2012年全国自考审计学模拟试2
审计学自考模拟题真题及答案
审计学自考模拟题真题及答案31 或有收费是指：收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现待定目的为条件。
（1分）32 审阅业务:是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，（1分）未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（1分）33 注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
[要求]请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
注册会计师将被视为重大过失。
（2分）因为监盘属于公认的必要审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，（3分）所以可能被认定为重大过失。
34 注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
（3分）低估销售成本的可能性很大，（2分）应对其归给予足够的关注。
论述题：35试述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可，（2分）只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。
（2分）审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（3分）需要注意的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
审计学自考模拟试题及答案
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
全国自考经济类(审计学)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考经济类（审计学）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )A．独立性原则B．权威性原则C．客观原则D．公正原则正确答案：A解析：审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
2．下列选项中，对审计方法的描述不恰当的是( )A．运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来，才能取得更好的效果B．库存现金、有价证券应采用直接盘存法C．逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位D．顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致正确答案：C解析：逆查法适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位；顺查法适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。
3．19世纪末20 世纪初，美国的社会审计得到了迅猛发展，美国式审计是指( )A．现代审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．详细审计正确答案：C解析：20世纪初，一种为了帮助贷款人和债权人正确评价被审计单位信用状况的资产负债表审计诞生了。
由于资产负债表审计是美国首先实施的，所以又称为美国式审计。
4．__________在北京创立了我国第一家会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生( )A．徐永祚B．奚玉书C．潘序伦D．谢霖正确答案：D解析：1918年，谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
5．下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是( )A．注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定B．独立性是注册会计师审计的灵魂C．注册会计师审计是一个系统的过程D．注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现正确答案：D解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
2012年全国自考审计学模拟试2
答案：D 解析：(P244)
17. 2009年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日
账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元 、支出金额为4 000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2008年12月31日库存现金余额应为【】
解析：(P169)
9. 注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要
目的是为了进行哪种测试【】
A. 发生 B. 完整性 C. 分类和可理解性 D. 截止
答案：D 解析：(P170)
10. 审计的主体是指【】 A. 被审计单位 B. 审计的专职机构和专职人员 C. 被审计单位的经济活动 D. 审计的授权者
答案：A^B^D^E^ 解析：(P69)
4. 以下哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计师事务所的独立性【】 A. 与鉴证客户存在密切的经营关系 B. 与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益 C. 收费主要来源于某一鉴证客户 D. 过份担心失去某项业务 E. 可能与鉴证客户发生雇佣关系
答案：A^B^C^D^E^ 解析：(P63)
12. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括 【】 A. 确定应收账款的存在性 B. 确定应收账款记录的完整性 C. 确定应收账款的回收期 D. 确定应收账款会计报表披露的恰当性
答案：C 解析：(P171)
13. 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有【】 A. 检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务 B. 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确 C. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确 D. 审核应付账款账簿记录
2010-2012年自考审计学历年真题及答案
全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国2012年04月自考《审计学》真题及答案
（2）根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的 内容。
37．注册会计师接受会计师事务所的委派，担任 X 公司 2010 年度财务报表审计 业务的项目负责人。X 公司为一般制造业企业，注册会计师确定的 X 公司 2010 年度财务报表层次的重要性水平 200 万元。X 公司未经审来自的部分财务数据如下：）
A．发生
B．分类和可理解性
C．完整性
D．截止、分类
14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（
）
A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B．确定应收账款能否收回
C．符合专业标准的要求
D．确定坏账损失的处理是否恰当
15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（
）
A．审核期后现金支出的主要凭证
B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生 重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露
C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为 5 万元（累计折旧重要 性水平为 10 万元）被审计单位未予调整
D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计 报表附注中作为关联方交易予以披露
）
A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余
额的声明，获取高度保证水平的的认定是（
D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使 银行存款账面余额与银行对账单调节相符
【免费下载】全国2012年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码00160
全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是( )A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误的是( )浙00160# 审计学试卷 第1页（共10页）A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是( )A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是( )A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是( )A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是( )A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是( )A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( )浙00160# 审计学试卷 第2页（共10页）A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是( )A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( ) A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是( )A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是( ) A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是( ) A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，浙00160# 审计学试卷 第3页（共10页）被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好( )A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
10月自考真题答案：审计学(网友版本)
10月自考真题答案：审计学(网友版本)2012年10月自考已结束，考试大自考网特提供网友版2012年10月自考审计学真题答案，供大家参考。
单选1-5．DBACD 6-10．ACDCD 11-15．ABCDA16-20．DAAAD 21-25．DCACC多选26．ABCD 27．ABCE 28．ABD 29．ABCD 30．ABCD三、名词解释题31．独立性是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
32．认定是指被审计单位管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表述。
33．专业胜任能12月份与次年1月份D公司所有开户银行对账单，核实该笔款项是否收到。
若对账单表明D公司于12月份收到款项，应提请D公司借记银行存款、贷记应收款项；若于次年1月份收到，注册会计师可以合理确信被审计单位的相关记录；若1月月末仍未收到，则应提醒D 公司进行必要地查询。
对于情况（2），A注册会计师应检查D公司2009年1月份的入库单及存货明细账，证实所退产品是否已收到。
若已收到退货，A注册会计师应提请被审计单位对此期后事项调整2008年度的会计报表；若未收到退货，请要求D公司进行必要的查询。
对于情况观选择的内部程序; 5）为会计师事务所的服务提供适当监督与沟通的公司治理结构，例如审计委员会。
39对重要性概念理解应注意的问题：1）重要性概念中的错报包含漏报2）重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考察，因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的。
3）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑4）重要性的判断离不开特定的环境5）对重要性的评估需要运用职业判断五、案例分析40.对于情况（1）因甲客户已于被审计年度12月25日用支票支付，A注册会计师应检查能否还能用于生产，如果不能用于生产，属于报废或者毁损的材料，则不应当列入被审计单位的存货中。
2012年全国自考审计学模拟试1
4. 盘点库存现金时，通常实施 【】 A. 定期检查 B. 突击检查 C. 通知检查 D. 不定期检查
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答案：B 解析：(P258)
5. 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是【】 A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作 B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D. 由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
来说一般只能证明的认定是【】
A. 发生 B. 准确性 C. 完整性 D. 权利和义务
答案：B 解析：(P162)
17. 有关存货审计的下列表述中，正确的是【】 A. 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利和权利”认定的重要程序 B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量 C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D. 存货截止测试的主要方法是注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检
A. 至少保存至2014年 B. 至少保存至2018年 C. 至少保存至2019年 D. 长期保存
答案：C 解析：(P137)
15. 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是【】 A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过
答案：A^B^D^E^ 解析：(P234~235)
7. 注册会计师对持有至到期投资实施实质性程序时，以下恰当的是【】 A. 检查库存持有至到期投资，并与账面余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记
自考《审计学》模拟题2及答案
自考《审计学》模拟题2及答案自考《审计学》模拟题及答案一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1、我国历史上第一个进行审计监督的专门机构是（）A、春秋、战国时期的“上计制度”B、宋代的“审计院”C、隋唐的“比部”D、西周的“宰夫”2、对可行性研究方案进行的审计属于（）A、事前审计B、事中审计C、事后审计D、三者均是3、下列各项中，属于违反独立原则的项目是（）A、某注册会计师对五年前曾任过职的委托单位会计报表进行审计B、某注册会计师与委托单位的某董事是朋友C、某注册会计师持有委托单位的债券D、某注册会计师担任委托单位常年会计顾问，事务所另派其他的注册会计师对该委托单位的年报进行审计4、仅与资产负债表有关的被审计单位管理当局对会计报表的认定是（）A、存在或发生的认定B、完整性的认定C、估价或分摊的认定D、权利和义务的认定5、简单随机选样方法包括（）A、系统随机选样B、随机数表法C、分层随机选样D、整群随机选样6、内部会计控制包括（）A、质量控制B、内部审计控制C、生产过程控制D、管理组织机构控制7、审计业务约定书要求委托人应当履行的主要义务不包括（）A、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密B、及时提供审计所要求的全部资料C、为审计人员的审计提供必要的条件及合作D、按照约定条件及时足额支付审计费用8、备查类工作底稿包括（）A、符合性测试工作底稿B、实质性测试工作底稿C、审计业务约定书D、公司章程9、在现金盘点过程中不正确的做法是（）A、事先不通知有关人员B、参加盘点的人员除了审计人员以外只允许有出纳员在场C、要求参加盘点的所有人员都在现金盘点表中签名D、一切借条、收据都不能抵充库存现金10、肯定式函证不适用于（）A、有大量余额较小的明细账户B、拖欠时间较长的应收款项C、发生债务等纠纷的项目D、有明显作假问题的项目11、所有者权益审计的重点是（）A、防止低估B、防止违法C、防止高估D、防止假验资12、对产品销售收入的审计较多运用分析性复核的方法的主要原因是（）A、产品销售收入是企业的主要业务成果B、与收入有关的某些指标具有相对的稳定性和可比性C、产品销售收入经常会发生虚构问题D、产品销售收入与很多分析指标有关感谢您的阅读，祝您生活愉快。
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11. 注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要
目的是为了进行哪种测试【】
A. 发生 B. 完整性 C. 分类和可理解性 D. 截止
答案：D 解析：(P170)对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归 属期是否正确：应记入本期或下期的主营业务收入有否被推延至下期或提前至本期。
答案：A^B^D^E^ 解析：(P68)
3. 在以下行为中，损害了注册会计师职业声誉的行为有【】 A. 注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标 B. 注册会计师按照服务成果大小决定收费标准 C. 会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 D. 会计师事务所向其推荐方支付佣金 E. 会计师事务所因向第三方推荐客户而收取他人佣金
定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D. 对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向委托代销单位获取
委托代管的书面确认函 答案：B 解析：(P216)
20. 企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是【】 A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
解析：(P169)
9. 注册会计师核对资产负债表日前后的销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要
目的是为了进行哪种测试【】
A. 发生 B. 完整性 C. 分类和可理解性 D. 截止
答案：D 解析：(P170)
10. 审计的主体是指【】 A. 被审计单位 B. 审计的专职机构和专职人员 C. 被审计单位的经济活动 D. 审计的授权者
答案：A 解析：(P234~235)
6. 注册会计师通过实施审计程序，获取的审计证据表明被审计单位连续三年出现巨额营业亏
损。在下列于此相关的各种观点中，注册会计师不能认同的是【】
A. 提请被审计单位在财务报表附注中予以披露 B. 若被审计单位拒绝披露，发表保留意见或否定意见 C. 若被审计单位充分披露，在意见段后增加强调事项段 D. 无论被审计单位是否披露，都不应在审计报告中反映
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2012年全国自考审计学模拟试卷(二)
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项 中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。
1. 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是【】 A. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 B. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠 C. 注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠 D. 从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠
售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那 么委托方在交付商品时不能确认收入
B. 在商品需要安装和检验的销售方式下，购买方在接受交货以及安装和检验完毕前一般不
应确认收入，但如果安装程序比较简单，或检验是为最终确定合同价格而必须进行的程序 ,则可以在商品发出时，或在商品装运时确认收入
的是【】
A. 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货
是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存 货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B. 对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围 C. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确Biblioteka 更多试卷请登陆九州考苑()
答案：D 解析：(P190)
14. 下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制中需要由独立的采购部门负责的是【】 A. 编制购货订单 B. 编制请购单 C. 检验购入货物的数量、质量 D. 控制存货水平以免出现积压
答案：A 解析：(P205)
15. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了【】 A. 查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行 D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据
12. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括 【】 A. 确定应收账款的存在性 B. 确定应收账款记录的完整性 C. 确定应收账款的回收期 D. 确定应收账款会计报表披露的恰当性
答案：C 解析：(P171)
13. 下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有【】 A. 检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务 B. 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确 C. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确 D. 审核应付账款账簿记录
A. 12万元 B. 10万元 C. 8万元 D. 0万元
答案：D 解析：(P244)
17. 2009年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日
账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元 、支出金额为4 000元，2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2008年12月31日库存现金余额应为【】
应进行应付账款的函证
C. 注册会计师应选择较大金额的债权人作为函证对象 D. 注册会计师那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货入的债权人作
为函证对象
E. 函证最好采用否定形式
答案：A^B^C^D^ 解析：(P190)
7. 下列对交易性金融资产实施的实质性程序恰当的有【】 A. 对期末结存的相关交易性金融资产，向被审计单位核实其持有目的，检查本科目核算范
A. 1 300元 B. 2 300元 C. 700元 D. 2 700元
答案：B 解析：(P258)
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18. 为了确保银行询证函的可靠性，投寄询证函应由【】 A. 审计人员 B. 会计师事务所 C. 被审计单位 D. 财政部门
答案：B 解析：(P261)
19. 注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点的范围的确定不正确
C. 在分期收款销售方式下，虽然实质上是具有融资性质的销售，但是企业仍然不可以在销
售满足确认条件的情况下，确认主营业务收入
D. 售后回购一般情况下不应确认收入。但如果售后回购满足收入的确认条件，销售的商品
按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 答案：C
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C. 被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性，对
存货进行适当检查
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D. 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告（或入库单）与
会计记录，检查三者的截止是否正确 答案：C 解析：(P216)
5. 授权批准是实现筹资与投资循环内部控制目标中的关键内部控制程序的认定是【】 A. 存在 B. 权利和义务 C. 完整性 D. 计价和分摊
5. 审计准则规定，注册会计师必须实施风险评估程序。实施风险评估程序的主要工作包括【
】
A. 了解被审计单位及其环境 B. 识别和评估财务报表重大错报风险 C. 控制测试 D. 实质性程序 E. 初步业务活动
答案：A^B^ 解析：(P103)实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报 表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大 错报风险（即特别风险）以及仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险等。
6. 关于应付账款函证下列说法正确的是【】
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A. 一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况
且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额
B. 如果控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大或被审计单位处于财务困难阶段，则
A. 检查借款合同 B. 检查被审计单位与长期借款有关的董事会会议记录 C. 索取长期借款的授权批准文件 D. 向银行寄发询证函 E. 进行分析性复核
答案：A^B^D^
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解析：(P234)
2. 在决定披露客户的有关信息时，注册会计师应当考虑的因素包括【】 A. 可能承担的法律责任和后果 B. 是否了解和证实了所有相关信息 C. 信息披露能给会计师事务所带来的经济利益 D. 信息披露的方式和对象 E. 是否需要向法律顾问和职业组织进行咨询
答案：C 解析：(P126~127)审计证据的可靠性是指审计证据的可信程度。例如，注册会计师亲自检查存货 所获得的证据，就比被审计单位管理层提供给注册会计师的存货数量更可靠。 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。
2. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分
答案：D 解析：(P92)
4. 有关存货审计的下列表述中，不恰当的是【】 A. 在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货
是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点
B. 注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核
对，并形成相应记录
答案：D 解析：(P242)
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中 有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选 或未选均无分。