出纳实务试题及答案_会计学堂

为了让学员朋友们快速了解出纳的基础知识和工作要求，掌握扎实的出纳岗位业务技能，学堂上线—2016版出纳在线实操：

一、出纳日常工作内容

1、管理库存现金、银行存款

（1）办理银行存款和现金领取

（2）办理票据的收支

2、负责各类票据的管理

例如：支票、发票、收据。签发，收取各类票据，保管好存根，确保每笔业务有据可依，有据可查。

3、登记现金日记账、银行日记账，保管好财务章

4、负责报销费用、员工借款等工作

1）报销流程：

（1）员工整理费用发票、收据

（2）按照小票贴大票，依次粘贴到《粘贴单》上

（3）填制：《费用报销单》

（5）审批：按照公司审批制度依次走流程

报销人制单→财务审核发票→主管审批→总经理审批→出纳付款→会计记账

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

2）借款流程：

（1）借款人填制：《借款申请单》

（2）领导审批

（3）会计审核《借款申请单》

（4）出纳根据《借款申请单》支付款项

（5）会计记账

申请人制单→主管审批→总经理审批→财务审核→出纳付款→会计记账

5、员工工资的发放

现金发放、银行存款发放两种形式，在发放工资时，一定要确认各个对应的员工的工资金额，避免错发漏发工资，且发完工资必须有领薪者签字。

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。

6、整理保管出纳的资料

例如：出纳凭证、出纳账簿、票据存根、银行对账单等。

会计学堂问答：/ask