财务综合分析案例

财务综合分析案例

南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该企业为一般纳税人，按《企业财务制度》进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。

2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。

财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下：

资产负债表

利润表

编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日单位：万元表2

现金流量表

现金流量表补充资料

其他相关资料：（1）该股份有限公司年初经营活动产生的现金流量净额为442800万元，同期同行业现金债务总额比均为15%。（2）2000年年末应收账款余额为472500万元，存货余额为480000万元，流动资产余额为万元，固定资产净值为万元，各项长期资产余额为万元。（3）本年利息总支出为350000万元，上年为160000万

元；上年的期初资产总额为6952000万元。发行在外的普通股2亿股。上年年终时普通股每股市价为70元，本年年终时普通股每股市价为78元。（4）三年前（1999年）年末营业收入总额为万元，三年前（1999年）年未资产总额为万元，三年前（1999年）年末所有者权益总额为万元。（5）2001年的有关数据如表4所示。

对南城机械股份有限公司的偿债能力、运营能力、获利能力、发展能力及总体财务情况进行分析，写出分析报告。