所得税会计分录

所得税会计分录

所得税是企业常见的一项财务支出，而所得税的会计处理与记

录需要遵循一定的规定和标准。在会计师的工作中，所得税的处

理是一个重要的环节之一。下面就来详细介绍一下所得税的会计

分录。

一、所得税的会计科目

首先，需要明确所得税的会计科目。按照会计规定，所得税分

为两种：一种是应交所得税，另一种是递延所得税。

应交所得税是企业实际上要缴纳给国家的所得税，而递延所得

税是指企业未来需要缴纳的所得税。对于两种所得税的会计科目，分别为：

1. 应交所得税：

- 借：应交所得税

- 贷：利润表

其中的“应交所得税”属于负债类科目；“利润表”属于收入类科目。借贷方向的操作与会计的基本原则相符，即所有应付类科目(如债务和应交税金)的借方账户应当增加，而所有收入类科目(如

收益和利润)的贷方账户应当增加。

2. 递延所得税：

- 借：递延所得税费用

- 贷：递延所得税资产

其中的“递延所得税费用”属于费用类科目；“递延所得税资产”

则属于资产类科目。这里需要注意的是，递延所得税是指企业未

来可能需要缴纳的所得税，因此它是一项负债，需要在资产负债

表中反映。

二、所得税的会计分录

在了解了所得税的会计科目之后，我们可以对其进行会计分录。具体的操作包括：

1. 应交所得税的会计分录：

当企业应交所得税时，应按以下会计分录进行操作：

- 借：应交所得税金额

- 贷：利润表金额

例如，某公司在2018年实际应缴纳的所得税为5000元，相应的会计分录为：

- 借：应交所得税 5000元

- 贷：利润表 5000元

2. 递延所得税的会计分录：

当企业需要计提递延所得税费用时，应按以下会计分录进行操作：

- 借：递延所得税费用金额

- 贷：递延所得税资产金额

例如，某公司计提的递延所得税为2000元，相应的会计分录为：

- 借：递延所得税费用 2000元

- 贷：递延所得税资产 2000元

以上是所得税的会计分录操作，需要根据企业实际情况进行具体处理。在操作过程中，需要注意所得税的计算方法、税率以及完税时间等方面的规定，确保财务记录准确无误。