事业单位社会团体年度申报填表说明

企业所得税申报管理软件（企业端）

培训辅导资料

第四部分事业单位、社会团体所得税年度申报

填报说明

目录

一、填报表格 (2)

二、纳税人基础信息表(jcxxb) (3)

三、企业所得税年度纳税申报（主表）(zb) (6)

四、附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（适用于事业单位）

(fb1-3) (12)

五、附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表（适用于事业

单位）(fb2-3) (15)

六、附表三投资所得(损失)明细表(fb3) (18)

七、附表四纳税调整增加项目明细表(fb4) (20)

八、附表五纳税调整减少项目明细表(fb5) (27)

九、附表六税前弥补亏损明细表(fb6) (30)

十、附表七免税所得及减免税明细表(fb7) (31)

十一、附表八捐赠支出明细表(fb8) (36)

十二、附表十境外所得税抵扣计算明细表(fb10) (39)

十三、附表十一广告费支出明细表(fb11) (48)

十四、附表十二工资薪金和工会经费等三项经费明细表(fb12) (41)

十五、附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13) (44)

十六、附表十四（1）坏帐损失明细表（适用于一般企业）(fb14-1) (47)

十七、申报表审核结果（shjg） (50)

一、填报表格：对于执行《事业单位会计制度》以及查帐征收的社会团体、民办非企业单位，年度申报时应填报

1、纳税人基础基础信息表

2、《企业所得税年度纳税申报表》主表（zb）

附表一(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（fb1-3）；附表二(3)事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表（fb2-3）

附表三投资所得(损失)明细表(fb3);

附表四纳税调整增加项目明细表(fb4);

附表五纳税调整减少项目明细表(fb5);

附表六税前弥补亏损明细表(fb6);

附表七免税所得明细表(fb7);

附表八捐赠支出明细表(fb8);

附表十境外所得计算明细表（fb10）;

附表十一广告费支出明细表(fb11);

附表十二工资薪金和三项费用明细表(fb12);

附表十三资产折旧、摊销明细表(fb13);

附表十四(1)坏帐损失明细表（fb14-1）。

3、会计报表---利润表(lrb)、资产负债表(zcfzb)

4、纳税申报审核结果：自动生成

二、纳税人基础信息表(jcxxb)

此表的填制直接影响企业年度纳税申报表附表的数据计算、主表的取数，间接影响税务机关的汇总报表、纳税评估值。纳税人必须正确填列此表，再填报一整套企业所得税纳税申报表。此表大部份项目

不需手工录入，只需用鼠标单击相应单元格后，单击旁边出现三角符

号（▼），从下拉列表中选入即可。

（一）项目填报说明

1、“填表日期”（手工录入）：按填报此表时的日期填写，并与纳税申报表主表及附表的填报日期一致。

2、“税务登记证号码”（手工录入）：即“纳税人识别号”，填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

3、“申报所属时间”（手工录入）：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。

4、“纳税人名称”（手工录入）：填报税务登记证所载纳税人的全称，不得填写简称。

5、“所属行业”（从下拉列表中选入）：填报企业行业类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

6、“征收方式”：系统自动生成，此行不得录入。

7、“注册登记类型”（从下拉列表中选入）：填报企业注册登记类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

8、“所有制结构”（从下拉列表中选入）：填报企业所有制结构类型，若选择错误，将影响税务机关报表数据的准确性。

9、“工资核算类型”（从下拉列表中选入）：填报纳税人执行的税

前扣除工资政策类型。此行的选择将影响附表十二的填列

10、“申报期是否享受所得税定期减免”（从下拉列表中选入）：纳税人据实选择填入。若选“是”，则必须在“享受何种类型减免税”选项中进行选择。

11、“享受何种类型减免税”（从下拉列表中选入）：依据税务机关减免税批复文件中批准适用的减免税政策填入。若“申报期是否享受所得税定期减免”选“是”，本行须选择填入相应的减免税类型；若选“否”，本行不得填入内容。

12、“坏帐核算方式”（从下拉列表中选入）：填报纳税人采用的坏帐核算方法，本行的选择将影响附表十四（1）的填列。

13、“会计制度类型”（从下拉列表中选入）：填报企业执行的会计制度类型。本行的选择将直接影响企业纳税申报表附表的选择和主表的生成。执行“事业单位会计制度”对应选择附表一（3）、附表二（3）。

14、“申报期是否有境外所得”（从下拉列表中选入）：纳税人据实填报。若选“是”，则必须在“境外所得税抵扣税额计算方式”选项中进行选择。

15、“境外所得税抵扣税额计算方式”（从下拉列表中选入）：当“申报期是否有境外所得”选“是”时，本行须对“境外所得税抵扣税额计算方式”进行选择；当“申报期是否有境外所得”选“否”时，本行不得填入内容。

16、“法人代表”及其“联系电话”（手工录入）：填写法定代表