合并会计报表编制模板
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表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 合并金额
20×7
（利润表项目） (11)1000 营业收入 8700 6300 15000 (13)300 (17)3500 (11)1000 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 468 0 468 (19)0 (19)100 2810 468 4450 300 15 100 300 25 500 4010 10 4000 1320 2680 480 796 480 796 1493 493 1000 5 5 (3)480 480 (2)796 796 1493 5 4570 125 10 12 90 (1)5 9020 425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991 5817 (19)199 4835 199 5817 (18)20 (19)796 5817 4825 (15)10 4835 (16)1 (14)10 (18)20 (7)25 (12)200 (13)270 (17)3500 425 25 108 370 0 0 4822 0 4822 1813 3009 199 2810 4450 10200
1948 1200 480 796
700 300 5
2648 1811
(19)295 5830 0 199 120 79
1948 1330 0 199 120 79 800 0 80
800
1500 100 (4)80
100
2400 100 80
(5)1600 (5)100
800 732 268 1000
20×7
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额
6060 2700 600 0 3300 9360 4000 880 0 1000
未分配利润
1200
(3)480
(2)796
300
(1)5
1811
(16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
1330
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 (5)819 7000 15600 480 480 876 876 4000 5960 5 5 100 100 11491 22051 10111 11311 5830 5830 819 819 合并金额
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 (19)600 少数股东权 益 合并金额 2810 (5)295 6311
20×7
归属于母公司所有者的净利润
利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响 资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末 （资产负债表项目） 流动资产： 货币资金 应收票据 其中：应收S公司票据 应收账款 其中：应收S公司账款 预付款项 其中：顶付P公司账款
819 8029 17389
9765
9765 990 1350 2578 67 4985 4780
0 0
0 1410
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 930 付的现金 投资支付的现金
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 3000 900 -900 4830 -4210 420 200 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 合并金额
20源自文库7
少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 （现金流量表项目） 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 500 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 120 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 620 900 620 1830 (22)300 (23)120 620 500 120 (20)500 (23)120 7675 1420 1100 1820 45 4385 3290 5990 3170 250 758 22 4200 1790 13665 4590 1350 2578 67 8585 5080 3600 3600 3900 (21)3600 3900 7675 5990 13665 (21)3600 (22)300
1000 1000 5970
1900 800 7855 800 0 0 1700 0 6284 95 180 117 630 120 9534 17389 1000 0 3000 0 100
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 100 100 60 1060 700 200 200 2600 8600 4000 800 1000 (4)80 900 1960 2000 1600 100 100 100
1000 1300 0 2085 0 1070 0
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 1100 3060 800 200 200 4700 3000 4100 2100 100① 100② 200 108 630 9630 15600 1000 3000 200 876 876 480 480 2900 5960 400 400 500 500 100 100 5 5 (1)5 (1)5 (2)796 (4)80 (2)796 (4)80 (3)480 (3)480 借方 贷方 合计 报表金额 2100 1000 9030 800 200 200 5096 3396 6295 95 200 108 630 (5)120 13021 22051 1400 400 3500 500 200 140 165 (9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 3627 4827 (14)10 (15)10 (13)30 (16)1 (14)10 (15)10 (10)200 (10)200 (5)3396 (5)3396 (13)30 (16)1 25 抵销分录 借方 贷方 (12)200 (12)200 1200 少数股东权 益 合并金额
80
1600 0 100 100
100
2580 732 368 1100
1700 (19)0 (19)100 0 100
880 732 268 1000
1000 1400 400 1800 475 770
500 300 760 400 100
1500 1700 400 2560 475 1170 100 (7)25 (7)25 (9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100
100 1000 800 6000 2000 600
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1100 860 7060 2700 800 200 3500 10560 6000 2580 100 1100 (10)200 (10)200 200 1200 (5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830 (19)199 1000
①
20×7
抵销分录 借方 (8)100 贷方 少数股东权 益 合并金额
其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
3000 3930 -3310
3000 4410 -4410
1980
690
2670
(20)500
2170
1980 -1980 -2000 3000 1000
690 -690 200 300 500
2670 -2670 -1800 3300 1500
500 500
2170 -2170 -1800 3300 1500
20×7
存货 其中：向S公司购入存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 其中：持有S公司债券 长期股权投资： 其中：对S公司投资 固定资产 其中：S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产 无形资产 商誉 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 其中：应付票据——P公司 应付账款 其中：应付P公司账款 预收款项
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 合并金额
20×7
（利润表项目） (11)1000 营业收入 8700 6300 15000 (13)300 (17)3500 (11)1000 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 468 0 468 (19)0 (19)100 2810 468 4450 300 15 100 300 25 500 4010 10 4000 1320 2680 480 796 480 796 1493 493 1000 5 5 (3)480 480 (2)796 796 1493 5 4570 125 10 12 90 (1)5 9020 425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991 5817 (19)199 4835 199 5817 (18)20 (19)796 5817 4825 (15)10 4835 (16)1 (14)10 (18)20 (7)25 (12)200 (13)270 (17)3500 425 25 108 370 0 0 4822 0 4822 1813 3009 199 2810 4450 10200
1948 1200 480 796
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1948 1330 0 199 120 79 800 0 80
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1500 100 (4)80
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2400 100 80
(5)1600 (5)100
800 732 268 1000
20×7
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额
6060 2700 600 0 3300 9360 4000 880 0 1000
未分配利润
1200
(3)480
(2)796
300
(1)5
1811
(16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
1330
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 (5)819 7000 15600 480 480 876 876 4000 5960 5 5 100 100 11491 22051 10111 11311 5830 5830 819 819 合并金额
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 抵销分录 借方 贷方 (19)600 少数股东权 益 合并金额 2810 (5)295 6311
20×7
归属于母公司所有者的净利润
利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东损益 对少数股东的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的 影响 资本公积——年末 盈余公积——年韧 提取盈余公积 盈余公积——年末 （资产负债表项目） 流动资产： 货币资金 应收票据 其中：应收S公司票据 应收账款 其中：应收S公司账款 预付款项 其中：顶付P公司账款
819 8029 17389
9765
9765 990 1350 2578 67 4985 4780
0 0
0 1410
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 930 付的现金 投资支付的现金
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 3000 900 -900 4830 -4210 420 200 抵销分录 借方 贷方 少数股东权 益 合并金额
20源自文库7
少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 （现金流量表项目） 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 500 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 120 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 620 900 620 1830 (22)300 (23)120 620 500 120 (20)500 (23)120 7675 1420 1100 1820 45 4385 3290 5990 3170 250 758 22 4200 1790 13665 4590 1350 2578 67 8585 5080 3600 3600 3900 (21)3600 3900 7675 5990 13665 (21)3600 (22)300
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表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 借方 贷方 合计 报表金额 100 100 60 1060 700 200 200 2600 8600 4000 800 1000 (4)80 900 1960 2000 1600 100 100 100
1000 1300 0 2085 0 1070 0
表26—4
项 目
合并工作底稿（简表）
母公司 报表金额 借方 贷方 子公司 报表金额 1100 3060 800 200 200 4700 3000 4100 2100 100① 100② 200 108 630 9630 15600 1000 3000 200 876 876 480 480 2900 5960 400 400 500 500 100 100 5 5 (1)5 (1)5 (2)796 (4)80 (2)796 (4)80 (3)480 (3)480 借方 贷方 合计 报表金额 2100 1000 9030 800 200 200 5096 3396 6295 95 200 108 630 (5)120 13021 22051 1400 400 3500 500 200 140 165 (9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 3627 4827 (14)10 (15)10 (13)30 (16)1 (14)10 (15)10 (10)200 (10)200 (5)3396 (5)3396 (13)30 (16)1 25 抵销分录 借方 贷方 (12)200 (12)200 1200 少数股东权 益 合并金额
80
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①
20×7
抵销分录 借方 (8)100 贷方 少数股东权 益 合并金额
其中：预收S公目账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
3000 3930 -3310
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20×7
存货 其中：向S公司购入存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 其中：持有S公司债券 长期股权投资： 其中：对S公司投资 固定资产 其中：S公司——A办公楼 向S公司购入固定资产 向P公司购入固定资产 无形资产 商誉 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 应付票据 其中：应付票据——P公司 应付账款 其中：应付P公司账款 预收款项