财政总预算会计科目表
财政总预算会计科目
14.与上级往来
核算与上级财政的往来结算款项
213
15．已结报支出
核算财政国库资金已结清的数额
222
16.借入款
核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券方式举借的债务。
223
17.借入财政周转金
核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金
三、净资产类
301
18.预算结余
财政周转金放款
借出财政周转金
待处理财政周转金
类别
事业单位
行政单位
财政总预算
负债
借入款项
应付票据
应付帐款
预收账款
其他应付款
应缴预算款
应缴财政专户款
应交税金
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津补贴
应付其他个人收入
暂存款
应缴预算款
应缴财政专户款
应付工资（离退休费）
应付地方（部门）津补贴
应付其他个人收入
暂存款
基金预算支出
国有资本经营预算支出
专用基金支出
补助支出
上解支出
调出资金
国有资本经营预算调出资金
财政周转金支出
编号
会计科目
分类和名称
核算内容
一、资产类
110
1.国库存款
核算各级总预算会计在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款
102
2.其他财政存款
核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款和政府采购资金专户的存款
103
3.财政零余额账户存款
核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接支付的业务
322
23、财政周转基金
政府与事业单位会计00070会计科目(1)
政府与事业单位会计会计科目（一）财政总预算会计科目表【一】资产类（一）流动资产1、1001 国库存款2、1003 国库现金管理存款3、1004 其他财政存款4、1005 财政零余额账户存款5、1006 有价证券6、1007 在途款7、1011 预拨经费8、1021 借出款项9、1022 应收股利10、1031 与下级往来11、1036 其他应收款（二）非流动资产12、1041 应收地方政府债券转贷款13、1045 应收主权外债转贷款14、1071 股权投资15、1081 待发国债下面具体介绍以下财政总预算资产类会计科目具体核算的内容：（一）流动资产1、国库存款：核算政府财政存放在国库单一账户的款项。
主要账务处理如下：（1）收到预算收入时借:国库存款贷计有关收入科目（2）收到国库存款利息收入时借：国库存款贷：一般公共预算本级收入（3）收到缴入国库的来源不清的款项时借：国库存款贷：其他应付款（4）国库库款减少时借计有关科目贷：国库存款2、国库现金管理存款：国库现金现主要包括活期存款和与现金等价的短期金融资产，国库现金管理存款科目核算政府财政实行国库现金管理业务存放在商业银行的款项。
主要账务处理如下：（1)按国库现金管理有关规定，将库款转存商业银行时借：国库现金管理存款贷：国库存款（2）国库现金管理存款收回国库时借：国库存款（按实际收回的金额）贷：国库现金管理存款（按原存入商业银行的存款本金）一般公共预算本级收入（按两者之间的差额）3、其他财政存款：核算未列入“国库存款”、“国库现金管理存款”反应的各项存款，本科目应当按照资金性质、存款银行等进行明细核算。
主要账务处理如下：（1）财政专户收到款项时借：其他财政存款贷记有关科目（2）其他财政存款产生的利息收入，除规定作为专户资金收入外，都应缴入国库纳入一般公共预算管理。
取得利息收入，按规定作为资金专户时借：其他财政存款贷：应付代管资金（或者有关收入科目）取得利息收入，按规定应缴入国库的借：其他财政存款贷：其他应付款将利息收入缴入国库时借：其他应付款贷：其他财政存款同时：借：国库存库贷：一般公共预算本级收入（3）其他财政存款减少时借记有关科目贷：其他财政存款4、财政零余额账户存款：核算财政国库支付执行机构在代理银行办理财政直接支付的业务，当日资金结算后一般应无余额。
会计科目对照表
预算外资金财政专户会计科目
财政总预算会计科目
一、资产类
一、资产类
101财政专户存款
101国库存款
★102其他财政存款
103有价证券
104有价证券
105应收款
111暂付款
二、负债类
Hale Waihona Puke 二、负债类201应缴代收上级财政专户款
211暂存款
203暂存款
211暂存款
204代收款
无
三、净资产类
三、净资产类
301一般预算外结余
301预算结余
305基金预算结余
▲323财政专户管理资金结余
四、收入类
四、收入类
401一般预算外收入
401一般预算收入
405基金预算收入
▲423财政专户管理资金收入
406上级补助收入
411补助收入
五、支出类
五、支出类
501一般预算外支出
501一般预算支出
505基金预算支出
▲523财政专户管理资金支出
本月支出
累计支出
附件3：
财政专户管理资金分科目收支情况表
年月
单位：元
科目名称
收入数
科目名称
（支出功能分类）
支出数
本月收入
累计收入
本月支出
累计支出
521政府调剂支出
无
532补助下级支出
511补助支出
注：左栏为现行预算外财政资金专户会计科目。
右栏中带★的会计科目，其使用说明作了修订。
右栏中带▲的会计科目，为《财政总预算会计制度》中新增会计科目。
附件2：
财政专户管理资金分部门收支情况表
年月
单位：元
预算会计科目表
核算各级财政部门设置的有偿使用资金
四、收入类
401
405
407
411
412
414
425
21.一般预算收入
22.基金预算收入
23.专用基金收入
24.补助收入
25.上解收入
26.调入资金
27.财政周转金收入
核算各级财政部门组织的纳入预算的各项收入
核算事业单位除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项
核算事业单位库存的物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等
核算事业单位生产并已验收入库产品的实际成本。从事劳务活动的单位其劳务成果可视同产成品核算
核算事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债务投资和其他投资
核算事业单位的固定资产原价
核算行政单位收到从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金
核算行政单位除上述收入之外其他资金收入的情况
五、支出类
501
502
505
15.经费支出
16.拨出经费
17.结转自筹基建
核算行政单位在业务活动中发生的各项支出
核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金
核算各级财政部门为平衡一般预算收支从基金预算和其他渠道调入的资金，以及为平衡基金预算从一般预算调入基金预算的资金
核算财政周转金利息及占用费的收入情况
五、支出类
501
505
507
511
512
514
524
28.一般预算支出
29、基金预算支出
30、专用基金支出
科目表
财政总预算会计科目表
资产类
国库存款，其他财政存款，有价证券，在途款，暂付款，与下级往来，预拨经费，基建拨款，财政周转金放款，借出财政周转金，待处理财政周转金，
负债类
暂存款，与上级往来，借入款，借入财政周转金
净资产类
预算结余，基金预算结余，专用基金结余，预算周转金，财政周转金
收入类
一般预算收入，基金预算收入，专用基金收入，补助收入，上解收入，调入资金，财政周转金收入
支出类
一般预算支出，基金预算支出，专用基金支出，补助支出，上解支出，调出资金，财政周转金支出
行政单位会计科目表
资产类
现金，银行存款，有价证券，暂付款，库存材料，固定资产，零余额账户用款额度，财政应返还额度
负债类
应缴预算款，应缴财政专户款，暂存款
净资产类
固定基金，结余
收入类
拨入经费，预算外资金收入，其他收入
支出类
经费支出，拨出经费，结转自筹基建
事业单位会计科目表
资产类
现金，银行存款，零余额账户用款额度，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，材料，产成品，对外投资，固定资产，无形资产，财政应返还额度
负债类
借入款项，应付票据，应付账款，预收账款，其他应付款，应缴预算款，应缴财政专户款，应交税金
净资产类
事业基金，固定基金，专用基金，事业结余，经营结余，结余分配
收入类
财政补助收入，上级补助收入，拨入专款，事业收入，经营收入，附属单位缴款，其他收入
支出类
拨出经费，拨出专款，专款支出，事业支出，经营支出，成本费用，销售税金，上缴上级支出，对附属单位补助，结转自筹基建。
预算会计科目表
核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入
核算上级财政部门拨来的补助款。包括：税收返还收入、按财政体制规定由上级财政补助的款项和上级财政对本级财政的专项补助及临时性补助
核算下级财政上缴的预算上解款。包括：按体制规定由国库在下级预算收入中直接划解给本级财政的款项，按体制结算后由下级财政补缴给本级财政的款项及各种专项上解款项
核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款和政府采购资金专户的存款
核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数
核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数
核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项，以及财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户的款项
核算事业单位对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
核算事业单位因购买材料、物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项
核算事业单位按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项
核算事业单位应付、暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产的租金、存入保证金、应付统筹退休金、个人交存的住房公积金等
核算事业单位因购入、自制、调入、融资租入(有所有权的)、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金
核算事业单位按规定提取、设置的有专门用途的收入、支出及结存情况
核算事业单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额(不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余)
核算事业单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额
核算事业单位按规定应缴入政府预算的收入
核算事业单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金
核算事业单位应交纳的各种税金
新旧财政总预算会计制度会计科目对照
新旧财政总预算会计制度会计科目对照新旧财政总预算会计制度是指在财政预算编制和执行过程中所采用的会计制度。
新旧制度之间存在一些差异，主要体现在会计科目的设置方面。
下面将通过详细对比新旧财政总预算会计制度会计科目的设置差异，分析其影响和意义。
一、新旧财政总预算会计制度会计科目的设置差异1.预算科目的调整新制度对预算科目进行了调整，取消了“支出经济分类”、“预算拨款经济分类”等旧制度中的一些科目。
同时，增加了“预算经济分类”、“预算科目”等新的科目。
这一调整，使得新旧制度中的预算科目数量和分类方式发生了较大变化。
2.会计科目的调整新制度对会计科目进行了调整并重新编码，与旧制度的会计科目相比，增加了一些新的会计科目，如“预算收入”、“预算调整”、“全口径预算收支”等。
同时，对一些旧制度中存在的重复和冗余的会计科目进行了调整和优化。
3.会计科目编码的调整新制度对会计科目编码进行了调整，将旧制度中的三位编码调整为四位编码，以更好地满足会计信息管理和分析的需要。
下面是新旧财政总预算会计制度会计科目的对照表：旧制度会计科目新制度会计科目1001账户资金1001预算收入1003借款资金1003借款资金......2001预算拨款收入2001预算拨款收入2003预算调整收入2003预算调整收入......3001管理费用3001管理费用3003社会保障支出3003社会保障支出......4001无偿调拨资金4001无偿调拨资金4003预算调整支出4003预算调整支出......5001预算项目5001预算项目5003项目款打印费5003项目款打印费......6001入库资金6001入库资金6003计划调拨资金6003计划调拨资金......7001物资销售收入7001物资销售收入7003资产转让收入7003资产转让收入......8001非税收入8001非税收入8003行政事业性收费8003行政事业性收费......9001负债科目9001负债科目9003所有者权益科目9003所有者权益科目......通过对比可以看出，新旧财政总预算会计制度的会计科目设置存在较大差异。
参考资料二：各部分会计科目核算范围表
净
资
产
类
预算结余
核算各级财政预算收支的年终执行结果。
基金预算结余
核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果。
专用基金结余
核算财政总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果。
行政单位会计科目
表2—2
类别
科目名称
核算内容
— 、
资
产
类
现金
核算单位的库存现金。
银行存款
核算存入银行和其他金融机构的各种存款。
长期应付款
核算事业单位发生的偿还期限超过1年(不含l年)的应付款项，如以融资理
租人固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入的固定资产的价款等。
事业基金
核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。
非流动资产基金
核算事业单位期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。
应缴财政专户款
核算应缴财政专户的预算外收入款项。
暂存款
核算在其行政业务活动中发生的各种暂存、预收和应付等待结算款项。
三、净
资产类
固定基金
核算固定资产所占用的基金。
结余
核算各项收入与支出相抵后的余额。
四、
收
入
类
拨入经费
核算按照经费领报关系收到的由财政部门或上级单位拨入的行政经费。
预算外资金收入
核算经财政专户拨回或确认留用的预算外资金收入。
核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他应收款项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
存货
核算事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。
财政总预算会计、行政单位会计、和事业单位会计科目表对比极其核算内容
211 212 222 223 负 债 类
暂存款 与上级往来 借入款 借入财政周转金
核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。 核算与上级财政的往来待结算款项。 核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定以发行债券等方式举借的债务 。 核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金。
305 基金预算结余 净 资 307 专用基金结余 产 321 预算周转金 322 财政周转金 401 一般预算收入 405 基金预算收入 收 407 入 411 412 414 425 501 505 专用基金收入 补助收入 上解收入 调入资金 财政周转金收入 一般预算支出 基金预算支出
预算会计科目表
核算行政单位除上述收入之外其他资金收入的情况
五、支出类
501
502
505
15.经费支出
16.拨出经费
17.结转自筹基建
核算行政单位在业务活动中发生的各项支出
核算行政单位按核定预算拨付所属单位的预算资金
二、负债类
211
212
222
223
12.暂存款
13.与上级往来
14.借入款
15.借入财政周转金
核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项以及采购机关将预算外资金和单位自筹资金划入政府采购资金专户的款项
核算与上级财政的往来结算款项
核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券方式举借的债务。
核算总预算会计办理的应由预算资金支付的各项支出
核算各级财政部门用基金预算收入安排的支出
核算各级财政部门用专用基金收入安排的支出
核算本级财政对下级财政的补助支出。包括：税收返还支出、按原财政体制结算应补助给下级财政的款项、专项补助或临时性补助
核算解缴上级财政的款项。包括：按体制由国库在本级预算收入中直接划解给上级财政的款项，按体制结算补解给上级财政的款项和各种专项上解款项
核算各级财政部门管理的政府性基金预算
核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入
核算上级财政部门拨来的补助款。包括：税收返还收入、按财政体制规定由上级财政补助的款项和上级财政对本级财政的专项补助及临时性补助
核算下级财政上缴的预算上解款。包括：按体制规定由国库在下级预算收入中直接划解给本级财政的款项，按体制结算后由下级财政补缴给本级财政的款项及各种专项上解款项
第2章 财政总预算会计概述
中央
财政总预 算
省、自治区、直辖市 设立区的市、自治州 县、不设区的市、市辖区
地方财政 总预算
乡、镇
第2章 财政总预算会计概述
3
（三）财政总预算的编制形式
我国政府财政总预算采用复式预算的编制形式，即将各种财政收支按照其性 质分别编入两个或两个以上的预算。
财政总预 算
一般公共预算 政府性基金预算 国有资本经营预算
19
第2章 财政总预算会计概述
20
第2章 财政总预算会计概述
21
二、财政总预算会计科目的使用要求
应当按照《财政总预算会计制度》的规定设置和使用会计科目。
第2章 财政总预算会计概偿债净资产----应付短期政府债券/应付长期政府债券
贷：应付短期政府债券、应付长期政府债券
财政总预 算会计的
特点
会计处理方法：双轨制”或“双分录”。
第2章 财政总预算会计概述
7
第二节 财政总预算会计科目
一、财政总预算会计科目表
第2章 财政总预算会计概述
8
第2章 财政总预算会计概述
9
第2章 财政总预算会计概述
10
第2章 财政总预算会计概述
11
第2章 财政总预算会计概述
12
第2章 财政总预算会计概述
13
第2章 财政总预算会计概述
14
第2章 财政总预算会计概述
15
第2章 财政总预算会计概述
16
第2章 财政总预算会计概述
17
第2章 财政总预算会计概述
18
第2章 财政总预算会计概述
要依据。 （4）财政总预算会计核算的对象是财政总预算资金的运动，具体包括财政总
预算资金的收入和支出，以及由此形成的财政总预算资金的结转结余等内容。 （5）财政总预算会计除了需要核算财政总预算收入和财政总预算支出的内容
财政总预算会计科目
财政总预算会计科目 科目编码 科目名称 类别 科目编码 科目名称 101 国库存款 3、净资产类 103 财政零余额账户存款 307 专用基金结余 104 有价证券 321 预算周转金 105 在途款 322 财政周转基金 111 暂付款 401 一般预算收入 一、资产类 112 与下级往来 405 基金预算收入 121 预拨经费 407 专用基金收入 四、收入类 122 基建拨款 411 补助收入 131 财政周转金放款 412 上解收入 132 借出财政周转金 414 调入资金 133 待处理财政周转金 425 财政周转金收入 211 暂存款 501 一般预算支出 212 与上级往来 505 基金预算支出 213 已结报支出 507 专用基金支出 二、负债类 五、支出类 222 借入款 511 补助支出 223 借入财政周转金 512 上解支出 514 调出资金 524 财政周转金支出 类别
预算会计科目及核算内容
核算财政部门按规定设置或取得的专用基金收入
核算上级财政部门拨来的补助款。包括：税收返还收入、按财政体制规定由上级财政补助的款项和上级财政对本级财政的专项补助及临时性补助
核算下级财政上缴的预算上解款。包括：按体制规定由国库在下级预算收入中直接划解给本级财政的款项，按体制结算后由下级财政补缴给本级财政的款项及各种专项上解款项
核算各级总预算会计在国库的预算资金(含一般预算和基金预算)存款
核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反映的各项财政性存款和政府采购资金专户的存款
核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数
核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过渡处理的资金数
核算各级财政部门借给所属预算单位或其他单位临时急需的款项，以及财政总预算会计将预算资金划入政府采购资金专户的款项
核算行政单位经批准用拨入经费拨款以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金
表2-3：事业单位会计科目及核算内容
编号
会计科目
分类和名称
核算内容
一、资产类
101
102
105
106
108
110
115
116
117
120
124
1.现金
2.银行存款
3.应收票据
4.应收账款
5.预付账款
6.其他应收款
7.材料
核算行政单位收到从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金
核算行政单位除上述收入之外其他资金收入的情况
五、支出类
501
502
505
财政总预算会计科目
0财政总预算会计科目
资产类：国库存款其他财政存款财政零余额账户存款有价证劵在途款暂付款与下级往来预拨经费基建拨款
负债类：暂存款与上级往来已结报支出借入款
净资产类：预算结余基金预算结余专用基金结余预算周转金
收入类：一般预算收入基金预算收入专用基金收入补助收入上解收入调入资金财政周转金收入
支出类：一般预算支出基金预算支出专用基金支出补助支出上解支出调出资金财政周转金支出
行政单位会计科目
资产类：现金银行存款有价证劵暂付款库存材料固定资产零余额账户用款额度财政应返还额度
负债类：应缴预算款应缴财政专户款暂存款应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入
净资产类：固定基金结余
收入类：拨入经费预算外资金收入其他收入
支出类：经费支出拨出经费结转自筹基建
事业单位会计科目
资产类：现金银行存款零余额账户用款额度应收票据应收账款预付账款其他应收款材料产成品对外投资固定资产无形资产财政应返还额度
负债类；借入款项应付票据应付账款预收账款其他应付款应缴预算款应缴财政专户款应交税金应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入
净资产类：事业基金固定基金专用基金事业结余经营结余结余分配专项结余
收入类：财政补助收入上级补助收入事业收入财政专户返还收入经营收入附属单位缴款其他收入
支出类：拨出经费事业支出经营支出成本费用销售税金上缴上级支出对附属单位补助结转自筹基建。
预算会计科目
财政总预算会计科目编号会计科目名称二、负债类405 基金预算收入一、资产类211 暂存款407 专用基金收入101 国库存款212 与上级往来411 补助收入102 其他财政存款213 已结报支出412 上解收入103 财政零余额账户存款222 借入款414 调入资金104 有价证劵223 借入财政周转金425 财政周转金收入105 在途款三、净资产类五、支出类111 暂付款301 预算结余501 一般预算支出112 与下级往来305 基金预算结余505 基金预算支出121 预拨经费307 专用基金结余507 专用基金支出122 基建拨款321 预算周转金511 补助支出131 财政周转金放款322 财政周转基金512 上解支出132 借出财政周转金四、收入类514 调出资金133 待处理财政周转金401 一般预算收入524 财政周转金支出行政单位会计科目表编号会计科目名称二、负债类407 其他收入一、资产类201 应缴预算款五、支出类101 现金202 应缴财政专户款501 经费支出102 银行存款203 暂存款502 拨出经费103 有价证券三、净资产类505 结转自筹基建104 暂付款301 固定基金105 库存材料303 结余106 固定资产四、收入类107 零余额账户用款额度401拨入经费115 财政应返还额度404 预算外资金收入事业单位会计科目编号会计科目名称202 应付票据404 拨入专款一、资产类203 应付账款405 事业收入101 现金204 预收账款406 财政专户返还收入102 银行存款207 其他应付款409 经营收入103 零余额账户用款额度208 应缴预算款412 附属单位缴款105 应收票据209 应缴财政专户款413 其他收入106 应收账款210 应交税金五、支出类108 预付账款三、净资产类501 拨出经费110 其他应收款301 事业基金502 拨出专款115 材料302 固定基金503 专款支出116 产成品303 专用基金504 事业支出117 对外投资306 事业结余505 经营支出120 固定资产307 经营结余509 成本费用124 无形资产308 结余分配512 销售税金125 财政应返还额度四、收入类516 上缴上级支出二、负债类401 财政补助收入517 对附属单位补助201 借入款项403 上级补助收入520 结转自筹基建。
政府会计科目表
二、预算会计科目 （一）预算收入类 6001 财政拨款预算收入 6101 事业预算收入 6201 上级补助预算收入 6301 附属单位上缴预算收入 6401 经营预算收入 6501 债务预算收入 6601 非同级财政拨款预算收入 6602 投资预算收益 6603 捐赠预算收入 6604 出类 7101 行政支出 7201 事业支出 7401 经营支出 7501 上缴上级支出 7502 对附属单位补助支出 7601 投资支出 7701 其他支出 （三）预算结余类 8001 资金结存 8101 财政拨款结转 8102 财政拨款结余 8201 非财政拨款结转 8202 非财政拨款结余 8301 专用基金 8401 其他结余 8501 经营结余 8601 非财政拨款结余分配
政府会计科目表
一、财务会计科目 （一 ）资产类 （二）负债类, 1001 库存现金 2001 短期借款 1002 银行存款 2101 应缴增值税 1011 零余额账户用款额度 2102 其他应缴税费 1012 其他货币资金 2201 应缴国库款 1021 财政应返还额度 2202 应缴财政专户款 102101 财政直接支付 2301 应付职工薪酬 102102 财政授权支付 2401 应付票据 1101 短期投资 2402 应付账款 1211 应收票据 2403 应付转拨款 1212 应收账款 2404 应付利息 1216 预付账款 2405 预收账款 1217 应收股利 2406 其他应付款 1218 应收利息 2501 预提费用 1219 其他应收款 2601 长期借款 1221 坏账准备 2602 长期应付款 1301 在途物资 2801 预计负债 1302 库存物品 2901 受托代理负债 （三）净资产类 1303 加工物品 1401 待摊费用 3001 限定性净资产 1501 长期股权投资 3002 其他净资产 1502 长期债券投资 3101 权益法调整 1601 固定资产 3201 本年盈余 1602 固定资产累计折旧 320101 行政事业盈余 1611 在建工程 320102 经营盈余 1612 基建工程 3202 本年盈余分配 1613 工程物资 3301 前期调整 （四）收入类 1701 无形资产 1702 累计摊销 4001 财政拨款收入 1703 研发支出 4101 事业收入 1801 长期待摊费用 4201 上级补助收入 1802 公共基础设施 4301 附属单位上缴收入 1803 公共基础设施累计折旧 4401 经营收入 1804 政府储备物资 4601 非同级财政拨款收入 1805 文物文化资产 4602 投资收益 1806 受托代理资产 4603 捐赠收入 1901 待处理财产损溢 4604 利息收入 （五）费用类 4605 租金收入 5001 业务活动费用 4606 其他收入 5101 单位管理费用 5401 经营费用 5501 所得税费用 5601 资产损失 5701 其他费用
预算会计科目及核算内容
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与上级往来
核算与上级财政的往来待结算款项。
222
借入款
核算中央财政和地方财政按国家法律、国务院规定向社会以发行债券等方式举借的债务。
223
借入财政周转金
核算地方财政各部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金。
三、净资产类
编号
科目名称
主要核算内容
301
预算结余
核算各级财政预算收支的年终执行结果。
305
基金预算结余
核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果。
307
专用基金结余
核算总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果。
321
预算周转金
核算各级财政设置的用于平衡季节性预算收支差额周转使用的资金。
322
财政周转基金
核算各级财政部门设置的有偿称
主要核算内容
401
512
上解支出
核算解缴上级财政的款项。
514
调出资金
核算各级财政部门从基金预算的地方财政税费附加收入结余中调出，用于平衡预算支出的资金。
524
财政周转金支出
核算借入上级财政周转金支付的占用费及周转金管理使用过程中按规定开支的相关费用支出情况。
一般预算收入
核算各级财政部门组织的纳入预算的各项收入。
405
基金预算收入
核算各级财政管理的政府性基金预算收入。
407
专用基金收入
核算各级财政部门按规定设置或取得的专用基金收入。
411
补助收入
核算上级财政部门拨来的补助款。
412
上解收入
核算下级财政上缴的预算上解款。
414
调入资金
核算各级财政部门因平衡一般预算收支从预算外资金结余及其他渠道调入的资金。
财政总预算会计科目表
一、资产类
编号
科目名称
主要核算内容
101
国库存款
核算各级总预算会计在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。
102
其他财政存款
核算各级总预算会计未列入“国库存款”科目反应的各项财政性存款。
104
有价证券
核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买的有价证券的库存数。
105
在途款
425
财政周转金收入
核算财政周转金利息及占用费的收入情况。
五、支出类
编号
科目名称
主要核算内容
501
一般预算支出
核算各级总预算会计办理的应由预算资金支付的各项支出。
505
基金预算支出
核算各级财政部门用基金预算收入安排的支出。
507
专用基金支出
核算各级财政部门用专项基金收入安排的支出。
511
补助支出
核算本级财政部门对下级财政的补助支出、。
核算决算清理期和库款报解整理期内发生的上下年度收入、支出业务及需要通过本科目过度处理的资金数。
111
暂付款
核算各级政府部门借给所属单位或其他单位临时急需的款项。
112
与下级往来
核算与下级财政的往来待结算款项。
121
预拨经费
核算财政部门预拨给行政事业单位尚未列为预算支出的经费。
122
基建拨款
核算拨付给经办基础建设支出的专业银行或拨付基础建设财务部门的基础建设拨款和贷款数。
131
财政周转金放款
核算财政有偿资金的拨出，贷付及回收情况。
借出财政周转金
核算上级财政部门借给下级财政部门周转金的借出和回收情况。
132
待处理财政周转金
核算经审核已经成为呆账、但尚未按规定程序报批核销的逾期财政周转金转入和核销情况。
二、负债类
编号
科目名称
主要核算内容
211
暂存款
核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。