【财务表格】清产核资审核报告

【财务表格】清产核资审核报告

利安达XX字[2003]第A 号

ABC股份全体股东：

我们审计了ABC股份（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情形。建立健全内部操纵制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司治理当局的责任，我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上，对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产缺失的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公平和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产缺失金额和披露的证据，评判各项资产缺失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2002年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情形及结果报告如下：

一、清产核资工作范畴（依照实际情形填写）

按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范畴为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额XXXX万元，负债总额XXXX 万元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元）,少数股东权益为XXXX万元。具体单位如下：（列明参与清产核资的具体单位名称，投资比例及操纵关系,在参与清产核资单位较多的情形下,能够作为报告附表,并在名目中加注页

码）

单位:万元单位名称投资比例操纵关系资产总额所有者权益

二、清产核资法律依据及行为依据（依照实际情形填写）

（一）法律依据

1、2003年9月2日国资评判[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；

2、2003年8月19日国资评判[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》；

3、2002年7月26日财政部财企[2002]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》；

4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资方法》及相关配套制度；

5、《中国注册会计师独立审计准则》。

（二）行为依据

1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的函》；

2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》；

3、清产核资业务约定书。

三、清产核资组织实施情形

1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

2、组织实施情形：

（1）培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC公司做清产核资基础工作；

（2）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确；

（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查

存货；

（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；

（5）协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项，运算执行新企业会计制度所带来的缺失；

（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产缺失及资金挂账进行核实、鉴证；

（7）协助ABC公司按照国有资产监督治理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。

（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。

四、清产核资审计结果

1、申报处理资产缺失情形

在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产缺失总额（盈亏相抵后）为XXXX万元。其中按原制度清查的资产缺失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查估量的资产缺失共XX笔，金额XXXX万元。

经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产缺失共XX笔，金额XXXX 万元。其中按原制度清查的资产缺失共XX笔，金额XXXX万元；按《企业会计制度》清查估量的资产缺失共XX笔，金额XXXX万元。

上述资产缺失总额中：流淌资产缺失XX笔，金额XXXX万元；长期投资缺失XX笔，金额XXXX万元；固定资产缺失XX笔，金额XXXX万元；在建工程缺失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产缺失XX笔，金额XXXX万元；流淌负债缺失XX笔，金额XXXX万元；长期负债缺失XX笔，金额XXXX万元；流淌负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。

各类缺失分科目列示如下:

单位：万元

科目名称

按原制度清查

的资产缺失

按企业会计制度清

查估量的资产缺失

合计

缺失项

目数

缺失金额

缺失项

目数

缺失金额

缺失项

目数

缺失金额

货币资金短期投资

应收账款

其他应收款

预付账款

存货

待摊费用

其他流淌资产

长期投资

固定资产

工程物资

在建工程

无形资产

递延资产

其他资产

其他资金

应对帐款

应对福利费

应交税金

长期借款

专项应对款

其他负债项目

合计

（详细情形，请见《缺失挂账分项明细表》及缺失挂账申报核销项目审核说明。）

2、申报处理资产缺失缘故说明

ABC公司清查资产缺失总额XXXX万元，其中资产缺失XXXX万元、资产挂账XXXX万元；按企业会计制度估量的缺失XXXX万元。

详细情形如下:

单位：万元