心。
你总能从亲人那里得到关爱和安慰，而且那是永远不需要回报的给予！那里有家的味道，温暖你冰冷的内心；有亲情的馨香，幸福地把你围绕！生命中的朋友，不会一直陪在你的左右，却会永远陪伴在心间！所以孤独寂寞的夜晚，就会倍加想念那些一起走过的日子，想念那些苦中作乐的往昔；想念风雨中相互的鼓励和支持,,…朋友如四季盛开的鲜花，一路芳香，一路陪伴。
征收税目代码表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
航空运输服务。
空运输的湿租业务。
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
现代服务业和技术服务
业
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
和技
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
现代
服务
业
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
权服务理、转让、登记、鉴定
、评估、认证、咨询、
检索等活动
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
辅助
收率）服务、船只专业清洗消毒检测服务
和防止船只漏油服务等为船只提供
服务的业务活动。
动
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表服务、船舶通讯服务、航道管理服
务、航道疏浚服务、港口设施保安
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
应税服务范围注释与国民经济行业代码（2011版）及征收品目对照说明表
视、电影和影视录音制作业
影视服务
率）、3%（征收率）注：红字部分为尚未确定的项目。
增值税征税范围 税目表
飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包括旅客安
全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清 洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服
6%
务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中
交通管理服务等。
通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活
动，包括航空摄影、航空培训、航空测量、航空勘探、航空护 是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、
6%
是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持 服务的业务行为。
6%
是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系
统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理 、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。包括网站对非
6%
自有的网络游戏提供的网络运营服务。
是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理
是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
11%（免税）
是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究 与是试指验 转开 让发 专的 利业 或务 者活 非动 专。 利技术的所有权或者使用权的业务活动 。
6% 6%
是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、 技术培训、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业
11% 11%（免税）
汇兑等业务活动。
函件，是指信函、印刷品、邮资封片卡、无名址函件和邮政小 包等。
11%（免税）
包裹，是指按照封装上的名址递送给特定个人或者单位的独立
封装的物品，其重量不超过五十千克，任何一边的尺寸不超过
是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的 寄递等业务活动。
税收分类编码及税率表
营改增后有关税收分类编码的常见问题处理问题一:税收分类编码库不全怎么办？比如说没有5％和1。
5%的。
答:最新版开票软件160425版本，正常情况下第一次进入系统会自动更新税收分类编码，出现提示窗口,后台更新过程需几分钟。
若进入系统时未提示更新，可尝试重启开票软件或手工更新。
手工更新步骤：“系统设置”——“编码管理”——“商品和服务税收分类编码",然后点击上方的“更新”按钮;更新完成后查看窗口的右下角，显示4140条。
如图所示.问题二：如何选择税收分类编码?答：在选择税收分类编码时,一般有两种方法：其一，通过检索关键字，找到对应的分类编码信息；其二,利用窗口左侧的分类结构，点击后逐级展开,快速定位查找对象所属的分类或者近似的分类。
3％的编码? 答:,一般纳税人对应6操作方法:打开商品编码—--点“添加”--—选择正确的税收分类编码，对应税率6％—-— 手工将税率栏中的6％改为3%-—-点“保存”.问题四：营改增初期咨询较多的几种税收分类编码例举答：餐饮：3070401， 餐饮服务住宿：3070402， 住宿服务物业费：3040801，企业管理费旅游：3070301，旅游服务娱乐：3070302，娱乐服务日常生活服务业:3070599，其他居民日常服务 问题五：适用于简易征收的或享受优惠政策的企业，如何正确选择税收分类编码和税率?答：在选择税收分类时，先按照行业正确选择；然后将下方的“享受优惠政策"改为“是”，在 “优惠政策”栏中选择适用的优惠政策;最后“税率”栏会自动更新到对应的税率。
附:全国推开营改增后最新增值税税率表当我被上帝造出来时，上帝问我想在人间当一个怎样的人,我不假思索的说,我要做一个伟大的世人皆知的人。
于是,我降临在了人间。
我出生在一个官僚知识分子之家，父亲在朝中做官，精读诗书，母亲知书答礼，温柔体贴，父母给我去了一个好听的名字：李清照。
小时侯，受父母影响的我饱读诗书，聪明伶俐,在朝中享有“神童”的称号。
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商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
征收率4%
典当业销售死当物品
经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
征收率4%减半征收
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
征收率3%
试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。
被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税
鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务
17%
财政部和国家税务总局规定的应税服务
零税率
所有纳税人
境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
零税率
境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务
零税率
境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务
增值税税目税率表
财税[2013]106号文生效后，增值税税目税率表（包括简易计税方式）
小规模纳税人
无论是原增值税纳税人还是营改增纳税人，纳税人在我国境内从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务
征收率3%
小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产
减按2%
一般纳税人
5.国务院规定的其他货物
农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚
出口货物
零税率
营改增试点增值税纳税人
税率
交通运输业
陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务
11%
邮政业
邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
11%
现代服务业
研发和技术服务
6%
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
免税
一般纳税人简易征收
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位
征收率6%
建筑用和生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产
原增值税纳税人
税率
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务
17%
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
17%
1.粮食、食用植物油、鲜奶
13%
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜