公司层面信息技术控制审计
信息技术内部控制与审计的关系
信息技术内部控制与审计的关系随着信息技术的迅猛发展，企业的信息系统已经成为企业运营和管理的核心。
信息技术内部控制和审计作为保障企业信息系统安全和有效性的重要手段，对企业的可持续发展起着至关重要的作用。
本文将探讨信息技术内部控制与审计之间的关系，并分析其在企业管理中的应用。
首先，信息技术内部控制是指企业为了保护和管理信息系统资源，确保信息系统的安全性、完整性和可用性而采取的一系列控制措施。
信息技术内部控制的目标是提高信息系统的安全性和可靠性，防止信息系统遭受损害和滥用。
在信息技术内部控制中，企业需要建立适当的控制策略和流程，制定合理的访问权限和安全策略，以及建立完善的风险管理和安全管理机制。
信息技术内部控制的实施需要全员参与，包括高层管理人员、IT部门和业务人员，以确保控制措施的有效性和持续性。
其次，审计是对企业信息系统和内部控制的独立评估和验证过程。
审计的目的是评估信息系统和内部控制的有效性、合规性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
审计可以帮助企业识别和解决信息系统和内部控制方面的问题，提高企业的管理水平和运营效率。
在信息技术审计中，审计人员需要了解企业的业务流程和信息系统架构，评估信息系统的安全性和完整性，检查内部控制的合规性和有效性，以及发现潜在的风险和问题。
审计人员还需要对企业的信息系统进行技术测试和漏洞扫描，以确保信息系统的安全性和稳定性。
信息技术内部控制与审计之间存在着密切的关系。
首先，信息技术内部控制提供了审计的基础。
只有在企业建立了有效的内部控制措施和流程之后，审计人员才能对其进行评估和验证。
信息技术内部控制的完善程度直接影响着审计的质量和效果。
其次，审计可以帮助企业改进信息技术内部控制。
通过审计的评估和验证，企业可以了解到信息系统和内部控制方面存在的问题和风险，并及时采取措施加以改进。
审计人员的专业知识和经验可以为企业提供有价值的建议和指导，帮助企业建立更加健全和有效的信息技术内部控制。
公司信息安全审计和信息技术风险管理制度
公司信息安全审计和信息技术风险管理制度1. 前言本制度旨在规范和管理公司的信息安全审计和信息技术风险管理工作。
信息安全和风险管理是现代企业不行或缺的紧要构成部分，对于保护公司的核心资产、维护客户和合作伙伴的信任以及确保业务的顺利运作具有紧要意义。
2. 信息安全审计2.1 审计目标信息安全审计旨在评估和验证公司的信息系统和流程是否满足安全要求，发现存在的安全隐患和缺陷，并提出相应的改进措施，确保信息资产的保密性、完整性和可用性。
2.2 审计范围信息安全审计范围涵盖公司全部的信息系统、网络设备、数据库、应用程序及相关人员、流程和制度。
2.3 审计程序•订立审计计划：明确审计的时间、地方、范围和目标，确定审计的方法和程序。
•收集信息：收集与审计范围相关的资料和信息，包含但不限于网络配置、用户权限、数据备份策略等。
•风险评估和分析：对收集到的信息进行风险评估和分析，确定存在的风险和可能的威逼。
•发现与检测：运用合适的工具和技术，发现系统的安全隐患和漏洞，检测是否存在未经授权的访问、数据泄露等问题。
•缺陷确认和改进建议：确定系统的安全缺陷和改进的方向，提出相应的改进建议和措施。
•编写审计报告：将审计结果整理成审计报告，包含发现的问题、风险评估和改进建议等，报告应具备及时、准确、清楚等特点。
•审计结果跟踪和整改：跟踪审计结果的整改进展情况，确保改进措施的及时落实。
3. 信息技术风险管理3.1 风险管理目标信息技术风险管理的目标是通过合理的风险评估、风险防范和风险掌控措施，降低和掌控信息系统和技术带来的风险和损失，确保公司的信息资产安全和业务连续性。
3.2 风险管理流程•风险识别：确定可能存在的风险来源和潜在威逼，包含但不限于网络安全、数据泄露、未经授权访问等。
•风险评估：对识别出的风险进行评估，确定其可能性和影响程度，为后续的风险防范和掌控供应依据。
•风险防范和掌控：订立合理的风险防范和掌控措施，包含但不限于安全策略订立、访问掌控、数据备份与恢复等。
注会审计：信息技术一般性控制审计
（⼀）信息技术⼀般性控制审计信息系统⼀般性控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应⽤或控制模块具有普遍影响的控制措施。
信息技术⼀般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献。
有些情况下，信息技术⼀般控制也可能对实现信息处理⽬标和财务报告认定做出直接贡献。
这。
由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运⾏，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试。
信息技术⼀般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及系统运⾏等四个⽅⾯。
1．程序开发程序开发领域的⽬标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应⽤控制⽬标。
程序开发控制的⼀般要素包括:（1）对开发和实施活动的管理；（2）项⽬启动、分析和设计；（3）对程序开发实施过程的控制软件包的选择；（4）测试和质量确保；（5）数据迁移；（6）程序实施；（7）记录和培训；（8）职责分离。
2．程序变更程序变更领域的⽬标是确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执⾏、测试和实施的，以达到管理层的应⽤控制⽬标。
程序变更的⼀般包括以下要素：（1）对维护活动的管理；（2）对变更请求的规范、授权与跟踪；（3）测试和质量确保；（4）程序实施；（5）记录和培训；（6）职责分离。
3．程序和数据访问程序和数据访问这⼀领域的⽬标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过⽤户⾝份认证并经过授权的。
程序和数据访问的⼦组件⼀般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、络安全和物理安全。
4．计算机运⾏计算机运⾏这⼀领域的⽬标是确保⽣产系统根据管理层的控制⽬标完整准确地运⾏，确保运⾏问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性。
计算机运⾏的⼦组件⼀般包括计算机运⾏活动的总体管理、批调度和批处理、实时处理、备份和问题管理以及灾难恢复。
202X注会审计题库 第5章 信息技术对审计的影响
信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实、主要风险点以及审计重点
C.
信息技术一般控制的有效性直接关系到能否信任应用控制的有效性 D 10.如果注册会计师依赖被审计单位的人工控制，也依赖自动化应用控制，那么
注册会计师需实施下列（ ）程序。
测试自动化应用控制 A.
了解与评估系统环境 B.
测试人工控制 C.
访问和权限 C.
信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，自动系统控制关注信息
处理目标包括：完整性、准确性、存在和发生等 D 3.下列关于信息技术控制
的说法中，不正确的是（
）。
考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基
调，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制的有效性 A.
6ABCD 文字解析： 四个选项均正确。信息技术也产生了特定的风险：1．信息系统或相关系统程序 可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；2．自动 信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授 权访问的风险；3．数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪；4．不适当 的人工干预，或人为绕过自动控制。 7BCD 文字解析： A 属于信息技术一般控制 。 8AD 文字解析： 先测试公司层面的信息技术，再测试一般控制，最后测试应用控制。 9 ACD 文字解析： 选项 B 不正确，信息技术一般控制是应用控制的基础。 10 ABCD
1
信息技术应用改变了进行风险评估和了解内部控制的原则性要求 C.
信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度 D
6.信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下 （ 可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据
审计第五章——信息技术对审计的影响(讲义)
审计第五章——信息技术对审计的影响（讲义）【知识点】信息技术对企业财务报告和内部控制的影响一、信息技术对企业财务报告的影响★企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。
信息系统形成的信息的质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。
注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。
二、信息技术对企业内部控制的影响★★在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，但并不意味着人工控制被完全取代。
信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。
自动控制能为企业带来以下好处：1.自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；2.自动控制比较不容易被绕过；3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；4.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；5.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
三、信息技术产生的风险★随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。
信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险：1.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；2.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等；3.数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪；4.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制。
信息系统审计内容
信息系统审计内容一、信息系统审计内容概述信息系统审计对象，包括操作系统、主机、网络、数据库、应用软件、数据、管理制度等。
信息系统审计内容主要包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的检查和评价。
二、对组织层面信息技术控制的审计组织层面信息技术控制审计的内容包括：（一）控制环境内部审计人员应当关注组织的信息技术战略规划与业务布局的契合度、信息技术治理制度体系建设、信息技术部门的组织架构、信息技术治理的相关职权与责任分配、信息技术的人力资源管理、对用户的教育和培训等方面。
（二）风险评估内部审计人员应当关注组织在风险评估总体架构中关于信息技术风险管理流程，信息资产的分类及信息资产所有者的职责，以及对信息系统的风险识别方法、风险评价标准、风险应对措施。
（三）控制活动内部审计人员应当关注信息系统管理的方法和程序，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、系统保护控制、应急处置控制、绩效考评控制等。
（四）信息与沟通内部审计人员应当关注组织决策层的信息沟通模式，信息系统对财务、业务流程的支持度，信息技术政策、信息安全制度传达与沟通等方面。
（五）内部监督内部审计人员应当关注组织的监控管理报告系统、监控反馈、跟踪处理程序以及对信息技术内部控制自我评估机制等方面。
三、对信息系统一般性控制的审计信息系统一般性控制是确保组织信息系统正常运行的制度和工作程序，目标是保护数据与应用程序的安全，并确保异常中断情况下计算机信息系统能持续运行。
信息系统一般性控制包括硬件控制、软件控制、访问控制、职责分离等关键控制。
审计人员应当采用适当的方法、合理的技术手段对信息系统建设的合规合法、信息系统的安全管理、访问控制、基础架构、数据保护以及灾难恢复等方面开展审计。
信息系统一般性控制审计应当重点考虑下列控制活动：（一）系统开发和采购审计内部审计人员应当关注组织的应用系统及相关系统基础架构的开发和采购的授权审批，系统开发所制定的系统目标以及预期功能是否合理，是否能够满足组织目标；系统开发的方法，开发环境、测试环境、生产环境的分离情况，系统的测试、审核、验收、移植到生产环境等环节的具体活动。
IT审计简介
目录
一：什么是IT审计 二：为什么要进行IT审计 三：国内企业IT 环境现状 四：哪类企业需要进行IT审计
企业IT环境现状
目前国内企业IT环境主要存在以下问题：
1、缺少明确的信息化战略规划，信息技术人员配置不足。 2、企业软件功能不能满足需求，软件选型不匹配。 3、企业数据安全措施不足，存在泄密风险。 4、软件系统功能得不到有效应用，效率低下。
3、各类拟上市公司； 4、凡是使用各类ERP系统进行核心业务流程及财务数据处理 的企业。
结束
谢谢！
IT审计项目推介
2014.2
目录
一：什么是IT 审计 二：为什么要进行IT 审计 三：国内企业IT环境现状 四：哪类企业需要进行IT审计
什么是IT审计？
IT审计（即信息系统审计）通常包括对以下几个方面的审计：
组织层面信息技术控制
信息技术一般性控制 信息技术应用控制，即业务流程层面应用控制
其他应用控制
什么是IT审计？
IT 专项审计
IT 审计人员还可以根据企业当前面临的特殊风险或需求，设计专项审计，以 满足不同的审计目的。此类项目包括但不限于下列领域： 计算机辅助审计技术(CAATS)、 穿行测试(WT)、 其他财审相关IT审计项目，如接口测试、日记账测试(JET)等。
固有风险 控制风险 检查风险
我们主要依靠执行符合性 测试手段来评价并测试企 业内部控制，以对控制风 险进行控制。 我们主要依靠提高审计程 序的有效性和注册会计师 运用审计程序的有效性， 优化实质性测试流程，来 控制检查风险
我们主要依靠评价由于内 部因素和客观环境的影响 ，使企业的账户、交易类 别和整体财务报表发生重 大错误的可能性，来控制 固有风险
IT审计简述
IT审计概述：IT审计是分为：信息技术一般控制审计（ITGC)和应用层面控制审计（ITAC）1，ITAC（支持财审做对一些对具体余额的认定进行审计）ITAC即针对某一个应用软件的控制，例如对于银行来说，就有银行利息的计算软件。
那么审计这个计算过程对不对，就是ITAC了。
IT审计员会在系统中查看这个程序的源代码，看看利息是不是用借款乘以利率算出来的，另外，也会在系统中生成一个存款，然后看看系统计算的对不对。
2，ITGC（IT一般控制）但是我们知道，我们只能在一年中某已一个点来测试ITAC，如何保证在过去的一个财年内这个软件计算过程都是对的呢？这就需要ITGC是不是有效的，如果这个程序没有被乱篡改，所有的程序变更都事先得到了许可和授权，这个程序出问题的时候可以得到及时有效的解决，也就是ITGC有效的情况下，IT审计员就可以得出这个利率计算过程是有效的。
ITGC内容（可以先不看）：（1）ELC（entity level control）控制。
就是看看客户在IT治理方面的相关组织架构是否合理，书面的管理制度是不是健全，具体的审计程序就是获取客户的组织结构图，及一些比较虚的总纲类的书面管理制度如《IT 管理制度》等等。
（2）系统开发和变更。
就是关注系统开发和系统后续小变更中的一些控制，具体的审计程序就是获取系统开发及变更相关的管理制度典型的如《系统开发制度》《系统变更管理制度》等来看一看，再看系统开发是否经过了需求提出、可行性研究、领导层审批，系统上线之前是不是经过了充分的测试，获取一些内控痕迹和表单，如《××系统需求报告》、《××系统可行性报告》、《××系统立项审批单》、《××系统单元测试报告》、《××系统集成测试报告》、《××系统上线审批单》，然后变更方面比较重要的就是《变更审批单》，这个一般来说还要进行抽样，而上面的开发流程一般来说做一两个穿行测试就行了。
IT审计简述
IT审计简述IT审计概述：IT审计是分为：信息技术⼀般控制审计（ITGC)和应⽤层⾯控制审计（ITAC）1，ITAC（⽀持财审做对⼀些对具体余额的认定进⾏审计）ITAC即针对某⼀个应⽤软件的控制，例如对于银⾏来说，就有银⾏利息的计算软件。
那么审计这个计算过程对不对，就是ITAC了。
IT审计员会在系统中查看这个程序的源代码，看看利息是不是⽤借款乘以利率算出来的，另外，也会在系统中⽣成⼀个存款，然后看看系统计算的对不对。
2，ITGC（IT⼀般控制）但是我们知道，我们只能在⼀年中某已⼀个点来测试ITAC，如何保证在过去的⼀个财年内这个软件计算过程都是对的呢？这就需要ITGC是不是有效的，如果这个程序没有被乱篡改，所有的程序变更都事先得到了许可和授权，这个程序出问题的时候可以得到及时有效的解决，也就是ITGC有效的情况下，IT审计员就可以得出这个利率计算过程是有效的。
ITGC内容（可以先不看）：（1）ELC（entity level control）控制。
就是看看客户在IT治理⽅⾯的相关组织架构是否合理，书⾯的管理制度是不是健全，具体的审计程序就是获取客户的组织结构图，及⼀些⽐较虚的总纲类的书⾯管理制度如《IT 管理制度》等等。
（2）系统开发和变更。
就是关注系统开发和系统后续⼩变更中的⼀些控制，具体的审计程序就是获取系统开发及变更相关的管理制度典型的如《系统开发制度》《系统变更管理制度》等来看⼀看，再看系统开发是否经过了需求提出、可⾏性研究、领导层审批，系统上线之前是不是经过了充分的测试，获取⼀些内控痕迹和表单，如《××系统需求报告》、《××系统可⾏性报告》、《××系统⽴项审批单》、《××系统单元测试报告》、《××系统集成测试报告》、《××系统上线审批单》，然后变更⽅⾯⽐较重要的就是《变更审批单》，这个⼀般来说还要进⾏抽样，⽽上⾯的开发流程⼀般来说做⼀两个穿⾏测试就⾏了。
2023年注册会计师《审计》 第05讲 信息技术对审计的影响
历年考情分析 近六年各知识点分值统计。
知识点单选题多选题简答题综合题总计分值第五章一般&信息处理控制测试11信息技术对审计过程的影响325年平均1分，属于非重点章节。
目录 第一节信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 第二节信息技术一般控制和信息处理控制测试 第三节信息技术对审计过程的影响 第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用 第五节数据分析 第六节不同信息技术环境下的信息管理第一节 信息技术对企业财务报告和内部控制的影响 随着信息技术的发展，内部控制虽在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。
被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代。
第二节 信息技术一般控制和信息处理控制测试如果CPA计划依赖自动化信息处理控制、自动化会计程序或依赖系统生成信息的控制，CPA需要对相关的信息技术一般控制进行测试。
信息技术一般控制既包括人工进行的控制，也包括自动化控制。
（信息处理控制也都包括）第三节 信息技术对审计过程的影响 一、信息技术对审计的影响一、信息技术对审计的影响信息技术在企业中的应用并不改变CPA制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，审计准则和财务报表审计目标在所有情况下都适用。
信息技术会影响的有：★★ 对审计风险的评价、业务流程和控制的了解、审计工作的执行及证据的性质、审计过程、审计线索、审计技术手段、内部控制、审计内容。
CPA不仅要有丰富的会计、审计、经济、法律、管理等方面知识和技能，还需要熟悉信息系统的应用技术、结构和运行原理。
【多项选择题】（2021年改）随着信息技术的普及，审计面临诸多挑战，下列各项中，受被审计单位信息技术应用情况影响的有（ ）。
A.审计目标B 审计线索C.审计内容D.审计技术手段『正确答案』BCD『答案解析』信息技术对审计过程的影响主要体现在以下几个方面：对审计线索的影响、对审计技术手段的影响、对内部控制的影响、对审计内容的影响、对注册会计师的影响。
it审计标准
it审计标准IT审计是独立于信息系统本身、信息系统相关开发、使用人员的第三方IT 审计师采用客观的标准对信息系统的策划、开发、使用维护等相关活动和产物进行完整地、有效地检查和评估。
一、公司层面控制所需资料、文件：1、IT 部门架构图、IT人员职责说明2、IT 预算、策略和年度规划3、IT内部、IT 与业务部门、IT与管理层之会议记录4、与第三方供货商之服务协议（若 IT服务外判）5、IT 风险评估制度和报告6、财务系统与其它系统间之数据流程图7、IT内部审计报告和审计发现之跟进要求：1、完整清晰的部门架构以及职员职责说明；2、有完善的费用预算机制，有经过授权并正式签发的费用预算文件；有与公司战略相匹配的T策略及每年的年度规划；3、内部、与业务部门、与管理层之间的会议记录；4、签订相关服务合同；5、完善的风险评估机制，或引进专业风险评估机构；6、提供数据流程图；7、应建立内审机制并定期内审，以辅助外审，建议引进专业机构定期内审。
二、信息安全（一）信息安全制度、用户信息安全意识所需资料、文件：1、信息技术安全规章制度2、令员工充份了解信息技术安全规章制度的措施3、信息安全培训记录要求：1、制定完善的安全规章制度，并采取广泛的宣传措施将该制度灌输至每位公司员工；规2、章制度写入员工手册并印发，新员工入职便能了解公司要求，并做定期培训，做好培训记录。
（二）物理安全所需资料、文件：1、机房物理安全规章2、保安设施(如门禁系统、访客记录)要求：1、物理要求:门禁系统、烟雾报警器(置于地板夹层或顶棚夹层)、监控、DPS、空调(接UPS)、干粉灭火器、防火防水装修材料；2、机房管理:专人管理钥匙、有访客记录、机柜门应上锁；3、服务器管理:密码变更设置(文档/流程/频率)、密码策略(windows/sql用户密码强制策略、windows帐号锁定策略、密码长度8位以上、历史密码6次)、windows界面自动锁定、应急管理/流程(备用钥匙、密码文件密封置于机房上锁的柜子中或密封的信封里面)；4、机房显眼处应有机房管理制度。
计算机信息系统控制审计
计算机信息系统控制审计学习目的通过学习，我们要掌握以下三个问题：◆一、在信息技术环境下，审计有什么改变？◆二、信息技术环境下控制测试的范围。
◆三、信息技术一般控制与运用控制的关系，及其如何影响实质性测试？案例1.1信息系统环境下控制测试•华兴集团公司是今明会计师事务所的常年审计客户，上年度各项内部控制设计合理并运行有效。
注册会计师正在对华兴集团公司本年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。
华兴集团公司有20余家子公司。
2018年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。
通过与ERP系统开发公司的协商，购进新开发的ERP系统并投入使用。
由于采用ERP系统，财务核算人员由原来的163减至61人。
案例1.1信息系统环境下控制测试•注册会计师了解采购与付款循环时，注意到供货单位的发票信息由会计部输入，并由计算机将其与其他信息（订购单等）相核对。
在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录。
计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位的发票上的信息（如供货单位、型号、规格、单价等）相核对并经审批后开出未付凭单。
付款部门根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款。
通过询问采购人员，发现有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货，追回了多付的货款。
后来公司加强了该系统的手工校验程序。
案例1.1分析与思考•1.信息系统下控制测试的范围如何变化？为什么？•2.分析信息系统控制存在什么缺陷？这些缺陷影响哪些认定？如何应对？信息技术对审计过程的影响•对审计线索的影响;•对审计技术手段的影响;•对内部控制的影响;•对审计内容的影响;•对注册会计师的影响。
上信息系统后，审计的不变•不变：•注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。
IT审计计划及资料清单模版
信息系统审计计划一、审计范围内的信息系统二、工作范围以下提纲概括了我们在IT审计涉及的工作范围。
希望贵公司相关部门配合审计人员进行信息系统审计，包括访谈、执行系统测试（穿行测试、控制测试），及相关审计文档的获取。
1.公司层面信息技术控制审计我们将与贵行信息科技部相关负责人了解贵公司在公司层面信息技术整体控制的情况，并审阅有关控制存在的支持性文档，审核范围包括：▪控制环境（包括IT战略规划、组织架构、人员配备、制度建设等）▪风险评估（包括IT风险的识别、评估和应对）▪信息与沟通（包括业务与IT部门的沟通机制）▪监控（包括IT部门及人员绩效考核）2.信息技术一般性控制审计我们将通过访谈和审阅相关文档的方式了解和确认贵公司信息技术一般性控制层面的流程及内部控制情况。
此外，我们还将通过抽样测试的方式检查相关控制执行的有效性。
审核范围包括信息系统开发、信息系统变更、信息系统运行维护和信息安全等方面。
涉及上述控制的IT流程包括：▪系统开发和数据转换流程▪程序变更流程▪配置变更流程▪IT基础架构变更流程▪数据修改流程▪用户账号及权限管理流程（包括用户账号的创建、权限的修改和删除、对超级用户的管理和监控、用户定期权限审阅、用户口令设置等）▪机房物理安全管理流程▪网络安全管理流程▪远程访问管理流程▪防病毒管理流程▪备份和恢复流程▪灾难恢复计划和业务可持续性计划流程▪问题和突发事件的管理流程▪批处理管理流程▪第三方服务商管理三、审计所需资料清单为协助我们的工作，请贵公司于审计前准备以下基本文档以便我们参考及审阅：说明：在实际工作中，我们会根据访谈及对以上文档的审阅结果，来决定是否需要贵公司为我们提供其他相关的审计证据和样本。
信息科技审计岗位职责
信息科技审计岗位职责职位概述信息科技审计岗位是指负责对信息系统中的数据、网络以及信息技术进行审计和评估的岗位。
信息科技审计员要求具备良好的信息技术知识和分析能力，能够检查和评估信息系统的设计、安全性以及遵循标准和合规要求的程度。
职责描述1. 信息技术审计计划制定信息科技审计员需要制定详细的审计计划，以确定审计的目标、范围和程序。
计划应考虑到组织的需求、风险和管理要求，并定期更新。
2. 审计程序执行执行审计程序是信息科技审计员的核心职责。
这包括对信息系统的控制措施、网络安全和数据的完整性进行检查和评估。
审计过程涉及对系统日志、安全策略、密码管理等方面进行详细的分析，以确保系统的安全性和合规性。
3. 编写审计报告信息科技审计员需要根据审计结果编写详细的审计报告。
报告应对存在的问题提供建议和改进措施，并清楚地描述发现的问题和风险。
报告应该以简洁明了的方式呈现，以便于业务部门和管理层理解和采取相应的措施。
4. 内外部合规性评估信息科技审计员需要评估组织的信息技术合规性。
这包括内部合规性，例如符合公司政策和程序，以及外部合规性，例如满足法规和行业标准。
审计员需要与各个部门合作，确保组织的信息技术符合合规要求。
5. 风险管理和控制信息科技审计员需要对信息技术风险进行评估，并提供相应的控制建议。
他们需要确定和评估潜在的风险，并确保信息系统和网络的控制措施有效。
审计员还需要定期审查风险管理框架和策略，以确保其有效性和符合标准。
6. 信息技术培训和咨询信息科技审计员需要为组织内部员工提供相关的信息技术培训，以提高员工对信息系统和网络安全的认识和理解。
他们还需要提供信息技术相关的咨询服务，为组织解决信息技术方面的问题和挑战。
7. 跟踪审计问题的解决信息科技审计员需要跟踪和确保审计中发现的问题得到及时解决。
他们需要与各个部门合作，确保问题得到适当的处理，并跟踪问题的解决过程，直到问题得到彻底解决。
职位要求- 本科及以上学历，信息技术、计算机科学或相关专业背景优先；- 具备良好的分析和问题解决能力；- 熟悉信息技术及网络安全的相关知识，了解相关标准和法规；- 具备良好的沟通和团队合作能力；- 具备一定的项目管理经验；- 具备相关审计或风险管理认证资格者优先考虑。
注册会计师审计第5章 信息技术对审计的影响含解析
注册会计师审计第5章信息技术对审计的影响含解析一、单项选择题1.下列关于内部控制的说法中错误的是（）。
A.随着信息技术的发展，内部控制在形式和内涵方面发生了变化B.信息技术的发展改变了内部控制的目标C.提高会计信息的可靠性属于内部控制的目标D.信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险2.下列关于信息技术对企业财务报告和内部控制的影响的说法中，错误的是（）。
A.信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度B.随着信息技术的发展，内部控制的形式、内涵以及目标发生了变化C.如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面D.信息技术在改变被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险3.下列有关信息技术的表述中，不正确的是（）。
A.公司层面信息技术控制是公司信息技术的整体控制环境B.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响C.信息技术一般控制决定了信息技术的风险基调D.注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性4.下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是（）。
A.自动控制比较不容易被绕过B.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性并使信息变得容易获取C.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平D.自动控制可以更有效地应对不常出现的或需要职业判断的业务5.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是（）。
A.公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实B.根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计C.一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制D.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调6.下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，不正确的是（）。
信息技术审计的关键问题与解决方案
信息技术审计的关键问题与解决方案信息技术的迅速发展使得企业面临着大量的技术工具、系统和数据。
为了确保信息技术的运作安全和合规性，信息技术审计成为了不可或缺的一环。
然而，信息技术审计也面临着一些关键问题，本文将针对这些问题提出相应的解决方案。
一、信息技术审计的关键问题1. 信息系统访问控制信息系统的访问控制是信息技术审计中的一个关键问题。
保护信息系统免受未经授权的访问是至关重要的，因此，审计人员需要对访问控制策略和措施进行评估和审计。
2. 数据完整性与准确性企业依赖信息系统处理和存储大量的关键数据，因此，数据的完整性和准确性对企业的正常运营至关重要。
信息技术审计需要关注数据的准确性和完整性，以确保数据没有被篡改或者删除。
3. 系统漏洞和安全风险信息系统中存在许多潜在的漏洞和安全风险，这些漏洞和风险可能导致信息泄露、系统崩溃或者未经授权的访问。
审计人员需要评估和审计系统中的漏洞和风险，提出相应的解决方案。
4. 合规性和法规要求不同的行业和地区可能有不同的合规性和法规要求，企业需要确保自身的信息技术运作符合相关的合规性标准和法规要求。
信息技术审计需要关注企业是否符合这些合规性和法规要求。
二、信息技术审计的解决方案1. 强化访问控制信息技术审计可以通过强化访问控制来解决访问控制的问题。
审计人员可以对企业的访问控制策略进行评估，提出相应的改进方案。
此外，企业可以采用多因素认证、单一登录和权限管理等措施来加强访问控制。
2. 加强数据管控为了确保数据的完整性和准确性，信息技术审计可以推荐企业加强数据管控。
审计人员可以对数据的存储和处理过程进行审计，提出相应的数据管理和保护方案。
此外，企业可以建立数据备份和恢复策略，以应对数据篡改或者丢失的情况。
3. 安全漏洞扫描和风险评估针对系统漏洞和安全风险，信息技术审计可以推荐企业进行安全漏洞扫描和风险评估。
审计人员可以利用自动化工具来识别系统中的潜在漏洞，提供漏洞修复建议。
了解审计行业中的信息技术审计要点
了解审计行业中的信息技术审计要点信息技术 (IT) 审计是审计行业中的一个重要领域，旨在评估和审查组织的信息技术控制和流程。
通过了解审计行业中的信息技术审计要点，组织可以确保其信息系统的安全性、完整性和可靠性。
本文将介绍一些关键的信息技术审计要点，以帮助读者更好地了解这个领域。
I. 信息技术审计概述信息技术审计是一种系统性的方法，用于评估和审查组织的信息技术控制和流程。
其目的是确定和解决潜在的安全风险，并确保信息系统的合规性和可靠性。
信息技术审计旨在检查组织的信息技术基础设施、网络安全、数据管理和备份、系统开发和变更管理等方面的风险。
II. 信息技术审计要点以下是信息技术审计中需要着重关注的要点：1. 信息系统安全性信息系统安全性是信息技术审计的核心要点之一。
审计人员需要评估组织的网络安全策略、访问控制措施、密码管理、身份验证和授权机制等，以确保信息系统受到适当的保护。
2. 数据管理和备份数据管理和备份对于组织的业务连续性至关重要。
审计人员需要审查组织的数据管理策略、数据备份和恢复计划，以确保数据的完整性和可用性。
3. 系统开发和变更管理组织的系统开发和变更管理过程需要遵循一致的方法和控制措施，以确保信息系统的稳定性和合规性。
审计人员需要评估组织的系统开发生命周期、变更管理过程和代码库管理等方面的实践。
4. 信息系统运维信息系统运维包括系统配置管理、漏洞管理、事件响应和问题管理等方面。
审计人员需要审查组织的运维流程和措施，以确保系统的稳定和安全。
5. 合规性要求组织可能受制于各种合规性要求，如GDPR、HIPAA等。
审计人员需要评估组织是否符合这些合规性要求，并建议改进措施，以满足相关法规和标准。
III. 信息技术审计方法信息技术审计可以采用多种方法和技术工具。
以下是一些常见的信息技术审计方法：1. 文档审查审计人员通过审查组织的政策、过程、系统文档和安全控制矩阵等来评估信息系统的合规性和安全性。
信息系统审计方案
IS审计方案一、IT审计简述随着计算机及网络技术的迅速发展，信息系统的应用已逐步走向成熟，以ERP为代表的企业信息系统的高度集成逐渐兴起。
企业信息系统往往不再是一个个孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性的信息系统。
在这种情况下，审计行业则不可避免地受到信息技术飞速发展所带来的冲击与挑战，审计人员只有对整个系统进行全面了解，才能把握审计对象的总体情况，避免审计风险。
这迫使我们必须加快信息系统审计的步伐。
我们相信，正如对财务信息的可靠性的要求造就了注册会计师行业一样，信息社会的到来为信息系统审计提供了十分广阔的发展空间，也代表了审计未来发展的一个重要方向。
预见这一发展方向，并着手准备，积极应对，就一定会把握住这个机遇，使我公司的审计事业焕发出更加旺盛的生命力。
二、IT审计标准中国目前尚没有明确的针对IT审计的国家标准。
国家有关IT审计的规定最初见于《审计法实施条例》第30条，另一项重要依据是《国务院办公厅利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》（国办发[2001]88号）。
但以上文件对IT审计手段、IT审计实施过程中必须遵循的规范、准则，以及IT审计报告的内容、形式等都没有涉及。
在遵循以上政策的前提下，我们可遵循的审计标准有：✓企业内控框架－COSO✓IT治理－COBIT、ISO 38500✓IT应用系统开发与运维－软件开发规范、ISO9126✓IT服务管理－ISO20000✓信息安全管理－ISO27001、ISO27002法律法规与行业监管要求如：✓公安部《信息系统等级保护实施规范》✓国家保密局《计算机信息系统保密管理暂行规定》✓工信部《信息安全风险评估指南》、《信息安全管理规范与实施细则》✓财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》✓国资委[2007]8号文《对中央企业加强信息化工作的相关要求》✓国资委[2009]102号文《对中央企业开展信息化水平评价，制订信息化发展“登高计划”的相关要求》✓国资委[2010]41号文，《对中央企业实施<中央企业商业秘密保护暂行规定>的相关要求》✓中国银行业监督管理委员会《商业银行信息科技风险管理指引》✓中国证券业协会、中国期货业协会《证券期货经营机构信息技术治理工作指引》✓深圳证监局《深圳辖区信息技术治理工作指引》✓监管机构有关信息化规划、信息安全管理、IT风险控制的相关要求。
信息技术对审计的影响
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第二节 信息技术对审计过程的影响
• 具体来说, 评估商业软件的复杂程度应当考虑系统的复杂程度、市场 份额、系统实施和运行所需的参数设置范围以及定制化程度(对出厂 标准配置的变更、变更类型, 例如, 是仅为报告形式的变更还是对数据 处理方式的变更)。
• (１) 被审计单位是否存在大量交易数据, 以至于用户无法识别并更正 数据处理错误;
• (２) 数据是否通过网络传输, 如ＥＤＩ; • (３) 是否使用特殊系统, 如电子商务系统。 • (三) 信息技术环境的规模和复杂度 • 评估信息技术环境的规模和复杂度, 主要应当考虑产生财务数据的信
息系统数量、信息系统接口以及数据传输方式、信息部门的结构与规 模、网络规模、用户数量、外包及访问方式(例如本地登录或远程登 录)。 信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的, 反之亦 然。
• 三、公司ห้องสมุดไป่ตู้面信息技术控制审计
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第一节 信息技术中的一般控制和应用 控制测试
• 除信息技术一般控制审计和应用控制审计外, 目前国内外企业的管理 层也越来越重视公司层面的信息技术控制审计管理。 常见的公司层 面信息技术控制审计包括但不限于以下几点:
• (１) 信息技术规划的制定; • (２) 信息技术年度计划的制定; • (３) 信息技术内部审计机制的建立; • (４) 信息技术外包管理; • (５) 信息技术预算管理。
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第二节 信息技术对审计过程的影响
• 此外, 如果注册会计师计划依赖系统自动控制, 或依赖以自动系统生成 信息为基础的人工控制或业务流程审阅结果, 那么注册会计师也同样 需要对信息技术相关控制进行评估。
信息技术安全审计质量标准及控制措施
信息技术安全审计质量标准及控制措施
一、简介
信息技术安全审计旨在评估组织的信息技术安全控制措施是否
符合一定的质量标准，以保护组织的信息资产不受未经授权的访问、使用、修改和破坏。
本文档介绍了信息技术安全审计的质量标准和
相应的控制措施。
二、质量标准
1. 合规性评估：审计过程应基于适用的法规、法律和标准，评
估组织的信息技术安全是否符合合规要求。
2. 审计方法：审计程序和方法应明确、全面，确保对信息技术
安全进行有效的评估和监控。
3. 审计文件：所有审计活动应有详尽的记录，包括审计计划、
检查清单、发现问题的报告等。
4. 审计团队：审计团队应由具备信息技术安全专业知识和经验
的成员组成，确保审计的专业性和准确性。
5. 审计报告：审计报告应准确、全面地反映其审计发现、评估
结论和建议措施，以支持组织的决策和改进工作。
三、控制措施
1. 访问控制：实施合适的身份验证、授权和权限控制，限制用户对敏感信息的访问。
2. 网络安全：建立防火墙、入侵检测和防御系统，保护网络免受未经授权的访问和攻击。
3. 数据备份与恢复：制定可行的数据备份策略，并测试恢复过程的有效性，以确保业务持续运行。
4. 安全事件监测：建立安全事件监测和响应机制，及时识别和应对安全事件和漏洞。
5. 安全培训与意识：开展定期的安全培训和意识活动，提高员工对信息安全的认知和遵守程度。
以上是信息技术安全审计的质量标准和控制措施的简要介绍。
通过遵循这些标准和措施，组织可以更好地保护其信息资产的安全性和完整性。
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公司层面信息技术控制审计
【内容导航】：
1.公司层面信息技术控制审计
【所属章节】：
本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试的内容。
【知识点】：公司层面信息技术控制审计
除信息技术一般控制和应用控制外，目前国内外企业的管理层也越来越重视公司层面的信息技术控制管理。
常见的公司层面的信息技术控制包括但不限于：
1.信息技术规划的制定;
2.信息技术年度计划的制定;
3.信息技术内部审计机制的建立;
4.信息技术外包管理;
5.信息技术预算管理;
6.信息安全和风险管理;
7.信息技术应急预案的制定;
8.信息系统框架和信息技术复杂性。
信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系
【内容导航】：
(一)总体关系
(二)公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境
(三)注册会计师需要了解公司的信息技术整体控制环境
(四)信息技术一般控制的缺陷影响信息技术应用控制
【所属章节】：
本知识点属于《审计》科目第五章信息技术对审计的影响第三节信息技术中的一般控制和应用控制测试的内容。
【知识点】：信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系
(一)总体关系
1.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调;
2.信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。
(二)公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境
1.公司层面信息技术控制要素
公司层面信息技术控制情况代表了该公司信息技术控制的整体环境，包括该公司对于信息技术的重视程度和依赖程度、信息技术复杂性、对于外部信息技术资源的使用和管理情况、信息技术风险偏好等。
2.公司层面信息技术控制影响信息技术一般控制和信息技术应用控制
公司层面信息技术控制要素会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实。
例如，如果某公司使用了较多的信息技术外部资源和服务，则可能会相应地提高外部用户管理和外联接口失效的风险，因此需要更多关注信息技术一般控制领域内的用户管理类控制，特别是外部用户管理机制，以及信息技术应用控制的外部系统接口管理机制等。
(三)注册会计师需要了解公司的信息技术整体控制环境
根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，以了解公司的信息技术整体控制环境，并基于此是识别出信息技术一般控制和信息技术应用控制的主要风险点以及审计重点。
(四)信息技术一般控制的缺陷影响信息技术应用控制
1.编辑检查功能的信息技术一般控制的缺陷
如果在带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境中发现了信息技术一般控制的缺陷，注册会计师可能就不能信赖上述编辑检查功能按设计发挥作用。
例如，程序变更控制缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的变成逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。
2.安全和访问权限信息技术一般控制的缺陷
与安全和访问权限相关的控制缺陷可能导致数据录入不恰当地绕过合理性检查，而该合理性基础本来应能是系统拒绝处理金额超过最大容差范围的支付操作。