会计科目汇总表
会计科目汇总表解释
1532
未实现融资收益
企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚未转入
当期收益的未实现融资收益。
1601
固定资产
企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、
未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。
1811
递延所得税资产
企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
1901
待处理财产损溢
企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生的非
正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入
尚未支付的应付账款余额。
2203
预收账款
企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入
“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。
2211
应付职工薪酬
企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及
零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404
材料成本差异
企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、
“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本
大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1701
会计凭证科目汇总表
科目汇总表
年 月 日
科
目
借方发பைடு நூலகம்额
贷方发生额
现金 银行存款 应收票据 应收帐款 其他应收款 原材料 在途物质 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 长期待摊费用 应付票据 应付账款 其他应付款 待处理财产损益 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 生产成本 制造费用 其他业务收入 其它业务支出 营业外收入 营业外支出 所得税 本年利润 利润分配 实收资本 资本公积 盈余公积 合 计
科目汇总表(全部)
合计 借方 贷方 15560 24550 6166230 5600784 2189070 1219620 2056440 2115860 20000 24960 532000 930050 6000 8500 220000 220000 3223000 3710000 5386000 4995000 124900 400000 360500 253000 60000 60000 180000 0 0 6000 408000 408000 5386000 5386000 0 0 339300 1156560 892585 798345 3279510 1590000 1622000 1714560 1660794 2188300 55800 21000 0 4000000 92000 94600 0 0 0 0 0 555000 9110000 10105000 11685500 7485500 7300000 7300000 128000 128000 56400 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 120140 450000 450000 19960 19960 248800 248800 117200 117200 21100 21100 68705089 68705089
327760
2613000
1868000 56400
110000
10140
12450 15200 7961244 7961244
合计
37150 340 100 7424198
5700 7424198 7513227
555000 9110000 10105000 11685500 7485500 2819000 7300000 128000 128000 56400 4995000 4995000 102000 102000 75300 75300 120140 450000 450000 19960 19960 199200 248800 95960 117200 15100 21000 6000 7513227 45806420 45806420
会计科目汇总表
按应收票据性质设置二级明细，凭汇 票完整的复印件入账，帐内不设专项 核算，帐外辅助备查台帐管理。
核算公司因销售而收取的货款，按具 体业务性质入账
等）。
1221.99
1231
坏帐准备
1232 1401 ……
低值易耗品 在途物资
其他
……
……
按债务人设置往来辅助核算
设置单位往来辅助核算，要求不再实
行预提，但每年年末清理账户，两年 目前公司是
以上未收回款项按实际发生额计入损 一年以上计
失
提
核算发票已到货未到原辅料，按供货 单位名称设置单位往来核算。
四级科目
备注
设为银行专项核算，银行排序固定
设为银行专项核算，银行排序固定
其他货币资金是指企业除现金、银行 存款以外的其他各种货币资金。包括 外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、理财产品、存出 投资款、其他存款（核算定期存单、 及替其他内部公司支付的保证金等） 。
此科目用于进口信用证项下100%保证 金核算，并设为银行专项核算。 核算公司以赚取差价为目的从二级市 场购入的股票、债券和基金等，按投 资的性质划分二级明细，按被投资单 位名称设置三级明细
1901.02
负债类 2001 2201 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2202
递延所得税资产
待处理资产损溢 待处理流动资 产损溢
待处理固定资 产损溢
短期借款 应付票据
小企业会计科目汇总表
本期发生额合计 本期发生额净额
FALSE
FALSE
本期发生额合计 本期发生额净额月 日 本月编号： 号，共张 记账凭证第 号至第 号
一、资产类 编号 会计科目名称 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其它货币资金 1101 短期投资 1121 应收票据 1122 应收帐款 1123 预付帐款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其它应收款 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1501 长期债权投资 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损益 借方发生额 贷方发生额 二、负债类 编号 会计科目名称 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付帐款 2203 预收帐款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付利润 2241 其他应付款 2401 递延收益 2501 长期借款 借方发生额 FALSE FALSE 贷方发生额 -
2701 长期应付款 - 三、所有者权益类 3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3103 本年利润
3104 利润分配 - 四、成本类 4001 生产成本 4101 制造费用 4301 研发支出 4401 工程施工
4403 机械作业 - 五、损益类 5001 主营业务收入 5051 其他业务收入 5111 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 其它业务成本 5403 营业税金及附加 5601 销售费用 5602 管理费用 5603 财务费用 5711 营业外支出 5801 所得税费用
会计科目与分类明细汇总表
会计科目与分类明细汇总表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：资产类会计科目1421 消耗性生物资产农业专用１0０1 库存现金１4３1 周转材料建造承包商专用１００２银行存款1４41 贵金属银行专用1003 存放中央银行款项银行专用1442 抵债资产金融共用1011 存放同业银行专用1４５1 损余物资保险专用１0１5 其他货币资金1461 存货跌价准备102１结算备付金证券专用1501 待摊费用1031 存出保证金金融共用1511 独立账户资产保险专用1051 拆出资金金融共用１52１持有至到期投资1101 交易性金融资产15２２持有至到期投资减值准备1111 买入返售金融资产金融共用15２3 可供出售金融资产1１2１应收票据１５24 长期股权投资1122 应收账款1５2５长期股权投资减值准备11２3 预付账款１526 投资性房地产１1３1 应收股利1531 长期应收款１1３2 应收利息1541 未实现融资收益12１1 应收保户储金保险专用１551 存出资本保证金保险专用１201 应收代位追偿款保险专用1601 固定资产121１应收分保账款保险专用1６02 累计折旧1223 应收分保未到期责任准备金保险专用１603 固定资产减值准备1２２4 应收分保保险责任准备金保险专用1604 在建工程１2２１其他应收款1６05 工程物资1231 坏账准备1606 固定资产清理1251 贴现资产银行专用16１1 融资租赁资产租赁专用1301 贷款银行和保险共用161２未担保余值租赁专用１302 贷款损失准备银行和保险共用1621 生产性生物资产农业专用１311 代理兑付证券银行和证券共用1622 生产性生物资产累计折旧农业专用1321 代理业务资产1623 公益性生物资产农业专用1401 材料采购16３1 油气资产石油天然气开采专用1４02 在途物资1６32 累计折耗石油天然气开采专用14０3 原材料１701 无形资产1404 材料成本差异1７02 累计摊销140６库存商品17０3 无形资产减值准备14０7 发出商品1711 商誉14１０商品进销差价１80１长期待摊费用１4１1 委托加工物资181１递延所得税资产1４1２包装物及低值易耗品190１待处理财产损溢负债类会计科目２０01 短期借款2261 应付分保账款保险专用2002 存入保证金金融共用2３11 代理买卖证券款证券专用20０3 拆入资金金融共用2312 代理承销证券款证券和银行共用2004 向中央银行借款银行专用2313 代理兑付证券款证券和银行共用2０11 同业存放银行专用231４代理业务负债201２吸收存款银行专用240１预提费用2021 贴现负债银行专用2４１1 预计负债2１01 交易性金融负债2５01 递延收益21１1 卖出回购金融资产款金融共用2６01 长期借款2201 应付票据26０2 长期债券2202 应付账款２701 未到期责任准备金保险专用２205 预收账款２７02 保险责任准备金保险专用２211 应付职工薪酬2711 保户储金保险专用２2２1 应交税费272１独立账户负债保险专用2231 应付股利28０1 长期应付款2232 应付利息2802 未确认融资费用224１其他应付款2811 专项应付款２251 应付保户红利保险专用２９０１递延所得税负债共同类会计科目30０1 清算资金往来银行专用3２01 套期工具3０02 外汇买卖金融共用32０2 被套期项目31０1 衍生工具所有者权益类会计科目40０1 实收资本４10３本年利润4０02 资本公积4104 利润分配４１01 盈余公积42０1 库存股4１02 一般风险准备金融共用成本类会计科目５00１生产成本5401 工程施工建造承包商专用51０1 制造费用5４０2 工程结算建造承包商专用5201 劳务成本５403 机械作业建造承包商专用5301 研发支出损益类会计科目6００1 主营业务收入６4１1 利息支出金融共用6０11 利息收入金融共用6４２1 手续费支出金融共用6021 手续费收入金融共用6５01 提取未到期责任准备金保险专用60３1 保费收入保险专用65０2 提取保险责任准备金保险专用60３２分保费收入保险专用6511 赔付支出保险专用6041 租赁收入租赁专用6５２1 保户红利支出保险专用6051 其他业务收入6５31 退保金保险专用６061 汇兑损益金融专用654１分出保费保险专用610１公允价值变动损益6542 分保费用保险专用611１投资收益６601 销售费用6２０1 摊回保险责任准备金保险专用6６02 管理费用6202 摊回赔付支出保险专用6603 财务费用62０３摊回分保费用保险专用6６04 勘探费用6301 营业外收入6７01 资产减值损失6401 主营业务成本67１１营业外支出6４02 其他业务支出６8０1 所得税费用6405 营业税金及附加690１以前年度损益调整第一章货币资金及应收款项1．现金ﻫ⑴备用金①开立备用金ﻫ借:其他应收款－备用金贷:现金ﻫ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷:现金ﻫ③撤销或减少备用金时借:现金ﻫ贷:其他应收款-备用金ﻫ⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金ﻫ贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢ﻫ贷：其他应付款-应付现金溢余（Ｘ单位或个人）ﻫ营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢ﻫ贷:现金ﻫ查明原因后作如下处理:ﻫ借:其他应收款－应收现金短缺（XＸ个人)ﻫ其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余（无法查明原因的）贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2.银行存款ﻫ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出ﻫ贷:银行存款ﻫ3．其他货币资金(外埠存款）ﻫ①开立采购专户ﻫ借:其他货币资金－外埠存款贷：银行存款ﻫ②用此专款购货借：物资采购ﻫ贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借:银行存款4.坏账损失贷：其他货币资金－外埠存款ﻫ⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用ﻫ贷：应收账款②重新收回时借:应收账款ﻫ贷：管理费用ﻫ借：银行存款贷：应收账款ﻫ⑵备抵法ﻫ①提取坏账准备金时ﻫ借:管理费用ﻫ贷：坏账准备ﻫ②发生坏账时ﻫ借：坏账准备贷：应收账款ﻫ③重新收回时ﻫ借:应收账款贷:坏账准备ﻫ借:银行存款贷:应收账款5．应收票据(见后)ﻫﻫ第二章存货ﻫ1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增（进）贷:银行存款ﻫ②发票先到ﻫ借:在途物资（含运费)ﻫ应交税金-增（进)贷：银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料ﻫ贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转ﻫ借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资ﻫ借：委托加工物资贷：原材料ﻫ②支付加工费、运杂费、增值税ﻫ借:委托加工物资应交税金-应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金)ﻫ④加工完成收回加工物资ﻫ借:原材料（验收入库加工物资+剩余物资）ﻫ贷:委托加工物资3．包装物ﻫ（1）生产领用,构成产品组成部分ﻫ借：生产成本贷:包装物（2)随产品出售且借：营业费用（不单独计价)其他业务支出（单独计价)ﻫ贷：包装物(3）包装物的出租、出借ﻫ①第一次领用新包装物时ﻫ借：其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借) 贷:包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金ﻫ借:银行存款贷:其他应付款ﻫ③收取租金借:银行存款贷:应交税金－增（销)ﻫ其他业务收入ﻫ④退还包装物（不管是否报废）, ﻫ借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款ﻫ⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金ﻫ借:其他应付款ﻫ其他业务支出(消费税)贷:应交税金－增（销)ﻫ应交税金-应交消费税ﻫ其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值ﻫ借：原材料ﻫ贷:其他业务支出（出租)ﻫ营业费用(出借）⑤摊销(略）——一次、五五、分次ﻫ 4.低值易耗品（处理同包装物) ﻫ 5.存货清查⑴盘盈ﻫ①确认借：原材料ﻫ贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢ﻫ贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销ﻫi属于自然损耗产生的定额内损耗ﻫ借:管理费用贷：待处理财产损溢ｉｉ属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料（残料)ﻫ其他应收款(保险、责任人赔款）［管理费用]ﻫ贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗ﻫ借:原材料（残料)其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出-非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计科目与分类明细汇总表
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料?应交税金－增（进）贷：银行存款?②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款?③材料已到，月末发票账单未到借：原材料?贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料?⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物?（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物?（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款?贷：其他应付款③收取租金借：银行存款?贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），?借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款?⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）?5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料?贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用?贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）1．短期投资--股票应收股利、应收利息贷：银行存款?银行存款/现金/债券X?短期投资跌价准备－股/债X短期投资－股票/债券X?/应收利息】?[投资收益－出售股/债X]?2长期股权投资投资1）取得2）成本法I投资年度以前II投资年度i属于投资前的ii属于投资后的III投资年度以后（按公式计算）[长期股权投资－企业]3）权益法i取得时确认–企业–投资贷成本?[长期股权投资–企业–股投差额][长股权投资–企业–投资成本]ii摊销–股权投资差额摊销–企业–股权投资差额–企业–股权投资差额I净利润i被投资单位实现净利润时–企业–损益调整–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时–企业（实际数）–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）–股权投资损失–企业–损益调整恢复时–企业–损益调整（确认的损益－未减记的）–股权投资收益i投资单位会计处理–企业–股权投资准备–股权投资准备（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“其他资本公积”4）成本法与权益法的转换I转换时–企业–企业–投资成本–企业–损益调整II以后分派利润或现金股利时i属于已记入投资账面价值的–企业ii属于尚未记入投资账面价值的III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。
会计科目与分类明细汇总表
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）第三章投资1．短期投资①购入--股票/债券/基金X 应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金银行存款/现金/债券X短期投资跌价准备－股/债X短期投资－股票/债券X/应收利息】[投资收益－出售股/债X]2长期股权投资投资1）取得2）成本法I投资年度以前II投资年度i属于投资前的ii属于投资后的投资收益－股利收入III投资年度以后（按公式计算）[长期股权投资－企业]3）权益法i取得时确认–企业–投资贷成本[长期股权投资–企业–股投差额][长股权投资–企业–投资成本]ii摊销–股权投资差额摊销–企业–股权投资差额–企业–股权投资差额I净利润i被投资单位实现净利润时–企业–损益调整–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时–企业（实际数）–企业–损益调整II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）–股权投资损失–企业–损益调整恢复时–企业–损益调整（确认的损益－未减记的）–股权投资收益i投资单位会计处理–企业–股权投资准备–股权投资准备*（1-33％）*持股比例）：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税。
常用会计科目汇总表
借
资产增加Biblioteka 贷非流动资产：长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢
负债增加 收入增加 所有者权益
费用增加 成本增加
所有者权益： 费用类：
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 所得税费用 主营业务成本 其他业务成本 营业外支出
成本类:
生产成本 制造费用 劳务成本
收入类：
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益
非流动负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 延所得税负债
流动资产：
库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备
负债 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益
新准则科目表
新准则科目表随着经济的不断发展，会计准则也在不断完善和更新。
以下是一个新准则科目表的概览，详细列举了各种类型的科目，以及它们的定义和特点。
一、资产类科目资产类科目用于核算企业拥有或控制的各类资产，主要包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业财富的增加或减少。
二、负债类科目负债类科目用于核算企业所承担的各项债务，如短期借款、长期借款、应付账款等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业负债的增加或减少。
三、所有者权益类科目所有者权益类科目用于核算企业股东的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业所有者权益的增加或减少。
四、成本类科目成本类科目用于核算企业在生产或提供服务过程中所发生的成本，如生产成本、劳务成本等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业成本的增加或减少。
五、损益类科目损益类科目用于核算企业在一定期间内的经营成果，包括收入、费用等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业利润的增加或减少。
六、共同类科目共同类科目是指既具有资产性质又具有负债性质的科目，如清算资金往来等。
这类科目的特点是，它们的增加或减少会导致企业资产和负债的同时增加或减少。
七、其他类科目其他类科目是指不属于以上六类的科目，如递延所得税资产等。
这类科目的特点是，它们具有特殊的核算内容和用途。
八、总分类科目总分类科目是指对会计要素的具体内容进行总括分类的科目，也叫总账科目。
它们在财务报表的编制中起着重要的作用，是对财务报表信息进行分类的基础。
会计科目汇总表
六、损益类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 投资收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 营业税金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用 162 6901 以前年度损益调整
56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 64 1623 公益性生物资产 农业专用 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢
会计经验：科目汇总表的具体编制方法有哪些
科目汇总表的具体编制方法有哪些科目汇总表的具体编制方法有哪些 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。
科目汇总表账务处理程序的特点:根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。
在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要定期根据记账凭证编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。
二、科目汇总表账务处理程序的一般程序 1.根据原始凭证编制汇总原始凭证。
2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。
3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。
4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。
5.根据各种记账凭证编制科目汇总表。
6.根据科目汇总表登记总分类账。
7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关分类账的余额核对相符。
8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
三、科目汇总表账务处理程序的应用 科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。
科目汇总表的编制方法有两种: (一)全部汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。
(二)分类汇总，即将一定时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。
汇总时间根据业务量的大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。
四、科目汇总表账务处理程序的优缺点 科目汇总表账务处理程序的优点是根据科目汇总表登记总分类账，减轻了登记总分类账的工作量，并可利用科目汇总表做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
其缺点是科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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账的一种账务处理程序。 它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总
表，然后根据科目汇总表登记总分类账。 会计凭证和账簿的设置 1、凭证设置。采用科目汇总表账务处理程序时，记账凭证的设置如
下： 采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式(经济业务量较多的单位
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科目汇总表的基本的编制方法怎么做？【会计实务操作教程】 科目汇总表：
科目汇总表(亦称记账凭证汇总表、账户汇总表)，是根据一定时内所 有的记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，其目的是简化总分 类账的登记手续。
科目汇总表的基本的编制方法： 首先将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目填列在科目汇总表 的“会计科目”栏内。然后根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分 别加计其借方发生额和贷方发生额，并将其汇总金额填在各相应会计科 目的“借方”和“贷方”栏内。对于科目汇总表中“库金”、“银行存 款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以直接根据库存现 金日记账和银行存款日记账的收入合计和支出合计填列，而不再根据收 款凭证和付款凭证归类、汇总填列。最后还应分别加总全部会计科目 “借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。具体汇总方式可 分为两种： 1.全部汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭 证汇总到一张科目汇总表内的汇总方式。 2.分类汇总。就是将一定时期(10天、半个月、一个月)的全部记账凭 证分别按库存现金、银行存款收、付款的记账凭证和转账记账凭证进行 汇总。 科目汇总表账务处理程序： 大部分科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序， 它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类
会计科目汇总表
费用 主营业务成本 企业在采购商品、接受劳 + -
类
务等日常活动中产生的支
出
无余 额
其他业务成本 企业除主营业务成本以外 的其他采购或其他业务的 支出
营业外支出 企业发生的与其他生产经 营无直接关系的各项支
出。
其他应收款
企业除应收票据、应收账 款、预付账款等以外的其 他各种应收、暂付款项。 应收的各种赔款、罚款； 应向职工收取的各种垫付 资金。
预付账款
企业按照购货合同规定预 付给供应单位的货款
在途物资/材 料采购
企业购入材料、商品的采 购成本（包括货款、运杂 费等）
原材料
企业库存的各种材料、包 括原料及主要材料、辅助 材料、外购半成品、包装 物、燃料等的成本。
无形资产
负 短期借款 债 类
企业向银行或其他金融机 构等借入的期限在1年以下 （含1年）的各种借款
应付票据
企业购买商品、材料、接 收劳务等而支付的商业汇 票
应付账款
企业因购买商品、产品、 接受劳务应向供应单位或 劳务单位支付的款项。
预收账款
企业按合同规定向购货单 位预收的款项
应付职工薪酬 企业应支付给职工的工资 总额。包括各种工资、奖 金、津贴等。
会计 会计科目 要素
核算内容
借 贷 余额 方向
库存现金
企业的库存现金
+-
借方
银行存款
企业存入银行的各种存款
交易性金融资 企业购入的随时可用变现
产
并且持有时间不超过1年
(含1年)的投资,包括各种股
资
票、债券、基金等。
产 应收票据 类
企业因销售商品、产品、 提供劳务等而收到的商业
汇票。
财政部会计科目汇总表
财政部会计科目汇总表是财政部制定的一种会计科目分类体系，用于规范和统一各级财政部门的会计核算工作。
该汇总表包括资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类等五大类科目，共计100多个科目。
其中，资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等；负债类科目包括应付账款、预收账款等；净资产类科目包括资本金、公积金等；收入类科目包括税收收入、非税收入等；支出类科目包括基本支出、项目支出等。
通过使用财政部会计科目汇总表，可以确保各级财政部门的会计核算工作符合统一的标准和规范，提高财务管理的效率和透明度。
科目汇总表汇总的范围
科目汇总表汇总的范围
科目汇总表是一种用于汇总和核对企业会计凭证的工具，它的汇总范围通常包括以下内容：
1. 会计科目：科目汇总表会汇总所有涉及到的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等各个方面的科目。
2. 期间范围：科目汇总表通常会涵盖一个特定的会计期间，例如一个月、一个季度或一整个会计年度。
3. 凭证号码：科目汇总表会记录每个会计凭证的号码，以便追踪和核对原始凭证。
4. 借贷方金额：对于每个会计科目，科目汇总表会汇总该科目的借方和贷方金额，以反映科目的增减变动情况。
5. 汇总金额：通过汇总各个会计凭证中的金额，科目汇总表可以提供每个科目在特定期间内的总借方金额和总贷方金额。
通过科目汇总表的汇总范围，企业可以获得一个总体的财务状况视图，便于进行财务分析、编制财务报表以及核对账目等工作。
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会计科目汇总表
作者：发布时间：[2010-04-01 11:14:48]
新会计准则会计科目表
序号会计科目编号会计科目名称
一、资产类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增)
4 1011 存放同业银行专用新增
5 1012 其他货币资金
4 1101 短期投资(分拆)
5 1102 短期投资跌价准备(更名)
6 1021 结算备付金(证券专用新增)
7 1031 存出保证金(金融共用新增)
8 1101 交易性金融资产(新增)
9 1111 买入返售金融资产
10 1121 应收票据
11 1122 应收账款
12 1123 预付账款
13 1131 应收股利
14 1132 应收利息
15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)
16 1211 应收分保账款(保险专用新增)
17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备
1261 委托代销商品
13 1161 应收补贴款
20 1301 贴现资产(银行专用新增)
21 1302 拆出资金(新增)
22 1303 贷款(银行和保险共用新增)
23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增)
24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增)
25 1321 代理业务资产(新增)
26 1401 材料采购(更名)
27 1402 在途物资(新增)
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差异
30 1405 库存商品
31 1406 发出商品(新增)
32 1407 商品进销差价
33 1408 委托加工物资
34 1411 周转材料(新增)
1412 包装物及低值易耗品
35 1421 消耗性生物资产
36 1431 贵金属
37 1441 抵债资产(金融共用新增)
38 1451 损余物资(保险专用新增)
39 1461 融资租赁资产(租赁专用新增)
40 1471 存货跌价准备
41 1501 持有至到期投资(新增)
42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)
43 1503 可供出售金融资产(新增)
44 1511 长期股权投资
29 1402 长期债权投资(更名)
45 1512 长期股权投资减值准备
46 1521 投资性房地产(新增)
47 1531 长期应收款(新增)
48 1532 未实现融资收益(新增)
49 1541 存出资本保证金(新增)
50 1601 固定资产
51 1602 累计折旧
52 1603 固定资产减值准备
53 1604 在建工程
54 1605 工程物资
55 1606 固定资产清理
56 1611 未担保余值(租赁专用新增)
57 1621 生产性生物资产(农业专用新增)
58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)
59 1623 公益性生物资产(农业专用新增)
60 1631 油气资产(石油天然气开采专用新增)
61 1632 累计折耗(石油天然气开采专用新增)
62 1701 无形资产
63 1702 累计摊销(新增)
64 1703 无形资产减值准备
65 1711 商誉(新增)
41 1815 未确认融资费用(变更类别)
66 1801 长期待摊费用
67 1811 递延所得税资产(新增)
68 1821 独立账户资产(保险专用新增)
69 1901 待处理财产损溢
二、负债类
70 2001 短期借款
71 2002 存入保证金(金融共用新增)
72 2003 拆入资金(金融共用新增)
73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)
74 2011 吸收存款(银行专用新增)
75 2012 同业存放(银行专用新增)
76 2021 贴现负债(银行专用新增)
77 2101 交易性金融负债(新增)
78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用新增)
79 2201 应付票据
80 2202 应付账款
81 2203 预收账款
82 2211 应付职工薪酬
50 2153 应付福利费(合并)
83 2221 应交税费(合并)
53 2176 其他应交款(合并)
84 2231 应付利息(新增)
85 2232 应付股利
86 2241 其他应付款
87 2251 应付保单红利(保险专用新增)
88 2261 应付分保账款(保险专用新增)
89 2311 代理买卖证券款(证券专用新增)
90 2312 代理承销证券款(证券和银行共用新增)
91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用新增)
92 2314 代理业务负债(新增)
93 2401 递延收益(新增)
94 2501 长期借款
95 2502 应付债券
96 2601 未到期责任准备金(保险专用新增)
97 2602 保险责任准备金(保险专用新增)
98 2611 保户储金(保险专用新增)
99 2621 独立账户负债(保险专用新增)
100 2701 长期应付款
101 2702 未确认融资费用(变更类别)
102 2711 专项应付款
103 2801 预计负债
104 2901 递延所得税负债(更名)
三、共同类
105 3001 清算资金往来(银行专用新增)
106 3002 货币兑换(金融共用新增)
107 3101 衍生工具(新增)
108 3201 套期工具(新增)
109 3202 被套期项目(新增)
四、所有者权益类
110 4001 实收资本
111 4002 资本公积
112 4101 盈余公积
113 4102 一般风险准备(金融共用新增)
114 4103 本年利润
115 4104 利润分配
116 4201 库存股(新增)
五、成本类
117 5001 生产成本
118 5101 制造费用
119 5201 劳务成本
120 5301 研发支出(新增)
121 5401 工程施工(建造承包商专用新增)
122 5402 工程结算(建造承包商专用新增)
123 5403 机械作业(建造承包商专用新增)
六、损益类
124 6001 主营业务收入
125 6011 利息收入(金融共用新增)
126 6021 手续费及佣金收入(金融共用新增) 127 6031 保费收入(保险专用新增)
128 6041 租赁收入(租赁专用新增)
129 6051 其他业务收入
130 6061 汇兑损益(金融专用新增)
131 6101 公允价值变动损益(新增)
132 6111 投资收益
133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用新增) 134 6202 摊回赔付支出(保险专用新增)
135 6203 摊回分保费用(保险专用新增)
136 6301 营业外收入
137 6401 主营业务成本
138 6402 其他业务支出
139 6403 营业税金及附加
140 6411 利息支出(金融共用新增)
141 6421 手续费及佣金支出(金融共用新增) 142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用新增) 143 6502 提取保险责任准备金(保险专用新增) 144 6511 赔付支出(保险专用新增)
145 6521 保户红利支出(保险专用新增)
146 6531 退保金(保险专用新增)
147 6541 分出保费(保险专用新增)
148 6542 分保费用(保险专用新增)
149 6601 销售费用(更名)
150 6602 管理费用
151 6603 财务费用
152 6604 勘探费用(新增)
153 6701 资产减值损失(新增)
154 6711 营业外支出
155 6801 所得税费用(更名)
156 6901 以前年度损益调整￥。