中级经济师考试财政税收专业知识与实务真题及答案知识资料
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转〖答案〗：B〖解析〗前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算〖答案〗：A〖解析〗全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级〖答案〗：B〖解析〗纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆〖答案〗：D〖解析〗自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税〖答案〗：A〖解析〗"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
D.18
13.我国现行失业保险条例对于事业单位(de)职工个人缴费规定是（ ）.
A.不用缴费
B.按照本人工资(de)1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资(de)2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资(de)3%缴纳失业保险费
14.2001年开始(de)辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金(de)运用规定是（ ）.
C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定(de)除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
35.发票(de)真伪鉴定由（ ）负责.
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
36.某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于（ ）.
C.20
D.34
45.国债因其有很高(de)信誉,故经常被称为（ ）.
A. 信誉债券
B.公共债券
C.金边债券
D.契约债券
46.根据国际通用(de)控制标准,国债依存度应控制在（ ）.
A. 5%～6%
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额(de)行为是（ ）.
A.将工程分包或转包他人(de)
B.将材料差价直接冲减工程核算成本(de)
C.将工程耗用材料不记入施工成本.直接冲减库存材料
A.价格上升,利润提高
B.价格上升,利润下降
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
B.属人主义原则
C.属地兼属人原则
D.税收饶让原则
13.甲国居民有来源于乙国的所得200万元;甲、乙两国的所得税税率为40%、30%;两国均行使地域管辖权兼居民管辖权..在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税 ..
A.0
B.20万元
C.56万元
D.80万元
14.下列关于税收饶让的表述;正确的是 ..
A.所有权归部
B.调控权归政府
C.管理权归财政
D.使用权归单位
53.预算内与预算外资金主要的不同是 ..
A.资金的性质不同
B.管理的方式不同
C.资金的规模不同
D.资金的范围不同
54.如果公共服务的受益者易于辨别;则其成本分摊机制应采用 ..
A.税收
B.公债
C.收费
D.贷款
55.我国现阶段强化预算外资金管理 的目标 是 ..
C.二年
D.三年
27.以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人;纳税期满后 内预缴税款
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
28.纳税人自 之日起3年内发现多缴税款的;可以向税务机关要求退还多缴的税款..
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
29.C公司拖欠2004年度营业税42万元;催缴无效;经县税务局局长批准;2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元;这一行政行为属于 ..
D.收料单
32.当企业收到购货单位汇来的预付款时;其正确的财务处理是 ..
A.借：银行存款
贷：主营业务收入
B.借：银行存款
贷：主营业务收入
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题及答案知识资料
《财政税收专业知识与实务》21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰惠森教育整理C.生产环节销售普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车22.可以作为营业税计税依据的是( )。
A. 融资租赁业务中的租赁费B.国际联运企业向客户收取的运费C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(?) 万元。
A. 5.35B. 6.25C. 8.56D. 10.0024.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。
A. 2000惠森教育整理B. 1942C. 1400D. 135825.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的(???)以上。
A. 50%B.60%C.70%D. 80%?26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照(???)确认收入的实现。
A. 纳税年度内完工进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。
惠森教育整理A. 50%B.75%C.80%D.85%?28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照(?) 调整。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。
B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。
C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。
D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。
6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。
A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析
2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。
A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。
财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。
财政资源配置方式实际上是一种政治程序。
2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。
A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。
B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。
A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。
A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。
BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。
4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。
A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。
创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。
A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
17.下列征税项目中，应当征收消费税的是（ ）。
A.农副产品
B.电冰箱
C.珠宝玉石
D.计算机
18.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（ ）。
A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
B.银行的手续费收入
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
D.1000元
24.下列所得中应纳个人所得税的是（ ）。
A.县级人民政府发放的先进个人奖
B.保险赔款
C.退休工资
D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
25.关于纳税担保，下列说法错误的是（ ）。
A.国家机关不得作为纳税担保人
B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人
C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织
A.0
B.10 000元
C.20 000元
D.30 000元
15.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100 000元，利息所得20 000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。
D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保
26.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（ ）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
中级经济师财政税收专业知识与实务》真题资料答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(??)。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(??)。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是(??)。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于(?)。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致(?)。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(?)。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是(?)。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事(?)。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是(?)。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是(?)。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(?)。
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,成功过关试题及答案知识资料
C.恰当原则?D.经济利益原则
正确答案：A,
第43题
下列属于预算资金供给方的行为特征的是（）。
A.具有委员会决策机制的特点
B.有追求预算规模的最大化内在冲动
C.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本
D.政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能
正确答案：D,
第44题
通货紧缩和社会需求不足的具体体现是（）。
A.比例税率?B.累进税率
C.定额税率?D.累退税率
正确答案：B,
第17题
通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。
A.税率式减免?B.税额式减免
C.税基式减免?D.税源式减免
正确答案：C,
第18题
下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。
A.增值税 ?B.营业税
C.关税 D.印花税
正确答案：D,
A.小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金
B.大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金
C.全部进入个人账户
D.全部进入统筹基金
正确答案：D,
第13题
财政补贴的主要对象是（ ）。
A.国家机关 B.主管部门
C.企业和居民?D.生活必需品
正确答案：C,
第14题
目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（?? ）。
A.企业亏损补贴 B.价格补贴
C.职工生活补贴 D.财政贴息
正确答案：A,
第15题
下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是（）。
A.对经济条件相同的纳税人同等课税
B.对经济条件不同的纳税人区别课税
C.对经济条件相同的纳税人区别课税
D.对经济条件不同的纳税人同等课税
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
中级经济师财政税收专业知识与实务考试试题及答案版 可编辑
《财政税收专业知识与实务》押题密卷一、单项选择题（每题1分）第 1 题历史上第一次提出税收原则的是（）。
A.威廉.配第?B.攸士第?C.亚当?斯密?D.瓦格纳正确答案：A,第 2 题国民生产总值负担率计算公式为（）。
A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值X?100%B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入X100%C.国民生产总值负担率==国民收入/税收总额X100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额X?100%正确答案：A,第 3 题公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用 为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这 属于公共产品的（）性质。
A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性正确答案：A,第 4 题随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记 入（）科目。
A.主营业务收入?B.银行存款C.其他业务收入?D.营业费用 中级经济师财政税收专业知识与实务考试试题及答案【内部真题资料，考试必过，答案附后】正确答案：C,第5题(2010年）投入预算的政策重点是（）。
A.是否实现政府的政策目标B.控制资源的投入和使用C.资金投入与产出比较的效率D.反映资金使用结果正确答案：B,第6题无条件转移支付重点是（）。
A.贯彻中央政府的调控意图B.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向D.资金专款专用正确答案：B,第7题不属于调节企业利润水平的主要手段有（）。
A.增值税?B.消费税C.房产税?D. 土地使用税正确答案：A,第8题某县城一生产企业为增值税一般纳税人。
本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34 万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。
该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A. 4万元?B. 4. 5万元C. 5. 023万元?D. 5.6万元正确答案：A,第9题严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
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B. 10
C. 15
D. 30
(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（ ）。
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 中国人民银行印钞造币总公司
D. 国务院
(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 销售给消费者化妆品
B. 将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
D. 需要扶植的民营企业
(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（ ）。
A. 一般不得低于企业职工工资总额的20%
B. 一般不得高于企业职工工资总额的20%
C. 一般不得低于企业职工工资总额的30%
D. 一般不得高于企业职工工资总额的30%
(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（ ）。
C. 可靠性
D. 周期性
(50)通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（ ）
A. 公开招标采购
B. 选择性招标采购
C. 限制性招标采购
D. 非竞争性招标采购
(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（ ）。
A. 财政性收支
B. 企业收支
C. 个人收支
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。
A. 全国人民代表大会
B. 财政部
C. 国务院
D. 国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A. 项目扣除
B. 减征税额
C. 减半征收
D. 适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
B. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。
A. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。
A. 建立偿债基金
B. 依靠财政盈余
C. 通过财政列支
D. 举借新债
(48)零基预算的优点不包括（ ）。
A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束
B. 可以充分发挥预算政策的调控功能
C. 编制工作简便易行
D. 可突出当年政府的经济社会政策重点
(49)现代预算制度的原则不包括（ ）
A. 公开性
B. 完整性
C. 属偷税行为，按偷税处罚
D. 进项税额转出，以后年度补缴
(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进燃料所支付的增值税
B. 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C. 保管不善造成毁损材料支付的增值税
D. 购进生产用水所支付的增值税
(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（ ）。
A. O
B. 9
C. 18
D. 33
(31)关于印花税的说法，错误的是（ ）。
A. 书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B. 应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C. 现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D. 建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
(32)外国企业和外商投资企业不是（ ）的纳税义务人。
D. 公共产品是市场经济条件下特有的产物
(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。
A. 收大于支，迅速增加外汇储备
B. 支大于收；动用外汇储备实现平衡
C. 经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
D. 经常项目保持平衡，资本项目收大于支
(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。
B. 1600
C. 1840
D. 2000
(28)关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C. 个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
B. 绝对量下降，相对量也下降
C. 绝对量增长，相对量下降
D. 绝对量下降，相对量增长
(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
(7)政府财政投资的主要投资方向是（ ）。
A. 效益好的企业
B. 公有制企业
C. 社会基础设施
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A. 政体的不同
B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同
D. 税收管辖权的交叉
(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。
A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A.
B. 1755
C. 1500
C. 自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（ ）。
A. 18%
A.
B. 37400
C.
D. 34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A. 32500
B. 29250
C.
D. 25000
B. 20%
C. 25%
D. 27%
(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（ ）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A. 5：1
B. 3：1
C. 2：1
D. 1：1
(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A. 1200
D. 850
(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A. 高尔夫球具
B. 竹制筷子
C. 护肤护发品
D. 电动自行车
(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
A. 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B. 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
(29)经财政部批准可以免征房产税的情况是（ ）。
A. 正在使用的危险房屋
B. 因维修停用3个月的房屋
C. 在农村设立的仓库
D. 妇幼保健机构自用的房屋
(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A. 补偿性支出
B. 购买性支出
C. 转移性支出
D. 积累性支出
(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。
A. 政府财政
B. 商业银行
C. 投资机构
D. 农业经济合作组织
(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。
A. 弹性原则
B. 节约原则
C. 效率原则
D. 平等原则
D. 信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A. 上级财政部门ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
B. 同级财政部门
C. 上级人民代表大会
D. 同级人民代表大会
(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（ ）。
A. 行政事业财务管理体制
B. 税收管理体制
C. 预算管理体制
D. 财政监督管理体制
(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（ ）。
A. 房产税
B. 车船税
C. 城市维护建设税
D. 城镇土地使用税