内控审计报告模板
企业内部审计报告4篇
企业内部审计报告企业内部审计报告4篇随着人们自身素质提升，越来越多人会去使用报告，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。
那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小编收集整理的企业内部审计报告，希望能够帮助到大家。
企业内部审计报告1虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要的作用。
集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审计报告有很大区别。
社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。
因此，它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。
内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司的单位、部门和股东负责，并予以保密。
而社会审计主要以会计报表为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。
社会审计发布的《管理建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。
但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依据、审计方法上有相似之处。
因此，《独立审计具体准则第7号——审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。
需要指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理建议书》。
以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在一起讨论。
第一是农行分行资金管理不规范1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的老账不结新账。
截至审计日…的贷款金额…。
借三个月以上就是……有……审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经理和会计按4: 6承担责任。
内部审计报告模板.doc
内部审计报告模板.ｄｏc内部审计报告模板内部审计报告模板(共6篇) 篇一：内部审计报告模板***内部**审计报告尊敬的公司董事会及主管领导: （一）审计概况:为了……,我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价,完善公司内部控制及财务核算,使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。
我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞,各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。
审计涉及的期间是20 年月日至2０年月日。
审核的范围包括……等方面。
说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容; (二) 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序,根据抽查结果,我们认为,下列情况应当予以关注: 应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形,应对其做出解释和说明；（三) 审计结论:根据已查明的事实,对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价; （四) 审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见; (五) 审计建议：针对以上问题,我们建议: 针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
附件:审计项目负责人：审计小组成员：２0 年月日篇二:内部审计报告格式模板致: 由：日期：关于: 一、背景我们受XＸ集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。
二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。
并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。
以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目的。
三、范围业务范围: 本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间四、方法此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。
内控审计部内部控制合规性分析报告
内控审计部内部控制合规性分析报告一、引言本报告旨在对内控审计部的内部控制合规性进行全面分析，以评估其合规性水平并提供改进建议。
二、背景1. 内控审计部的职责和目标内控审计部是负责审计和评估公司内部控制体系的部门，旨在帮助公司管理层发现和解决潜在的风险和合规问题，确保业务运营的合规性和有效性。
2. 内部控制合规性的重要性内部控制合规性是企业保持合法经营和规范运作的基础。
合规性不仅关乎企业声誉和信誉，也关系到法律法规的遵守和内部风险的防范。
三、内部控制合规性分析1. 内部控制政策和程序的制定与执行情况内部控制审计部应针对公司的具体情况，制定和实施内部控制政策和程序，并确保其适用性和有效性。
2. 风险识别和评估过程的完善性内部控制审计部应建立完善的风险识别和评估机制，及时发现和评估潜在风险，并制定相应的控制措施。
3. 合规培训和沟通的开展情况内部控制审计部应积极组织合规培训和沟通，提高员工对内部控制合规性的认识和理解，确保其参与度和主动性。
4. 内部控制缺陷的纠正和改进措施内部控制审计部应及时纠正和改进发现的内部控制缺陷，并采取有效措施防止其再次发生。
四、改进建议1. 加强内部控制政策和程序的制定与执行建议内部控制审计部与各业务部门紧密合作，充分了解业务流程和需求，制定和完善相应的内部控制政策和程序，并确保其执行。
2. 完善风险识别和评估过程建议内部控制审计部加强对风险识别和评估过程的监管，确保风险能够及时被发现、评估和处理，并为业务部门提供有效的风险管理建议。
3. 强化合规培训和沟通建议内部控制审计部进一步加强合规培训和沟通工作，通过定期培训和交流，提高员工对内部控制合规性的重视度和主动性。
4. 加强内部控制缺陷的纠正和改进建议内部控制审计部建立健全的内部控制缺陷整改机制，及时纠正和改进发现的缺陷，并记录分析问题的本质原因，以提供持续改进的思路和方向。
五、总结本报告通过对内控审计部的内部控制合规性进行全面分析，明确了其合规性目标和重要性，并提出了相应的改进建议。
内控审计报告模板p
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图（略）
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
内控制度审计报告模版（四篇）
内控制度审计报告模版[企业名称][审计报告编号]审计报告尊敬的董事会、股东及管理层：根据[国际审计准则][国家审计准则]的规定，我们对贵公司的内控制度进行了审计，并就审计结果向您报告。
我们的审计已依据行业的最佳内控理论和实践标准进行，并参考了相关法律法规的要求。
一、审计背景为了保护企业利益，促进企业良好运营，提高内部管理效率，贵公司决定开展内控制度审计。
该审计的目的是评估贵公司的内控制度是否合规、有效和高效，并提出改进建议，以提升贵公司的风险控制和内部管理水平。
二、审计目标我们的审计目标是评估贵公司的内控制度在以下方面的合规、有效和高效程度：1. 控制环境：包括公司治理结构、财务风险意识、道德价值观等因素；2. 风险评估和管理：包括风险识别、评估、控制和监督的流程和措施；3. 控制活动：包括资产和财务管理、业务流程管理、人力资源管理等方面的控制措施；4. 信息与沟通：包括内部信息系统、沟通渠道和信息披露的合规性和有效性；5. 监督与改进：包括内部审计、风险监控和持续改进的机制。
三、审计方法我们采用了以下审计方法对贵公司的内控制度进行审计：1. 通过分析贵公司的内控制度手册、流程图、政策文件等相关文件，评估内控制度的完整性和合规性；2. 与相关部门的管理人员进行访谈，了解他们对内控制度的实施情况和效果评估；3. 参与模拟测试，对贵公司的内控制度进行实际操作测试，确认其有效性和高效性；4. 对内部审计机构的审计报告进行分析，评估内控制度的监督与改进情况；5. 对贵公司的相关财务和运营数据进行抽样检查，评估内控制度对业务的影响。
四、审计结果在我们的审计过程中，我们发现贵公司的内控制度在以下方面存在一些问题需要改进：1. 控制环境方面：贵公司的公司治理结构尚不够健全，对财务风险的意识有待提高；2. 风险评估和管理方面：贵公司的风险评估和管理流程较为简单，需要加强对重要风险的控制和监督；3. 控制活动方面：贵公司的资产和财务管理措施不够严密，业务流程中存在一些风险和漏洞；4. 信息与沟通方面：贵公司的内部信息沟通渠道尚不够畅通，信息披露存在一定的问题；5. 监督与改进方面：贵公司的内部审计机构对内控制度的监督和改进有待加强。
仓库内部审计报告大全(15篇)
仓库内部审计报告大全（15篇）审计的目的是为了保证组织的财务健康和经营合规性，促进可持续发展。
在实际工作中，审计范文可以作为参考和借鉴，提高审计的专业水平。
内部审计报告总经理：根据20某某年度审计计划和审计委员会安排，自20某某年4月15日至20某某年5月10日，我们审计组对供应部20某某年度采购与付款情况进行了审计。
审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。
审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。
为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。
货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。
内部控制审计报告模板
If you insist, you will shine. Time is an invincible weapon. It can gather arms and sand into towers, making theimpossible in life possible.通用参考模板（页眉可删）20__内部控制审计报告模板为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。
一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
(一)公司内部控制的目标1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
(二)公司建立与实施内部控制遵循的原则1、全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
(三)公司建立与实施内部控制应当包括的要素1、内部环境。
内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2023年审计报告正文模板7篇参考
2023年审计报告正文模板7篇参考2023年审计报告正文模板（篇1）尊敬的公司董事会及主管领导:(一)审计概况:为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。
我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。
审计涉及的期间是月日至月日。
审核的范围包括……等方面。
说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容;(二)审计依据:我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注:应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明;(三)审计结论:根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价;(四)审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;(五)审计建议:针对以上问题，我们建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
2023年审计报告正文模板（篇2）ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括月日的资产负债表、度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
内部规章制度审计报告模板
内部规章制度审计报告模板尊敬的领导：根据公司的委托，我司对公司内部规章制度进行了审计。
现将审计结果报告如下：一、审计背景为了确保公司内部规章制度的合理性和有效性，我司接受了公司的委托，对公司的内部规章制度进行了审计。
审计的目的是发现存在的问题和不足，提出改进意见，为公司的管理和运营提供参考。
二、审计范围本次审计主要针对公司的内部规章制度，包括公司章程、管理制度、制度执行情况等方面进行审计检查。
三、审计方法本次审计采用了文件审查、问卷调查、现场检查等方法，全面了解公司内部规章制度的具体情况。
四、审计结果1. 公司章程不够完善，存在一些模糊和不明确的表述，需要进一步修订和完善。
2. 公司管理制度不够完备，部分流程较为混乱，存在着相关人员执行不到位的情况。
3. 公司内部规章制度执行情况不够严格，部分制度执行欠缺力度，导致制度执行效果不佳。
4. 公司内部规章制度的宣传和培训工作欠缺，部分员工对公司规章制度不够了解，执行不到位。
五、审计意见综上所述，我司认为公司内部规章制度存在一些问题和不足，需要公司进一步加强内部规章制度的修订完善、管理执行和宣传培训，以提高公司的管理水平和运营效率。
六、改进建议1. 公司应加强公司章程的修订和完善，明确相关规定，避免模糊不清的表述。
2. 公司应完善管理制度，规范流程，加强执行力度，确保公司各项规章制度的有效执行。
3. 公司应加强内部规章制度的宣传和培训工作，提高员工对规章制度的了解和执行力度。
七、总结通过本次审计，我司对公司的内部规章制度进行了全面的检查和评估，提出了相应的意见和建议。
希望公司能够认真对待本次审计结果，尽快改进存在的问题，提高公司的管理水平和运营效率。
特此报告。
审核人：（签名）日期：（年/月/日）。
财务内控审计报告
财务内控审计报告
一、公司财务内控审计简介
公司财务内控审计是一项对公司财务活动的详细审核，主要是为了确
保公司的资源得到有效利用，支出遵守法律和内部财务政策，以保证公司
在管理、报告及控制方面的准确性和完整性。
本财务内控审计报告将就公
司的财务管理情况开展详细的分析，检查财务报表是否准确和真实，以及
确定公司财务管理是否符合内部、法律及监管的要求。
二、审计对象
审计对象主要包括公司的财务管理体系、发票核验机制、报销流程等，具体的审计内容包括：1、审计现金流量：审计公司的现金流量，核实收
付款是否准确和合理；2、审计报销：审计报销流程，检查发票准确性及
正确性；3、审计账户：审计公司的账户，查验账户资金是否符合内部及
法律规定；4、审计报表：审计公司的财务报表，检查报表的准确性和完
整性；5、审计银行结算：审计公司的银行结算，确保收付款无误并记录
在案；6、审计交易：审计公司的外部交易，确保所有交易的合法性和真
实性。
三、审计过程
财务审计过程分为计划、准备、审核及报告五个步骤：1、计划：审
计过程的首要步骤是编制审计计划。
内控制度审计报告范文（二篇）
内控制度审计报告范文尊敬的委托方及相关各方：本次内控制度审计报告旨在对贵公司的内控制度进行全面审计和评估，以评估其合规性、有效性和适应性，并提出改进建议。
经过对贵公司内控制度的详细审计和调查，我们将就审计结果向贵公司报告如下。
一、背景信息贵公司是一家经营多元化业务的企业，其内控制度是保障贵公司稳健运营和遵守法律法规的重要保障。
本次内控制度审计旨在评估贵公司内控制度的合规性、有效性和适应性，并提出相应的改进建议。
二、内控制度审计概述1. 审计范围本次审计主要针对贵公司内控制度的设计和实施情况，包括但不限于贵公司的内部控制目标、内控制度的设置和运作、内控环境、内部控制风险评估与管理、内部控制流程等。
2. 审计方法本次审计采用了文件审查、访谈和实地调查相结合的审计方法。
通过审阅贵公司的内控制度文件和相关记录，与贵公司内控工作人员进行访谈，以及在贵公司进行实地观察，来评估贵公司内控制度的合规性、有效性和适应性。
同时，我们还对贵公司的内部控制执行情况进行了抽查和测试。
3. 审计结果经过对贵公司内控制度的审计和评估，我们得出以下结论：（1）贵公司的内控制度整体上较为完善，覆盖了贵公司各个业务领域和职能部门，且与贵公司的风险管理目标相一致。
（2）贵公司的内控环境相对良好，其中包括贵公司高层管理层对内控的重视程度、内控责任的划分明确、内部审计制度健全等。
（3）贵公司的内控流程相对顺畅，例如信息采集、风险评估、监控措施的执行等方面，均有较为明确的规范和流程。
（4）贵公司的内控制度存在一些不足之处，主要集中在以下几个方面：内控目标的具体化和量化程度不高、内部控制制度的执行不够严格、内部控制风险评估和管理不够有效等。
4. 改进建议基于上述审计结果，我们向贵公司提出以下改进建议：（1）进一步明确内控目标，并将其具体化和量化，以便更好地指导内控制度的设计和执行。
（2）加强对内部控制制度的执行，包括但不限于加强对内部控制制度的宣传和培训、建立相应的奖惩机制等。
内控制度审计实训报告范文
一、实训背景随着我国市场经济的发展，企业内部控制的重要性日益凸显。
为了提高学生对内控制度审计的认识和实践能力，我校组织开展了内控制度审计实训。
本次实训旨在使学生了解内控制度的基本概念、原则和方法，掌握内控制度审计的程序和技巧，培养学生的审计思维和实际操作能力。
二、实训内容本次实训主要围绕以下内容展开：1. 内控制度的基本概念和原则：介绍内控制度的定义、作用、原则和要素，使学生掌握内控制度的基本理论知识。
2. 内控制度审计的程序和方法：讲解内控制度审计的基本程序，包括审计准备、现场审计、报告编制等环节，并介绍常用的审计方法，如观察法、检查法、分析程序等。
3. 内控制度审计的案例分析：通过实际案例，分析内控制度审计的过程和结果，使学生了解内控制度审计在实际工作中的应用。
4. 内控制度审计的实践操作：组织学生进行内控制度审计的模拟操作，包括现场审计、报告编制等环节，使学生掌握内控制度审计的实际操作技能。
三、实训过程1. 理论学习：首先，教师对内控制度审计的基本概念、原则、程序和方法进行讲解，使学生掌握内控制度审计的理论知识。
2. 案例分析：教师选取典型案例，引导学生分析内控制度审计的过程和结果，使学生了解内控制度审计在实际工作中的应用。
3. 模拟操作：教师组织学生进行内控制度审计的模拟操作，包括现场审计、报告编制等环节，使学生掌握内控制度审计的实际操作技能。
4. 实训总结：实训结束后，教师组织学生进行实训总结，分享实训过程中的心得体会，并对学生的表现进行评价。
四、实训成果通过本次实训，学生取得了以下成果：1. 掌握内控制度审计的基本理论和方法：学生能够理解内控制度的基本概念、原则和要素，掌握内控制度审计的基本程序和方法。
2. 提高审计实践能力：学生能够运用所学知识进行内控制度审计的模拟操作，掌握内控制度审计的实际操作技能。
3. 培养审计思维：学生在实训过程中，培养了审计思维，提高了分析问题和解决问题的能力。
国企内控审计详细报告公示模板
国企内控审计详细报告公示模板
一、引言
1. 审计目的
2. 审计范围
3. 审计方法
二、内部控制环境
1. 公司治理结构
2. 内部控制文化
3. 人力资源政策
三、风险评估与管理
1. 风险识别与评估
2. 风险应对策略
四、控制活动
1. 财务控制
2. 运营控制
3. 合规控制
五、信息与沟通
1. 内部信息流通
2. 外部信息披露
3. 信息技术安全
六、内部监督
1. 内部审计职能
2. 监督机制的有效性
七、审计发现
1. 已识别内部控制缺陷
2. 潜在风险及改进建议
八、审计结论
1. 内部控制的整体评估
2. 改进内部控制的建议
九、附件
1. 相关证据及支持文件
2. 详细的审计工作底稿。
预算内控审计报告范文
预算内控审计报告范文
预算内控审计报告范文
尊敬的领导：
根据贵公司要求，我公司已经完成了对贵公司的预算内控审计工作。
在此，我向贵公司提供一份审计报告，以便贵公司更好地了解公司预算内控状况，并采取相应的措施加以改进。
一、审计目的
本次审计的目的是评估贵公司预算内控的有效性和可靠性，以检查各项费用支出是否严格遵循预算标准和程序，并确定是否存在风险和弱点。
二、审计方法
本次审计采用了多种方法，包括文件审查、访谈、抽样检查等，以检验预算内控的完整性、准确性、合法性和有效性。
三、审计结果
1.贵公司预算编制的程序和标准较为完整，但在执行过程中存在局部不规范的现象，如有些预算的具体执行过程并没有完全符合预算标准。
2.在贵公司的预算执行过程中，我们发现了一些违规现象。
例如，在某一部门的预算中，支出明细并没有完全按照预算标准进行，部分费用超支，未经批准就进行了支出，这可能会对公司的财务状况产生不利影响。
3.针对以上发现的问题，我们提出了几点建议。
首先，公司应该加强对预算标准的落实，严格按照程序执行预算，防止出现违规行为。
其次，公司应该加强对预算执行过程的监管，即时发现问题，及时采取措施，确保公司财务状况的稳定和安全。
四、结论
综上所述，贵公司的预算内控存在一些局部不规范的现象和违规行为，需要采取相应的措施加以改进。
我公司作为独立审计机构，将继续支持贵公司的预算内控工作，以确保公司财务状况的稳定和安全。
此致
敬礼！。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计报告
金桥监审（yyyy）200号
山东金桥集团有限公司
内部控制审计报告
山东金桥集团有限公司董事会：
集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：
（1）
（2）
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，
我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、
3、
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表单位:元
购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。
由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。
该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。
对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。
核准程序应有书面纪录。
我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。
所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。
主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。
仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。
这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的 %，
公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。
并根据需要制定编号原则。
编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。
如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
审计建议：
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。
减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图（略）
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务
5、货币资金
6、工薪循环
NN集团监察审计部
Yyyy年mm月dd日
关键词：审计报告、MM公司、内部控制
主办单位：NN集团监察审计部印发：10份。