上市公司内部审计研究分析
现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究
ACCOUNTING LEARNING113现阶段上市公司内部审计问题及改进措施研究陈志琳 宁德时代新能源科技股份有限公司摘要：现阶段，上市公司内部审计工作是否优质高效开展，将会直接影响上市公司的内部控制能力和整体管理水平，并间接影响上市公司财务及业务目标的实现，因此，需要重视内部审计工作，加强相关方面的研究与投入。
本文在研究时，详细解析上市公司内部审计要点，总结上市公司内部审计存在的问题与不足，提出针对性的改进措施，为上市公司内部审计工作提质增效提供参考和支持。
关键词：上市公司；内部审计；问题；措施引言内部审计属于企业内部控制的重要手段之一，通过内部审计可以发现企业在运营管理中的问题，提出相关业务流程的改善建议并预防发生损失[1]。
但在实践过程中，内部审计工作开展影响因素较多，加之不同企业的实际境况不同，在运营发展中存在的问题及面临的机遇、挑战各有同，因此，企业对内部审计工作的需求及这一工作开展效果皆存在差异。
因此，需要重视内部审计工作，加强研究，并结合企业需求针对性调整，提升内部审计水平和效果。
一、上市公司内部审计要点上市公司内部审计工作开展，需要注重实时性、全面性和精细性，有效实施这一工作，提升内部审计的效果和价值。
（一）实时性上市公司内部审计需要体现实时性特点，即能够及时通过有效的审计发现问题，避免问题影响扩大化。
同时，实时审计还可以形成一种威慑力，使各部门工作人员皆意识到“审计实时存在”，从而增强自身的责任感，尽量减少来自人员方面的操作风险，提升上市公司的内控能力[2]。
如上市公司采取实时审计模式，日常监控关键业务活动，可以及时发现资金使用率较低、超预算等问题，及时进行问题解决，并筹措资金，避免因资金链断裂带来的业务开展受阻问题。
此外，通过内部审计还可及时发现目前的财务状况是否可以满足业务需求，如果难以满足需求，可未雨绸缪，提前进行资金筹措，降低相关工作人员的工作压力和难度。
（二）全面性上市公司内部审计应全面实施，遵循全面性原则。
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着金融市场的发展和股票市场的繁荣，越来越多的公司选择进行上市，以此来获取更多的资金，扩大企业规模。
上市公司面临的市场压力和监管要求也越来越高，内部审计成为了上市公司重要的管理工具之一。
在实际运行中，上市公司内部审计也存在一些问题，包括审计缺失、审计不独立以及审计风险管理不足等。
本文将对上市公司内部审计问题进行分析，并提出相应的对策研究，以帮助上市公司提升内部审计水平，确保公司运营和管理的有效性和合规性。
一、上市公司内部审计存在的问题1. 审计缺失上市公司内部审计缺失是一个普遍存在的问题。
在一些上市公司中，审计部门的人员不足，审计资源匮乏，导致无法全面覆盖公司的经营活动和风险。
部分公司甚至没有建立独立的审计部门，而是将审计工作交由财务部门或其他部门来执行，导致审计的独立性和客观性受到了影响。
2. 审计不独立一些上市公司存在审计不独立的问题，主要体现在审计部门与被审计部门存在过于密切的关系，审计人员无法做到客观公正地履行审计职责，而是被被审计部门的利益所左右。
有时候，审计人员为了“维护面子”而不愿意通过审计发现和报告问题，导致审计的真实性和有效性受到了质疑。
3. 审计风险管理不足上市公司在进行内部审计时，往往会忽视审计风险的管理，导致审计工作的效果折扣。
一些公司没有建立完善的审计风险识别和评估机制，也没有完善的内部控制系统，导致审计漏洞和风险无法有效地识别和管理，给公司的经营和管理带来不确定性。
二、问题解决的对策研究1. 完善审计制度上市公司需要建立完善的审计制度，包括审计部门的设置、职责和权限的明确，审计资源的合理配置等。
通过建立独立的审计部门，完善审计工作流程和程序，确保审计的全面性和客观性，提升审计工作的有效性和效率。
2. 提升审计独立性提升审计独立性是解决上市公司审计不独立问题的关键。
公司需要建立专门的审计委员会，独立于董事会和管理层，对审计工作进行监督和指导，确保审计人员能够独立履行审计职责。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计在公司的整体治理结构中起着重要的作用。
它有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，防止诈骗和滥用资金的风险，并保护投资者利益。
此外，内部审计还可以为公司管理层提供关于风险管理和内部控制的有价值的信息，帮助他们做出更明智的决策。
然而，上市公司内部审计也面临着一些挑战和难题。
首先，内部审计人员必须独立于受审计部门，以确保其审计工作的客观性和公正性。
这需要建立一个相对独立的内部审计部门，并确保其人员和预算的充足性。
其次，内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地评估和审计公司的内部控制和风险管理体系。
然而，在实际操作中，可能会出现人员技能短缺和培训不足等问题。
此外，内部审计活动还必须面对来自公司管理层的压力和干预，以及可能产生的利益冲突。
针对这些挑战，上市公司可以采取一系列的措施来加强内部审计。
首先，建立一个独立的内部审计部门，并制定明确的内部审计政策和程序，确保内部审计的独立性和有效性。
其次，加强内部审计人员的培训和专业发展，提高他们的专业知识和技能水平。
同时，建立一个有效的内部控制评估体系，并进行定期的内部控制自评和外部审计。
此外，加强对公司管理层和内部审计人员的教育和培训，使其了解内部审计的价值和重要性，并支持内部审计的工作。
最后，上市公司可以进一步加强与外部审计机构的合作，共同提高公司的风险管理和内部控制水平。
外部审计机构可以对公司的财务报表进行独立审计，为公司提供可靠的财务信息。
同时，内部审计人员也可以与外部审计师合作，共同评估公司的内部控制和风险管理体系，并提供改进建议。
总之，上市公司内部审计是一项重要的治理工具，可以帮助公司管理层评估和改进公司的风险管理和内部控制体系。
然而，它也面临着一些挑战和难题。
通过建立独立的内部审计部门、加强内部审计人员的培训和专业发展、与外部审计机构合作等措施，可以加强上市公司内部审计的效果和影响力，进一步提高公司的治理水平。
上市公司会计内部审计制度发展研究
上市公司会计内部审计制度发展研究【摘要】本文围绕上市公司会计内部审计制度的发展展开研究。
引言部分介绍了研究背景和研究意义。
在首先定义了内部审计制度及其特点，然后分析了上市公司内部审计制度的现状，并探讨了影响其发展的因素。
接着进行了国内外上市公司内部审计制度的比较研究，并提出了完善内部审计制度的建议。
在总结了对上市公司内部审计制度发展的启示，并展望了未来的研究方向。
通过本文的研究，可以为提升上市公司内部审计制度的质量和效果提供参考，促进公司治理水平的进一步提升。
【关键词】上市公司、会计、内部审计、制度、发展研究、定义、特点、现状分析、影响因素、比较研究、建议、启示、展望未来、研究方向。
1. 引言1.1 研究背景上市公司会计内部审计制度是上市公司内部控制体系中非常重要的一环，其发展对上市公司的经营管理和财务报告质量具有重要影响。
随着我国资本市场的不断发展和壮大，上市公司数量逐渐增多，上市公司内部审计制度的建设问题也日益受到关注。
研究上市公司会计内部审计制度发展的背景主要包括以下几个方面：上市公司作为市场主体，面临着复杂多变的市场环境和激烈的市场竞争。
在这样的环境下，上市公司需要建立健全的内部审计制度，确保公司财务活动的合法合规，有效防范和降低经营风险，提高经营管理水平，增强市场竞争力。
随着国际会计准则的逐步推行和国际会计准则与我国会计准则的逐步接轨，上市公司的财务报告要求越来越高，财务信息披露的透明度和真实性成为投资者关注的焦点。
而建立完善的内部审计制度可以提高财务报告的可靠性和准确性，保障投资者的合法权益。
研究上市公司会计内部审计制度的发展，对于促进上市公司经济健康稳定发展，推动我国资本市场的规范化和健康发展具有重要意义。
1.2 研究意义上市公司会计内部审计制度的建立和完善对公司经营管理和财务报告的准确性、可靠性具有重要意义。
内部审计制度可以帮助公司发现和纠正存在的问题，及时减少风险，保障公司财务稳健发展。
我国上市公司内部控制审计问题研究
我国上市公司内部控制审计问题研究随着我国经济的快速发展和市场经济的不断完善，上市公司的数量和规模不断增加，成为我国经济发展的重要组成部分。
作为上市公司的管理者和投资者，他们都希本上市公司能够保持高效的运营，规范的管理和透明的信息披露，以提高公司的价值和市场竞争力。
由于各种原因，上市公司内部控制出现了许多问题，给公司的经营和发展带来了很大的隐患。
研究上市公司内部控制审计问题，对于提高上市公司管理水平，保护投资者合法权益具有重要意义。
一、上市公司内部控制审计的基本概念内部控制审计是指在上市公司内部控制体系下进行的审计工作，主要针对上市公司的内部控制制度、程序和监督机制进行全面的审计。
其目的是通过审计，评估公司内部控制体系的有效性和合理性，发现和解决存在的问题，确保公司内部控制体系的有效运转。
内部控制审计主要包括：内部控制的制度设计审计，内部控制的程序运行审计，内部控制的监督机制审计，内部控制的风险评估审计等内容。
当前，我国上市公司内部控制审计存在许多问题。
上市公司内部控制体系建设不够完善，控制措施不够严密，导致内部控制工作落实不到位。
上市公司内部控制审计人员专业水准和素质不高，审计方法和技术不够先进，审计工作缺乏严谨性和独立性。
上市公司内部控制审计缺乏统一标准和规范，审计报告的真实性和准确性受到质疑。
上市公司内部控制审计工作缺乏有效的监督和约束机制，部分公司存在内部控制乱象和舞弊行为，损害了公司和投资者的利益。
要解决我国上市公司内部控制审计问题，首先需要加强对上市公司内部控制审计工作的法律法规和制度建设。
明确内部控制审计的相关规范和要求，规范内部控制审计的工作程序和方法，提高内部控制审计工作的合法性和权威性。
通过完善内部控制审计人员的培训和选拔制度，提高内部控制审计人员的专业水准和素质，增强内部控制审计工作的严谨性和独立性。
加强对上市公司内部控制审计工作的监督和约束，建立健全上市公司内部控制审计的监督和评价机制，提高上市公司内部控制审计工作的实施性和有效性。
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着资本市场不断发展，上市公司的内部审计成为了越来越重要的环节。
然而，目前我国的上市公司内部审计存在着一些问题。
一、审计机构存在一定的独立性问题在我国，上市公司的内部审计工作主要由企业自己的审计部门或委托专业的审计机构来完成。
然而，一些审计机构存在一定程度上的独立性问题。
比如，一些审计机构与上市公司有着密切的业务往来，存在“利益共享”现象。
这样，审计机构就难以发挥其独立性，难以对上市公司的内部审计工作起到有效的监督作用。
解决这一问题的对策，应该是加强对审计机构的监管，建立健全的法律法规和制度。
此外，可适当提高审计机构相关人员的职业道德要求，规范审计机构的行为规范。
二、审计内容过于注重经济效益目前我国的上市公司内部审计问题之一就是，审计内容过于注重经济效益，忽视了其他方面的问题。
这样，就可能造成一些潜在的风险没有得到及时的识别和处理，给企业带来一定的经济损失。
为了解决这一问题，需要审计部门和审计机构，不仅注重对企业运营和财务状况的审计和分析，还应该注重对企业的风险管理、合规性以及社会责任等方面的审计。
此外，要加强对审计人员的培训，提高他们对于审计内容的全面性和深入性的认识水平。
三、内部审计标准存在缺陷目前我国内部审计标准相对较为滞后，无法满足新时代企业的内部审计需求。
一些企业的内部审计，往往只是填好一个模板，没有反映出企业的实际运营情况。
同时，还存在一些弄虚作假、不合规的行为。
为了解决这一问题，内部审计标准需要及时更新和完善，适应新时代企业内部管理的需要。
引入国际先进的内部审计标准，加强对企业内部审计的监管和指导，保证企业内部审计的专业性、严谨性和独立性。
综上所述，上市公司内部审计是企业管理和治理的重要环节，应该高度重视。
只有不断提升内部审计的专业水平、完善内部审计制度和标准，才能更好地保护上市公司的利益，促进企业的可持续发展。
上市公司财务报告内部控制审计研究
上市公司财务报告内部控制审计研究【摘要】本文主要研究了上市公司财务报告内部控制审计的相关问题。
在分别介绍了内部控制审计的概念与作用、上市公司财务报告内部控制审计实施情况、存在的问题与挑战以及影响因素，并提出了提升质量的建议。
研究发现，上市公司内部控制审计尚存在一些问题与挑战，需要进一步加强监管与规范。
在总结了研究结果并对未来的研究方向进行了展望。
本文旨在为上市公司财务报告内部控制审计提供参考，促进其质量的提升，确保财务报告的真实性和透明度。
【关键词】关键词：上市公司、财务报告、内部控制审计、实施情况、问题、挑战、因素、质量、建议、结论、展望。
1. 引言1.1 研究背景随着我国经济不断发展，上市公司数量和规模不断增加，财务报告的复杂性也在不断提高。
如何有效地进行内部控制审计，确保财务报告的真实性和准确性，成为上市公司面临的重要问题。
随着信息技术的不断发展，上市公司的会计信息存储和处理方式也在发生变化，这给内部控制审计带来了新的挑战。
如何有效地利用信息技术，提高内部控制审计的效率和质量，是上市公司内部控制审计需要思考的问题。
研究上市公司财务报告内部控制审计，有助于发现存在的问题和挑战，提出解决方案和建议，进一步提高我国资本市场的透明度和稳定性。
1.2 研究意义上市公司财务报告内部控制审计是保障公司财务报告的真实性和准确性的重要环节，对于维护投资者利益、保障市场秩序、提升公司治理水平具有重要意义。
在当前复杂多变的商业环境下，上市公司面临着越来越多的经营风险和内部控制挑战，内部控制审计的重要性日益凸显。
上市公司财务报告内部控制审计有助于增强公司治理水平。
通过加强内部控制审计，可以有效监督公司管理层的决策和行为，提高公司治理的透明度和有效性，确保公司运营活动合规合法。
上市公司财务报告内部控制审计有助于提升投资者信心。
投资者在做出投资决策时，更倾向于选择透明度高、信息真实可靠的公司。
通过严格实施内部控制审计，可以有效保护投资者权益，提升投资者对上市公司的信心和信任度。
上市公司内部审计研究分析报告
上市公司内部审计研究分析报告摘要：本报告对上市公司内部审计进行了深入研究和分析，结合实际案例和相关数据，探讨了内部审计的定义、目的、原则及其对上市公司的重要性和影响。
通过对国内外内部审计实践的比较和分析，提出了存在的问题和改进建议。
本报告旨在为上市公司的内部审计实践提供参考和指导。
一、引言内部审计是上市公司内部控制体系中的一项重要组成部分，其主要目的是评估和改进公司的内部控制体系的有效性和合规性。
随着我国证监会加强对上市公司内部控制和风险管控的监管力度，内部审计在上市公司中发挥着越来越重要的作用。
二、内部审计的定义内部审计是一种独立于业务部门的专业活动，通过系统性的、有目的的评估，为公司管理层提供关于企业风险、内控体系和运营效率的可靠的信息和建议。
三、内部审计的目的1.评估和改进内部控制体系的有效性2.评估和改进公司的合规性3.提供参考和建议，支持管理层决策四、内部审计的原则1.独立性2.客观性3.统一性4.保密性五、内部审计对上市公司的重要性和影响1.提高公司的内部控制体系的有效性和可靠性2.避免误导和虚假陈述，保护投资者利益3.强化公司的合规意识和风险管理能力4.促进公司的可持续发展和竞争力提升六、现实问题与改进建议1.内部审计人才的短缺和培养问题改进建议：加强内部审计人员的培训和知识更新，建立内部审计人才储备计划。
2.内部审计独立性的保障问题改进建议：建立完善的内部审计制度和流程，确保内部审计人员独立行使职能。
3.内部审计的有效性和效率问题改进建议：结合自动化审计技术，提高内部审计工作效率和质量。
七、结论上市公司内部审计是保障公司内部控制和风险管理的重要手段，对公司的发展具有积极的影响。
然而，在实践中还存在诸多问题需要解决和改进。
建议上市公司加强对内部审计的重视，优化内部审计管理机制，提高内部审计的效果和价值。
[1]李明.上市公司内审[J].上海审计，2024(2)。
[2]潘嘉戈.论我国上市公司内部审计的现状与进展[J].内部控制与会计，2024(3)。
上市公司财务报告内部控制审计研究
上市公司财务报告内部控制审计研究【摘要】本文旨在探讨上市公司财务报告内部控制审计的研究。
在首先介绍了研究的背景，阐述了内部控制审计的定义和作用。
接着明确了研究目的和意义。
在分析了上市公司财务报告内部控制的重要性，现状及影响因素。
提出了提升内部控制审计水平的对策。
最后在结论部分总结了内部控制审计对上市公司财务报告的重要性，并展望了未来的发展方向。
同时指出了研究的局限性和未来的研究方向。
通过本文的研究，可以更好地了解上市公司财务报告内部控制审计的重要性，为提升公司财务报告的质量和透明度提供理论支持和实践建议。
【关键词】内部控制审计、上市公司、财务报告、研究、定义、作用、重要性、现状分析、因素、对策、发展方向、局限性、未来展望1. 引言1.1 背景介绍上市公司财务报告内部控制审计是指对公司内部控制制度是否有效、规范运行以及是否能够有效地保障公司的财务报告的真实性和完整性进行审核和评价的过程。
随着我国经济的快速发展和金融市场的不断完善，上市公司财务报告的透明度和质量要求越来越高，而内部控制审计在这一过程中扮演着至关重要的角色。
在我国，上市公司财务报告内部控制审计已经成为一项必不可少的工作内容，受到了政府、监管机构、投资者等各方的高度关注。
在实践中也存在着一些问题，比如一些上市公司内部控制制度不够完善、执行不到位，导致了财务报告的真实性受到质疑，甚至发生了一些财务丑闻事件。
加强对上市公司财务报告内部控制审计的研究，探讨其重要性和现状，以及提出提升审计水平的对策，对于保障上市公司财务报告的诚信和透明度，维护投资者和社会公众的利益具有重要的意义。
本文旨在深入探讨上市公司财务报告内部控制审计的相关问题，为相关研究和实践提供一定的参考和借鉴。
1.2 研究目的本研究的目的在于深入分析上市公司财务报告内部控制审计的相关问题，探讨内部控制审计对上市公司财务报告的重要性，解析目前内部控制审计存在的问题和挑战，寻找提升内部控制审计水平的有效对策。
我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角
我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角我国上市公司内部审计有效性研究——基于监督职能视角一、引言内部审计作为一种重要的内部控制机制，在保障上市公司权益、提高公司运营效率方面发挥着关键作用。
然而，近年来我国上市公司出现了一系列财务丑闻，引发了对于其内部审计有效性的质疑。
因此，本文旨在基于监督职能的视角来研究我国上市公司内部审计的有效性，以期提供相关决策支持和改进建议。
二、内部审计的基本概念和作用内部审计，是指上市公司组织内部设立的独立机构或部门，负责对公司的风险管理、控制机制和运营绩效进行评估，发现潜在问题并提出改善建议。
其主要作用包括：第一，提高企业运营效率，优化资源配置，减少浪费与损失；第二，加强风险管理，防范内部与外部风险；第三，保障利益相关者权益，维护公司声誉。
三、监督职能对内部审计有效性的影响内部审计的监督职能是指对公司内部各个部门和人员进行监管，确保公司运营合规。
监督职能对内部审计有效性的影响体现在以下几个方面：1. 提高审计程序的透明度：监督职能能够要求内部审计部门公开其审计程序，并对其执行情况进行评估，确保审计程序的透明度，减少可能的操纵和失误。
2. 强化内部审计的独立性：监督职能能够对内部审计人员进行评估，确保其独立性，并防止出现利益冲突和信息不对称。
3. 提升内部审计的专业水平：监督职能有助于对内部审计人员的培训和发展，并促使他们保持与国际审计标准的接轨，提升审计的质量和有效性。
四、影响我国上市公司内部审计有效性的因素除了监督职能之外，还有其他因素会影响我国上市公司内部审计的有效性，主要包括公司治理、监管环境、内外部利益相关者的需求等：1. 公司治理：有效的公司治理是确保内部审计有效性的关键环节。
强化公司治理结构，建立科学合理的内部控制机制，有利于提升内部审计的效果。
2. 监管环境：一个健全的监管环境能够让上市公司更加重视内部审计的作用，并加强监管部门对于上市公司内部审计的监管和指导。
上市公司内部审计存在的问题及对策研究国内外研究现状
上市公司内部审计存在的问题及对策研究国内外研究现状（一）国外研究现状国外学者对内部审计的研究可以大致归纳为以下几个方面：（1）内部审计的设立因素Carcelloeral（2005）首先选取了二百余家中型上市企业作为研究对象，对它们的内审主管进行了充分的调查研究，得出了同内审预算有关的一系列因素，通过研究他发现，具体内审预算和公司风险、支付监督成本的财务能力以及内部审计外包情况有关，具体表现在内部审计预算额与公司规模、长期负债比例、行业特征等显著正相关，而与内部审计外包比例显著负相关。
（2）内部审计外包的影响因素Abbottetal（2010）站在内部审计外包的立场上，围绕企业治理、审计效果与塞班斯法案之间的关系展开一定分析研究，同时以法案出台前200余家企业数据为主要研究对象进行多元回归分析，得出如下结论：若审委会运转效率高，则内审外包概率就低。
（3）内部审计质量控制方面Robert R．Moeller(2009)他强调，为了有效把控内审质量与效率，企业一定要在事前制定相关有关计划，计划的用途在于科学合理评估内审工作的实际成效同时保证内审质量达到一定标准。
Matthew GLamoreaux(2011) 认为，内审独立程度的高低同企业财报存在问题的可能性存在一定的负相关性，具体而言，独立程度越低，财报出问题的可能性越高（4）内部审计的概念和职能研究Anne Helbo(2016)站在全新的视角分析了内审在企业治理中的角色定位，他强调，内审人员应当借助于专业程序以识别把控风险，同时将内审工作重点尽可能地向高风险领域倾斜，他认为，内审工作工作更多关注和重视的是对企业经营管理实际成效进行评价，查找经营管理暴露出的不足并分析原，以为科学合理决策的作出提供必要支持和帮助。
该观点的进步之处在于它几乎囊括了内部审计的全部职能。
（二）国内研究现状（1）内部审计在公司治理中的作用方面苑腾、任婷强(2015)重点关注了内部审计在公司治理中的功能定位，并着重指出了独立的内部审计体系、健全组织治理结构能推动代理人全面履行受托责任，降低道德风险的发生。
上市公司内部控制审计问题研究
上市公司内部控制审计问题研究摘要：内部控制是上市公司财务报告的有效性和可靠性的重要保障，而内部控制审计则是评价和改进内部控制的一项重要工作。
在实际操作中，上市公司内部控制审计存在着许多问题，如审计程序不规范、审计人员素质不高等，这些问题可能会影响内部控制审计的效果。
需要对上市公司内部控制审计问题进行深入研究，找出问题的原因，并提出相应的解决措施，以保障上市公司内部控制审计的有效性和可靠性。
一、引言内部控制是指公司为确保财务报告的真实性、准确性和完整性，维护公司财产安全，保障法律法规的合规性，有效进行风险管理和经营管理，而实施的一种管理方法和制度。
而内部控制审计是对内部控制的设计和实施情况进行评价和检查，以发现存在的问题，并提出改进建议。
二、上市公司内部控制审计问题分析1. 审计程序不规范在实际操作中，一些上市公司的内部控制审计程序存在着不规范的情况。
审计程序不规范可能导致审计工作无法按照规定的程序进行，影响审计的效果和结果。
以上问题会在一定程度上影响上市公司内部控制审计的效果和结果，有必要对这些问题进行深入研究，找出问题的原因，并提出相应的解决措施。
2. 提高审计人员素质加强对内部控制审计人员的培训和教育，提高他们的审计水平和能力，提高审计人员素质，确保审计工作的科学性和合规性。
3. 完善内部控制设计对上市公司的内部控制设计进行审查和完善，确保内部控制可以有效地防范风险和错误，保障财务报告的真实性、准确性和完整性。
4. 强化内部控制执行加强对上市公司内部控制执行的监督和管理，确保内部控制制度能够得到有效的执行，避免违规行为和管理混乱的现象。
5. 提高审计机构独立性加强对上市公司审计机构的监督和管理，提高审计机构的独立性，确保审计工作能够客观、公正地进行，提高审计效果和结果的可靠性。
以上措施可以有效地解决上市公司内部控制审计中存在的问题，提高内部控制审计的有效性和可靠性。
上市公司内部控制审计问题研究
上市公司内部控制审计问题研究一、前言在当今经济环境下，上市公司发挥着非常重要的作用。
在快速发展和激烈竞争的市场环境下，上市公司需要有效的内部控制机制来保障公司财务报告的准确性和公司治理的有效运作。
一些上市公司在内部控制审计方面存在着一些问题，这些问题可能会对公司的可持续发展产生严重影响。
本文将从上市公司内部控制审计的角度出发，对存在的问题进行深入研究。
1. 内部控制审计实践不规范一些上市公司在进行内部控制审计时存在着一些实践不规范的现象，例如审计流程不完善、审计方法不科学等。
这些问题导致了审计结果的不准确和不可靠，使得公司内部控制失去了应有的作用。
2. 缺乏独立的内部控制审计机构一些上市公司在进行内部控制审计时缺乏独立的审计机构，导致审计结果的真实性和客观性受到怀疑。
这种情况下，公司的内部控制难以得到有效监督和约束，从而容易出现问题。
目前，我国对于上市公司内部控制审计的标准尚未统一，不同的审计标准可能导致着审计结果的不一致。
这使得内部控制审计的效果难以得到保障，也给公司的管理层和投资者带来了不便。
三、上市公司内部控制审计问题的原因分析1. 缺乏专业人才2. 缺乏独立性3. 法律法规不完善4. 内部控制意识不强一些上市公司内部控制意识薄弱，对内部控制审计工作的重要性认识不够，导致了内部控制审计制度的不健全。
这些问题可能会对公司的经营和管理产生严重影响。
上市公司应该加强内部控制审计团队的建设和人才培养，引进更多的内部控制审计专业人才，提高审计水平，确保审计结果的准确性和客观性。
上市公司应该加强内部控制审计机构的独立性，保证审计结果的真实性和客观性。
这需要公司建立独立的审计机构，避免利益冲突，确保审计工作的公正性和独立性。
政府部门应该完善对上市公司内部控制审计的法律法规，统一审计标准，增强内部控制审计的约束力和可操作性，确保审计工作的科学性和规范性。
上市公司应该加强对内部控制的宣传和培训，提高公司员工对内部控制审计工作的重视程度，增强内部控制审计的意识，确保审计工作的顺利进行。
上市公司财务报告内部控制审计研究
上市公司财务报告内部控制审计研究【摘要】本研究旨在探讨上市公司财务报告内部控制审计的相关问题。
在将介绍研究背景、研究目的和研究意义。
在将详细解释内部控制审计的概念，分析上市公司财务报告内部控制审计的现状，探讨影响内部控制审计的因素，揭示内部控制审计存在的问题，并提出提升上市公司财务报告内部控制审计效率的建议。
在将总结研究成果，展望未来研究方向，并提出相关管理建议。
通过本文的研究，有望为上市公司财务报告内部控制审计提供参考，促进其更加有效地运作和持续改进。
【关键词】上市公司、财务报告、内部控制审计、研究、现状分析、影响因素、问题、提升效率、建议、总结、展望、管理建议。
1. 引言1.1 研究背景上市公司财务报告内部控制审计是财务领域中一个重要的议题。
随着金融市场的不断发展和规范，上市公司财务报告的审计越来越受到重视。
内部控制审计作为财务报告审计的重要组成部分，对于保障财务报告的真实性和可靠性起着重要的作用。
在实际操作中，上市公司财务报告内部控制审计存在着一些问题和挑战，需要进一步研究和改进。
研究背景主要包括上市公司财务报告内部控制审计的现状和存在的问题，以及对其影响因素进行分析。
通过对该领域的深入研究，可以为提升上市公司财务报告内部控制审计效率提供重要的参考。
本文旨在探讨上市公司财务报告内部控制审计的相关问题，总结现有研究成果，提出管理建议，并对未来研究方向进行展望，以期为提升上市公司财务报告内部控制审计质量和效率做出贡献。
1.2 研究目的研究目的是通过对上市公司财务报告内部控制审计的深入研究，探讨其对公司财务报告真实性和透明度的影响，进一步分析内部控制审计在提高公司治理水平、减少财务风险、增强投资者信心等方面的作用。
通过对内部控制审计现状进行分析，找出存在的问题和不足之处，提出改进和完善的建议，以便提高内部控制审计的效率和质量，促进公司财务报告的可靠性和准确性。
通过本研究，旨在为上市公司内部控制审计的改进提供理论和实践的指导，为公司管理层、监管机构和投资者提供参考，进一步促进我国上市公司财务报告内部控制审计制度的完善和进步。
上市公司内部控制审计问题研究
上市公司内部控制审计问题研究引言作为现代市场经济中重要的一环，上市公司承载着投资者的重要财产和利益，内部控制审计对于保护投资者权益和维护市场秩序至关重要。
内部控制审计问题一直是国内外学者关注的焦点，尤其是在上市公司内部控制制度完善以及监管政策不断加强的情况下，相关问题更加凸显。
本文旨在对上市公司内部控制审计问题展开较为深入的研究，重点探究其中的问题及其影响，以期为相关领域的研究和实践提供有益的参考。
一、上市公司内部控制审计概述内部控制审计是对公司内部控制体系进行评价和审计，以确保公司各项业务和活动符合法律法规、公司政策以及公司目标和经营计划的一种管理工具。
内部控制审计的目的是为了保障公司的资产和利益，防范各类风险，提高公司整体运作效率，保证公司财务报表的真实性和准确性。
在上市公司中，内部控制审计更是举足轻重，因为公司的规模和影响力较大，一旦出现内部控制问题将对市场和投资者产生重大影响。
1. 内部控制体系不完善在很多上市公司中，内部控制体系存在着不完善的情况，主要表现在制度设计不合理，执行不到位，监督不足等方面。
这些问题导致了内部控制的薄弱，加剧了公司内部风险的存在。
部分上市公司在内部控制制度方面过于宽松，导致了部门之间责任不清晰，审批流程混乱，容易产生腐败和渎职现象。
2. 内部控制审计缺失在一些上市公司中，由于内部控制审计的缺失，导致了公司内部控制体系的盲点和漏洞。
一些内部控制审计不到位，内控风险无法得到有效控制和预防，从而加剧了公司内部管理漏洞和风险的存在。
在一些上市公司中，内部控制审计存在缺乏独立性的问题，主要表现在审计人员与被审计对象存在利益关系，审计行为受到了一定的限制和干扰，这导致了审计结果的真实性和客观性受到一定程度的质疑。
1. 影响公司运营和管理上市公司内部控制审计问题的存在，将会直接影响公司的运营和管理。
内部控制体系不完善，可能导致公司的业务和活动不顺畅，管理层的决策和执行能力受到一定的限制和影响，从而影响公司的长期发展和竞争力。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计研究一、引言在当今经济环境中，上市公司面临着越来越复杂的内外部风险和挑战。
为了保障公司的财务稳定和合规运营，内部审计成为一项重要的管理工具。
本文旨在对上市公司内部审计进行深入研究，探讨其关键步骤和作用。
二、内部审计定义与目标1、内部审计定义内部审计是指由组织内部的独立审计部门或内部审计职能团队，对公司的内部控制体系、运营流程和风险管理进行独立评估、监督和改进的一种管理活动。
2、内部审计目标（1）评估和改进内部控制体系的有效性和健全性；（2）发现和减少潜在的风险和漏洞；（3）提高组织的运营效率和绩效；（4）确保合规性和防范欺诈。
三、内部审计的关键步骤1、计划阶段（1）确定审计对象和范围；（2）制定审计计划；（3）分配审计资源。
2、实施阶段（1）收集和分析相关数据和信息；（2）评估内部控制的有效性；（3）发现潜在的风险和漏洞；（4）提出改进建议。
3、报告阶段（1）撰写审计报告，明确发现的问题和改进建议；（2）与管理层分享报告，解释审计结果；（3）监督改进措施的实施。
四、内部审计的作用1、提供独立的评估内部审计通过独立、客观的视角，评估公司的内部控制体系和运营流程的有效性和健全性，为管理层提供独立的建议。
2、风险管理和预防控制内部审计帮助发现和减少潜在的风险和漏洞，通过建立预防控制措施，防范公司可能面临的风险。
3、提高运营效率和绩效通过评估和改进内部控制和运营流程，内部审计可以帮助公司提高运营效率和绩效，降低成本和资源浪费。
4、确保合规性内部审计有助于确保公司的运营和业务活动符合相关法律法规和公司政策，避免违规行为的发生。
五、附件本文档附带以下附件：1、内部审计计划样本3、内部控制自评问卷六、法律名词及注释1、内部控制体系：指企业为实现商业目标，保护资产、防范风险，保障信息真实可靠，按照法律法规和内部规章制度要求，建立的一套组织管理体系、业务流程及其所支持的技术和人员的总和。
上市公司内部审计研究分析报告
上市公司部审计研究一、上市公司部审计现状与西方国家自发形成不同,我国的部审计是在行政手段干预下建立和发展起来的。
1985年8月颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部门和大中型上市公司应当建立部审计制度,设立部审计机构。
随着社会主义市场经济的不断发展、规完善的现代企业制度的建立，以股份有限责任制度为核心的上市公司在我国社会经济生活中发挥着日益重要的作用。
那么上市公司部审计现状如何呢？在此举例简要加以介绍：一是某在国外上市的石油公司，其管理机构包括独立设置的审计部。
审计部由总裁直接领导，公司部审计的定位、发展目标、职能、机构、人才配置、年度工作计划、经费预算，都是总裁亲自提出和审批。
总部审计部主要职责是提出并执行公司审发展规划，年度工作计划，组织公司的重点审计，指导地区公司的审计，提出公司审工作标准。
公司审计委员会和监事会对审工作也给予领导和指导，每年听取审计部的工作汇报。
该公司除在总部设有审计部外，在各区公司也设有审机构。
公司现有专职部审计人员** *多人，其中***%以上的人员具有本科以上学历或中级以上职称。
公司两级审计部门负责对同级及其所属组织的经营管理活动实施审计。
2002年共完成各类审计**项，其中主要容为经营管理审计。
通过这些审计活动，发现和总结了一些好的管理经验，取得了巨大的经济成果，同时发现了一些偏离组织经营目标、控制度不健全、遵循符合性差的行为以及核算方面的违规问题，向管理者提供了信息和建议，大部分被接受采纳，同时揭露了一些舞弊行为和人员。
部审计工作在各级领导和业务部门的重视和支持下，在加强和改进管理，保障公司经营目标的实现等方面均发挥了重要作用。
二是某白酒类上市公司，该公司自1997年改组上市后，按现代企业制度的管理要求，设有专门的部审计机构即审计科，配有较高素质的审专业人员。
开始一段时间，由于审工作的目的和工作重点不是很明确，使部审计工作在企业管理中的作用发挥不很理想。
我国上市公司内部控制审计问题研究
我国上市公司内部控制审计问题研究随着我国上市公司越来越多，公司内部控制审计逐渐受到广泛关注。
公司治理的有效性和透明度对股东及投资者信心的稳定，以及公司竞争能力的提高都具有重要影响。
本文旨在研究我国上市公司内部控制审计的相关问题，探究内控审计的意义以及存在的问题，并提出对策建议。
一、内部控制审计的意义内部控制是指公司内部一系列的机制、流程和措施，用以确保公司财务报告的准确和信任度，并有效控制公司经营管理的风险。
内部控制审计作为验证公司内部控制有效性的一个过程，具有以下意义：1、保护投资者权益。
通过审核公司的内部控制文件和流程，确保公司在合法、公正、透明的基础上运作，保护投资者利益不受损失，维护市场稳定。
2、提高公司经营管理效益。
有效的内部控制能够控制和减少各种风险，加强公司内部管理，提高公司经营管理效益和竞争力。
3、促进公司管理和决策的改善。
内部控制审计可以帮助公司找出不足之处，进一步完善公司的管理和决策，并帮助公司更好地提高业务水平和赢得市场竞争优势。
1、内控体系不健全。
很多公司内部控制体系未形成或不完善，内部控制管理程序缺失，措施不严密，风险识别不充分等。
2、内控审计程序不规范。
一些注册会计师事务所或内部审计部门的内控审计方法和准则不尽相同，甚至不符合国际准则，导致审核失实或存在盲区。
3、内部控制和内部审计分开。
许多公司内部控制和内部审计两项工作没有有效整合在一起，导致根本无法得到有效的监督和改善。
三、对策建议为了提高我国上市公司内部控制审计的效果，有必要采取以下对策：1、加强内控管理，完善内部控制制度，规范流程和措施，识别和管理各种风险。
2、规范内控审计的程序和准则，颁发统一的内部控制审计准则，明确审计程序，加强审核真实性。
4、加强内部控制和内部审计的信息化建设工作，采用信息化技术提高审核效率和控制能力，减少审计盲点。
总之，我国上市公司内部控制审计是保障市场公平的一个重要基础，需要我国政府、监管机构以及上市公司共同努力，进一步提高审计效果，促进市场稳定发展。
研究我国上市公司内部审计
研究我国上市公司内部审计1 我国上市公司内部审计存在的问题1.1 内部审计机构设置不合理在我国，由于相关法律没有对上市公司内部审计机构的设置作出具体的规定，因此，上市公司可以根据公司的实际情况选择设置内部审计机构。
从我国上市公司内部审计机构的实际情况来看，绝大部分隶属于管理层，由总经理负责领导。
虽然这种模式有利于内部审计人员及时发现经营管理中的问题，直接与管理层沟通，尽快拿出相关问题的解决方案，避免问题进一步扩大。
但是它还是存在一些缺点，例如不能实现董事会对总经理的有效监控，加剧内部人控制，审计的独立性难以得到保证，审计职能无法充分发挥。
1.2 内部审计人员专业素质不够高从目前我国上市公司内部审计人员的构成情况来看，绝大多数出生于财务专业，学历相对较低，但是经验比较丰富，对公司的整体财务状况及财务流程比较熟悉，少部分学历较高，理论知识方面比较丰富扎实，但是工作时间不长，与前者相比，经验较为缺乏，还有一部分审计人员来自于公司其他部门，也并非财务专业出生，没有经过系统的培训，只能够进入审计部门后在工作中慢慢学习，而具有执业资格的内部审计师更是缺乏。
1.3 内部审计的独立性较差独立性是审计的灵魂，它要求内部审计人员在整个工作过程中不受任何因素的干扰，独立地制定审计计划，确定审计范围，执行审计程序，出具审计报告，检查和评价公司的经营管理活动，然而，内部审计机构是公司内部设置的机构，它的设置往往带有管理层的主观因素，独立性较差，不可能像外部审计那样具有权威性。
此外，大多数上市公司的管理观念仍然停留在原来的水平上，内部控制机构并没有随着经济的发展和经营管理要求的提高而做出相应的转变，设置内部审计部门只是为了应付检查，或者设置的内部审计机构隶属的层次较低，内部审计人员全面展开工作还有一定的困难，积极性受到影响，内部审计的独立性没有得到根本的保障，也无法发挥应有的作用。
1.4 内部审计的方法落后据相关资料统计。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上市公司内部审计研究一、上市公司内部审计现状与西方国家自发形成不同,我国的内部审计是在行政手段干预下建立和进展起来的。
1985年8月颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》，要求县级以上政府部门和大中型上市公司应当建立内部审计制度,设立内部审计机构。
随着社会主义市场经济的不断进展、规范完善的现代企业制度的建立，以股份有限责任制度为核心的上市公司在我国社会经济生活中发挥着日益重要的作用。
那么上市公司内部审计现状如何呢？在此举例简要加以介绍：一是某在国外上市的石油公司，其治理机构包括独立设置的审计部。
审计部由总裁直接领导，公司内部审计的定位、进展目标、职能、机构、人才配置、年度工作打算、经费预算，差不多上总裁亲自提出和审批。
总部审计部要紧职责是提出并执行公司内审进展规划，年度工作打算，组织公司的重点审计，指导地区公司的审计，提出公司内审工作标准。
公司审计委员会和监事会对内审工作也给予领导和指导，每年听取审计部的工作汇报。
该公司除在总部设有审计部外，在各大地区公司也设有内审机构。
公司现有专职内部审计人员***多人，其中***%以上的人员具有本科以上学历或中级以上职称。
公司两级审计部门负责对同级及其所属组织的经营治理活动实施审计。
2002年共完成各类审计**项，其中要紧内容为经营治理审计。
通过这些审计活动，发觉和总结了一些好的治理经验，取得了巨大的经济成果，同时发觉了一些偏离组织经营目标、内操纵度不健全、遵循符合性差的行为以及核算方面的违规问题，向治理者提供了信息和建议，大部分被同意采纳，同时揭露了一些舞弊行为和人员。
内部审计工作在各级领导和业务部门的重视和支持下，在加强和改进治理，保障公司经营目标的实现等方面均发挥了重要作用。
二是湖南某白酒类上市公司，该公司自1997年改组上市后，按现代企业制度的治理要求，设有专门的内部审计机构即审计科，配有较高素养的内审专业人员。
开始一段时刻，由于内审工作的目的和工作重点不是专门明确，使内部审计工作在企业治理中的作用发挥不专门理想。
随着市场竞争加剧，深化内部治理被提上日程。
**公司认识到内部审计工作是深化内部治理的重要手段，是实施规范化治理的有力保证。
内部审计人员从建立健全内部操纵制度入手，对经营过程中存在的各种问题进行及时诊断并向治理层提供报告和建议，促使公司治理逐步规范化。
同时，将内部审计工作的重点定位于效益审计。
通过制定切实可行的内部操纵制度和开展事前审计，防患于未然，降低了公司治理决策的风险；通过开展事中审计，及时地堵塞漏洞，改进治理，保证效益不流失；通过事后审计，查错揭弊，总结经验教训，进一步巩固和提高经济效益。
上市公司内部审计发挥的作用是有目共睹的。
然而，内部审计固有的局限性在上市公司内部审计领域同样存在，如不及时加以解决、克服，将严峻制约其进展：1、上市公司缺乏内在动力建立内部审计制度。
我国的上市公司内部审计是在行政干预下建立起来的，而不是出于上市公司的内在需要。
上市公司的高层治理人员，只是上市公司资产的经营者，而不是上市公司资产的所有者，对上市公司内部审计没有主观要求，对上市公司内部审计的性质、作用与职能认识不一，有的全然未将上市公司内部审计机构看成是上市公司机体的重要组成部分。
2、上市公司内部审计的角色定位矛盾。
《审计署关于内部审计工作规定》明确规定上市公司内部审计是上市公司治理的内设机构，独立行使监督职能。
《审计法》规定，上市公司内部审计作为国家审计体系的组成部分，在国家审计的指导和监督下进行工作。
这种身份使内审人员不易自我定位。
3、上市公司经营治理者对内部审计的认识不足。
受长期打算经济的阻碍，部分上市公司领导人片面认为内部审计确实是检查内部经济问题，会阻碍上市公司职工的团结和稳定，分散治理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
4、上市公司内部审计机构不健全，设置不合理，阻碍审计工作的正常开展。
有的上市公司将审计机构和监察合并，有的在财会部门内设审计人员，有的干脆不设审计机构和人员。
且审计部门与其他部门处于平行的地位，致使许多内部审计流于形式，缺乏自身应有的地位和威信，全然无法保证内部审计的独立性和权威性。
5、上市公司内审机构一些内部审计人员素养偏低，阻碍审计工作的质量和效果。
要紧表现在一是文化知识、理论水平和业务技能偏低，多数内审人员来自财会部门或从其他部门改行而来，专职人员少，兼职人员多，缺乏必要的审计专业知识和技巧，现代审计技术手段掌握不够，电算化内部审计处于起步状态；二是个不审计人员受社会不良风气阻碍，丧失职业道德，利用手中的权利送人情、甚至以权谋私，降低了内审人员的威信和形象。
6、上市公司利益与内部审计人员利益的一致性，降低了审计作用。
当上市公司利益与个人利益一致时，内部审计人员为维护自身的利益，往往对不正当的上市公司行为采取默许的态度。
如许多内部审计人员对上市公司通过变通给职工搞福利都不揭示、不处理，对上市公司加大成本费用、不遵守收入确认原则少计收入偷漏税款等做法予以默认等。
7、复杂的人际关系，阻碍了内部审计工作的深入开展。
内部审计人员在开展工作时不可幸免地会受到上市公司内部复杂人际关系的阻碍，有时会因内部关系而阻碍工作进程。
特不是被审对象的职位、级不一般都比较高，出于各种考虑，内审人员往往在实施审计时瞻前顾后，从而降低了审计质量。
8、内部审计的独立性有限，限制了审计工作的深入开展。
内部审计和其他职能部门一样，一般都在治理层领导下工作，不可幸免地会受领导意志所左右，加之内部政策的压力，内部审计在组织中的地位不明确等，使内部审计工作的开展受到了许多限制。
9、受上述多重限制阻碍，上市公司内部审计在查证问题的处理上有较大局限性。
关于审计发觉涉及到治理层的经营决策问题、涉及财务处理的潜盈亏问题等，较少会对外披露。
二、上市公司内部审计的特点上市公司内部审计尽管存在如此那样的问题，但在监督经营者资本营运、维护资产安全完整、协助治理当局有效履行职责和责任方面依旧发挥了重要作用，其特点是突出的：（一）上市公司内部审计是公司推进可控、最优内控的内在动力，同时是不断深入的一个过程。
那个作用是不可缺少的、是其他职能无法替代的，是外部审计无法作到的。
1、上市公司内部审计贴近治理，熟悉情况，容易发觉治理上的漏洞。
内部审计人员对本上市公司的目标、各部门的职责分工、上市公司内部各项规章制度、工作流程、生产经营情况等较为熟悉，而审计对象的相对固定性，又使其能动态地掌握被审单位的各种情况，及时、准确地推断出高风险领域和重要事项，有针对性地进行审计，以发觉治理上的漏洞。
2、上市公司内部审计时刻、方法、方式灵活，成本较低，可提高审计效果和审计效益。
内审人员能随时掌握上市公司大量内部信息，从而能减少资料收集、审前调查的工作量，项目的实施又能够融合在其他项目中进行，降低了审计成本，能从多角度、多环节发觉线索，并灵活采纳风险分析、操纵评价、询问、实质性测试等多种方法，以提高审计的效果和效益。
3、上市公司内部审计提出的处理意见和建议操作性强，能从全然上改善上市公司治理。
内部审计提出处理意见和建议时，能从上市公司的实际动身，将损失减少到最小，还能从治理者的角度考虑如何改进治理、完善操纵。
同时，还能够对落实意见和建议的情况进行后续审计，从而促进上市公司建立起有效的内部操纵系统，降低操纵风险，防患于未然。
（二）上市公司从制度的建立上需要内部审计。
上市公司内部经营活动涉及各个方面和各个部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的操纵制度来协调、组织，内部审计是各部门之间衔接最好的选择。
1、上市公司内部操纵的执行需要内部审计。
上市公司制定的各项内部操纵制度能否得到有效的执行，必须有一个公正的评判部门，通过监督与检查促使这些内操纵度得以顺利实施，这项工作由内部审计部门完成无疑是最合适的。
2、上市公司各项支出需要内部审计。
上市公司的投资、基建工程、科研等项目在实施过程中，费用开支是否合理，手续是否规范，票据是否合法，是否有超预算支出等，需要内部审计参与其整个过程，对其进行监督操纵，以保证这些专项开支经济合理，防止白费。
3、上市公司的年度预算、决算需要内部审计。
上市公司的年度预确实是否科学、合理、实事求是，预算执行过程中是否严格执行国家和上市公司的各项规定、标准及定额，会计核算和报表编制是否执行上市公司会计制度等；需要内部审计部门鉴证。
4、经营治理人员经济责任的划分需要内部审计。
上市公司经营治理人员特不是中层以上领导人员，其管辖范围较宽，责任较大，假如不进行离任审计，会给继任者带来专门多经营上的苦恼，这就需要内部审计人员对其在职期间的经营业绩及资产情况进行审计。
三、上市公司内部审计的地位上市公司治理结构科学化的重要标志确实是内部操纵制度的建立和有效运行。
一个有效的内部操纵制度应该满足以下条件：能够保证业务活动按照恰当的授权进行；能够使所有交易和事项以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录，保证会计资料的真实、完整；有利于贯彻既定的治理方针，提高经营治理效率；有利于通过检查有关数据的正确性和可靠性、确保内部操纵制度的有效实施。
为了保证内部操纵制度符合这四个方面的要求，上市公司采取的内部操纵方式应该包括内部审计操纵。
上市公司内部审计既是内部操纵的重要组成部分，又是内部操纵的一种专门方式，在上市公司内部居于重要地位。
依照国际内部审计协会的解释，内部审计是在一个组织内部，通过对各种业务活动及相应治理操纵系统的独立评价．确定组织既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及组织的行为目标是否达到。
内部审计作为内部操纵方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内部操纵结构的要求，评价内部操纵的有效性，提供完善内部操纵，纠正错弊的建议。
上市公司要健全内部操纵，加强自我约束，改善经营治理，提高经济效益，就必须加强内部审计操纵。
依据《会计法》的要求，内部操纵在保证会计资料真实性、完整性方面具有特不重要的作用，但由于上市公司在设置内部操纵制度时一般会考虑成本效益原则，这就使上市公司可能放弃尽管是专门理想的内部操纵制度，再加上即便专门有效的内部操纵制度也可能会因上市公司所处环境的变化和执行者的错误理解，以及其他缘故而失去有效性。
从治理系统的有效性动身，在这种情况下就需要有一个部门将内部操纵制度运行中存在的问题及时地反馈给最高治理当局，而依靠内部审计来完成此方面的工作是最为合适的。
内部审计自身的相对独立性和对本公司情况的了解，以及在长期审计工作中积存的经验，能够及时发觉内部操纵制度实施过程中存在的薄弱环节，并通过分析问题产生的缘故和阻碍，找出措施和方法来完善上市公司内部操纵。