基础会计综合实训资料

基础会计综合实训资料
第一部分基本情况说明
一、企业名称：海达有限责任公司
二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888）
三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处
四、账号：0689
五、企业纳税人登记号：0712341 （增值税一般纳税人）
六、企业的生产经营组织：
该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。

七、财务核算方法：
1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。

2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。

3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。

4．实际成本计价法。

5．不考虑纳税调整因素。

八、财务部岗位设置（ 4人）：
1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作
2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作
3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作
4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作
第二部分企业经济业务资料及要求
一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：
生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算）
二、 2005年12月份发生的主要经济业务
1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。

（转账支票）
2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。

（领料单）
3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。

（领料单）
4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。

（协议书略）
5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。

（领料单）
6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000
增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。

（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）
7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。

（转账支票）
8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。

（转账支票、银行进账单）
9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。

（转账支票）
10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。

（领料单）
11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。

（领料单）
12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。

（领料单）
13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。

（填制增值税发票、银行汇票、出库单）
14．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。

（运输发票）
15．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1500件，单价200元，计300000元，产品销项税51000元，款收到，存入银行。

（填制增值税发票，进账单、出库单）
16．12月9日，购买办公用品，用现金支付200元。

17．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。

（转账支票、增值税发票）
18.12月10日，向银行借入三年期借款5000000元。

19．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。

出纳当日发放本月职工工资。

（现金支票、工资汇总表）
20．12月11日，预提当月车间机器修理费260元。

出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。

(预提费用—修理费分配表、现金支票)
21．12月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。

（电汇凭证回单）
22．12月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）
23．12月12日，向旺富贸易公司购进丙材料10000千克，单价2元，增值税3400元，材料尚未收到，款项通过银行电汇支付。

（增值税发票、电汇凭证回单）
24．12月18日，签发银行现金支票一张4000元，提取现金，以备零用。

（现金支票）
25．12月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140000元，增值税23800元，款收到，存入银行。

（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）
26．12月18日，用现金支付丙材料运输费500元。

（运输发票）
27．12月18日，12日所购丙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本。

（收料单）
28．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。

（内部借款单）
29．12月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20000千克，每千克售价3元，计60000元，应交增值税10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海分理处到账通知。

（增值税发票，进账单、出库单）
30．12月20日，结转上述丙材料的实际成本。

（原材料成本计算表）
31．12月20日，7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40000到期，年利率6%，还本付息。

（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证）
32．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。

（现金支票、服务业发票）
33．12月20日，摊销当月报刊杂志费100元。

34．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。

（电汇凭证回单）
35．12月21日，用现金支付招待费500元。

36．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。

（差旅费报销单）
37．12月28日，管理部门李小华报销办公用品200元。

（货物销售发票）
38．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B 产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。

（工资分配计算表）
39．12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。

（福利费分配计算表）
40．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。

（转账支票，发票）
41．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。

（固定资产折旧计算表）
42．12月31日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用1000元。

43．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。

（制造费用分配表）
44．12月31日，本月投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部完工，结转入库。

（入库单）
45．12月31日，结转已销A产品900件，B产品1500件的实际生产成本，A产品180元，B产品138元。

（产品成本计算表）
46．12月31日，收到南海公司交来违约金1200元。

（收款收据）
47．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。

48．12月31日，按本月利润总额25%税率计算应交所得税。

49．12月31日，将所得税账户余额转入本年利润账户。

50．12月31日，将本年净利润转入利润分配。

51．12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。

52．12月31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。

第三部分综合实训要求
一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。

二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。

三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

四、登记明细分类账。

五、 15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制科目汇总表。

六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。

七、对账，并编制总分类账试算平衡表。

八、结账，包括总分类账和明细分类账。

九、编制 2005年度12月份资产负债表和利润表。

第四部分说明
本综合实训共需收款凭证 5张；付款凭证23张；转账凭证33张；总账19张；日记账页2张；明细账约30张（其中：三栏式22张，数量金额账3张，多栏式5张）；科目汇总表4张；资产负债表1张；利润表1张（会计账页按正反两面均可使用计算，以上数量仅供参考，也可根据实训具体条件另行确定）。

各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。