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基础会计综合实训

一、企业情况及业务

（一）基本情况：富丽羊绒制品厂是一家羊绒衣生产加工企业，主要生产经营4种产品：低圆领衫、哥弟帽衫、全身扭花帽开衫和T恤衫。企业适用的税率：增值税税率17%，城建税税率7%，教育费附加3%，所得税税率25%，法定盈余公积的提取比例为10%，并按净利润的30%向投资者分配利润。

（二）总分类账户和明细分类账户的期初余额

（三）2008年12月份发生的经济业务：

1.12月1日，从银行借入短期借款10万元，存入企业银行账户。

2. 12月3日，购入机油60公斤，已经验收入库。单价7.20元，货款432.00元和增值税7

3.44全部用银行存款支付。

3. 12月5日，收到开户银行的通知，百大商场归还前欠货款45 000.00元，已经存入银行。

4. 12月6日，购入山羊绒和牛奶绒，材料已经验收入库。购入山羊绒A622，数量90公斤，单价750.00元，金额67 500.00元；购入山羊绒A001，数量150公斤，单价750.00元，金额112 500.00元；购入牛奶绒008，数量10公斤，单价180.00元，金额1800.00元；货款181800元和增值税税额30 906.00尚未支付。

5. 12月8日，购入洗缩剂25公斤，单价50.00元，金额1250.00元和增值税税额215.50元全部用银行存款支付。

6. 12月8日，生产车间领用原材料用于产品生产。单位；公斤。

发出材料汇总表

8. 12月10日，生产车间领用机油作为一般消耗。单位；公斤。

9. 12月11日，从银行提取现金并发放工资，总计72 920元。

10. 12月13日，购买办公用品共500元，以银行存款支付。其中行政管理部门领用350元，车间领用150元。

11. 12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，出纳员支付现金。

12. 12月14日，用银行存款支付电视台广告费30 000元。

13. 12月18日，采购员张峰出差回来报销差旅费1630元，退回余款370元。

14. 12月18日，以银行存款归还前欠山纺纺纱厂的货款43 000.00元。

15. 12月20日，产品完工验收入库。其中低圆领衫完工300件，全身扭花帽开衫完工300件，哥弟帽衫完工80件，T恤衫完工55件。（不编制记账凭证，登记“库存商品”明细账）。

16. 12月22日，向百大商场销售低圆领衫330件，单价280.00元，金额92 400元；销售全身扭花帽开衫350件，单价650.00元，金额227 500元；增值税销项税额54 383.00元，货款和增值税合计374 283元全部收到存入银行。

17. 12月25日，向梅园商场销售哥弟帽衫80件，单价170.00元，金额13 600元；销售T恤衫70件，单价140.00元，金额9 800元；增值税销项税额3 978.00元，货款和增值税合计27 378.00元尚未收到。

18. 12月28日，支付水电费。其中，生产车间3000元，行政管理部门509元，增值税进项税额280.67元，合计1931.67元以银行存款支付。

19. 12月30日，产品完工验收入库。其中低圆领衫完工140件，全身扭花帽开衫完工100件，哥弟帽衫完工20件，T恤衫完工5件。（不编制记账凭证，登记“库存商品”明细账）。

20. 12月31日，计提当月固定资产折旧费。其中，生产车间5000元，行政管理部门2152元，合计7152元。

21. 12月31日，分配当月职工薪酬。

工资结算汇总表

22. 12月31日，计提当月短期借款利息1500元。

23. 12月31日，分配并结转本月制造费用10,928元。

制造费用分配表

生产车间2008年12月单位：元

24. 12月31日，本月生产的产品全部完工验收入库。

25.结转本月销售产品的成本。

产品销售成本计算单

26.当月应缴纳的城建税税额是1874.38元，教育费附加是803.31元。

27. 结转本月收入和费用的发生额，计算当月损益。

28.计算本年度所得税费用。本年度利润总额为639 567.81，无纳税调整项目，所得税税率25％，应交所得税159 891.95元。

29.结转本年度的净利润。

30.分别按照净利润的10％提取法定盈余公积，按照净利润的30%向投资者分配利润。

二、实训要求：

1.开设有关总分类账户、明细分类账户和日记账，并登记期初余额。

2.根据资料编制记账凭证。

3.根据记账凭证登记各类账簿。

4.将总分类账与明细分类账和日记账进行核对。

5.月末结账。

6.编制资产负债表和利润表。