基础会计综合实训资料

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第一部分基本情况说明

一、企业名称：海达有限责任公司

二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888）

三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处

四、账号：0689

五、企业纳税人登记号：0712341 （增值税一般纳税人）

六、企业的生产经营组织：

该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。

七、财务核算方法：

1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。

2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。

3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。

4．实际成本计价法。

5．不考虑纳税调整因素。

八、财务部岗位设置（ 4人）：

1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作

2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作

3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作

4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作

第二部分企业经济业务资料及要求

一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：

生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算）

二、 2005年12月份发生的主要经济业务

1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票）

2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）

3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单）

4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略）

5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。（领料单）

6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000

增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）

7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票）

8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）

9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票）

10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）

11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）

12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。（领料单）

13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行汇票、出库单）

14．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。（运输发票）

15．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1500件，单价200元，计300000元，产品销项税51000元，款收到，存入银行。（填制增值税发票，进账单、出库单）

16．12月9日，购买办公用品，用现金支付200元。

17．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）

18.12月10日，向银行借入三年期借款5000000元。

19．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）

20．12月11日，预提当月车间机器修理费260元。出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。(预提费用—修理费分配表、现金支票)

21．12月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。（电汇凭证回单）

22．12月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）

23．12月12日，向旺富贸易公司购进丙材料10000千克，单价2元，增值税3400元，材料尚未收到，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭证回单）

24．12月18日，签发银行现金支票一张4000元，提取现金，以备零用。（现金支票）

25．12月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140000元，增值税23800元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）

26．12月18日，用现金支付丙材料运输费500元。（运输发票）

27．12月18日，12日所购丙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本。（收料单）

28．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。（内部借款单）

29．12月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20000千克，每千克售价3元，计60000元，应交增值税10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海分理处到账通知。（增值税发票，进账单、出库单）

30．12月20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）