总预算会计账务处理
财政总预算会计相关知识 - 利辛县财政局
贷：债务转贷收入---地方政府债券收入 年终转账时，将本科目的贷方余额转入“预算结余”，即：
借：债务转贷收入
贷：预算结余
（2）在支出类科目增设“债务转贷支出”科目，用于核算地方财政部门
对下级财政部门的转贷支出。转贷下级时，凭相关的单据，会计分录 为：
借：债务转贷支出---地方政府债券支出 贷：国库存款
六、国有资本经营预算收支
国有资本经营预算收支是与公共预算收支、政府性基金收 支、社保基金收支并列的部分。
核算办法:财政部关于国有资本经营预算收支会计核算的通 知（财库[2007]123号）
1、取得国有资本经营预算收入时， 借：国库存款 贷：国有资本经营预算收入
年终转账，借：国有资本经营预算收入 贷：国有资本经营预算结余
还本
地方政府债券还本:
我省对转贷市县地方政府债券本金和利息，实行财政 专项结算扣款：《关于对转贷市县地方政府债券2012年度 本息实施专项扣款的通知》（财库[2012]704号）。
按照省财政厅、省人行、国税局 《转发财政部 中国 人民银行 国家税务总局 关于修订2012年政府收支分类科 目的通知》（财预[2012]916号）文件规定，“债务还本支 出”为公共预算支出合计线下单独反映。
2、收入类科目增设了“调入预算稳定调节基金”科目，为弥补财政短收 年 份预算收支执行缺口，将以前年度安排的预算稳定调节基金调用。 年度终了，调用预算稳定调节基金时，会计分录如下： 借：预算稳定调节基金 贷：调入预算稳定调节基金 年终转账时，将本科目的余额全部转入“预算结余”， 借：调入预算稳定调节基金 贷：预算结余
年终结账时，将本科目的借方余额转入“预算结余”科目，即： 借：预算结余
贷：债务转贷支出 市县各级财政部门将债务转贷收入安排用于本级政府实际支出时， 根据相关的会计凭证，总会计进行如下处理：
会计岗位职责及主要岗位设置
会计岗位职责及主要岗位设置会计是一个重要的职业领域，它涉及企业的财务管理、财务报告、税务申报等方面。
在企业中，会计岗位具有不可替代的作用。
下面将详细介绍会计岗位的职责及主要的岗位设置。
一、会计岗位职责1.账务处理：负责企业的日常会计账务处理，包括收入、支出、资金流入流出等。
2.财务报告：编制各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.税务申报：负责企业的各项税务申报工作，如增值税、企业所得税等。
4.财务分析：对企业的财务数据进行分析，为企业的决策提供参考意见。
5.成本控制：进行成本核算、成本分析，帮助企业控制成本、提高效益。
6.财务预算：参与编制企业的财务预算，协助企业进行经营规划。
7.资金管理：负责企业的资金管理工作，包括资金周转、借贷操作等。
8.遵守法律法规：负责企业的会计核算、财务报告等工作符合国家法律法规的要求。
9.内部控制：建立企业的内部控制制度，确保财务处理的准确性和有效性。
二、主要的会计岗位设置1.总会计师：负责企业的财务管理工作，包括财务报告、财务预算等。
与高层管理人员合作，参与企业的决策。
2.财务主管：负责企业的日常财务管理工作，管理会计部门的人员和财务流程，协助总会计师完成各项任务。
3.成本会计：负责企业成本核算和成本控制工作，分析成本结构，提出节约成本的措施。
4.税务会计：负责企业的税务申报工作，了解国家的税收政策，确保企业合法避税。
5.资金会计：负责企业的资金管理工作，保证企业的资金周转和借贷活动的合理性。
6.财务分析师：负责对企业财务数据进行分析，提供财务决策的依据。
7.审计员：负责对企业的财务报表进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
8.会计文员：负责会计部门的日常事务处理，如录入账务、整理资料等。
以上只是主要的会计岗位设置，实际上，随着企业的规模和复杂度的增加，会计岗位的设置也会更加精细和细分化。
不同行业、不同企业会有不同的岗位设置，但会计岗位的职责和岗位设置的目标是一致的，即确保企业的财务活动的准确性和合法性，并为企业的决策提供可靠的财务信息。
财政总预算会计账务管理系统详细介绍
•3、多级次。传统账套结构，会计科目的级次是固定的。我们的账 套结构中，对辅助核算项目的级次可以灵活定制，因此能根据管理 需要更灵活地生成账表。
•
1.3、系统特点
紧跟财政业务发展的步伐
软件随着集中支付系统的发展而发展，保持与集中支付 系统的无缝连接 软件紧跟财政业务的发展而发展，如收支科目改革等
•主要内容
1、系统概况介绍 2、初始化设置 3、账务日常处理 4、账簿报表输出
2、初始化设置
2.1、建账 2.2、账套初始化
2.1、建账
•建立业务年度
•建立账套
•建立角色
•建立用户
•基础数据管理
•银行账户管理
2.2、账套初始化
•会计科目维护
•凭证类型定义
•辅助核算定义
•账套级次设置
•业务单据维护
3.2.6、统筹业务：根据规定的统筹比例，将指定收入科目的资金转 入统筹科目。
3.1、账务业务处理流程
日常处理
期末处理
3.2.1、总会清算业务
•总会清算回单过账
•记账凭证（未审核）
•凭证销审
•凭证审核
•记账凭证（已审核）
•凭证反记账
•凭证记账
•记账凭证（已记账）
•撤销过账
•如果需要修改机制 凭证，只能通过撤销 过账的方法删除凭证 ，然后重新通过过账 生成记账凭证。
• 政府收支分类改革后，在单维帐簿结构下，无法同时得到支出 科目按功能分类与按经济分类的信息，只有多维账簿结构才能实现 支出的“双维”核算。
1.3、系统特点
➢多维账簿结构提供强大的查询统计功能，满足多样 化的查询需求。
•多维账簿结构的特点：
•（2）多方向。传统账套结构，明细会计科目之间存在从属关系， 生成明细账表的顺序受制于会计明细科目的设置顺序。新账套结构 中，辅助核算项目之间没有彼此从属关系，完全是平行的，因而可 灵活地定制账表。
财政(预算)管理一体化系统测试案例：总会计核算账务处理测试案例
财政管理一体化系统测试案例总会计核算账务处理测试案例目录1登录界面 (7)1.1用户登录 (7)1.1.1正确用户登录的测试：CZW001 (7)1.1.2非用户登录的测试：CZW002 (7)1.2用户选择角色 (8)1.2.1用户选择正确角色：CZW003 (8)1.2.2用户选择不具备的角色：CZW004 (8)2账务初始化 (9)2.1建账 (9)2.1.1增加账套 (9)2.1.2修改账套 (10)2.1.3删除账套 (11)2.1.4账套刷新的功能测试：CZW011 (11)2.1.5账套预览的功能测试：CZW012 (12)2.1.6退出建账界面的功能测试：CZW013 (12)2.2账套处理（设置） (13)2.2.1对未设置期初数的账套进行设置的功能测试：CZW014 (13)2.2.2对已经设置期初数的账套进行设置的功能测试：CZW015 (13)2.3凭证类别设置 (14)2.3.1增加凭证类别（需要开发方的文档，描述有问题，） (14)2.3.2修改凭证类别 (15)2.3.3删除凭证类别 (15)2.4会计期间管理（暂时功能没有说明文档） (16)2.5设置账本结构（暂时功能没有说明文档） (16)2.6基础数据管理（系统设计文档不全） (16)2.6.1增加 (16)2.7设置科目核算属性（系统设计文档不全） (17)2.8平衡校验（系统设计文档不全） (17)2.9期初数录入 (17)2.9.1增加 (17)2.9.2修改 (17)2.9.3删除 (18)2.9.4试算 (18)2.9.5定位 (19)2.9.6打印预览 (19)2.10初始化确认 (19)2.10.1初始化确认 (19)3中心机制凭证 (20)3.1机制凭证接口设置 (20)3.1.1增加 (20)3.1.2修改 (22)3.1.3删除 (23)3.1.4定位 (25)3.1.5预览 (26)3.1.6打印 (27)3.1.7退出 (28)3.2直接支付凭证 (29)3.2.1生成 (29)3.2.2未生成 (30)3.2.3已生成 (30)3.2.4刷新 (30)3.2.5退出 (31)3.3授权支付凭证 (31)3.3.1生成 (31)3.3.2未生成 (33)3.3.3已生成 (33)3.3.4刷新 (34)3.3.5退出 (34)3.4直接支付划款凭证 (35)3.4.1生成 (35)3.4.2未生成 (35)3.4.3已生成 (36)3.4.4刷新 (36)3.4.5退出 (36)4总预算会计机制凭证 (37)4.1总预算会计机制凭证-凭证接口设置 (37)4.1.1增加 (37)4.1.2修改 (38)4.1.3删除 (38)4.1.4刷新 (39)4.1.5定位 (39)4.1.6预览 (39)4.1.7打印 (40)4.1.8退出 (40)4.2总预算会计机制凭证-清算凭证 (40)4.2.1生成 (40)4.2.2未生成 (41)4.2.3已生成 (41)4.2.4刷新 (42)4.2.5退出 (42)4.3总预算会计机制凭证-实拨凭证 (43)4.3.1生成 (43)4.3.2未生成 (43)4.3.3已生成 (44)4.3.4刷新 (44)4.3.5退出 (44)4.4总预算会计机制凭证-预算外收入凭证 (45)5凭证处理 (45)5.1凭证录入 (45)5.1.1凭证查询 (45)5.1.2新增凭证 (46)5.1.3修改凭证 (46)5.1.4删除凭证 (47)5.1.5冲销凭证 (47)5.1.6保存 (48)5.1.7新增凭证明细 (49)5.1.8删除明细 (49)5.1.9新增辅助信息 (50)5.1.10删除一条辅助信息 (50)5.2凭证审核 (51)5.2.1凭证查询 (51)5.2.2凭证审核 (52)5.2.3凭证取消审核 (53)5.2.4凭证全审核 (53)5.3凭证记账 (54)5.3.1凭证查询 (54)5.3.2凭证记账 (54)5.4凭证反记账 (55)5.4.1凭证查询 (55)5.4.2凭证反记帐 (55)5.5凭证打印 (56)5.5.1凭证查询 (56)5.5.2凭证打印设置 (56)5.5.3凭证打印 (57)5.6凭证汇总 (58)5.6.1凭证汇总 (58)5.6.2凭证汇总打印 (59)5.7凭证模板管理 (59)5.8凭证查询 (59)5.8.1查询器（如何通过业务验证） (59)5.8.2设置器（如何通过业务验证） (60)5.8.3打印预览（如何得到查询结果） (61)5.8.4保存 (61)6帐簿查询 (61)6.1总账 (61)6.1.1查询 (61)6.1.2打印预览 (62)6.1.3保存 (62)6.2三栏明细账 (63)6.2.1查询 (63)6.2.3保存 (64)6.3多栏明细账 (65)6.3.1查询 (65)6.3.2打印预览 (66)6.3.3保存 (66)6.4科目余额表 (67)6.4.1查询 (67)6.4.2打印预览 (68)6.4.3保存 (69)6.5预算支出结算清单 (69)6.6日记账 (69)6.6.1查询 (69)6.6.2打印预览 (70)6.6.3保存 (70)7报表管理 (71)7.1报表主界面 (71)7.1.1重新登录 (71)7.1.2修改密码 (72)7.1.3退出 (72)7.2报表函数设计 (73)7.2.1增加 (73)7.2.2修改 (74)7.2.3删除 (75)7.2.4测试 (75)7.3报表自动生成 (76)7.3.1单选模式报表自动生成 (76)7.3.2汇总模式报表自动生成 (76)7.3.3单选模式报表查看(报表浏览) (77)7.3.4汇总模式报表查看 (77)7.3.5退出 (78)8期末处理(已完成) (78)8.1月结 (78)8.2反月结 (79)8.3年结 (80)8.4自动转账 (80)8.4.1新增 (80)8.4.2修改 (81)8.4.3删除 (81)8.4.4保存 (82)8.4.5取消 (82)8.4.6转账 (83)8.4.7查询 (83)8.4.8增加明细 (84)8.4.10增加辅助核算信息 (84)8.4.11删除辅助核算信息 (85)注：因为功能列表是根据详细设计书写的，由于详细设计中的信息不准确性，功能列表中的操作步骤有可能和实际情况不一致，请最终对照软件界面进行相应调整。
第三章财政总预算会计负债和净资产的核算
贷：国库存款、其他财政存款或有关收入科目
12
二、暂存款的核算
【例4—6】某市财政收到国库报来的“预算收入日报 表”，所列一项5万元的收入性质不明，作暂存款处 理。
借：国库存款——一般预算存款 贷：暂存款——××款项
50 000 50 000
13
二、暂存款的核算
34
பைடு நூலகம்
练习题：
四、某市财政局发生如下业务： 1.向省财政厅借入财政周转金2 000 000元。 2.归还财政厅财政周转金1 000 000元。
35
练习题答案：
一、某市财政局发生如下业务： 1.为了满足其对财政周转金周转调度的需要，向省
财政厅借款420 000元，款项存入国库存款户。
借：国库存款——一般预算存款 贷：与上级往来
第一节 负债的核算
• 财政总预算会计所核算的负债是一级财政所承担 的、能以货币计量的、需以资产偿付的债务。
• 与一般会计核算的负债相比，它具有债务主体特 殊、债务偿还方式特殊和负债特殊等特点。
• 它包括与上级往来、暂存款、已结报支出、借入 款和借入财政周转金。
1
一、与上级往来的核算
• 与上级往来是上下级财政之间由于财政资金的周 转调度以及预算补助、上解结算等事项而形成的 债务。
27
五、借入财政周转金的核算
• 为核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使 用的财政周转金，设置“借入财政周转金”科目 。
• 借入时，借记“其他财政存款”科目，贷记本科 目；还款时，作相反的会计分录。
• 本科目贷方余额反映尚未归还的借入财政周转金 数，年终余额结转下年。
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五、借入财政周转金的核算
《财政总会计制度》-全文、与《财政总预算会计制度》有关衔接问题的处理规定(一)
《财政总会计制度》-全文、与《财政总预算会计制度》有关衔接问题的处理规定(一)随着我国国民经济的不断发展，财政会计制度也在不断升级完善。
为了规范财政会计管理，提高财政资金使用效益，国务院财政部门于2001年制定了《财政总会计制度》。
该制度作为我国财政会计的基础，对于完善财政会计体系，推进公共财政管理和预算执行具有十分重要的意义。
一、《财政总会计制度》全文《财政总会计制度》共分为八章，分别是：总则、会计核算、科目设置、账务处理、财务报告、审计监督、附则和备忘录。
其中，总则介绍了《财政总会计制度》的目的、范围、适用对象、会计原则和会计核算方法。
会计核算章节则对财政会计的核算对象、凭证、记账方法、账簿、报表等方面进行了详细阐述。
科目设置章节对财政会计的会计科目、科目编码、科目级次等方面进行了规定。
账务处理章节则介绍了财政会计中的账务处理流程和相关规定。
财务报告章节则定义了财政会计报表的种类、格式和报送方式等。
审计监督章节则介绍了财政会计审计内容、方法和程序等方面的规定。
附则和备忘录提供了一些财政会计制度实施的特别规定和操作指南。
二、《财政总会计制度》与《财政总预算会计制度》的衔接问题处理规定《财政总会计制度》的出台，为财政预算执行提供了制度保障，但与此同时，也出现了一些问题和挑战。
因为预算会计制度和总会计制度在会计科目和会计核算方法等方面的设置不尽相同，所以在实际操作中，需要处理好二者的衔接问题。
为了落实《财政总会计制度》和《财政总预算会计制度》的衔接，财政部门制定了一系列处理规定。
这些规定包括：1. 对于会计科目设置方面，需要根据预算科目和财务科目的差异，建立相应的对应关系，实现预算和财务数据的对接和交换。
2. 对于财政项目预算执行方面，要求按照预算项目执行情况和批文要求进行科目核算、账务处理，确保各项预算资金能够明细核算、精细管理。
3. 对于相互关联的各项经济交易和业务往来，要求建立相应的资金流、业务流和信息流的联动机制，及时反映资金使用情况和预算执行情况。
CH005财政总预算会计支出的管理与核算课件
采购卡支付方式 采购机关使用选定的某家商业银行单位 借记卡支付采购资金的行为。 适用于采购机关经常性的零 星采购项目。
出”科目，无余额。
例20、年终，某市财政汇总全年预算支出18 956 000元，转入 “预算结余”科目。
借：预算结余
18 956 000
贷：一般预算支出
18 956 000
第三节 基金预算支出和专用基金支出 的管理与核算
基金预算支出的管理与核算
基金预算支出是财政以依据专款专用原则集中的基金预算 收入安排的预算支出。
➢ 一般预算支出的列报基础及其理论依据
实行限额管理的基本建设支出的单位，以银行支出数列报。 不实行限额管理的基本建设支出的单位，以拨付用款单位的 拨款数列报。
对行政事业单位的非包干性支出和专项支出，平时以财政总 预算会计的拨款数列报支出，清理结算收回拨款时再冲销已 列支出。
其他支出均以财政拨款数列支。 预拨以后各期的经费，不得列作当期支出，应作预拨款处理。 对实行财政国库集中支付而形成的年终预算单位结余资金，
例10、某市财政总会计开出拨款凭证，将挖革改资金50万元拨 入市燃料公司在银行开设的账户。
借：一般预算支出
500 000
贷：国库存款
500 000
例11、经核实，上例中拨给市燃料公司的挖革改资金比预算支 出多10万元，予以收回。根据收款凭据记账。
借：国库存款
100 000
贷：一般预算支出
100 000
财政总预算会计工作总结
财政总预算会计工作总结财政总预算会计工作是财政管理的重要组成部分，它关系着政府资金的合理分配、有效使用以及财政政策的贯彻落实。
在过去的一段时间里，我作为财政总预算会计，肩负着重要的责任和使命，认真履行职责，努力完成各项工作任务。
现将工作情况总结如下：一、日常账务处理与核算工作作为财政总预算会计，日常账务处理和核算工作是最为基础和关键的。
我始终以严谨、细致的态度对待每一笔账务，确保数据的准确性和完整性。
1、认真做好财政资金的收支核算。
对于每一笔财政收入，无论是税收收入还是非税收入，都严格按照相关规定及时入账，并进行分类核算。
对于财政支出，严格审核支出的合法性、合理性和必要性，确保资金按照预算安排和规定用途使用。
2、按时完成记账、结账和报表编制工作。
每月末，及时对当月的账务进行处理，做到账账相符、账实相符。
按照规定的时间和格式编制各类会计报表，包括资产负债表、预算执行情况表等，为领导决策提供准确的数据支持。
二、预算管理与执行工作预算管理是财政工作的核心，我积极参与预算的编制、执行和监督，确保预算的科学性和严肃性。
1、在预算编制阶段，协助相关部门收集、整理和分析各项数据，为编制合理的预算提供依据。
同时，对各部门上报的预算草案进行认真审核，提出合理化建议，确保预算的准确性和可行性。
2、在预算执行过程中，密切关注预算执行情况，对预算资金的使用进行动态监控。
对于预算执行中的偏差，及时分析原因，并提出调整建议，确保预算执行的均衡性和有效性。
3、积极参与预算绩效管理工作，协助建立健全预算绩效评价体系，对重点项目和资金进行绩效评价，提高资金使用效益。
三、财政资金的调度与管理合理调度和管理财政资金，确保资金的正常运转和安全是我的重要职责之一。
1、根据财政收支情况和资金需求，制定科学合理的资金调度方案，保障重点领域和民生项目的资金需求。
2、加强对财政专户资金的管理，定期对专户资金进行清理和核对，确保资金安全和规范使用。
财政总预算会计及周转金的管理
财政总预算会计及周转金的管理1. 概述财政总预算会计是指财政部门在进行预算编制、执行和监督过程中，对财政资金的收支情况进行会计核算和管理的过程。
而周转金是指在财政管理中用于应急、支付临时支出或满足资金流动需要的一种特殊资金。
财政总预算会计及周转金的管理是财政部门保障资金使用合规、透明和有效运转的重要环节。
2. 财政总预算会计管理2.1 预算编制和执行预算编制是财政总预算会计管理的第一步，财政部门依据国家和地方的预算决策，根据各项收入和支出项目进行科目的划分和分类。
在预算执行阶段，财政部门需按照预算编制的规定，对各项收入和支出进行核算、记账和生成财务报表。
2.2 预算控制和调整财政总预算会计管理中的预算控制是指在预算执行过程中，对各项支出进行控制和监督，确保支出的合理性和合规性。
预算调整是应对财政运作中发生的各种变化，根据需要对预算进行调整和修订。
预算控制和调整通过预算编制、执行和监控，实现财政资金使用的合理性和有效性。
2.3 会计核算和报表发布根据预算编制和执行情况，财政部门需要对财政资金的收入和支出进行会计核算和报表发布。
会计核算包括记账、账务处理和财务报表的生成。
报表发布包括预算执行情况报告、资产负债表和利润表等。
3. 周转金的管理3.1 周转金的定义和来源周转金是财政管理中用于应急、支付临时支出或满足资金流动需要的一种特殊资金。
周转金的来源包括财政预算调整、资金闲置等。
3.2 周转金的使用和管理周转金的使用和管理需要遵循财政管理的原则和规定。
财政部门需要建立周转金的申请、审批和监督制度，确保周转金的使用合规和透明。
同时，应加强对周转金使用情况的监控和评估，及时发现和解决问题。
3.3 周转金的结算和报表财政部门需要对周转金进行结算和报表。
结算包括对周转金的核对和清算，确保周转金的使用符合规定。
报表包括对周转金的收支情况进行会计核算和报表发布，提供财政运作的透明度和信息公开。
4. 总结财政总预算会计及周转金的管理是财政部门保障资金使用合规、透明和有效运转的重要环节。
财政总预算会计账务管理
财政总预算会计账务管理概述财政总预算会计账务管理是指对财政总预算进行全面、准确、可靠的会计账务处理和管理的工作。
财政总预算会计账务管理是财政管理工作的重要组成部分，它的目的是为了确保财政资源的有效分配和使用，提高财政管理的效率和透明度。
财政总预算会计账务管理主要包括以下几个方面的工作：预算编制、预算执行、资金监管、会计核算和财务报告。
预算编制预算编制是财政总预算会计账务管理的第一步。
预算编制要根据国家和地方的财政政策、经济状况和发展目标来制定，具体包括预算的收入部分和支出部分。
预算编制要遵循公开、公正、公平的原则，确保预算的科学性和合理性。
预算执行预算执行是财政总预算会计账务管理的核心环节。
预算执行要按照预算编制的内容和要求，在法定的程序和权限范围内进行。
预算执行要做到及时、准确、完整，确保预算的落地和执行效果的实现。
资金监管资金监管是财政总预算会计账务管理的重要内容之一。
资金监管要做到规范、透明、高效。
具体包括对预算资金的收支、结余和流转进行监管和管理，确保预算资金的安全和稳定。
会计核算会计核算是财政总预算会计账务管理的基础工作。
会计核算要按照国家的会计制度和规定进行。
会计核算要做到准确、全面、规范。
具体包括会计凭证的填制、账簿的建立和日常会计处理等。
财务报告财务报告是财政总预算会计账务管理的最终产出。
财务报告要按照国家的财务报告制度和规定进行编制和公开。
财务报告要做到真实、准确、完整。
具体包括财务会计报表的编制和公开、财务信息的披露和分析等。
总结财政总预算会计账务管理是一项复杂而重要的工作。
它涉及到预算编制、预算执行、资金监管、会计核算和财务报告等多个方面。
只有做好财政总预算会计账务管理工作，才能保证财政资源的合理分配和使用，进一步提高财政管理的效率和透明度。
财政总预算会计账务管理要遵循公开、公正、公平的原则，确保预算的科学性和合理性。
同时，还要做到规范、透明、高效的资金监管，准确、全面、规范的会计核算，真实、准确、完整的财务报告。
总账会计工作的职责及职能
总账会计工作的职责及职能
总账会计是企业财务部门中重要的角色之一，负责管理和记录公司的财务数据。
以下是总账会计的职责和职能：
1. 记账和账务处理
- 负责日常的记账工作，包括记录和分类公司的财务交易和业务活动。
- 处理和核对日记账、总分类账、明细分类账等账务记录，保证数据的准确性和完整性。
- 核对银行对账单和现金收支记录，确保银行余额和现金流的准确性。
2. 编制财务报表
- 根据会计准则和法律法规，编制月度、季度和年度的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
- 分析和解释财务报表，提供给管理层和股东有关公司财务状况和经营绩效的信息。
3. 内部控制和审计
- 设计和实施有效的内部控制程序，确保财务数据的准确性和
完整性，并防止欺诈行为的发生。
- 参与内部审计工作，确保公司遵守财务制度和政策，并及时
发现和纠正潜在的问题。
4. 税务申报和遵守
- 准备并提交各类税务申报表，如增值税申报、企业所得税申
报等，确保公司遵守税法规定并及时缴纳税款。
- 跟踪并了解最新的税收政策和法规变化，以确保公司在税务
方面的合规性。
5. 财务分析和预算管理
- 进行财务数据的分析和比较，评估公司的财务状况和经营绩效，并提出改进建议。
- 参与编制和监控公司的预算，确保公司的财务目标得以实现。
总账会计在企业中扮演着重要的角色，他们的工作直接关系到
公司财务状况的准确性和合规性。
通过准确记录和处理财务数据，
他们为公司的决策提供了有力的支持。
同时，总账会计还需要不断
学习和更新自己的知识，以适应不断变化的法律法规和会计准则。
单位预算会计账务处理
单位预算会计账务处理一、政府会计的基本模式政府会计由预算会计和财务会计构成，实行"双功能、双基础、双报告"的核算模式。
政府单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
①、预算会计等式：预算收入-预算支出=预算结余②、财务会计的会计等式财务会计实行权责发生制，反映单位财务状况的会计等：资产-负债=净资产反映单位运行情况的会计等式收入-费用=本期盈余二、账务处理1、收到财政拨款（财务会计）借：库存物品【各种材料低值易耗品等】固定资产应付职工薪酬业务活动费用【本单位专业活动-行政部门无】单位管理费用【除业务活动外的其他费用】贷：财政拨款收入PS:行政单位不使用"单位管理费用"科目，其发生的各项费用均记入"业务活动费用"科目。
同时收到财政拨款（预算会计）借：行政支出【行政单位】事业支出【事业单位】贷：财政拨款预算收入2、本年支付指标大于实际支付额财务会计借：财政应返还额度贷：财政拨款收入预算会计借：资金结存——财政应返还额度贷：财政拨款预算收入3、下年度恢复额度后用于实际支付财务会计借：库存物品/业务活动费用等贷：财政应返还额度预算会计借：行政支出、事业支出等科目4、单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时财务会计借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入预算会计借：资金结存一零余额账户用款额度贷：财政拨款预算收入5、按规定支付款项财务会计借：库存物品/应付职工薪酬等贷：零余额账户用款额度预算会计借：行政支出/事业支出6、年末年末注销零余额账户额度财务会计借：财政返还额度贷：零余额账户用款额度预算会计借：资金结存-财政应返还额度贷：资金结存-零余额账户用款额度7、下年度恢复额度财务会计借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度预算会计借：资金结存一零余额账户用款额度8、财政授权支付预算大于零余额账户用款额度下达数财务会计借：财政应返还额度贷：财政拨款收入预算会计借：资金结存——财政应返还额度贷：财政拨款预算收入9、下年收到财政部门批复的零余额账户用款额度财务会计借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度预算会计借：资金结存一零余额账户用款额度10、收到应上交款项借：银行存款贷：应缴财政款I1s上交至财政专户借：应缴财政贷：银行存款12、收到财政专户返还的事业收入借：银行存款等贷：事业收入同时预算会计借：资金结存-货币资金贷：事业预算收入13、采用预收款方式确认的事业（预算）收入实际收到预收款项借：银行存款贷：预收账款同时预算会计借：资金结存一货币资金贷：事业预算收入按合同完成进度确认事业收入（财务会计）借：预收账款贷：事业收入14、采用应收方式（后付费）借：应收账款贷：事业收入实际到账借：银行存款贷：应收账款【实际收到款项时】借：资金结存一货币资金贷：事业预算收入15、需要缴纳增值税时借：应缴增值税-应交税金（已交增值税）贷：银行存款同时预算会计借：事业支出贷：资金结存-货币资金16、捐赠收入①、货币资金捐赠收入借：银行存款贷：捐赠收入借：资金结存-货币资金贷：其他预算收入-捐赠预算收入②捐赠物品或固定资产借：库存物品/固定资产（按照确定的成本价）贷：银行存款（发生的相关税费及运费）捐赠收入同时预算会计借：其他支出【发生相关税费、运输费等】贷：资金结存一货币资金PS:预算会计对不涉及货币资产的业务不进行登记17、财政拨款结转预算会计年末结转收入借：财政拨款预算收入贷：财政拨款结转——本年收支结转预算会计结转支出借：财政拨款结转-本年收支结转贷：事业支出/行政支出。
我国财政总预算会计借入款项的管理简答
我国财政总预算会计借入款项的管理简答财政总预算会计的借入款项（一）借入款项的概念借入款项是指根据国家法律法规，中央财政和地方财政以发行债券等方式举借的债务。
以这种方式取得的债务收入主要用于弥补预算赤字。
（二）借入款项的会计核算为了核算中央财政和地方财政按照法律法规向社会发行债券等方式举借的债务，政府财政会计应设置“借入款项”科目。
该科目属于负债类科目，贷方登记借入款数额，借方登记偿还数额，期末贷方余额反映尚未偿还的债务数额。
该科目下应当设置“应付本金”“应付利息”明细科目分别对借入款项的应付本金和利息进行明细核算，还应当按照应按债券种类或债权人设置明细账核算。
债务管理部门应当设置相应的辅助账，详细记录每笔借入款项的期限、借入日期、偿还入付息情况等。
上下级财政之间临时性借垫款，不通过该科目核算。
政府财政会计在核算以发行债券等方式举借的债务时，应借记“国库存款”科目，贷记“借入款项”科目；到期偿还本金时，借记“借入款项”科目，贷记“国库存款”科目。
支付借入款利息时，应列为一般公共预算本级支出，借记“一般公共预算本级支出”科目，贷记“国库存款”科目。
借入款项的主要账务处理如下：（1）本级财政收到借入的主权外债资金时，借记“其他财政存款”科目，贷记“债务收入”科目；根据债务管理部门转来的相关资料，按照实际承担的债务金额，借记“待偿债净资产—借入款项”科目，贷记“借入款项”科目。
（2）本级政府财政借入主权外债，且由外方将贷款资金直接支付给用款单位或供应商时，应以根据以下情况分别处理：①本级政府财政承担还款责任，贷款资金由本级政府财政同级部门（单位）使用的，本级政府财政根据贷款资金支付相关资料，借记“一般公共预算本级支出”等科目，贷记“债务收入”科目；根据债务管理部门转来的相关资料，按照实际承担的债务金额，借记“待偿债净资产—借入款项”科目，贷记“借入款项”科目。
②本级政府财政承担还款责任，贷款资金由下级政府财政同级部门（单位）使用的，本级政府财政部门根据贷款资金支付相关资料及预算指标文件，借记“补助支出”科目，贷记“债务收入”；根据债务管理部门转来的相关资料，按照实际承担的债务金额，借记“待偿债净资产—借入款项”科目，贷记“借入款项”科目。
财政所总预算会计职责
财政所总预算会计职责
财政所总预算会计的职责包括但不限于以下几个方面：
1. 预算编制：财政所总预算会计负责参与编制财政所的总预算，包括预测财政所的收入和支出，确定财政所的财务目标和限额，制定财政所的财务计划。
2. 预算执行监控：财政所总预算会计负责监控财政所的预算执行情况，确保财政所的支出符合预算限额，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算报告分析：财政所总预算会计负责编制财政所的预算报告，分析财政所的预算执行情况，提供财政所的财务分析和决策依据。
4. 财务记录和报账：财政所总预算会计负责记录财政所的财务数据，包括收入、支出、资产等，按照预算和会计准则进行账务处理和报账，确保财务记录准确无误。
5. 财务审计和核对：财政所总预算会计负责参与财务审计工作，协助审计员对财政所的财务数据和账务处理进行核对和审计，确保财务数据的完整性和准确性。
6. 资金管理和预算控制：财政所总预算会计负责对财政所的资金进行管理和预算控制，确保资金的有效使用和预算的合理分配。
7. 财务政策和制度建设：财政所总预算会计负责参与财政所的财务政策和制度的建设和完善，提出财务管理改进意见和建议，推动财务管理工作的规范化和信息化。
企业会计制度——会计科目、主要账务处理和财务报表
企业会计制度——会计科目、主要账务处理和财
务报表
一、会计科目
会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。
例如，资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货等。
负债类科目包括短期借款、长期借款、应付账款、其他应付款等。
所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润等。
成本类科目包括生产成本、制造费用等。
损益类科目包括主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本等。
二、主要账务处理
主要账务处理包括以下几个方面：
1. 根据原始凭证编制记账凭证。
2. 根据记账凭证登记各种明细账。
3. 月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4. 结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5. 编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
三、财务报表
财务报表又称对外会计报表，是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。
它包括资产负债表、利润表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。
财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
C30102财政一体化政府账务管理系统业务培训讲解
第四部分：总预算会计账务处理
2. 总预算会计账务处理流程图
第四部分：总预算会计账务处理
3. 收入凭证生成和展示
第四部分：总预算会计账务处理
4. 集中支付凭证生成和展示
第四部分：总预算会计账务处理
5. 有指标实拨凭证生成和展示
第四部分：总预算会计账务处理
4. 特殊数据收入导入页面
第四部分：总预算会计账务处理
1. 总预算会计账务处理是国库会计的日常核算事务的核心。凭证处理主要有下面几方面的 内容：
➢ 总预算会计根据审核无误的原始凭证——收入月报、支出日报、支出月报、拨款凭证回 单——归类整理编制记账凭证。一般复核人和制单人不是同一人。制证人必须签名或盖 章。
资金来源。收入包括一般预算收入、基金预算收入、专用基金收入、资金调拨收入和财政周 转金收入等。
➢预算收入项目的具体划分和内容，按《国家预算收入科目》办理。
➢基金预算收入是按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政 府性基金等。
➢对于各项收入的事务处理必须以审核无误的国库入库凭证、预算收入日报表和其他合法的 凭证为依据；国库收入按实际收到数额记账。
➢对于已入库的预算收入和其他财政收入的退库，要严格把关，强化监督。凡不属于国家规 定的退库项目，一律不得冲退预算收入。 属于国家规定的退库事项，按财政部规定的退库 手续办理审批。
第三部分：国库收入业务
2. 国库收入业务流程图：
第三部分：国库收入业务 3. 人行收入电子导入格式
第三部分：国库收入业务
C30102财政一体化政府账 务管理系统业务培训讲解
培训内容 第一部分：总账概要 第二部分： 国库拨款业务 第三部分： 国库收入业务 第四部分： 总预算会计账务处理 第五部分： 国库账务账簿和报表展示 第六部分： 年终结转
预算会计之财政总预算支出的管理与核算
四 、政府采购资金财政直接拨付的管理和核算要求政府采购资金是指采购机关获取货物 、工程 和服务时支付的资金。政府采购资金财政直接拨付是指财政部门按 照政府采购合同约定 ， 将政府采购资金通 过代理银行直接拨付给中标供应商的拨款 方式。政府采购资金财政直接拨付的支付方式 、特 别事项的规定 、监督管理要求（请同学们 自学）
（ 一 ）直接支出业务的会计核算直接支出的主要方式是预算拨款 ， 即财政将预算资金划拨到预算单位在银行开设的账户。办理直接直接支出时 ， 借记“ 一般预算支出 ”科目 ， 贷记“ 国库存款 ”等有关科目； 支 出收回或冲销转账时 ， 借记有关科目 ， 贷记一般预算支出科目。例7- 1： 省财政将500000元经费拨付省公安厅。
第一节 一般预算支出的管理与核算
支出功能分类科目主要反映政府活动的不同功能和政策目标 。根据政府职能活动情况 ， 借鉴国际通行做法 ， 我国“支出功能分类科目 ”设置类 、款 、项三 级科目 。分别为17类 、 170多款 、800多项 。 以教育为例： 在教育“类 ”下 ， 分 设普通教育 、职业教育 、成人教育等 9 “款 ”， 而普通教育一“款 ”下又分学 前教育 、小学教育等“项 ”。
（2） 在直接支付方式下 ， 财政支付执行机构的会计处理为核算管理需要 ， 在现行《财政总预算会计制度》 资产类 、 负债类和支出类分别增设“财政零 余额账户存款 ”、“ 已结报支出 ”和“预算外资金 支出 ”总账科目。A 、为预算单位办理财政直接支付借记“ 一般预算支出 ”科目 ， 贷记“财政零余额 账户存款 ”科目。例7-2 、某市财政国库支付执行机构为市人事局支 付工程款20万元。
最新预算会计账务处理示范(精选)
最新预算会计账务处理示范（精选）预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
2020年新政府会计制度年末结转账务处理详解
完整版新政府会计制度年末结转业务会计处理分录政府会计制度今年是实施的第一年，目前已时至年终，财务人员马上将要按照政府会计制度要求进行财务会计和预算会计的年终结转。
平时财务会计的收入费用类科目在月结，预算会计收支类科目需要年结，并且政府会计制度所规定的年终结转涉及科目和步骤较多，所以今天我们有必要梳理一下年末财务会计和预算会计结转流程。
1、政府会计制度对财务会计的净资产类科目设置了“累计盈余”、“专用基金”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“无偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科目。
2、预算会计的预算结余类9个科目，分别设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“其他结余”、“经营结余”、“专用结余”、“非财政拨款结余分配”和“非财政拨款结余”等科目。
1.将所有收支类科目结转至本期盈余，在“本期盈余”科目结出本期收入、费用相抵后的余额。
（平时在处理分录略）2.将本期盈余转入本年盈余分配，按照预算会计下计算应该从非财政资金结余或经营结余中提取专用基金的，转入专用基金。
（1）将“本期盈余”账户结转“本年盈余分配”账户借：本期盈余贷：本年盈余分配（或作相反分录）（2）提取专用基金借：本年盈余分配贷：专用基金3.将本年盈余分配的余额转入累计结余，同时将无偿调拨净资产和以前年度盈余调整转入累计盈余。
（1）结转“本年盈余分配”账户借：本年盈余分配贷：累计盈余（或作相反分录）（2）将”无偿调拨净资产“账户结转”累计盈余“账户借：无偿调拨净资产贷：累计盈余（或作相反分录）（3）将”以前年度盈余调整“账户结转”累计盈余“账户借：以前年度盈余调整贷：累计盈余（或作相反分录）结转后，权益类项目为专用基金、累计盈余和权益法调整。
1.将财政预算拨款收入和支出类科目中的财政拨款支出全部转入“财政拨款结转”；对于财政拨款中符合结余性质的项目余额转入“财政拨款结余”。
（1）结转财政拨款收入借：财政拨款收入—基本支出/项目支出贷：财政拨款结转—本年收支结转（2）结转财政拨款支出借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出—基本/项目支出其他支出（3）余额转入“财政拨款结余—结转转入”账户。
总预算会计账务处理
总预算会计账务处理总预算会计账务处理一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。
收到拨款时借：国库存款拨出款项时借：一般预算支出贷：与上级往来贷：国库存款二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款（民政、劳保、林业、计生及其他）。
收到拨款时借：国库存款拨出专款时借：暂存款贷：暂存款贷：国库存款三、向财政局借款收到借款时借：国库存款拨付单位账户时借：暂付款贷：与上级往来贷：国库存款四、利息收入的账务处理收银行计付利息时借：国库存款支付支票工本费、手续费等支出时借：暂存款贷：暂存款贷：国库存款年末将利息收入余额转入单位账户借：暂存款贷：国库存款（开出转账支票）五、年末结账时（损益类科目）借：与上级往来贷：财政补助收入（以财政核定指标为准）借：财政补助收入借：预算结余贷：预算结余贷：一般预算支出年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。
单位会计账务处理一、单位会计收到总预算会计拨来工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。
收到总预算拨款时借：银行存款贷：拨入经费—财政拨款实际支出时贷：暂存款—标准化财政所建设借：暂付款—标准化财政所建设贷：银行存款财政局通知列支时总预算会计账务处理借：一般预算支出贷：暂付款—标准化财政所建设单位会计账务处理借：暂存款—标准化财政所建设贷：拨入经费借：经费支出贷：暂付款—标准化财政所建设预付工程款业务预付时收到施工方正式发票入帐时借：暂付款借：经费支出贷：银行存款贷：暂付款银行存款（差额）专项资金会计账务处理一、专项资金账户接到总预算会计拨来专项资金和其他主管部门专款（民政、劳保、林业、计生及其他）时收到总预算会计拨来专款时实际发生专项资金支出时借：银行存款借：专款支出贷：拨入专款贷：银行存款2、年终结账借：拨入专款借：结余贷：结余贷：专款支出下年初将结余转入拨入专款借：结余贷：拨入专款（带明细科目）。
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总预算会计账务处理
一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。
收到拨款时借：国库存款拨出款项时借：一般预算支出
贷：与上级往来贷：国库存款
二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款（民政、劳保、林业、计生及其他）。
收到拨款时借：国库存款拨出专款时借：暂存款
贷：暂存款贷：国库存款
三、向财政局借款
收到借款时借：国库存款拨付单位账户时借：暂付款
贷：与上级往来贷：国库存款
四、利息收入的账务处理
收银行计付利息时借：国库存款支付支票工本费、手续费等支出时借：暂存款贷：暂存款贷：国库存款年末将利息收入余额转入单位账户
借：暂存款
贷：国库存款（开出转账支票）
五、年末结账时（损益类科目）
借：与上级往来
贷：财政补助收入（以财政核定指标为准）
借：财政补助收入借：预算结余
贷：预算结余贷：一般预算支出年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。
单位会计账务处理
一、单位会计收到总预算会计拨来工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。
收到总预算拨款时借：银行存款
贷：拨入经费—财政拨款
实际支出时
借：经费支出
贷：银行存款（现金）
二、单位接收财政局借款
收到总预算拨款时借：银行存款支出款项时借：暂付款
贷：暂存款贷：银行存款（现金）
三、利息收入的处理
收到银行计付利息时借：银行存款
贷：其他收入
收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入（余额）借：银行存款
贷：其他收入发生账户管理费、手续费等支出时借：其他支出
贷：银行存款
四、购买、处置固定资产
、购买固定资产时借：经费支出借：固定资产
贷：银行存款贷：固定基金、处置固定资产时借：银行存款（实际收到款项）
贷：暂存款（实际收到款项）
借：固定基金（原账面数）
贷：固定资产（原账面数）
、向财政局缴款、拨回时借：暂存款借：银行存款
贷：银行存款贷：其他收入
五、年终结账
借：拨入经费（其他收入）借：结余
贷：结余贷：经费支出（其他支出）结账后，超支部分转入暂付款，结余部分消化以前年度赤字。
注意：一项经济业务发生在两个或以上会计年度的，记账时要联系起来进行相应账务处理。
如：标准化财政所建设。
收到财政局预拨资金，记入借款时
总预算会计账务处理
借：国库存款借：暂付款—标准化财政所建设贷：与上级往来贷：国库存款
单位会计账务处理借：银行存款。