《企业如何正确应对税务稽查》(幻灯片)
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税务检查的应对技巧(ppt 34页)
25
纳税评估的应对
• 第二招：掌握目前税负率动态
• 当前同行业的税负状态 • 国家公布的税负统计数据 • 统计年鉴的指标
26
纳税评估的应对
• 第三招：计算、分析企业申报的税负率
• 前后月度对比 • 与统计数据对比
建立企业税负率分析档案
• 指标主要是合理，而不是高 • 太高也属于异常
27
纳税评估的应对
• 听听税务稽查机关的肺腑之言
19
税务自查应对
自查区域
• 针对稽查目的自查 • 关注重大税务风险 • 重大问题主动补税 • 可以聘请中介自查 • 关注预收款 • 关注其他应收款
20
税务自查的应对
• 补税也会补错地方
• 该补国税还是地税？ • 想征管部门还是稽查部门补税？ • 向市级税务机关还是更高级别税务机关补税？ • 补以往年度还是补今年的税？
• 处以4，200，000元罚款
11
纳税人成功维权案例
• 企业的应对-向顺德区法院起诉 • 顺德法院的审理
♠ 税局认定企业通过不列收入、少列收入偷税 ♠ 会计准则中规定收入实现需要满足四个条件 ♠ 税局没有提供符合认定原告上列销售收入条件的任何证据 ♠ 税局未提供有效证据证明原告所销售的货物已到增值税纳税义务的
成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子 数据核对无误”，并由当事人签章
♠ 需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、
单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上 并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文 件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并 由电子数据提供人签章
63.5% • 税务总局直接组织有关地区国税、地税稽查局统一对 63 家大型
纳税评估的应对
• 第二招：掌握目前税负率动态
• 当前同行业的税负状态 • 国家公布的税负统计数据 • 统计年鉴的指标
26
纳税评估的应对
• 第三招：计算、分析企业申报的税负率
• 前后月度对比 • 与统计数据对比
建立企业税负率分析档案
• 指标主要是合理，而不是高 • 太高也属于异常
27
纳税评估的应对
• 听听税务稽查机关的肺腑之言
19
税务自查应对
自查区域
• 针对稽查目的自查 • 关注重大税务风险 • 重大问题主动补税 • 可以聘请中介自查 • 关注预收款 • 关注其他应收款
20
税务自查的应对
• 补税也会补错地方
• 该补国税还是地税？ • 想征管部门还是稽查部门补税？ • 向市级税务机关还是更高级别税务机关补税？ • 补以往年度还是补今年的税？
• 处以4，200，000元罚款
11
纳税人成功维权案例
• 企业的应对-向顺德区法院起诉 • 顺德法院的审理
♠ 税局认定企业通过不列收入、少列收入偷税 ♠ 会计准则中规定收入实现需要满足四个条件 ♠ 税局没有提供符合认定原告上列销售收入条件的任何证据 ♠ 税局未提供有效证据证明原告所销售的货物已到增值税纳税义务的
成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子 数据核对无误”，并由当事人签章
♠ 需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、
单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上 并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文 件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并 由电子数据提供人签章
63.5% • 税务总局直接组织有关地区国税、地税稽查局统一对 63 家大型
税务稽查应对方法与纳税争议解决策略(精选)PPT共201页
税务稽查应对方法与纳税争议解决策 略（精选）
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
6、法律的基础有两个，而且只有两个……公平和实用。——伯克 7、有两种和平的暴力，那就是法律和礼节。——歌德
8、法律就是秩序，有好的法律才有好的秩序。——亚里士多德 9、上帝把法律和公平凑合在一起，可是人类却把它拆开。——查·科尔顿 10、一切法律都是无用的，因为好人用不着它们，而坏人又不会因为它们而变得规矩起来。——德谟耶克斯
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
税务稽查应对及风险防范课件
跨国企业合规要求提高
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理， 防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度 企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作 规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识 企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形 成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为， 被税务机关查处后，将会受到法律制 裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄 弱环节和漏洞，促使企业加强内部管 理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方 面进行检查，如果发现企业存在违法 行为，将会被追缴税款、罚款等，给 企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营 状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通， 寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降 低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险 防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴 纳、发票使用等情况，核实企业 财务报表、合同等资料，评估企 业的纳税信用等级等。
跨国企业需遵守更多国际税收法律法规，加强自身的税务合规管理， 防范国际税收风险。
企业应对税务稽查的建议
建立健全内部税务管理制度 企业应建立健全内部税务管理制度，明确岗位职责和操作 规范，确保税务处理的合规性和准确性。
提高税务风险意识 企业应提高全员税务风险意识，加强税务培训和宣传，形 成良好的税务文化。
税务稽查对企业的影响
影响企业的声誉
影响企业的管理
如果企业存在偷税、逃税等违法行为， 被税务机关查处后，将会受到法律制 裁，影响企业的声誉和形象。
税务稽查可以发现企业内部控制的薄 弱环节和漏洞，促使企业加强内部管 理，提高财务管理水平。
影响企业的经营
税务稽查会对企业的财务、税务等方 面进行检查，如果发现企业存在违法 行为，将会被追缴税款、罚款等，给 企业经营带来负面பைடு நூலகம்响。
企业应定期与税务机关进行沟通，了解最新的税务政策、法规和稽查重点。同时，企业可以主动向税务机关汇报自身的经营 状况、税务处理方法和结果，以增加透明度，降低被稽查的风险。在遇到税务问题时，应及时、如实与税务机关进行沟通， 寻求解决方案。
完善税务档案管理
完善的税务档案管理可以帮助企业记录和追溯税务处理的依据，提高税务处理的规范性和准确性，降 低因违规操作而产生的税务风险。
税务稽查应对及风险 防范课件
• 税务稽查概述 • 税务稽查应对策略 • 税务稽查风险防范措施 • 税务稽查典型案例分析 • 税务稽查未来发展趋势及应对建议
目录
税务稽查概述
税务稽查的流程与内容
流程
选案、检查、审理、执行四个环节。
内容
检查纳税人的纳税申报、税款缴 纳、发票使用等情况，核实企业 财务报表、合同等资料，评估企 业的纳税信用等级等。
税务稽查及企业防范方法PPT课件
详细描述
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
税务稽查方法与技巧培训课件(PPT 65张)
税务稽查的形式 • （二）专项检查 • 专项检查，是指根据特定目的和要求，对选定 的纳税人、扣缴义务人所进行的特定方面的稽查 。 • 是针对特定行业或者某类纳税人进行的重点稽 查，如发票稽查、增值税专用发票稽查、出口退 税稽查、流转税稽查、所得税稽查、关联企业转 让定价检查等。
税务稽查的形式 专项检查的特点 1.检查对象，是按上级税务机关部署的总体要 求，根据特定目的筛选出来的。 • 2.检查的内容和范围，侧重在某个方面，或者 某一类问题上，而不是全面的、综合的。 • 3.检查的目的，是为了对税收征收或管理中问 题比较突出的某个方面或某些方面予以揭露，以 加强这些方面的税收征收管理工作。 • 4.检查的时间和检查的所属期间是特定的。 • •
二、税务稽查的基本方法 • • • • • • 税务稽查的基本方法分为以下几类 ： （一）账务检查方法 （二）盘存检查方法 （三）调查方法 （四）分析检查方法 （五）各种检查方法的综合运用，发现问题的切 入点
税务稽查方法与技巧
1 1
主要内容：
一、税务稽查概述 二、税务稽查的基本方法 三、
2
一、税务稽查概述 • • • • 引子：当前面临的涉税环境 74.24%的用户认为月饼不应纳入缴税范畴 子丁：是什么让中小企业不逃税就倒闭？ 利润薄—逃税—财务造假—银行不信任—不贷款 —资金短缺—逃税，对于众多小微企业来说，这 是一个宿命般死局。 • 《中西部小微企业经营与融资现状调研报告》称 ，受访企业有九成承认逃税。
4
2013年稽查三大指令性项目 • • • • 3个税收专项检查指令性项目： 成品油批发和零售企业 部分办理出口退税的企业 证券和基金公司
5
税务稽查的管理方式—三管齐下
• 票管 • 硬管 • 阴管
税务稽查PPT课件
将收集到的证据进行分类整理 ，便于后续审查和分析。
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保 管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避 免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求， 以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求， 避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税 务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确 或执行不到位，导致企业面 临税务处罚或补缴税款的风 险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务 人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立 的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、 公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管 工作中存在的问题，保障税收征管工作的 合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行 为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人 为操作失误或管理不善，导 致企业面临税务处罚或补缴 税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或 信息系统存在漏洞或缺陷， 导致企业面临税务处罚或补 缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定 的舞弊行为，导致企业面临 严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业 税务处理的合规性。
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保 管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避 免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求， 以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求， 避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税 务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确 或执行不到位，导致企业面 临税务处罚或补缴税款的风 险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务 人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立 的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、 公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管 工作中存在的问题，保障税收征管工作的 合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行 为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人 为操作失误或管理不善，导 致企业面临税务处罚或补缴 税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或 信息系统存在漏洞或缺陷， 导致企业面临税务处罚或补 缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定 的舞弊行为，导致企业面临 严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业 税务处理的合规性。
稽核技巧ppt课件
在询问前明确自己的目的和问题 要点。
开放式问题
使用开放式问题获取更多细节和 背景信息。
封闭式问题
使用封闭式问题澄清事实和确认 信息。
总结词
询问是获取信息和澄清疑点的有 效方式，良好的询问技巧有助于 提高稽核效率。
避免诱导式问题
不使用诱导性的措辞或语气，保 持中立态度。
04
常见问题与应对策略
发现问题的应对策略
审核报告
对稽核报告进行审核，确 保报告的准确性和完整性 。
稽核结果跟踪与改进
跟踪整改情况
对稽核报告中提出的问题和建议 进行跟踪，确保整改措施的有效
实施。
定期复查
定期对整改情况进行复查，确保问 题得到根本解决。
持续改进
根据稽核结果和业务发展情况，持 续优化稽核流程和方法，提高稽核 工作的效率和效果。
详细描述
通过对企业财务报表、账目、凭证等资料进行稽核，可以发现财务问题，如虚假 记账、违规操作等，并及时纠正，确保企业财务状况的真实性和合规性。
案例三：质量管理的稽核
总结词
质量管理的稽核是确保企业产品和服 务质量的重要保障。
详细描述
通过对企业质量管理体系、产品和服 务质量的稽核，可以发现质量问题， 如不合格品、客户投诉等，并及时采 取措施进行改进，提高企业产品和服 务质量。
案例四：人力资源管理的稽核
总结词
人力资源管理的稽核是确保企业人才队伍建设和员工权益保障的重要措施。
详细描述
通过对企业人力资源管理体系、员工招聘、培训、绩效等方面的稽核，可以发现人力资源管理问题， 如招聘不公、培训不足等，并及时采取措施进行改进，提高企业人才队伍建设和员工权益保障水平。
THANKS
02
开放式问题
使用开放式问题获取更多细节和 背景信息。
封闭式问题
使用封闭式问题澄清事实和确认 信息。
总结词
询问是获取信息和澄清疑点的有 效方式，良好的询问技巧有助于 提高稽核效率。
避免诱导式问题
不使用诱导性的措辞或语气，保 持中立态度。
04
常见问题与应对策略
发现问题的应对策略
审核报告
对稽核报告进行审核，确 保报告的准确性和完整性 。
稽核结果跟踪与改进
跟踪整改情况
对稽核报告中提出的问题和建议 进行跟踪，确保整改措施的有效
实施。
定期复查
定期对整改情况进行复查，确保问 题得到根本解决。
持续改进
根据稽核结果和业务发展情况，持 续优化稽核流程和方法，提高稽核 工作的效率和效果。
详细描述
通过对企业财务报表、账目、凭证等资料进行稽核，可以发现财务问题，如虚假 记账、违规操作等，并及时纠正，确保企业财务状况的真实性和合规性。
案例三：质量管理的稽核
总结词
质量管理的稽核是确保企业产品和服 务质量的重要保障。
详细描述
通过对企业质量管理体系、产品和服 务质量的稽核，可以发现质量问题， 如不合格品、客户投诉等，并及时采 取措施进行改进，提高企业产品和服 务质量。
案例四：人力资源管理的稽核
总结词
人力资源管理的稽核是确保企业人才队伍建设和员工权益保障的重要措施。
详细描述
通过对企业人力资源管理体系、员工招聘、培训、绩效等方面的稽核，可以发现人力资源管理问题， 如招聘不公、培训不足等，并及时采取措施进行改进，提高企业人才队伍建设和员工权益保障水平。
THANKS
02
《税务稽查》PPT课件
税务 稽查 项目 书
精选课件ppt
14
三 税务稽查工作程序2
（二）税务稽查管辖 1、按征管范围归属划分管辖权 2、按属地管理原则划分管辖权 3、按系统内最先查处原则划分管辖权 4、特殊案件的管辖权
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15
三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
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16
确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
将案卷资料 交税务稽查 审理部门进 行审查
作出《审理报告》和 《税务处理决定书》以 及《税务稽查结论》报 局长审批
构成犯罪的， 移送司法机 关
图： 税务稽查简易程序
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18
三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
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19
四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
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20
第八章 税收的核算管理
第一节 税收计划管理 第二节 税收会计管理 第三节 税收统计管理
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14
三 税务稽查工作程序2
（二）税务稽查管辖 1、按征管范围归属划分管辖权 2、按属地管理原则划分管辖权 3、按系统内最先查处原则划分管辖权 4、特殊案件的管辖权
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15
三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
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16
确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
将案卷资料 交税务稽查 审理部门进 行审查
作出《审理报告》和 《税务处理决定书》以 及《税务稽查结论》报 局长审批
构成犯罪的， 移送司法机 关
图： 税务稽查简易程序
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18
三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
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19
四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
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20
第八章 税收的核算管理
第一节 税收计划管理 第二节 税收会计管理 第三节 税收统计管理
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《税务稽查方法》课件
VS
法律法规执行
加强税务法律法规的执行力度，严厉打击 偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。
提高税务稽查效率与质量
稽查效率
优化税务稽查流程，提高稽查效率，缩短稽 查周期，减轻企业负担。
稽查质量
加强稽查人员的培训和管理，提高稽查质量 ，确保税收征管的准确性和公正性。
THANK YOU
03
税务稽查技巧
如何发现疑点
对比分析
风险评估
通过对比分析企业财务报表、纳税申报数 据等，发现异常波动和逻辑矛盾，从而确 定疑点。
根据企业行业特点、经营模式等因素，结 合税务部门发布的风险指标，评估企业可 能存在的涉税风险点。
内部控制测试
外部信息获取
了解企业内部控制制度，测试其执行情况 ，发现可能存在的漏洞和缺陷，进而确定 疑点。
技术手段
利用信息技术手段，如数据挖 掘、云计算等，对海量涉税数 据进行筛选和分析，发现证据
。
如何进行询问
01
02
03
04
确定询问对象
根据稽查需要，确定需要询问 的企业人员，如法定代表人、 财务负责人、税务代理人等。
制作询问笔录
制作规范的询问笔录，明确询 问目的、内容和要求，确保询
问过程合法、规范。
税务稽查的对象
纳税人和扣缴义务人。
税务稽查的目的
打击偷税、逃避缴纳 税款等违法行为，维 护税收秩序。
保障国家税收收入， 维护经济秩序和社会 稳定。
提高纳税人的纳税意 识和遵从度，促进税 收征管工作。
税务稽查的流程
检查
对稽查对象实施现场检查，收 集证据。
处理
根据审理意见，依法作出行政 处罚决定或者提出处理建议。
第八章税务稽查实务课堂演示(共10张PPT)
第二节 企业所得税稽查
一、收入总额的检查重点和方法
增值税稽查的要点 第二节 企业所得税稽查
第一节 商品课税稽查
纳税人纳税时间和纳税地点的检查
销项税金的稽查重点 二、消费税的稽查要点及方法
收入总额的检查重点和方法
进项税金的稽查重点 混合销售行为一并征收营业税
一、增值税稽查要点及方法
从量定额征收的消费税的稽查要点
会计账簿的检查方法
会计凭证的检查
第5页，共10页。
交通运输行业
邮政通信行业
混合销售行为一并征收营业税
建筑业
营业额包含建筑材料及动力款;自建行为的处理(两种情况)
文化体育业
相关免税的范围
第6页，共10页。
金融保险业
娱乐业
经营过程中的兼营行为
服务业 转让无形资产 销售不动产
2.投资入股,共担风险,免税的确定
成本的检查重点和方法 费用的检查重点和方法 税金的检查 损失的检查重点和方法
第10页，共10页。
消费税检查的基本方法
会计报表的检查方法 会计账簿检查方法 会计凭证的检查方法
第4页，共10页。
三、营业税稽查要点和方法
营业税稽查要点
营业税计税依据的检查重点 适用税率的检查
确定计税价格的检查
纳税人纳税时间和纳税地点的检查 不同行业纳税人营业税计税依据的检查
营业税检查方法
会计报表的检查方法
第八章税务稽查实务课堂演示
第1页，共10页。
第一节 商品课税稽查
增值税稽查要点及方法 消费税稽查要点及方法 营业税稽查要点及方法
第2页，共10页。
一、增值税稽查要点及方法 二、消费税的稽查要点及方法
收入总额的检查重点和方法 第一节 商品课税稽查
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第三、复议进行中你需要面对的问题。 1、税务行政复议的基本环节有哪些？ 2、具体行政行为能停止执行吗？ 3、行政复议中的举证责任由谁承担？ 4、申请人、第三人能查阅复议案件有关材料吗？ 5、申请人能撤回复议申请吗？ 6、那些情况下需要中止复议？ 7、行政复议能进行调解吗？ 8、复议机关应在多长时间内作出复议决定？ 9、复议机关在那些情况下会撤销或变更被申请人的具体 行政行为？
• 新刑法《修正案》下的机遇与挑战
• 避免高管承担刑责 企业建立健全税务风险预警机制，构
建合理的税务业务处理流程。 企业高管树立风险防范意识，责任到
人，谁决策谁负责。
四、怎样维护企业合法权益
（一）税务稽查中纳税人享有的权限 1. 知情权 2. 被告知权 3. 特殊稽查人员回避权 4. 检举、控告征税违法行为权 5. 被保密权 6. 纳税争议救济权 7. 税务行政赔偿权
（二）税务行政复议
纳税人在进入复议程序时，要注意把握游戏 规则：
１．当纳税人及其他当事人认为税务机关 的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法 向税务行政复议机关申请行政复议．
企业如何正确应对税务稽查
一、总体原则 二、怎样分析税务稽查结论 三、怎样解决税务稽查纠纷 四、怎样维护企业合法权益
一、总体应对原则
（一）从被动转为主动
后知后觉
被动心态
脆弱心理 淡化风险
抵触应对
主动心态
正确处理账务 熟悉财税政策（一）分析援引法律条文的准确性、 完整性
税务稽查人员在填制税务文书时，有的 只引用省级或市级颁发的规范性文件，作为 执法依据；有的没有具体文号、名称或随意 省略；有的税务文书的格式部分不符合相关 法律、法规的规定等等，这些问题都有可能 成为纳税人维护自身权益的依据。
（二）当事人申辩笔录是否缺乏
《中华人民共和国行政处罚法》明确规定： “拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定 不能成立”。因此，稽查执法中，应当把当事人 的书面陈述、申辩整理在案。
２．行政复议是纳税人保护自身权益的重 要手段。
五、税务行政诉讼
如果纳税人及其他当事人对行政复议决定 不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人 民法院提起行政诉讼。一般在６０日内提 出上诉。
税企争议
• 争议产生 税收政策的复杂性
• 争议实例 处罚超越法定时间
• 行政复议、诉讼期限
争议重点—税务行政处罚罚款
（五）处罚决定缺章漏项
一份稽查处罚决定，必须载明查结的 具体违法事实、证据、性质及处罚的具体 依据，缺一不可。
（六）表述是否有误
有的处罚决定书对罚款限定的缴款时间， 往往是某年某月某日前到某地缴纳，这与 《中华人民共和国行政处罚法》的规定， 当事人应当收到处罚决定书之日起15日内， 到指定的银行缴纳罚款的表述不相吻合。
（七）处罚是否失当
处罚失当最常见的是按定额进行处罚， 还有的处罚过于严厉，附加许多其他条件。
这与《中华人民共和国税收征收管理法》 规定的“处不缴或少缴税款0.5倍以上，5 倍以下罚款”的规定是不符的。
三、怎样解决税务稽查纠纷
（一）分析税务稽查纠纷的技巧 1．分析检查人员有没有越权 2．分析税务稽查人员掌握的证据是否充分 3．分析税务稽查人员的执法程序是否合法 4．分析税务稽查纠纷问题的性质
2.所取主要证据不足以支持税务处理 结论。
（四）税务文书送达存在的问题
有的处罚决定送达回证上没有当事人 签字，即使有，也大多为企业会计，还有 的没有签收时间等。而文书送达必须有送 达回证、挂号信回执、登报的报样等，以 此证明当事人收到有关文书，或证明有关 文书送达当事人，如果当事人没有委托社 会中介组织进行代理，则应直接送达企业 法定代表人或负责收件人。
两点原因： ➢ 纳税争议中发生最多的是因税务行政处罚罚款而引
发的争议。 ➢ “收入型稽查”特点，将会引发更多的这方面的争
议。
• 直接问题： ➢ 一个直接的问题是，针对税务机关的0.5-5倍的罚
款行为，其有无具体之标准？ ➢ 企业的涉税违法行为到底会被处以几倍的处罚？
• 税企争议解决
第一，税务听证离你有多远? 1、什么是税务行政处罚听证？ 2、申请税务听证有何作用？ 3、听证申请有限制吗？ 4、税务听证的参加人有哪些？ 5、申请听证需要交纳费用吗？
第二、如何申请税务行政复议？ 1、什么是税务具体行政行为？ 2、那些具体行政行为可以申请复议？ 3、不服具体行政行为据以作出的依据能复议吗？ 4、申请行政复议的期限有多长？ 5、行政复议申请向谁提出？ 6、复议申请书有固定格式要求吗？ 7、可以由他人代为申请复议吗？ 8、什么是行政复议听证？ 9、申请复议后还能向法院起诉吗？ 10、复议机关不接受复议申请怎么办？ 11、那些情况下可以申请相关人员回避？
第二，申请听证你需要了解的内容。 1、听证的申请向谁提出？ 2、申请听证的法定期限有多长？ 3、听证活动的主持人怎么确定？ 4、那些情况下可以申请相关人员回避？ 5、可以由他人代为申请听证吗？ 6、申请听证后还可以复议吗？ 7、准确把握听证中的各项时间规定
税务行政复议操作要点
第一，税务行政复议。 1、什么是税务行政复议？ 2、税务行政复议有何作用？ 3、税务行政复议的参加人有哪些？
（二）掌握税务稽查纠纷的处理
1．利用知情权了解有关情况
税务机关对纳税人实施检查并对有关问题进行 违法认定及处罚决定之前，纳税人对作出决定的 事实、理由和依据有事先知悉的权利。
2．分析具体情况，切准问题实质
在税务行政处罚决定未正式作出之前，给当事 人一个申辩的机会。即在听证会上，纳税人有申 辩权、质证权，最后陈述权，申请证据重新核实 权。
有陈述申辩材料的，应当整理归档；口头陈述 申辩的，应当制作陈述申辩笔录；当事人放弃陈 述或者申辩权利的，也应制作申辩笔录，并填写 “当事人无陈述、申辩意见”字样。
（三）支持税务处理结论的证据不足
主要表现在认定违法事实的主要证据 不足:
1.有些起主要证据作用的税务稽查底 稿无纳税人签字，起不到证据作用；