基建项目跟踪审计的方法与内容
某建设项目全过程跟踪审计
某建设项目全过程跟踪审计
一、引言
在建设行业中，项目审计是一个非常重要的环节，可以帮助确保项目的合规性和效率。
本文将讨论某建设项目全过程跟踪审计的重要性、目的、程序和关键注意事项。
二、审计目的
建设项目全过程跟踪审计的主要目的在于确保项目按照规定流程进行，保证资金使用的合理性和效率，同时防范潜在的风险和问题，并最终确保项目的顺利完成。
三、审计程序
1.确定审计范围：首先确定审计的范围，包括项目的各个阶段和涉及的部门或人员。
2.收集资料：获取项目的相关文档和数据，包括合同、预算、报告等。
3.分析资料：对收集到的资料进行分析，发现存在的问题或
异常情况。
4.实地调研：审计人员需要实地走访项目现场，了解具体情况。
5.编制审计报告：根据分析和调研结果，编制审计报告，并
提出建议和改进措施。
四、关键注意事项
在进行建设项目全过程跟踪审计时，需要注意以下几点： - 审计
人员的素质：审计人员需要具备扎实的专业知识和经验，能够准确分
析数据和信息。
- 审计的客观性：审计应该客观、公正，避免个人偏
见和立场影响审计结果。
- 定期报告：定期向项目相关方提交审计报
告，及时发现问题并提出解决方案。
- 跟踪审计结果：审计不仅仅是
一次性的工作，还需要对改进措施和建议进行跟踪和监督。
五、结论
建设项目全过程跟踪审计是确保项目顺利进行和管理有效的重要
环节，通过对项目全流程的审计，可以及时发现问题并提出解决方案，确保项目的合规性和成功完成。
在今后的建设项目中，应该重视全过
程审计的重要性，确保项目的有效管理和运作。
建设项目全过程跟踪审计资料
建设项目全过程跟踪审计资料建设工程全过程跟踪审计是一项重要的工作，它涉及到多个法律法规的依据，包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》等。
此外，还有建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财政部的相关规定以及XXX的规程等。
建设工程全过程跟踪审计的目的在于，一方面有利于贯彻执行国家法律法规，维护国家利益和建设秩序；另一方面有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。
跟踪审计的模式是按照全过程跟踪控制的原则，对建设工程的各个环节进行审计，确保工程的合法性、规范性和经济性。
跟踪审计的架构包括审计机构、审计人员、被审计单位和相关部门等。
跟踪审计的流程主要包括前期准备、审计实施、审计报告编制和审计报告反馈四个阶段。
在前期准备阶段，需要确定审计目标和范围，制定审计计划和方案；在审计实施阶段，需要收集相关资料，开展审计工作；在审计报告编制阶段，需要对审计结果进行总结和分析，编写审计报告；在审计报告反馈阶段，需要将审计结果反馈给被审计单位和相关部门，促进问题的解决。
在建设工程全过程跟踪审计中，相关部门的职责包括制定政策法规、指导和监督审计工作、协调解决问题等。
被审计单位的职责包括配合审计工作、提供相关资料、接受审计结果等。
跟踪审计的内容主要包括工程合同管理、工程款支付管理、工程变更管理、工程质量管理、工程安全管理等方面。
此外，还需要对工程造价进行跟踪控制，确保工程的经济性和合理性。
最后，全过程造价控制及跟踪审计相关表格也是跟踪审计工作中重要的组成部分，包括工程款支付计划表、工程变更审批表、工程质量检查记录表等，这些表格能够有效地记录和跟踪工程的各个环节，为审计工作提供依据。
3) 通过跟踪审计，可以监督参与建设工程的利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。
浅析建设项目跟踪审计主要内容及注意事项
竣工决算报表数据是否真实 ， 各表之 间的勾稽关系是否正确。 ２ 、 审查建安投资是 否真实完 整 重点审查竣工图纸及相关资料的真实性 ； 工程量是否真实 ， 依据竣 工 图纸 、 工 程签证资料和工 程量计算规则 ， 准确的计算工程量 ； 工 程定 额套用（ 或综合单价） 、 取费是否准确 ； 合 同中关于＿ Ｔ期 、 质量等奖罚条款 是否认真执行 ， Ｔ程价 款结算是否与合 同条款一致。 ３ 、 审查待摊投 资是否 真实合法 工程建设配套设施费支出 、 贷款利息和资金 占用费是否真实 ， 其分 摊是否合理 ， 有无挤 占工程投资支出 ； 核销各种非正常损失费用是否真 实， 有无经过有权部门审核批准 ： 已摊销待摊投资是否真实 、 合理 ， 投资 决算报表中相关数据是否配 比。 ４、 审查项 目交付使用资产 依据 “ 交 付使用 资产总表” 、 “ 交付使用资产明细表” ， 核实交付 使用 的固定资产是否真实 、 是否办理 了验收手续和交付 的递延 资产情况等 。
１ 、 审查 内控制度建立执行情况 建设 单位 是否建 立健全了各项 内控制度并执行 。如 ： 工程签证 、 验 收制度 ； 设备材料 采购 、 验收、 领用和清点制度 ； 费用支 出报 销制度等 。 应督促建设单 位建立完善的管理机制 ， 以保证项 目建设顺利进行 、 建设 资金合理合法使用 。 ２ 、 审查 主要合 同（ 招 标代理 、 设计 、 监理 、 施工 、 供货合 同等 ） 的履行
一
１ 、 审查项 目 审批程序 项 目建议 书、 可行性研 究报告等审批文件是否齐全 、 真实 、 有效 ； 建 设规划 、 项目 设计等文件是否齐全 、 有效。 ２ 、 审查项 目资金筹集 建设项 目资金来源是否 明确 合理性 ； 项 目资金是 否已存 入建设 单位的银行账户 ， 工 程建设 资金到位与工 程建设进度 是否匹配 ， 筹资 时间是否能保证 建设
建设项目全过程跟踪审计
建设项目审计搭建 “四大平台”、一门交叉应用经济学科
建设 项目审计
技术
经济
管理
《工程概论》 《工程经济学》 《工程管理》
法律 《审计法》、 《合同法》、 《建筑法》等
v 固定资产投资：固定资产再生产 v 基本建设 v 技改项目 v 修理修缮零星工程
建设项目构成
1、建 设 项 目：在一个总体设计范围内，独立发挥 生产能力的建设单位。例如：一个医院、一个学校 、一个工厂都称为一个建设项目。
建设工程项目
资金来源包括国家财政预算内、外资金和 其他财政性资金(包括国债转贷资金，财 政担保的信贷资金等)
❖建设工程项目全过程跟踪审计指在项目实施的各个阶段进
行事前、事中和事后控制，采取全程跟踪审计模式进行的 政府建设项目效益审计;是效益审计的一种新的探索方式， 是促进提高项目建设的经济性(Economy)、效率性 (Efficiency)和效果性(Effectiveness)的审计。
审计和建设项目审计
v 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或 根据授权，对受托经济责任的履行情况进行 经济监督、经济鉴证和经济评价，以促使受 托经济责任得到全面有效的履行。
› 建设项目审计是指由独立的审计机构和审计人员 接受委托或者根据授权，依据政策法规和相关的 技术经济指标对建设项目建设活动过程进行的技 术经济审核、监督和评价，以促使建设活动过程 中的受托经济活动得以全面有效地履行。
v 审计作用不同
审计确定的造价更低，防止了资源流失 和质量等问题
跟踪审计
审计成果的多样性
审计能在更多方面发挥制约、促进作用
跟踪审计是应对挑战的有效模式
v 促进了建筑市场的规范
通过对基建物资采购、设计、招投标、 建设施工、监理等各方面行为进行跟踪 审计，形成有效的约束机制
建设工程跟踪审计具体内容及程序
建设工程跟踪审计具体内容及程序1.项目基本建设前期建设程序审计（I）审查建设项目立项情况审查建设项目的立项是否取得了政府发展改革、城市规划、城市建设、国土资源等部门的批准。
审查建设项目的立项是否符合国家产业政策。
产业政策是国家为了引导国民经济的正常发展，在不同时期和不同地区。
针对鼓励发展产业和限制发展产业所制定的标准和政策。
产业政策是优化投资结构、引导投资方向的重要文件。
（2）审查决策立项程序执行情况。
a.审查立项审批程序是否完善。
决策立项阶段的程序是：编写项目建议书,上报有权机关批准，进行可行性研究，编报可行性研究报告，项目评估和决策审批。
审查时重点审查本项目的决策过程是否完整履行了上述程序，决策步骤是否完整，手续是否齐全，有无不经过可行性论证，或者先决策后论证，以及弄虚作假、化整为零、变可行性研究为可批性研究等违反程序的问题。
同时审查项目建议书的编制及其内容是否合规，是否按规定审批权限报批；可行性研究报告的编制、审核、批准程序是否合法。
b.审查编制可行性研究报告编制单位和批准单位的资格。
按国家规定，编制可行性研究报告的单位必须是经各部、各省、自治区、直辖市有关部门正式批准的、有审批资格的工程咨询公司（中心）和设计院（所），必须有合法的营业执照和资质证书。
可行性研究报告应有编制单位的行政、技术、经济负责人的签字，对报告质量负责。
审查时重点审查是否有未经资格审定而承担可行性研究任务的单位。
c.审查可行性研究报告的编制和评估程序是否合规，报告内容是否完整，深度是否达到规定要求。
可行性研究报告是项目决策和工程设计的依据，也是项目的最后决策文件，因此可行性研究的进行和评估应遵循一定的程序，报告内容要完整，文件要齐全，同时必须达到规定的深度和准确性要求。
审查时重点审查可行性研究是否经过实地调查、方案优选和技术经济论证，评估时是否由有资格工程咨询公司或有关专家参与并提出评估报告；可行性研究报告的内容是否完整并满足深度要求。
跟踪审计的工作内容
跟踪审计的工作内容1、工程招标阶段首先,审查工程量清单并参与标底答疑。
现行的工程量清单招标实行量价分离,量的风险由甲方承担,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。
审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确,有无多算、少算、漏算,发现的问题应在标底答疑时提出来,告知每个投标单位,并对工程量清单做相应的调整。
其次,审查招标文件并全过程参与工程招标。
对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学;程序是否合法;甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求,价格是否合理;对乙供材的质量、价格等要求是否明确。
审计人员参与招标过程,便于对评标过程有全面的了解,特别是商务标部分,常常出现一些超低或超高价,审计人员应对这些“超常价”进行对比分析,找出原因。
在评标过程中,施工单位的现场答疑及承诺,审计人员应要求其以书面形式记录备案,一旦其中标,将写进合同条款。
最后,审签施工合同。
工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目,确定双方权利和义务的协议。
它是工程建设质量、进度、投资的主要依据,在市场经济条件下,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。
审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。
合同审查的重点是:合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。
2、工程施工阶段一是做好隐蔽工程验收记录。
由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。
跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。
所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。
二是审查现场签证和工程变更。
工程基建审计方案模板范文
工程基建审计方案模板范文一、审计目的本次审计的目的是对工程基建项目的投资规划、设计合规性、施工质量、成本合理性、安全管理等方面进行全面审计，以确保各项工程基建活动符合相关法规和标准要求，保障投资利益和社会公共利益。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下内容：1. 工程基建项目的投资计划、资金使用情况；2. 工程设计文件的编制、审批和变更情况；3. 施工合同的签订、履行情况；4. 工程施工过程中的质量管理、安全管理和环保管理；5. 工程竣工验收、投资结算和质量保修期的履行情况；6. 其他与工程基建活动相关的重要事项。
三、审计方法本次审计将采用以下方法进行：1. 文件审查：对工程基建项目的投资计划、设计文件、合同协议等相关文件进行全面审查，了解工程基建活动的准备工作和实施情况；2. 实地调查：对工程基建现场进行实地调查，了解施工现场管理、质量安全状况；3. 随机抽查：对工程基建项目的投资、设计、施工等环节进行随机抽查，验证相关数据和情况的真实性和准确性；4. 会计核算：对工程基建项目的资金使用情况进行会计核算分析，查明财务数据的真实性和合理性。
四、审计内容本次审计的重点内容包括但不限于以下几个方面：1. 工程基建项目的投资规划与执行情况：审计包括项目建议书编制、预算编制及执行情况、财务管理制度、资金监督管理等；2. 工程设计合规性审计：审计包括设计文件的合规性、变更管理情况、设计文件审查和批准程序等；3. 工程施工质量与安全管理审计：审计包括工程施工质量、安全生产、环境保护等方面的管理及执行情况；4. 工程成本合理性审计：审计包括工程造价定额、施工图设计、施工合同价款结算、材料采购成本等相关事项；5. 工程竣工验收及质量保修期履行审计：审计包括工程竣工验收、投资结算、质量保修期履行情况等。
五、审计报告审计报告应包括审计的主要结果、问题和建议，并明确工程基建活动存在的风险和问题，提出改进意见和措施。
工程项目跟踪审计实施细则
工程项目跟踪审计实施细则项目跟踪审计是一种利用跟踪系统和审计手段对工程项目过程进行监督和评估的方法，以确保项目进展符合计划要求，并及时发现和纠正问题。
为了保证项目跟踪审计的有效性和规范性，有必要制定一套实施细则。
下面是一个关于工程项目跟踪审计实施细则的建议：一、审计项目选择在进行工程项目跟踪审计时，应根据项目的重要性和风险程度选择审计对象。
一般来说，项目规模较大、资金投入较多且对项目成功实施具有重要影响的项目应优先进行跟踪审计。
二、审计周期和时间安排跟踪审计可以分为定期审计和特别审计。
定期审计应根据项目的时间节点，确保能够及时发现和解决问题。
特别审计则是根据项目进展情况和需要随时进行的。
审计周期的具体安排需根据项目的实际情况进行制定，并充分考虑项目进程和组织资源的可行性。
三、审计工作内容审计工作内容应围绕项目目标、进度、成本、质量和风险等方面进行。
具体可以包括以下几个方面：1.项目目标的达成情况评估，包括项目实施的符合性和效果评估。
2.项目进度的跟踪，包括项目计划的制定和执行情况、关键节点的达成情况等。
3.项目成本的控制和预算执行情况评估，包括工程款项支付的合规性和合理性评估等。
4.项目质量的评估，包括项目设计、施工和验收的质量控制情况等。
5.项目风险的评估和应对情况评估，包括项目风险的识别、分析和应对措施的实施等。
四、审计方法和手段审计方法和手段应根据项目的具体情况制定，可以包括以下几个方面：1.文件审计：对项目相关的文件进行审查和评估，包括合同、计划、报告等。
2.现场检查：到项目实施现场进行实地考察和检查，包括对工程施工、设备安装等进行现场核查。
3.数据分析：通过对项目相关数据进行分析，发现问题和规律，支持审计结论的提出。
5.问卷调查：对项目参与者进行问卷调查，了解项目进展和问题。
五、审计报告审计报告是跟踪审计的重要成果，应包括以下内容：1.项目概况：对项目的背景、目标和规模进行概述。
2.审计目的和范围：明确审计的目的和对项目的具体审计范围。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程
建筑工程全过程跟踪审计工作流程
一、准备工作：
1.明确目标：确定审计的目标和范围，包括审计项目的工程类型、工程规模、审计要求等。
2.制定审计计划：根据审计目标和时间要求，制定合理的审计计划，明确审计阶段、审计人员和审计方法等。
二、开工前阶段：
2.设计文件审查：对项目的设计文件进行审核，包括设计方案、施工图纸、技术规范等。
三、施工阶段：
1.施工现场检查：对施工现场的安全、质量、进度等进行检查，及时发现并处理问题。
2.施工进度跟踪：跟踪工程的进度目标，确保按时完成施工任务。
3.质量把关检查：对施工质量进行把关，包括材料的质量、工艺的合理性等。
4.工程变更管理：对工程变更的合理性进行评估和审核，确保工程目标不变。
5.工程支付管理：对工程进度和质量进行评估和审核，确保支付的合理性和准确性。
四、竣工验收阶段：
3.工程质量保修期管理：对工程质量保修期的管理进行审计，确保质
量问题及时解决。
五、总结阶段：
1.撰写审计报告：根据整个审计过程的结果，撰写审计报告，并提出
审计意见和建议。
2.问题整改跟踪：对审计过程中发现的问题，跟踪整改情况，确保问
题得到解决。
3.经验总结与分享：对审计过程中的经验进行总结，形成案例和经验
分享，提升审计工作的质量和效率。
以上是建筑工程全过程跟踪审计的一般工作流程，具体工作流程还需
根据实际情况进行调整。
审计人员需要有相关的专业知识和经验，能够熟
练运用审计工具和方法，确保审计工作的准确性和有效性。
此外，工程建
设单位和审计机构之间的密切合作也是保证审计工作流程顺利进行的关键。
施工跟踪审计实施方案范本
施工跟踪审计实施方案范本一、前言。
施工跟踪审计是建设工程管理中的重要环节，通过对施工过程进行全面、系统的监督，确保施工质量和安全。
本文档旨在制定施工跟踪审计实施方案范本，以指导相关人员在实际工作中进行施工跟踪审计。
二、施工跟踪审计的目的。
1. 确保施工质量，通过对施工过程进行跟踪审计，及时发现和解决施工中的质量问题，确保工程质量符合相关标准和要求。
2. 保障施工安全，对施工现场进行定期检查和监督，及时发现和排除安全隐患，确保施工过程安全稳定。
3. 提高工程管理水平，通过施工跟踪审计，及时总结经验教训，完善管理制度，提高工程管理水平和效率。
三、施工跟踪审计的内容。
1. 施工质量跟踪审计，包括对施工材料、工艺、施工质量等方面进行全面检查和评估，发现问题及时整改。
2. 施工安全跟踪审计，对施工现场的安全管理制度、安全设施、作业人员的安全防护等进行检查，及时发现和解决安全隐患。
3. 施工进度跟踪审计，对施工进度计划进行跟踪和监督，确保施工进度符合计划要求。
四、施工跟踪审计的实施步骤。
1. 制定审计计划，根据项目特点和施工进度，制定施工跟踪审计的具体计划，明确审计内容、时间节点和责任人。
2. 实施跟踪审计，按照审计计划，组织相关人员对施工现场进行跟踪审计，记录发现的问题和整改情况。
3. 形成审计报告，根据跟踪审计的结果，编制审计报告，明确问题和整改情况，提出改进措施。
4. 落实整改措施，对审计报告中提出的问题和改进措施，及时跟踪落实情况，确保问题得到有效解决。
五、施工跟踪审计的注意事项。
1. 严格按照审计计划执行，不得有任何疏漏。
2. 对发现的问题要及时整改，不得拖延。
3. 审计报告要客观真实，不得隐瞒问题。
4. 落实整改措施要有明确责任人和时间节点。
六、总结。
施工跟踪审计是建设工程管理中不可或缺的环节，对保障工程质量和安全具有重要意义。
制定实施方案范本，有助于规范施工跟踪审计工作，提高管理水平和效率，确保工程质量和安全。
医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法
医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法第一章总则为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。
第一条建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。
第二条医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。
第三条对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。
第四条原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上（含10万元）的，应实行招（议）投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。
第五条建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。
具体包括：（一）工程施工前期的审计。
（二）设备、材料采购的审计。
（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。
（四）工程造价的审计。
（五）工程进度款的审计。
（六）竣工验收的审计。
（七）竣工结（决）算审计。
第二章工程施工前期的审计第六条勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。
第三章工程施工、设备、材料采购的审计第七条审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。
医院基建工程项目审计制度
医院基建工程项目审计制度一、前言随着医院规模不断扩大、设备更新换代、技术水平不断提升，医院基建工程项目日益频繁，涉及到的资金金额巨大，项目周期长，涉及面广。
因此，对医院基建工程项目进行审计，对确保项目的合规性、经济性和有效性具有重要意义。
本文将对医院基建工程项目审计制度进行一定程度的探讨。
二、审计目的医院基建工程项目审计是指对医院规划、设计、建设、验收、运行等各个阶段进行财务、经济法律、合规性等各项评价活动。
其目的是为了发现项目中存在的问题，提出改进建议，保障项目合规、经济、有效进行。
三、审计内容1.项目立项审计：包括项目的合规性审查、预算审核、资金来源、风险控制等内容。
2.设计审计：包括设计方案合理性、符合规范、成本优化等内容。
3.施工审计：包括施工过程质量、安全控制、工期进度、成本预算等内容。
4.验收审计：包括项目按规定验收，验收报告真实有效、符合实际等内容。
5.运行审计：包括项目使用后的效果评估、设备维护、成本控制等内容。
四、审计原则1.独立性原则：审计工作要确保独立性，不受任何外部干扰。
2.客观性原则：审计人员要客观公正，不偏不倚，不做主观臆断。
3.保密性原则：审计工作要保护相关信息的机密性，不得外泄。
4.公开透明原则：审计结果要及时公开，接受社会监督。
五、审计程序1.确定审计对象：明确审计目标、范围和重点。
2.制定审计计划：编制审计计划，确定审计内容、时间节点等。
3.实施审计工作：按照计划执行审计活动，收集证据、分析资料。
4.撰写审计报告：根据审计结果编制审计报告，提出改进建议。
5.审计跟踪：对审计结果的落实情况进行跟踪监督。
六、审计效果1.发现问题：通过审计活动发现项目中存在的问题，及时纠正。
2.优化方案：提出合理化建议，优化项目规划、设计、施工方案。
3.控制风险：对项目中的风险进行评估，采取控制措施。
4.提高管理水平：建立健全审计制度，提升医院基建工程项目的管理水平。
七、结语医院基建工程项目审计制度是医院管理的重要组成部分，对提升医院基建工程项目管理水平、保障项目合规、经济、有效进行具有重要意义。
基建项目全过程跟踪审计分析
基建项目全过程跟踪审计分析引言基建项目是国民经济发展的重要支撑和保障，对于国家和地区的经济发展具有重要的意义。
由于基建项目具有投资大、周期长、风险高等特点，项目的全过程跟踪审计分析显得尤为重要。
本文将从基建项目的特点、全过程跟踪审计的意义以及实施中的难点和对策等方面进行深入分析。
一、基建项目的特点1.1 高投入、长周期基建项目通常需要大量的资金投入，并且周期较长。
这就意味着在项目实施过程中可能面临着资金链断裂、资金闲置、资金占用等风险。
1.2 多方参与、复杂联系基建项目涉及多个参与方，包括政府、企业、社会资本等多方面的主体，项目的关系错综复杂，可能会出现信息不对称、责任不清晰等问题。
1.3 风险多变、管理难度大基建项目的风险多变，可能受到自然灾害、政策法规变化、市场变化等因素的影响，项目的管理难度较大。
二、全过程跟踪审计的意义2.1 提高项目管理水平全过程跟踪审计可以有效地发现项目实施中的问题和风险，有针对性地提出改进建议，提高项目的管理水平。
2.2 保障投资效益通过全过程跟踪审计，可以及时发现项目中的浪费、滥用、贪污腐败等问题，确保投资效益。
2.3 促进项目顺利实施全过程跟踪审计可以有针对性地对项目进行风险评估和控制，提前发现潜在风险并加以防范，从而促进项目的顺利实施。
2.4 保障社会公共利益基建项目关系到国家和地区的发展和民生，全过程跟踪审计能够保障社会公共利益，提高基建项目的质量和效益。
三、全过程跟踪审计实施中的难点3.1 数据获取和整理难度大基建项目涉及的数据量大、种类多，数据的获取和整理是全过程跟踪审计实施中的难点之一。
3.2 审计对象复杂性基建项目涉及的多方参与，审计对象的复杂性和关联性较大，会给审计工作带来一定的难度。
3.3 信息系统集成性难度大基建项目有可能涉及多个信息系统，信息系统的集成性难度较大，会影响审计工作的开展。
3.4 审计标准和方法的不确定性基建项目的特点决定了审计标准和方法的不确定性，审计工作难以在统一规范下进行。
基建项目的审计内容
基建项目的审计内容
基建项目的审计内容包括以下几个方面：
1.项目合规性审计：审计项目是否符合相关法律法规、政策要求以及合同约定，包括项目的规划、设计、施工、采购、资金使用等方面是否符合相关规定。
2.项目资金使用审计：审计项目的资金是否按照预算计划使用，资金使用是否符合相关规定，是否存在浪费、挪用、滥用等情况。
3.项目进度和质量审计：审计项目的进度是否按照计划进行，是否存在超期、延误等情况；审计项目的质量是否符合相关标准和要求，是否存在质量问题和安全隐患。
4.项目合同履约审计：审计项目的合同是否按照约定履行，包括合同的签订、履行、变更等情况；是否存在合同履约风险和违约行为。
5.项目风险管理审计：审计项目的风险管理是否得当，是否存在风险控制不力、风险预警不及时等情况；是否存在财产损失、环境污染、违法违规等风险。
6.项目效益评价审计：审计项目的经济效益是否达到预期，是否存在投资回报率低、成本超支等情况；项目的社会效益和环境效益是否得到充分发挥。
7.项目整改跟踪审计：审计项目存在的问题和不足是否得到及时整
改，整改措施是否有效，是否存在整改不力、整改推诿等情况。
以上是基建项目审计的一般内容，具体审计内容还会根据项目的性质、规模和审计目的等进行调整。
浅析建设项目跟踪审计方法
口杨力群
建 设项 目跟 踪 审 计 是 指 审 计 部 门对 基 建 项 目从项 １立 项 到 ７ １ 竣 工 结 算 的 投 资 管 理 活 动 伞 过 程 进 行 连 续 、 全 面 、 系 统 地 审 计 、监 督 、 分 析 和 评 价 工 作 ，通 过 发 现 和 评 价 工 程 建 设 过 程 中 存在的问题，帮助建设部 门纠正偏差 ，以实现对 工程 建设项 目 全过 程 的审 计 监 督 与控 制 。 积 极 采 用 内 外 审 结 合 的 有 效 方 式 ，互 补 内 外 审 的 有 利 资 源 ，在 基建 项 目中 ，特 别是 在对职 工集 资建 房项 目中 实行事 前、事中、事后全过程的跟踪 审计 ，指 导、监督项 目建设 的全 过 程 ， 这 种 审 计 模 式 能 及 时帮 助 建 设 单位 改 进 项 目施 工 中 的 一 些 问题 ，提 升 审 计 的有 效 性 。 建设 项 目跟 踪 审计 的 实 质 及 特 点 跟 踪 审 计 的实 质 是 跟 踪 建 设项 目建 设 全 过 程 工 作 ，开 展全 程 审 计 。有 计 划 地 从 建 设 项 目的立 项 项 目投 产 到 使 用 进 行 审 计 监督，其 目的是促进建设项 目有关单位 更好地提高投资效果 。 长期 以来 ，对工程 建设项 目的审计主要是概 （ ）算 执行 预 情况审计和竣工决算 审计 两种方式 ，它们都是事后 的审计 监督 方式 ，存在一 定的局 限性 。而跟踪审计具有审计 内容 更全 面、 审计实施更 为及 时等特 点。主要体现在 ：一是系统性 。跟 踪审 计 的 内容涵盖 了工程 建设 实施 阶段 的各个 环节 ，即 设计 、招 标、合同、设备材料 采购、施工过程 、变更签证 到竣 工等等 。 二 是 时 效 性 。 审 计跟 踪 建 设 过 程 的 各 个 环 节 ，始 终伴 随 着 工 程 进 展 同 步 进 行 。 随 着 工 程 建 设 的不 同阶 段 ，根 据 不 同 的 建 设 任 务 ，有 倾 向 性 地 确 定 相 应 审 计 对 象 和 重 点 ，选 择 最 佳 的 审 计 介 入点，采取灵活的审计手段 ，使审计随着工程进度 活起来 、动 起 来 ， 从 而 达 到 对 工 程 建 设 实 时监 督 的 目的 。 三 是 预 防 性 。跟 踪审计的介入前移 ，由原来 的事后 审计 变成 事前 、事 中、事后 审 计 相 结 合 的 有 机 整 体 。跟 踪 审计 实 时监 控 ， 主 动 寻 找 问题 苗 头 ，发 现 隐 患 及 时 纠 正 ，突 出 了预 先 防 范 作 用 。 四 是 效 益 性 。 通 过 跟 踪 审 计 的 预 警 和 监 督作 用 ， 降低 工程 建 设 成 本 ，取 得 经 济 效益 。 二 、跟 踪 审计 的 模 式 ｌ 建赢制度 ，明确跟 踪审计 范围 、内容、方式 和要求 ， 、 确 保跟 踪 审计 工 作 有 章 可 循 。 ２ 成 立 建 设 项 目跟 踪 审 计 小 组 。 小 组 由 建 设 单 位 、财 务 、 部 、监 理 公 司 、 审计 中 介 机 构 等 共 同 组 成 。 负 责 审 计 的 社 会 中 介机 构 把 控 制 建 设成 本 做 为 控 制 重 点 ， 负 责 监 理 的 中 介机 构 则 把 工程 质 量 做 为 工 作 重 点 。 监 理 和 跟 踪 审 计 的结 果可 以 互 相 参 照 ，使 目标 和 结 果达 到一 致 。
国企基建工程项目全过程跟踪审计的要点
I审计I国企基建工程项目全过程跟踪审计的要点□李小光中铁五局集团第二工程有限责任公司目前，随着我国整体经济逐渐迅猛发展，国有企业作为我国经济的重要支柱，在国民经济当中占据着极为重要的地位，为了确保国有资产的安全性，在改善优化国有企业基建项目的同时还应当注重审计工作的开展，保障审计工作的具体性及针对性，在基建工程项目建设中应当根据工程项目实施全过程的实际情况进行各个流程的审计，从而有助于提高基建工程项目各环节管控水平，为优化工程项目经济效益奠定良好的基础。
本文主要对国有企业基建工程项目全过程展开分析.并且提出国有企业跟踪审计工作的优化措施，从而保障国有企业的稳定发展。
一'全过程跟踪审计的特征基建工程项目施工全过程跟踪审计不同于传统的工程审计模式，不论是对工作涉及范围、主要内容，还是实际性质等层面而言，都存在很大差异。
其主要原因是：对于企业传统的工程项目审计模式而言，一般情况下是在工程项目彻底竣工后结算流程中引进审计工作，跟踪审计工作主要是对企业该工程项目的最终工程价款进行审核，其存在被动性、静态性、事后性的特征。
传统的审计模式是基于计划经济市场体制的背景下产生的.因而并不能满足目前工程项目管理机制的改革趋势的各项要求，并且存在较大差异。
在这一过程当中，随着当前市场经济体制的不断改革及发展，以及工程管理体制深化改革的相关要求，能够对审计工作开展的时间点进行延长，在项目各环节实际实施过程中，突显出工程预算审核工作不同阶段的具体特征，从而根据不同施工阶段构成相应的造价文件，作为这一施工阶段的成果。
同时.由于工程造价咨询的实时特征，有助于及时解决施工过程造价存在的相关问题，不仅能够促使施工现场工程造价预测更加科学、合理，而且能够有效节约工程实施时间，确保工程项目的实施质量，并且实现提升项目经济效益的目标，使其进一步满足工程项目建设方的要求。
二'项目的全过程分析(-)项目准备阶段的审计审计工作开展的前期阶段主要是针对企业基建工程项目建设的前期准备阶段的工2020年第5期43I审计I作内容展开审计工作的.例如所需材料、手续以及合同等内容.而国有企业基建工程项目前期决策是否具备规范合理的参考依据.前期工作的流程是否规范，所需手续的办理是否全面，基建工程项目的资金情况以及工期预测情况是否合理.都需要企业基建工程项目前期工作人员按照相关规定严格进行审核.特别是关于基建工程项目的可行性报告审批环节是否满足相关要求.对工程项目实施阶段潜在的风险预测以及防范措施的考量是否全面化等.这些内容都应当涵盖在前期审计工作的范畴之内(二)项目建设阶段的审计合同签订是企业开展审计工作过程当中极为重要的前提条件.更是对工程项目实施各项环节展开监督的重要内容。
工程建设项目跟踪审计工作内容
第二十条项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有:（一)项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；（二)建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效;(三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性；（四)各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法;（五)与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平,与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；(六)项目法人注册资金的来源及到位情况；(七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实;（八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用；（九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；（十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准,有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益;项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性,通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。
第二十一条项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有：（一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等;(二)项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程;如有变更、增补、转让或终止,审查其真实性、合法性;（三)参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实；(四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无被挤占、挪用项目资金的行为;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要查明原因，防止出现超付工程款现象；（五）对建设单位关联企业所供设备、材料的价格审计,防止从中加价，形成不合理的经营利润;（六）对已购设备、材料不能使用于该工程的，要分析原因,并督促建设单位及时处理，避免造成损失;（七）环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性；（八)审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法；（九）对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算工程量,严格按照工程合同审查，并出具审核意见,防止套用建设资金。
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基建项目跟踪审计的方法与内容
滴见静
基建项
基建项目一次性投资多,影响大,它对企业的发展起着很
重要的作用.基建项目跟踪审计是对一个基建项目从招投标,
施工,竣工,决算等方面的全过程进行审计,是将问题处理在
萌芽状态,起到防患于未然的作用.基建项目跟踪审计的目标
确定后,还必须有正确的跟踪方法和适当的审计内容,才能达
到审计的预期效果.
一
,基建项目跟踪审计的主要方法
1.应在基建项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注
其各项前期准备工作.
2.审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立
定期例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解,掌握
项目有关隋况,提出审计意见,并做好会议记录.
3.要重视做好审计宣传工作,使被审计单位了解跟踪审计
的程序,内容及应配合的事项,自觉接受审计.
4.审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展,变更
等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程
计量规则及有关费用的测算办法,并做好相关记录.
5.审计人员应根据工程建设进度,定期对各参建单位实际
完成的工作内容,数量,质量进行核定,开具核定单.
6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单
位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时
确定审计结果.对于在建工程其他费用的审计,亦应本着”及
时,完整,准确”的原则,按时做好审计工作底稿.
7.审计组应建立跟踪审计项目台账,由主审人员负责及时
登记审计时间,工作纪实.台账要注重反映量化成果,成为反
映跟踪审计全貌的工作日志.
二,基建项目跟踪审计的主要内容
(一)基建项目开工前跟踪审计的主要内容
1.检查基建项目的审批文件.包括项目建议书,可行性研
究报告,环境影响评估报告,概算批复等文件是否齐全.项目
建议书在编制前审计就要介入,要审查对建议书中提到的项
目是否符合上级投资方向,如果符合投资精神就要对项目建
议书中的具体内容进行审计,倘若与事实不符必须立即提出
停止行为的建议,力争将事情处理在萌芽状态.对于项目的建
议依据可采取重点审计的方式.项目批准后就可进入可行性
研究阶段,在这个阶段审计要积极主动去参与,瞄准每个步骤,是否进行了实地调查,查勘,各种数据资料是否准确,来源是否可靠,是否有符合规定的依据.同时,还要注意项目环保评价手续是否齐全.
2.检查施工,监理单位选定时是否进行了招投标,招投标
程序及其结果是否合法,有效.审计监理单位是否有相应资格等级证书,所派监理人员是否有岗位证书,是否对施工单位图纸进行了签发,是否对施工单位组织设计和技术措施进行过审查.审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力,设计与内容
质量是否满足工程质量,安全需要的规范要求.审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质,施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等.
3.检查与各基建项目相关单位签订的合同条款是否合规,
公允,与招标文件和投标承诺是否一致.
(二)基建项目施工阶段跟踪审计的主要内容
1.合同履行情况.检查实际施工单位是否与合同单位一
致,与基建项目有关的单位是否认真履行合同条款,有无违法分包,转包工程.
2.项目概算执行情况.检查有无超出批准概算范围投资和
不按概算批复规定购置自用固定资产,挤占或虚列工程成本等问题.
3内控制度建立,执行情况.检查建设单位是否建立健全
并执行了各项内控制度.应督促,指导其建立完善的管理制度,保证项目建设规范运行,建设资金合法使用.
4.设计变更,施工现场签证手续是否合理,合规,及时,完
整,真实.主要材料是否有合格证,质保书,隐蔽工程的有关图片,文字资料是否齐全;有关工作日志,施工资料是否齐全. 5.是否按工程进度付款,有无挤占,挪用基建项目资金等
问题.对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款,预付备料款要查明原因,防止出现超付工程款现象.
6.建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,
费用支出是否符合”必须,节约”的原则,有无超出概算控制金额的情况.
7.设备,材料价值控制.尤其要对建设单位关联企业所提
供设备,材料的价格进行检查,防止从中加价.
8.各个部门的管理措施是否到位,施工单位的安全防护措
施是否到位.项目建成后的试运行工作,审计要跟踪把握好是否具备试生产的条件,是否存在安全隐患,试运行是否达到原设计的要求,运行记录是否齐全,结果如何.
(三)基建项目竣工验收阶段跟踪审计的主要内容
1.竣工验收阶段的审计要把握好是否按分项验收,阶段验
收和竣工验收进行;是否按预验收和验收的程序办.
2.验收的竣工报告,图纸,文件是否齐全.
3.是否及时办理了交接,竣工财务决算是否合规,对工程
投资节超情况以及剩余资产是否妥善处理.
4,是否有批准后的验收申请;验收中设计,建设,施工监
理,地方质检部门,管理运行单位以及计划审计,档案等专业人员是否齐全;验收中提出的问题是否按规定进行处理.
在整个审计过程结束后,要按要求尽快形成审计报告并
与有关方面多沟通,同时还要抓好报告中提出问题的处理.口(作者单位:大庆油田有限责任公司审计部(中心))
[编辑:那明亮]
现代申计与会计2008/7。