企业内部控制论文参考文献综述

合集下载

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中一个重要的概念，它指的是组织内部建立的一种管理系统，旨在确保企业运作的合法性、准确性和有效性。

内部控制国内外研究文献综述是对内部控制相关研究现状和发展趋势进行系统性梳理和总结，旨在为学术研究和实践应用提供参考。

在国内，随着中国经济的快速发展，内部控制研究逐渐受到重视，相关学者通过案例分析、调查研究等方法，探讨了内部控制在企业管理中的作用和应用。

而在国外，内部控制研究的历史较长，相关理论研究和实证研究也相对更为深入。

通过对国内外文献的综合梳理，可以更好地了解全球内部控制研究的发展动态，发现研究的空白和不足，为未来的研究提供启示和方向。

本文将就内部控制国内外研究现状、研究进展及差距、相关理论研究和实证研究进行综述，旨在为内部控制研究领域的学者和从业者提供参考和借鉴。

2. 正文2.1 内部控制的国内研究现状在中国，内部控制一直是财务管理和会计领域的研究热点之一。

目前，国内学者对内部控制的研究主要集中在以下几个方面：国内学者对内部控制相关法律法规的研究较为深入。

他们通过对《企业内部控制基本规范》等法规的解读和分析，探讨了内部控制制度在中国的实施情况，以及对企业财务管理的影响。

国内学者对内部控制与企业治理的关系进行了探讨。

他们认为，健全的内部控制能够有效地提升企业治理水平，降低经营风险，增强公司的竞争力。

国内学者还关注内部控制在企业内部的应用与效果。

他们通过对不同行业、不同性质企业内部控制实践的案例分析，总结内部控制的成功经验和问题，为企业提供改进建议。

国内学者对内部控制的研究逐渐深入，涵盖领域也逐渐拓展。

未来，希望能够加强国内外学者之间的合作交流，进一步推动内部控制研究的发展，为中国企业的可持续发展提供理论支持和实践指导。

2.2 内部控制的国外研究现状随着全球经济的不断发展和国际交流的深化，内部控制在国外的研究也逐渐受到重视。

关于我国企业内部控制研究的文献综述

关于我国企业内部控制研究的文献综述企业内部控制是指企业通过设置和实施一系列管理制度和控制措施，以防范和降低各种风险，保障企业财务、经营活动的正常进行，维护股东、投资者和其他利益相关方的合法权益的一种管理方式。

在我国，随着经济发展、法制建设和市场化改革的不断深入，企业内部控制逐渐成为企业法人治理、财务透明度和风险管理的关键环节。

本文将对国内外相关领域内企业内部控制研究的文献进行综述。

一、研究内容与现状企业内部控制研究主要涉及以下几个方面：（1）内部控制制度设计与实施针对企业的业务性质、规模、组织结构和经营特点等因素，建立和完善内部控制制度，制定和贯彻内部控制政策，以实现对企业各项活动的控制管理。

（2）内部控制实施效果评价衡量企业内部控制的效果，包括内部控制的准确性、有效性、及时性、全面性等，以评价内部控制的好坏，从而指导企业内部控制的优化和改进。

（3）内部控制法律监管制定内部控制制度的法律法规和监管要求，维护企业内部控制的合法性、公正性和监管性，保障企业内部控制体系的健康发展。

（1）控制环境和控制风险评估研究针对企业内部控制的目的和要求，通过对企业所处的内外环境和风险进行评估，为企业制定适当的内部控制政策提供依据。

（2）内部控制体系建设研究通过制定和实施内部控制政策和程序，建立完善的内部控制体系，优化内部控制的结构和管理方式。

二、国内外研究进展自从美国内部控制法案（SOX）的颁布实施以来，国外的企业内部控制研究得到了极大的提升，主要体现在以下几个方面：（1）SOX法案的实施效果评价SOX法案要求所有在美国注册的公开上市公司都必须遵守其规定，对公司内部控制体系的设计、实施、检测和改善等方面都做出了详细的要求。

因此，对SOX法案实施效果的研究成为了国外企业内部控制研究的重要方向。

Kwon(2009)通过对500家上市公司内部控制报告的实证研究，得出了SOX法案在改进企业内部控制方面取得了非常显著的效果的结论。

内部控制的文献综述

内部控制的文献综述内部控制的定义最早出现在美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中定义为保护其他资产和现金,检查簿记业务的准确性, 而在公司内部实施的手段和方法。

后来经过完善认为究其实用方面而论, 是为了达到确定的管理目标, 促进企业的业务有秩序有效率的进行, 保证资产的安全、会计记录的可靠性和及时提供准确的财务资料。

美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会(COSO)在进行了专门研究后提出来了《内部控制-整体框架》即COSO报告, 指出: 内部控制是由企业的董事会、管理层和其他员工实施的的, 为运营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律规章的遵循性提供合理保证的过程, 主要包括了: 控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督。

使在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。

哈米德阿拉德在《内部控制透视：理论与概念》中认为：内部控制是一个会计程序的设计, 提高效率、保证政策实施或维护资产或避免欺诈和错误。

内部控制是一个重要的组成部分管理组织。

它包括计划, 方法和程序, 用来满足任务, 目标, 和目标, 这样做, 支持基于业绩的管理。

内部控制与管理控制, 帮助管理人员实现期望的结果通过有效的资源管理。

内部控制应减少相关的风险与未被发现的错误或不规则, 但设计和建立有效的内部控制是一个不简单的任务, 不能通过一个短的快速修复。

最后从内部控制的不同方面进行了讨论。

米然, 赵栋在《浅议我国企业内部控制的现状、成因及对策》中提出, 从我国内部控制的理论研究和企业实践来看,企业的内部控制是一个薄弱环节,这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。

本文立足于我国企业内部控制现状及存在问题,就企业内部控制的外部环境因素和企业内部因素方面分析了问题产生的原因,对现状下政府部门如何发挥推动作用、强化外部监督、加强企业内部控制制度的建设与创新等方面做出相应的探讨并提出可行对策,以探索我国企业建立和有效实施内部控制的方法和途径。

内部控制研究文献综述

内部控制研究文献综述内部控制是企业在经营过程中最重要的管理手段，它不仅可以确保企业的正常经营，而且也可以保护企业的权益。

因此，研究企业内部控制非常重要。

本文主要综述了最近几年关于企业内部控制研究的文献，着重探讨了国内外不同水平研究者在该领域中取得的成果。

首先，综述了有关企业内部控制的定义及相关理论研究。

企业内部控制是指企业控制员以及其他与管理层接触最多的各种管理手段，旨在确保公司内部运行按照规定的流程，完成受到企业管理层或外部客户的制约的规定的任务，以有效的利用资源，确保财务报告的准确性，防范和消除欺诈和重大管理错误，使企业实现预期的经营成果。

企业内部控制的理论研究主要集中在控制的功能、结构和系统，研究者提出了各种理论模型和设计方案。

其次，综述了国内外研究者在企业内部控制领域的研究成果。

国内学者大多从控制系统的有效性，控制的有效性、重要性及实施方式等方面进行研究。

如刘立军等研究表明，重视企业内部控制，促进控制系统的完善，有助于企业可持续发展。

此外，近年来国外学者也在企业内部控制领域做出了大量研究。

如研究者Hurlburt等指出，企业内部控制有助于组织可持续发展，可有效减少企业流动性风险。

最后，研究者提出了研究展望。

一方面，研究者应加强对企业内部控制的功能、效果及实施方式的研究，结合其他管理工具，形成有效的企业内部控制制度体系，从而使企业可持续发展。

另一方面，研究者可以结合当前特定环境，对企业内部控制进行分析，以确定控制弊端，提高企业运营效率和改善企业的内部管理水平。

总之，研究企业内部控制，对于保证企业可持续发展和提高企业经营效益十分重要。

有效的企业内部控制制度体系是企业管理水平的有效衡量标准，也是维护企业利益的重要工具。

未来，研究者应继续对企业内部控制的功能、效果及实施方式进行深入的研究，以保证企业的可持续发展。

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，其在国内外的研究文献中受到了广泛的关注和探讨。

本文将对内部控制相关的国内外研究文献进行综述，以期为读者提供全面的参考。

一、内部控制的定义和重要性内部控制是企业为实现经营目标而建立的一套规章制度和管理制度，旨在保护企业资产的安全性，保证财务信息的准确性和完整性，同时促进企业的经营效率和稳健性。

内部控制的设计和实施对企业的发展和稳定起着不可忽视的作用。

在国内外的研究文献中，内部控制的定义和重要性得到了广泛的认可和讨论。

一些研究者关注内部控制的具体设计和实施细节，通过案例研究和实证分析，探讨其对企业经营绩效的影响。

另一些研究者则从理论层面剖析内部控制的内在机制和理论基础，揭示其与企业管理和治理的联系。

二、内部控制的影响因素内部控制的实施和效果受到多种因素的影响，包括外部环境、内部机制和管理者行为等。

国内外的研究文献中对内部控制影响因素的讨论涵盖了广泛的领域，涉及企业规模、所有制结构、行业特征、管理者素质等方面。

在外部环境方面，一些研究者发现，行业竞争的激烈程度和市场环境的不确定性会影响企业对内部控制的关注和投入。

不同规模和所有制结构的企业，在内部控制设计和实施上也存在差异，这些差异对内部控制的效果产生影响。

内部机制和管理者行为也是内部控制的重要影响因素。

一些研究发现，管理者的职业道德和行为规范对内部控制的有效性具有重要作用。

内部机制的完备程度和执行力度也会影响内部控制的效果。

三、内部控制的评价和改进内部控制的评价和改进一直是学术界和实践界关注的热点问题。

在国内外的研究文献中，许多学者对内部控制的评价方法和改进措施进行了深入的研究和探讨。

评价方法方面，传统的内部控制评价框架主要以美国的萨巴尼斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）为基础，不少研究者试图推进内部控制评价模型的理论和实践，以满足多样化和多元化的企业需求。

一些学者也尝试将新兴技术与内部控制评价相结合，探索数据分析和人工智能等技术在内部控制评价中的应用。

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述【摘要】内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保护企业利益、促进经营活动的合理运转至关重要。

本文通过对内部控制国内外研究文献的综述，系统地总结了内部控制的定义与目的、国内外研究现状、发展趋势以及存在的不足与展望。

在国内，研究者们致力于探讨中国企业内部控制机制的完善和有效性；而在国外，研究侧重于国际企业内部控制制度的比较和跨国实践。

未来，内部控制研究将继续深入，关注企业管理的实践问题，并强调全球化背景下的内部控制标准化和合规要求。

本文对内部控制国内外研究文献进行了概览和总结，为相关研究提供了重要参考和启示。

【关键词】内部控制、国内研究、国外研究、发展趋势、不足、展望、综述1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述概述内部控制是企业管理中的重要概念，旨在促进组织达成经济、效率和遵从性目标。

随着全球经济的不断发展和企业规模的逐渐扩大，内部控制的重要性愈发凸显。

国内外学者对内部控制进行了广泛的研究，积累了大量的文献。

本文旨在对内部控制国内外研究文献进行综述，梳理目前的研究现状，探讨内部控制研究的发展趋势，同时指出存在的不足之处并展望未来研究的方向。

在国内，对内部控制的研究主要集中在财务领域，着重分析内部控制对企业财务报告质量的影响，以及内部控制对公司治理结构和绩效的影响。

国外学者则更注重内部控制在风险管理和合规性方面的作用，探讨内部控制体系的构建和实施。

未来，内部控制的研究将更加关注信息技术和数据分析等新兴领域对内部控制的影响，同时需要加强跨学科研究，拓展内部控制研究的广度和深度。

通过对内部控制国内外研究文献的综述，可以更好地把握内部控制研究的脉络，促进学术交流和研究的进步。

2. 正文2.1 内部控制的定义与目的内部控制是指组织为达成业务目标所制定并执行的各项政策、程序和措施。

其核心目的在于保障组织的资产安全、财务信息的真实性、合规性和运营效率。

通过内部控制，组织可以有效管理风险、提升运营效率、保护利益。

企业内部控制论文参考文献综述

[8] 高雷，张杰. 公司治理、机构投资者与盈余管理[J]. 会计研究. 2008(09)
[9] 邵军，刘志远. 企业集团内部资本市场对其成员企业融资约束的影响--来自中国企业集团的经验证据[J]. 中国会计评论. 2008(03)
[10] 周倩倩. 中国系族集团内部资本市场效率研究[D]. 北京交通大学 2010
[8] 吴大立. 输电线路保护新原理及实现技术的研究[D]. 华中科技大学 2008
[9] 张侃君. 特大型水轮发电机保护系统及其动模试验新技术[D]. 华中科技大学 2008
[10] 杨军. 高温超导电缆保护理论与技术研究[D]. 华中科技大学 2006
[11] 夏勇军. 大型水轮发电机故障暂态仿真及主保护优化的研究与应用[D]. 华中科技大学 2006
[13] 邵军，刘志远. 企业集团内部资本配置的经济后果--来自中国企业集团的证据[J]. 会计研究. 2008(04)
[14] 冯丽霞，孙源. 不同组织结构内部资本市场运行机制比较[J]. 财会通讯(学术版). 2008(02)
[15] 丁忠明，王振富. 公司董事会治理研究：综述与启示[J]. 上海经济研究. 2008(01)
企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。下面是
小编带来的关于企业内部控制论文参考文献的内容，欢迎阅读参考!
企业内部控制论文参考文献(一)
[3] 孔祥平，张哲，尹项根，王菲，何茂慧. 含逆变型分布式电源的电网故障电流特性与故障分析方法研究[J]. 中国电机工程学报. 2013(34)

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述内部控制作为企业管理的重要组成部分，其在企业运营中的作用备受关注。

在国内外，学者们对内部控制进行了大量的研究，探讨了内部控制的定义、影响因素、评价方法以及对企业绩效、风险管理等方面的影响。

本文将对内部控制国内外研究文献进行综述，旨在全面梳理内部控制研究的现状、趋势和热点问题，为进一步研究提供参考。

一、内部控制的定义与发展在国内，对内部控制的定义主要是以企业内部运行的规划、组织、执行和监督等各个环节为基础，通过风险管理和信息披露来保证企业目标的实现。

而国外的相关研究着重于内部控制的目标导向性，强调内部控制是一种帮助企业实现目标的管理手段。

内部控制的定义在国内外存在一定的差异，国内更注重内部控制与风险管理的关系，而国外更注重内部控制与企业目标的关系。

二、内部控制的影响因素内部控制的有效性受到多种因素的影响，包括组织文化、管理层素质、制度设计等。

国内外学者们通过对内部控制相关影响因素的研究，为企业提高内部控制效果提供了理论支持。

在国内，相关研究发现，组织文化对内部控制的影响至关重要。

优秀的组织文化有利于员工自觉遵守内部控制规定，增强内部控制的有效性。

管理层的素质和诚信度也直接影响着内部控制的质量。

国外研究则更加注重内部控制执行制度的设计与管理。

COSO框架中提出的营利目标、财务报告目标、合规目标等，这些目标的设定对内部控制的有效性具有重要影响。

三、内部控制评价方法内部控制的评价方法是内部控制研究的一个重要方面。

目前，国内外学者们提出了多种内部控制评价方法，并对其进行了实证研究。

在国内，内部控制评价方法主要包括财务报告、公司管理层的陈述以及第三方评估等多种方法。

这些方法在实际应用中存在一定的局限性，例如公司管理层的陈述容易受到管理者的主观影响，第三方评估成本较高。

国外的研究更加注重内部控制评价指标的设计。

COSO框架中提出了五大组成要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，这些要素成为内部控制评价的重要指标。

《企业内部控制优化研究国内外文献综述》4500字

企业内部控制优化研究国内外文献综述1 国外研究现状现代内部监督理论的发展离不开经济的发展。

为了解决实际问题，发达国家（如美国）通过专业团体、机构和其他机构的共同努力，对内部监督理论有较强的理解。

这些发展对我们做出了重大贡献。

“内部监督”的概念在国外出现已久，国外也相继出台了内部监督的法律法规。

1992年，美国的五个会计专业小组集中要求国家错误财务报告委员会（COSO）审查内部控制总的框架报告。

根据报告，内部控制包括五个相关的组成部分：控制环境、风险评估、控制措施、通知与沟通、控制。

风险管理与内部控制之间存在着一定的联系。

Turnbull Committee(2005）指出，风险管理在实现公司目标方面发挥着重要作用。

内部控制制度是风险管理的核心，公司管理者必须从更广阔的角度来考虑内部控制的组成部分，即风险管理。

南非King II(2002）的报告证明，传统的内部控制体系无法管理许多风险，如政治、法律和技术风险。

风险管理必须是管理和减轻风险的关键措施。

他们说，风险管理是一个更复杂的过程。

1995年11月，加拿大注册会计师协会监督标准委员会（coco-komitea）公布了以COSO报告为基础的监督标准，被认为是“内部控制”。

对于支持一系列要素以实现组织目标的组织，建议您可以看到一个公认的观点，内部控制包括风险管理。

Chandler(2000)认为运用内部控制来判断企业中存在的某些突出问题是有效的，内部控制可以帮助企业更加高效准确的发现企业生产经营存在的问题。

另外，基于外部单位的审计意见对企业事情趋于一致性的判断，可以更有效地发挥内部控制的作用，有效提高企业内部控制的效果。

Spire,LauraF(2007)认为，Turnbull 指南明确了企业内部控制与风险管理的关系，内部控制包含风险管理，风险管理是内部控制的可信赖程度。

Turnbull深入研究发现企业管理过程中应当将内部控制和风险管理结合起来，形成双方的相互牵制关系。

关于我国企业内部控制研究的文献综述

关于我国企业内部控制研究的文献综述
随着经济发展和产业转型，企业内部控制逐渐成为了企业生存和发展的重要保障。

本文将从企业内部控制的定义、发展历程、现状和影响因素四个方面进行文献综述。

一、企业内部控制的定义
企业内部控制是企业以一定的机构、制度和程序，保障企业资产安全、预防或减少管理风险，保证财务信息的真实、准确和完整，并用于评估财务业绩和财务状况的一种管理行为。

企业内部控制起源于20世纪30年代的美国。

1940年代，美国证券交易委员会开始要求上市公司进行内部控制审计，并在1977年颁布了“萨班斯法案”，其规定了企业必须按照一定的规范要求设立和落实内部控制机制。

此后，企业内部控制得到了全球范围内的推广和应用。

目前，我国企业内部控制制度已经逐步完善，内部控制评价制度逐渐建立，内部控制的法规也逐步健全。

但是在实际应用中，许多公司对内控认识不够深刻，实施不到位，存在虚假数据、违规操作等一系列问题。

1、企业规模：大型企业往往有更完善的内部机制和控制程序。

2、所有制结构：国有企业、集体企业和股份制企业因其所有制结构不同，内部控制机制的规范和落实存在差异。

3、管理层水平：管理层的素质和管理能力的提升对企业内部控制具有重要影响。

良好的管理水平能够形成制度化、规范化和科学化的内部控制机制。

4、经营环境：经营环境的变化、市场竞争的激烈、法律法规的调整都会对企业内部控制机制带来影响。

综上所述，企业内部控制是企业管理的重要环节，实施得当可以有效降低企业运营风险、保障企业资产安全、提高企业的经营效率。

企业绩效评价与内部控制文献综述共3篇

企业绩效评价与内部控制文献综述共3篇企业绩效评价与内部控制文献综述1企业绩效评价与内部控制文献综述随着市场竞争日益激烈，企业追求高效盈利和长期稳定发展的需求越来越强烈。

为了实现这一目标，企业需要建立科学有效的绩效评价与内部控制机制，以确保资源优化配置和财务风险控制，为企业的可持续发展提供强有力的保障。

本文将从绩效评价和内部控制两个方面，分别探讨企业管理实践中的相关问题和研究成果。

一、企业绩效评价绩效评价是企业管理中的重要环节，其目的是对企业管理、运营和发展进行全面评估，为企业提供决策支持和改进方向。

目前，企业绩效评价研究主要关注以下几个方面：1、绩效评价指标体系建立：企业绩效评价需要选择和设计科学合理的指标体系，实现对企业整体和各项业务的评估。

多数研究者认为，绩效评价指标应该包括财务、客户、内部过程、学习与成长四个方面，以综合反映企业的经济利益、市场需求、业务流程和人才管理情况。

2、绩效评价方法选取：绩效评价方法决定了如何对企业进行评价，其科学性和合理性对评价结果的准确性和可信度有重要影响。

目前，企业绩效评价研究中应用较多的方法包括BSC（平衡计分卡）、ABC（活动基础成本法）、6σ（六西格玛）、CVP（成本-收益分析）等，每种方法都适用于不同的企业类型和管理目的。

3、绩效评价管理实践推广：企业绩效评价研究取得了很好的理论成果，但如何将这些成果应用于实践，推动企业管理的持续改进和提高，依然面临诸多挑战。

对此，需加强对绩效评价管理实践的研究，探索更具可操作性和适用性的方法和路径。

二、内部控制内部控制是企业管理中的核心环节之一，指企业为达成经营目标，制定并执行有效的管理制度、规章和流程，控制内外部风险的一个过程。

在高风险、高不确定性的市场环境中，内部控制变得越来越重要。

企业内部控制的研究主要关注以下几个方面：1、内控制度建设：企业内部控制需要建立完整的制度和管理办法，为实现风险控制、业务优化和经营规范提供切实保障。

企业内部控制论文参考文献综述（2）

企业内部控制论文参考文献综述(2)企业内部控制论文篇1浅谈企业内部控制制度建设对国有资产经营管理的影响如今，很多国有企业的内部控制制度并不完善，存在很多漏洞，对国有资产作用的发挥造成了严重影响。

因此，本文强调了企业内部控制的作用并提出了一系列的完善策略。

一、企业内部控制对国有资产管理的作用(一)提升企业效益通过内部控制，企业能够将会计、统计、生产、营销、财务等各部门结合起来，使各部门密切配合，发挥整体作用，进而使企业提高效益，实现可持续发展。

(二)保证资产安全在企业内部控制制度中，明确规定好企业资产的处理手续和程序，并完善制约机制，科学有效的监督和制约财产物资的采购，计量，验收等各个环节，及时纠正损失浪费现象，避免滥用职权，贪污腐败等现象的发生，同时强化企业资产安全保护工作，保证企业的正常运营和发展。

(三)保障会计信息真实性通过内部控制，相关人员可以发现会计审核、汇总、复查中的错误并进行及时纠正，使企业避免不必要的损失，从而确保企业会计信息的真实可靠，保证企业的正常发展。

二、国有资产经营管理内部控制的现状分析(一)思想重视不够一些企业的国有资产经营管理层仅仅重视经营性的国有资产管理，而忽视了非经营性的国有资产的管理，即忽视了那些无法直接投入到生产经营中去创造利润的国有资产。

这种思想上不重视直接导致了国有资产经营管理管理制度不完善的现状，大量国有资产的经营管理存在漏洞，难以转变为经营性资产，其安全性和可靠性也受到严重威胁，更妄谈国有资产保值增值。

(二)内控制度不规范首先，国有资产经营管理内部控制制度缺少，尤其是非经营性国有资产的控制制度缺少，一些来自事业单位的国有资产员工对控制制度态度冷漠，把这些制度当做纸面制度，没有进行积极落实。

其次，风险评估机制缺失，如资产盘点不够准确、盘点结果处理不当，资产租赁未经有效审批、租赁费用计算不合理，资产报废不符合规定、管理不善等。

(三)内部审计不健全很多企业的国有资产控制部门不设立内部审计制度，发挥不了内部审计的全面作用。

关于我国企业内部控制研究的文献综述

关于我国企业内部控制研究的文献综述我国企业内部控制研究，是当前财务管理及公司治理领域的热点问题。

为了更好地理解和掌握这一问题，本文将对国内外相关研究文献进行综述。

内部控制的概念和特点内部控制指企业通过内部制度，对企业的财务、管理、运营等方面进行监督、管理和控制的一种机制。

内部控制主要由企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监测等五大要素组成。

具有性质、结构、程序、方法和手段等特点。

内部控制与企业绩效的关系内部控制对企业绩效有重要影响。

研究表明，相比于缺乏有效内部控制的企业，具有良好内部控制的企业具有更高的资产和股东权益，能够更好地防止财务欺诈和经营失误，并提高资本市场的信任度和企业形象，从而实现更好的商业运营和持续发展。

内部控制改进的路径和措施内部控制改进的路径和措施有多种。

其中，完善控制环境、健全制度设计、强化工作流程规范、加强风险评估和控制活动，以及提高员工内控意识等是主要途径。

同时，必须注重制度执行和监督，以确保制度符合实际情况，对企业的发展和绩效有积极的促进作用。

内部控制制度在不同领域的应用内部控制系统既适用于早期创业公司，也适用于大型企业和上市公司。

此外，它还在经济管理和行政管理等多个领域得到应用。

例如，在非营利组织中，内部控制可用于充分保障捐赠资金的安全和有效使用；在政府部门中，它可确保公共资源的市场化流转，防止腐败和浪费。

结论总体来说，内部控制是企业治理和财务管理的重要手段。

在全球化和信息化的背景下，各领域的企业都需要不断改进和创新内部控制机制。

从完善内部控制环境、健全制度设计、加强人员内控意识，以及加强制度执行和监督等方面入手，不断提高内部控制系统的科学性和有效性。

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述1. 引言1.1 背景介绍：内部控制是组织管理中的一项重要内容，具有防范风险、保障财务报告准确性和可靠性的功能。

随着企业规模的扩大和经营范围的增加，内部控制的重要性日益突显。

良好的内部控制制度不仅可以提高企业运作效率，还可以降低经营风险，增强企业竞争力。

研究内部控制成为当前财务管理领域中备受关注的课题。

在国内外，内部控制的研究已经取得了一定的成果，但也存在着一些尚未解决的问题和待深入研究的方向。

为了更好地了解内部控制在不同国家和地区的研究现状，本文将对国内外相关研究文献进行综述分析，以期为未来研究提供参考和启示。

【背景介绍】部分将从宏观层面介绍内部控制研究的背景与意义，为后续内容的阐述打下基础。

1.2 研究目的内部控制作为企业管理的重要内容，对于保障企业财务报告的真实性和完整性，提高企业运作效率，防范企业风险等方面都具有重要意义。

在实践中，我们也发现了一些内部控制的问题和不足之处。

本文旨在通过对国内外内部控制研究文献的综述，分析内部控制概念与内涵，探讨内部控制的重要性，总结内部控制研究现状，并重点关注国内外内部控制研究文献的内容和发展趋势。

通过对国内外研究文献的综合分析，旨在为企业内部控制实践提供理论支持和借鉴，为内部控制的进一步发展探索新的研究方向和思路。

希望通过本文的研究，能够为完善企业内部控制制度，保障企业经营稳健和可持续发展提供参考和建议。

2. 正文2.1 内部控制概念与内涵内部控制是指组织为达成经营目标而制定并实施的一系列措施和程序。

其内涵包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理人员行为等方面，影响整体内部控制效果。

风险评估是指组织需要对面临的各种内外部风险进行评估，并采取相应的控制措施。

控制活动是指组织为降低风险和实现目标而制定和执行的具体控制措施，包括控制政策和程序、控制措施的设计和执行等。

信息与沟通是内部控制保证有效运作的基础，包括信息的收集、处理和传递等方面。

内部控制国内外研究文献综述

内部控制国内外研究文献综述【摘要】本文对内部控制的研究文献进行了综述，首先介绍了内部控制的定义和作用，分析了其要素和特点。

然后总结国内外内部控制研究的现状，探讨了不同研究方法和框架的应用情况。

接着讨论了内部控制研究的热点问题，包括信息技术的应用、内部控制与公司治理的关系等。

从研究的启示和未来展望两个方面对内部控制研究进行了总结，为未来研究方向提供了一些建议。

整体而言，本文系统地梳理了内部控制研究领域的相关文献，为相关学者和实践者提供了理论基础和启示。

【关键词】内部控制、国内外研究、文献综述、定义、作用、要素、特点、研究现状、方法、框架、热点问题、启示、展望。

1. 引言1.1 内部控制国内外研究文献综述内部控制是指组织为实现其业务目标而设计、实施和维护的过程。

内部控制在组织管理中起着至关重要的作用，可以帮助组织达到高效、经济、有效、合规的运营目标。

国内外已有大量关于内部控制的研究文献，这些文献为我们了解内部控制的定义、作用、要素、特点、研究现状、方法和框架等方面提供了宝贵的参考。

本文旨在对国内外关于内部控制的研究文献进行综述，从多个角度对内部控制进行深入剖析，为读者提供全面而系统的研究资料。

通过梳理和总结现有文献，我们将探讨内部控制的定义和作用、内部控制的要素和特点、国内外内部控制的研究现状、国内外内部控制研究的方法和框架以及内部控制研究的热点问题。

通过对内部控制国内外研究文献的综合分析，我们将为读者呈现一个全面而深入的视角，帮助他们更好地理解内部控制的重要性和复杂性，为未来的研究和实践提供有益的启示和借鉴。

2. 正文2.1 内部控制的定义和作用内部控制是指组织内部建立的一套制度和程序，旨在确保组织运作的有效性和效率、财务报告的真实性和完整性，以及资产的保护。

内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 保障资产安全：内部控制可以通过建立审慎、规范的制度和程序，有效地防范和减少资产损失和盗窃的风险，保障组织的资产安全。

《中小企业内部控制问题研究文献综述1400字》

中小企业内部控制问题研究国内外文献综述1国内研究状况2008年，我国财政部正式颁布了《企业内部控制基本规范》,该规范明确了企业内部控制的五要素,要求企业自身管理人员应当对本企业内部控制工作是否已经收到了效益等具体情况进行自我的评价, 标志着近年来我国企业内部控制工作和管理体系的建设从真正的意义上向国际标准控制体系靠拢。

许瑜等学者（2017）通过实证检验，得出了外部的媒体关注与内部的薪酬激励制度都具有协同作用，对完善企业内部控制体系发挥重要作用的结论。

向锐等学者（2017）探究了组织结构中高层管理人员的受教育水平，薪资水平等特征是否会对企业内部控制制度产生影响，结果表明这种影响将促进内部控制质量的提高。

闫珍丽、杨有红（2018）则探讨股价同步性是否受内部控制质量的影响，通过研究2009-2013年A股上市公司的数据,对内部控制质量是否提高资本市场信息率进行了探索。

研究表明内部控制质量对公司股价同步性具有显著的抑制作用，其作用主要存在于公司外部信息环境较好的情况下。

孙锐（2018）通过研究公司治理结构、财务绩效及内部控制质量三者之间的内在联系，得出公司的治理结构水平、内部控制水平都对企业财务绩效有正向影响，企业若能采取合理的公司治理结构,提高内部控制水平,就能显著提高企业绩效,促进企业战略目标实现的结论。

赵茂林（2019）认为在互联网和大数据的高速经济发展的新时代背景下,企业要想实现在激烈竞争的环境下健康地发展，应当对内部的质量控制和外部管理体系采取有效控制措施，提高企业信息传输渠道和通信服务的综合质量,建立大数据管理部门的措施来优化企业管理效果彭伟（2019）认为预算管理和内部控制是现代企业管理的核心要素，它们之间存在着相互影响的关系，全面预算管理能够提高内部控制的质量，内部控制对全面预算管理具有突出的约束作用.1.2.2国外研究状况国外内部控制研究最早起于上世纪初,其漫长的发展和研究过程可以从本质上分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理整体框架五个阶段。

企业内部控制文献综述总结

企业内部控制文献综述总结企业内部控制是指企业在经营活动中，通过建立一系列制度、流程和规范，以确保资产安全、财务准确、业务合规以及信息透明的一种管理模式。

随着市场竞争和信息化时代的到来，企业内部控制的重要性越来越受到关注。

本文将结合相关文献，从内部控制的概念、目的、特点、实施过程和影响因素等方面进行综述总结。

一、内部控制的概念内部控制是指企业为了保障企业资产的安全、财务信息的准确，以及企业业务的合规性而建立的一种制度、流程和规范。

内部控制是企业管理的一项重要内容，其主要目的是通过规范化的管理措施，减少企业经营风险和财务风险，保障企业的健康发展。

二、内部控制的目的内部控制的目的是为了保障企业的资产安全和财务准确性，同时确保企业的经营活动合法、合规。

具体来说，内部控制的目的包括以下几个方面：1.保障企业资产的安全：内部控制可以通过规范化的流程和制度，加强对企业资产的保护，降低企业资产流失的风险；2.确保财务信息的准确：内部控制可以规范企业的财务管理，确保财务信息的真实、准确和完整；3.保证企业经营合法合规：内部控制可以确保企业的经营活动符合法律法规和道德伦理要求，降低企业的经营风险。

三、内部控制的特点内部控制具有以下几个特点：1.全面性：内部控制需要覆盖企业的所有管理活动，包括财务、人力资源、运营、营销等方面。

2.持续性：内部控制需要长期持续地进行，以确保企业的稳定发展。

3.风险导向：内部控制需要从风险管理的角度出发，建立相应的制度和流程，以降低企业的风险水平。

4.强制性：内部控制需要通过制度和规范的强制性来确保企业的各项管理活动得到有效实施。

四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个方面：1.制定内部控制制度和流程：企业需要根据自身的情况，制定相应的内部控制制度和流程。

2.实施内部控制制度和流程：企业需要将制订好的内部控制制度和流程落实到实际的经营活动中。

3.监督内部控制的执行情况：企业需要通过内部审计、风险评估等方式，对内部控制的执行情况进行监督和评估。

基于COSO的企业内部控制研究国内外文献综述

基于COSO的企业内部控制研究国内外文献综述一、引言企业内部控制在现代企业管理中具有至关重要的地位，它对于保障企业的合规运营、财务报告的可靠性以及经营效率的提升都发挥着关键作用。

COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架作为全球广泛认可的内部控制标准，为企业构建有效的内部控制体系提供了重要的指导。

本文旨在对基于 COSO 的企业内部控制研究的国内外文献进行综述，梳理相关研究的主要成果和发展趋势。

二、国外研究现状（一）COSO 框架的发展与应用国外学者对 COSO 框架的演进过程进行了深入探讨。

COSO 框架自发布以来，经历了多次修订和完善，以适应不断变化的商业环境和风险管理需求。

许多研究关注了不同版本COSO 框架的差异和改进之处，并分析了其对企业内部控制实践的影响。

（二）内部控制与企业绩效的关系大量研究考察了内部控制质量与企业绩效之间的关联。

一些研究表明，良好的内部控制能够提高财务报告的质量，降低信息不对称，从而吸引更多的投资者，提升企业的市场价值。

同时，有效的内部控制还能够优化企业的运营流程，减少浪费和错误，提高经营效率和盈利能力。

（三）内部控制的评价与审计在内部控制的评价和审计方面，国外学者提出了多种方法和模型。

例如，通过构建内部控制评价指标体系，对企业内部控制的有效性进行量化评估。

同时，审计师在审计过程中如何识别和评估内部控制缺陷，以及如何出具恰当的审计意见也是研究的重点之一。

（四）风险管理与内部控制的整合随着企业面临的风险日益复杂多样，风险管理与内部控制的整合成为研究的热点。

学者们探讨了如何在 COSO 框架下实现风险管理与内部控制的有机融合，以更好地应对不确定性和危机。

三、国内研究现状（一）COSO 框架的引入与本土化国内学者在引进 COSO 框架的基础上，结合我国企业的特点和制度环境，对其进行了本土化的研究和应用。

国内企业内部控制文献综述

企业内部控制文献综述【摘要】随着经济全球化的不断发展，经济环境的变化速度加快,生产要素在全球范围内进行重组和配置的程度不断提高，企业面临越来越激烈的竞争压力和挑战，良好的公司治理和内部控制不仅是企业生存和发展的关键.因此，内部控制和公司治理作为现代企业企业制度的核心，越来越受到人们的重视，内部控制和公司治理关系的探讨也成为研究的热点。

【关键词】内部控制一、引言20世纪80年代后期以来，国内对内部控制问题逐渐关注,研究日趋繁荣，但未形成共识。

进入21世纪，对内部控制的研究散见于专家学者的文章中,但也主要是针对内部控制与公司治理、内部会计控制等方面来做研究.随着现代企业制度的逐渐兴起和公司治理研究的深入，政府部门和相关协会开始重视推动企业内部控制规范的建设，有关规定见诸于若干法律、法规文件,但至今尚未提出类似COSO 报告那样受到广泛认可的内部控制标准体系。

本文主要从内部控制的总体构想、内部控制的评价、内部控制信息的披露、等方面对国内外有关企业内部审计的文献进行了总结归纳，以反映当今内控研究领域的现状以及提出一些实质性建议.二、关于内部控制的总体论述吴水澎等（2000)从控制论原理出发,对内部控制做了多层面的理解；在研究了内部控制理论的最新进展,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后，提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面：即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督；同时,建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南，为企业内部控制建设提供一个框架和参考.程新生（2004）以委托代理理论、组织学理论解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系,提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理型内部控制；指出对治理效率和经营效率的共同追求推动了内部控制演进.林钟高、郑军（2007)在分析评述内部控制研究文献的基础上，引入契约经济学理论，首先确立了内部控制的契约属性，是一种评价利益关系的契约装置.同时从新制度经济学出发,进一步论述了内部控制契约是企业理性的各个要素主体之间关于经济利益的分配而构建的一个旨在协调其经济活动有序、有效运行的约束控制机制。