所得税会计分录

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缴纳个人所得税会计分录

缴纳个人所得税会计分录
当企业发放员工工资时，应按照国家规定扣除个人所得税。

此时的会计分录通常如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
这一分录反映了企业从员工工资中扣除了相应的个人所得税金额，并将其计入了应缴税费科目下。

随后，企业在规定的纳税申报期内，需将代扣的个人所得税款项缴纳至税务机关。

完成税款缴纳后，企业需要做出以下会计分录来反映这一支付行为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
通过这一分录，企业的会计记录显示了个人所得税款项已从企业的银行账户中划转至国家税务部门，完成了税款的缴纳过程。

值得注意的是，企业在进行个人所得税的会计处理时，还需关注以下几点：
1. 税率的应用：个人所得税的税率是分级累进的，不同的收入水平对应不同的税率。

企业在计算个税时，必须依据最新的税法规定和税率表来执行。

2. 税前扣除项目：在计算应纳税所得额时，应注意各项可以在税前扣除的项目，如社会保险费、住房公积金等，这些项目的扣除会影响最终的应纳税额。

3. 申报期限：企业应严格遵守税务部门规定的申报期限，及时完成个人所得税的申报和缴纳工作，避免因逾期而产生的滞纳金或其他法律后果。

4. 会计凭证的保存：企业在处理与个人所得税相关的会计分录时，应妥善保存相关的会计凭证和资料，以备日后税务稽查或审计时使用。

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则1、确认补税金额：借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），2、实际缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额）。

小企业会计准则汇算清缴分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

企业所得税汇算清缴会计分录汇总

一、按月或按季计提预缴所得额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税二、预缴季度所得税时：借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款三、跨年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税四、缴纳年度汇算清缴税款：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款五、重新分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整六、年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整七、重新分配利润：借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润八、经税务机关审核批准退还多缴税款：借:银行存款贷:应交税费-应交企业所得税九、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借:所得税费用贷:应交税金-应交企业所得税十、企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交所得税汇算清缴10项费用扣除比例汇总合理的工资薪金支出扣除比例：100%企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除。

职工福利费支出扣除比例：14%企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

职工教育经费支出扣除比例：8%企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

工会经费支出扣除比例：2%也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

研发费用支出加计扣除比例：75%；100%企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

会计实务：个人所得税怎样做会计分录

个人所得税怎样做会计分录一、个人所得税怎样做会计分录计提时：借：管理费用销售费用制造费用贷：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业应付职工薪酬-职工工资发放工资时：借：应付职工薪酬-职工工资贷：现金应交税费-代扣代缴个人所得税其他应收款-个人(个人承担部分)缴纳保险时：借：应付职工薪酬-养老应付职工薪酬-医疗应付职工薪酬-失业(公司承担部分)其他应收款-个人(个人承担部分)贷：银行存款缴纳个税时：借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款二、个人所得税的上缴比率是怎样的1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3.比例税率。

对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

企业所得税年度汇算清缴会计分录

企业所得税年度汇算清缴会计分录企业所得税年度汇算清缴会计分录企业所得税年度汇算清缴会计分录根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税涉及以前年度损益事项的调整举例说明：假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时，发现支付新办公楼装修费用600000元，全部计入当年“管理费用”已知该集团公司所得税率为33%，税务局决定责令该公司按会计制度规定，对办公楼装修费用改作递延资产处理，分10年摊销。

限期调整账务，同时计算补交少交的所得税款，并处以10000元罚款。

(一)根据税务局的规定，该公司应作如下账务处理;1.按会计制度规定，装修费用应记入“递延资产”科目，分10年摊销。

依此计算，该公司上年度多计费用540000元(600000-600000/10=540000)，应予以调整:借：递延资产办公楼装修 540000货：以前年度损益调整 5400002.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元，该公司上年度少交所得税178200元(540000×33%=178200)予以调整：借：以前年度损益调整 178200贷：应交税金应交所得税 1782003.交纳所得税时:借：应交税金一一应交所得税 178200贷：银行存款 1782004.交纳罚款借：营业外支出Q 10000贷：银行存款 100005.将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”(540000-178200=361800)借：以前年度损益调整 361800贷：未分配利润 3618006.假定法定公积金提取比率为10%，公益金提取比率为5%。

所得税的相关会计分录大全

所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。

进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。

本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。

1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。

以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。

以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。

以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。

以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。

以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。

以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。

以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。

请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。

（正文结束）。

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理

企业所得税日常会计分录及汇算清缴所得税会计处理企业所得税按月或按季预缴，按年汇算清缴，税法和会计的规定有一定的差异，这里就企业所得税的日常会计处理，特别是涉及企业所得税汇算清缴情况时，企业所得税会计处理要求及如何做企业所得税会计分录进行归纳和总结。

一、企业所得税日常会计分录大全企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税二、企业所得科汇算清缴会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。

按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2..按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
5.补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7.留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。

公司个人所得税会计分录(3篇)

第1篇一、概述个人所得税是公司作为扣缴义务人，依法代扣代缴的一种税收。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法规，公司作为扣缴义务人，在支付职工工资、薪金所得、奖金、津贴、补贴等所得时，应依法代扣代缴个人所得税。

以下为公司个人所得税会计分录的详细说明。

二、会计科目及税率1. 会计科目（1）应交税费——应交个人所得税（2）应付职工薪酬（3）管理费用（或销售费用、生产成本等）2. 税率根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体如下：（1）工资、薪金所得：3%至45%的七级超额累进税率（2）稿酬所得：20%的税率，并减征30%（3）特许权使用费所得：20%的税率，并减征30%（4）利息、股息、红利所得：20%的税率（5）财产租赁所得：20%的税率（6）财产转让所得：20%的税率（7）偶然所得：20%的税率三、会计分录以下为不同情况下公司个人所得税的会计分录：1. 支付职工工资、薪金所得（1）借：应付职工薪酬——工资、薪金贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——工资、薪金2. 支付奖金、津贴、补贴等所得（1）借：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——奖金、津贴、补贴等3. 支付其他所得（1）借：应付职工薪酬——其他所得贷：应交税费——应交个人所得税（2）借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（3）借：管理费用（或销售费用、生产成本等）贷：应付职工薪酬——其他所得四、注意事项1. 公司作为扣缴义务人，应依法代扣代缴个人所得税，不得擅自减免。

2. 公司在计算个人所得税时，应按照税法规定正确计算应纳税所得额。

3. 公司应按照税法规定，及时足额上缴个人所得税。

应交个人所得税会计分录

应交个人所得税会计分录
当企业在支付员工工资时，需要根据税法规定扣除相应的个人所得税。

这一过程在会计处
理上通常分为两个步骤：计提和实际缴纳。

企业需要根据员工的工资总额和税法规定的税率表计算应扣缴的个人所得税额。

这一部分
会计分录通常表现为“应付职工薪酬”科目的增加与“应交税费-应交个人所得税”科目的增加。

具体会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/生产成本（根据实际情况选择）
贷：应付职工薪酬
企业需要将计算出的个人所得税从员工工资中扣除，并计入企业的应付税费中。

这时的会
计分录为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
在实际缴纳税款时，企业需要将扣除的个人所得税按时足额缴纳至税务机关。

此时，会计
分录则反映了企业减少的负债和增加的现金或银行存款。

具体的会计分录为：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
值得注意的是，企业在进行会计处理时，必须确保所有的数字和计算都符合税法的规定，
并且要保留完整的计算过程和相关证据，以备税务部门的审查。

企业在实际操作中可能还
会涉及到其他相关的税费，如社会保险费、住房公积金等，这些也需要按照相关规定进行
会计处理。

个人所得税的会计分录是企业财务管理中的一个重要组成部分，它不仅关系到企业的合规性，也直接影响到员工的切身利益。

因此，企业应当重视个人所得税的会计处理，确保每
一步骤都准确无误，以便顺利完成税款的计提和缴纳工作。

企业所得税会计分录范本

企业所得税会计分录范本在企业的财务核算中，会计分录是非常重要的一环，它记录了企业每一笔经济业务的借贷关系。

企业所得税是企业在获得利润后应向国家缴纳的税金，因此，编制准确的企业所得税会计分录是确保财务报表真实反映企业经济状况和税务合规的重要环节。

下面是企业所得税会计分录范本的示例：1. 企业利润分配前会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：利润分配2. 企业利润分配后会计分录：借：应交税费-企业所得税借：利润分配贷：银行存款3. 企业所得税预提会计分录：借：税费预提-企业所得税贷：应交税费-企业所得税4. 企业所得税实缴会计分录：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款以上是企业所得税的常见会计分录，具体分录根据企业的具体情况可能会有所调整。

需要注意的是，企业所得税是根据企业所得税法规定计算的，因此在编制分录时需要参考相关税法法规以及财务会计准则。

此外，为了提高财务报表的可比性和可理解性，在会计分录中常常会增加一些备注信息，以说明具体的业务背景和原因。

例如，若企业发生减税优惠，可以在会计分录中添加备注"减税优惠"。

在编制企业所得税会计分录时，需要确保借贷两方金额相等，同时，金额的核算应符合会计核算方法和税务要求。

因此，财务人员在编制会计分录时需要具备扎实的会计专业知识和相关税法知识，以确保所得税的会计处理符合法规和规范。

最后，要提醒的是，企业应及时、准确地向税务部门申报和缴纳所得税，合理使用税务递延政策，避免发生税务风险和纳税争议。

总结：企业所得税会计分录是企业财务核算的重要组成部分，准确编制所得税会计分录对于保证财务报表的真实性和税务合规性至关重要。

在编制企业所得税会计分录时，需参考相关法规和准则，确保金额相等并符合会计核算方法和税务要求。

财务人员应具备扎实的会计和税务知识，以确保所得税的正确处理。

同时，企业应及时申报和缴纳所得税，合理运用税务递延政策，降低税务风险。

企业所得税会计分录

企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4 月30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金-- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金-- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配- 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配- 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金- 应交企业所得税(其他应收款-- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金-- 应交所得税
借：应交税金-- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。

季末结转所得税会计分录

季末结转所得税会计分录
季末结转所得税的会计分录通常涉及将当期所得税费用转入“应交税费—应交所得税”账户，并结转至“本年利润”账户。

以下是一个基本的会计分录示例：
1.当期所得税费用确认时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2.季末结转所得税至“本年利润”时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3.季末结转“本年利润”至“未分配利润”时（如果适用）：
借：未分配利润
贷：本年利润
请注意，具体的会计分录可能会根据公司的会计政策和税法要求有所不同。

在实际操作中，还需要考虑预缴所得税、递延所得税资产或负债等因素。

所得税费用小于0的会计分录

所得税费用小于0的会计分录
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税减免费用如果成了零的情况下，我认为这种情况说明就是自己原来没有达到交税的程度，或者是原来应该交税却没有交。

所以现在需要补交。

根据企业所得税的计算方法，企业所得税费用是以应纳税所得额为依据计算的，如果为正数就有应交企业所得税税款，这个数就会大于0，如果是亏损，则只能以0计，不可能是负数。