电力工程竣工决算管理

电力工程竣工决算管理

一、供电公司工程竣工决算管理的背景

国家电网公司在“十二五”期间预计投资将超过5 000亿元，建成十一项特高压直流输电工程和“三纵三横”全国性特高压交流骨干网络，特高压输电线路总长度将达到4万千米，形成交流、直流协调发展的坚强电网。我国电力建设在未来10年将面临重大发展机遇。

对供电公司而言，电力工程项目数量多，投资金额巨大，对公司的经营发展至关重要。由于电力工程成本最终都被归集到工程竣工决算，通过竣工决算反映到实物资产价值当中，所以，供电公司的工程成本管理将对整个企业的管理与工程开展、建设产生重大影响。优质高效地完成工程竣工决算的编制工作，不仅能真实地反映工程成本，而且还有助于提高工程管理质量，提高工程投资效益，反映供电企业的工程管理水平。

二、供电公司工程竣工决算存在的问题

目前，供电公司一些部门对工程竣工决算的重要性、及时性认识不够，竣工决算的责任部门之间的协调性较差，工程“两算”管理手段缺乏，工程施工结算、竣工决算滞后，管理上存在较多问题。

（一）组织与管理方面的问题

1.建设项目未取得立项批复，部分项目缺少建设项目开工许可证、建筑规划用地许可证、工程质量验收合格证等相关合法手续。

2.政策处理问题日益突出。水土保持、树木保护、拆迁赔偿等费用急剧

上涨，线路走廊费用成倍升高，拆迁户、青苗补偿户经常因赔偿问题阻拦施工，使电网工程建设屡屡受阻。

3.项目实际进度与形象进度不符。因提前上报开工、竣工时间导致项目实际进度与形象进度差异较大，工程建设管理与财务核算存在脱节情况，财务部门反映的工程实际工程量、材料消耗信息等资料与工程形象进度严重偏离，造成工程建设管理部门与财务核算部门同一口径的数据存在差异。

4.项目完工后长期不能完成工程施工结算。工程竣工决算的上游环节是施工结算，工程完工后施工结算过程太长而影响工程竣工决算，工程施工结算的延期，使得工程竣工决算编制不能按时进行，影响了生产成本归集的及时性和准确性。

5.电力基建工程完工后，工程项目物资仍存在多领、少领、错领等情况，造成工程竣工决算与工程现场存在差异，严重影响了工程竣工决算的质量，给后续的工程竣工决算审计带来不必要的麻烦，影响决算进度。（二）财务管理方面的问题

1.财务部门一般是在工程竣工后才得到所有的竣工决算材料，资料的获取时间有滞后性，无法时时掌握工程的进展情况，资料获得的滞后性导致了财务工作职能仅仅局限于财务核算功能，无法充分发挥财务管理职能。

2.在编制决算时，财务部门由于不了解工程的实际情况，对于预算执行情况的分析不全面或者不够准确，影响今后的工程资金预算。

3.工程完工后，财务部门很少参与资产的移交工作，缺乏有效的财务监督，不利于固定资产价值确认及后续管理，导致工程资金核算不准确。

4.设备的使用者及所有者一般会扣留供应商的设备质保金，当设备材料出现质量问题时，及时获得供应商的解决。由于电力部门的设备材料一般通过第三方物资公司采购，并把设备质保金留在物资公司，当设备材料发生质量问题时，因质保金管理混乱，往往出现设备材料的更新维护不及时，造成隐患。

三、供电公司工程竣工决算的改进措施

（一）优化工程管理制度体系

为完善、改进基建工程管理制度体系，为工程竣工决算工作提供强有力的保障，国家电网公司出台了基建工程财务管理办法、工程结算管理办法、工程竣工决算管理办法、工程其他费用财务管理办法等。明确规定了各部门在工程管理中的职责和权限、竣工决算资料的收集以及时间、传递要求、竣工决算报告如何编制等。供电公司应按照精益化要求对工程竣工决算的相关办法进行细化，建立起全方位、多层次的管控体系，从制度上保证竣工决算工作的开展。

1.建立内部报表制度。在季报、年报中设立在建工程明细表、工程项目情况表等，全面反映工程项目的计划、实际完成投资、项目进度以及工程结算、决算编审、转增资产情况，以便领导和上级管理部门及时掌握工程情况。

2.建立工程竣工决算情况定期通报制度。为了加快工程竣工决算的编制

速度，供电公司应对工程竣工决算过程实行动态管理，对工程竣工决算考核指标的完成情况进行定期通报，每个月以简报的形式向供电公司分管基建工程的领导和各相关部门主任、各基层单位等通报，以促进各层面、各部门对基建工程竣工决算工作的关注。

3.建立基建例会制度。各部门、各单位将工程管理中遇到的各种问题在例会上反映、协商、确定责任部门和时间节点，会后各部门、各单位严格按照例会上确定的时间节点完成，减少各部门之间的推托现象，提高工作效率，为保证工程竣工投产后及时完成工程竣工决算工作打下基础。

（二）深化工程竣工决算全过程管理

长期以来，电力基建工程项目管理的重点是施工进度、安全、质量，忽视基建工程竣工决算管理。工程项目的投资效益分析与经济性研究难以深化，不利于引导资金流向的合理性，也不利于提高项目投入产出水平。为此，在工作中应以工程竣工决算为导向，一切服务于竣工决算。

1.工程开工前的准备阶段。工程财务管理人员应主动与工程管理部门联系，及时收集工程项目的可研立项批文、项目投资及资金计划文件、初设及概算批文、批准概算书等，了解该项目的工作内容、资金来源、每项费用的概算值，并以此为依据控制各项费用，填制财务竣工决算报告的“项目”和“概算价值”栏目。

2.工程建设过程中，工程财务管理人员要做好以下工作：（1）收集资料。主要收集设计变更批复与

增减投资批复、工程物资合同、工程施工合同、工程预算书等资料。（2）做好工程核算，正确反映工程投资。工程财务管理人员要根据工程形象进度清单、施工合同、施工方提供的工程价款结算账单支付工程价款；同时还要深入施工现场，通过内部网络、基建工作例会等渠道，及时了解整个工程的进度，督促工程管理部门及时结算工程价款，真实反映工程投资。（3）控制工程其他费用。根据工程其他费用财务管理办法的规定，工程其他费用据实列支按概算数控制。所以工程财务管理人员要及时汇总各工程项目每一项其他费用的实际发生数，并与项目主管部门核对。审核凭证时严格把关，避免出现工程其他费用超支的情况。

3.在工程竣工交付使用后，工程财务管理人员要督促各部门完成结算、付款和资料整理及上报，做好竣工决算编制和资产入账工作。（1）工程竣工交付使用后，物资管理部门应会同工程项目管理部门清理甲供物资，核对合同采购量、施工图预算及其设计变更加定额内的合理损耗量、实际耗用量、买价及运杂费等，并在规定的时间内向财务部门提供工程物资移交安装清册和结算清单等资料。财务部门根据平时登记的设备台账与工程物资移交安装清册进行核对，支付价款。（2）工程竣工交付使用后，项目管理部门按招标文件的规定和合同约定结算建筑安装施工费、勘察设计、工程监理等其他费用，在规定的时间内按相关要求完成工程竣工结算书的编制、上报和审批工作。财务部门根据工程结算协议核对账务，支付价款。（3）工程其他费用的清理。