2013年内控审计报告非标意见统计(部分)

2011年
2012年 否定意见
带强调事项段无保留意见
内部控制审计意见类型
标准无保留意见
沪市主板
707 23 8 1 32 739 4.33%
深市主板
338 12 1 0 13 351 3.70%
中小企业板
47 0 0 0 0 47 0
创业板
4
合计
1096
带强调事项段的无保留意见 否定意见 无法表示意见 非标准审计意见小计 合计
北大荒 600598 内控自评报告意见
财务报告内部控制评价有效 不存在财务报告内部控制重大缺陷，公司已按照企业内部控制规范体系和相关 规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
西部矿业 601168 否定意见
注册会计师认为西部矿业的财务报告内部控制存在如下重大缺陷： （1）西部矿业下属子公司中国西部矿业（香港）有限公司（简称“西矿香港”） 在2013年存在对长期贸易合同未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授 权审批程序即予以签订并执行的情况，与之相关的财务报告内部控制执行失效， 该重大缺陷可能导致西部矿业出现资金损失及合同诉讼等风险； （2）西部矿业下属子公司西矿香港在2013年存在未按公司内部控制制度所规定 的流程完整履行授权审批程序即对部分客户进行授信并赊销销售的情况，与之相 关的财务报告内部控制执行失效，该重大缺陷可能导致应收账款到期无法收回而 产生坏账损失等风险。 西部矿业尚未在2013年度完成对存在上述重大缺陷的内部控制的整改工作，但 在编制2013年度财务报表时已对上述内控失效可能导致的会计差错予以关注、 避免和纠正。 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的正是完整提供合理保证，注册会计 师认为上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。西部矿业管理层已识别出 上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在西部矿业2013年财 务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的影响。
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目录
一.2013年度上市公司内控情况案例分析
2013年度上市公司内控审计总体情况统计
近三年内控审计报告披露数量
1200 1000 800 600 400 200 0 2011 2012 2013 230 20 10 0 4 1 948 30 19 9 1141 40
近三年非标意见统计
35
0
3
0
1 2013年 无法表示意见
上海家化 600315 内控自评报告意见
财务报告内部控制评价无效 存在财务报告内部控制重大缺陷，公司未能按照企业内部控制规范体系和相 关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
北大荒 600598 否定意见（连续第二年）
注册会计师注意到北大荒的财务报告内部控制存在以下重大缺陷： （1）北大荒控股子公司米业公司未对存货、固定资产等实物资产实施有效控制。 如米业公司期末有36,968.70万元的存货以及账面价值4,844.23万元的固定资产未 见实物。 （2）米业公司未定期核对往来款项，未能有效执行《公司资产减值提取和资产损 失处理内部控制制度》和《财务管理制度》等有关规定。 有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，注册会计师 认为上述重大缺陷使北大荒的内部控制失去这一功能。上述重大缺陷尚未包含在企 业内部控制评价报告中。在北大荒2013年度财务报表审计中，注册会计师已经考 虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
上海家化 600315 否定意见
注册会计师认为上海家化的财务报告内部控制存在如下重大缺陷： （1）关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护 的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务 报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。上海 家化在2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够 长的时间。 （2）部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行 统计和预提的内部控制。上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性，准 确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计失效。上海家化尚未在2013年度完成对上述存 在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对销售返利和运输费等费 用进行了恰当预提，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。 （3）对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财务报告及披露流 程中的审核存在部分运行失效，未能及时发现对委外加工业务、销售返利、可供出售的金融资 产在长期资产与流动资产的分类、营销类费用在应付账款与其他应付款的分类等会计处理的差 错，影响财务报表中多个会计科目的准确性。上海家化尚未在2013年度完成对上述存在重大缺 陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关 注、避免和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。 根据2014年3月11日董事会决议，上海家化对2013年度财务报表的前期对应数据相应进行了追 溯调整及重述，增加披露了2012 年度的关联方和相关关联方交易，并更正了涉及主营业务收 入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、应收账款、存货、其他流动资 产、可供出售金融资产、其他应付款、应付账款以及未分配利润等会计科目前期对应数据的重 大会计差错。
非标准审计意见比例
0 0 0 0 4
0
35 9 1 45 1141
3.94%
2013年度上市公司内控审计报告
否定意见
上海家化 北大荒 西部矿业 五洲交通 大有能源 泰达股份 天津磁卡 华锐风电 风神股份
无法表示意见
青鸟华光
带强调事项段无保留意见
武汉控股 标准股份 方大炭素 天威保变 *ST长油 ST宜纸 华银电力 桂冠电力 云煤能源 深物业A 百视通 上海三毛 *ST南化 恒源煤电 钱江摩托 ST狮头 西藏天路 川化股份 凤凰光学 北部湾港 阳煤化工 大连热电Fra Baidu bibliotek美利纸业 *ST亚星 凯迪电力 酒鬼酒 康达尔 *ST二重 上海物贸 *ST传媒 昌九生化 中银绒业 *ST凤凰 莲花味精 泸天化
西部矿业 600598 内控自评报告意见
未明确说明财务报告内部控制评价有效性 存在财务报告内部控制重大缺陷
待续…
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