2013年会计继续教育所选的课程

2013年会计继续教育所选的课程

学习类型课程类型课程名称学时课程讲座

2013年课程企业类营改增政策解读及实务操作8学时进入听课企业类小企业执行《小企业会计准则》有关问题10学时进入听课选修课个人理财11学时进入听课

习题集

营改增政策解读及实务操作

1.营改增政策实施之后避免重复征税的是（A ）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.个人所得税

2.首先进行营改增政策试点的城市是（B ）

A.北京

B.上海

C.福建

D.广东

3.单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税，无快递经营许可证的运输业或货代业征税，改增值税。（对）

4.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产租赁，按照“有形动产租赁服务”而非“交通运输业”征收增值税。（对）

5.营改增的范围包括交通运输业和部分现代服务业。（对）

6.航空公司的干租和湿租都属于营改增范畴，干租的税率是11%，湿租的税率是17%。（错）

7.所得来源地判定的原则是属人原则加属地原则。（对）

8.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务。（对）

9.零税率的具体实现方式有免抵退和免税两种。（对）

10.标的物在境外使用的有形动产租赁服务属于免税项目。（对）

11.试点纳税人在试点实施前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。（对）

12.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务免税。（对）

13. 属于营业税纳税人的试点之后应该为征收增值税，具体的账务处理为：（对）

14.营改增政策对差额的处理是，支付给试点纳税人的抵扣进项税额，支付给非试点纳税人的差额纳税。（对）

15.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税，取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。（对- ）

16. 纳税人从事广告代理业务时，委托广告发布单位制作并发布其承接的广告，无论该广告是通过何种媒体或载体（包括互联网）发布，无论委托广告发布单位是否具有工商行政管理部门颁发的《广告经营许可证》，纳税人都可以差额计税——允许扣除广告发布费。（对）17.一般情况下取得增值税专用发票，抵扣进项税额。未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额；也不得差额计税。（对）

18.非试点纳税人：试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人。（对）

19.试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。（对）

20.试点纳税人差额征税的会计处理是在“应交税费--应交增值税”科目下增设“营改增递减的销项税额”。（）

21. 纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，其销售额的计税依据是（A ）

A.纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定

B.由国家税务总局统一核定

C.其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确

D.组成计税价格

22.一般情况下取得增值税专用发票，抵扣进项税额。未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额；也不得差额计税。（）

23.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按4%征收率减半征收增值税。（对-）

24.下列属于增值税扣税凭证的有（ABCD ）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

25.从试点地区取得的营改增以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外）不得作为增值税扣税凭证。（对）

26. 下列属于进项税不得抵扣的有（ABCD ）

A.非正常损失的购进货物及相关的修理修配劳务和交通运输业服务

B.非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物及相关的修理修配劳务和交通运输业服务

C.接受的旅客运输服务

D.用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务

27. 已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，由于事后改变用途

被用于不得抵扣进项税额情形的（简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外），或者由于在产品、产成品等发生非正常损失等原因，出现不得抵扣进项税额的28企业购入增值税税控系统专用设备，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。（对）

29.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%。（对）

30.小规模纳税人按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。（对）

31. 试点纳税人以机构所在地作为增值税纳税地点，其在异地缴纳的营业税，允许在计算缴纳增值税时抵减。非试点纳税人在试点地区从事经营活动的，继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。（对）

小企业执行《小企业会计准则》有关问题

1.《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。（错）1.10.30

2.中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（对）1.19.00

3.餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。（对）1.30.40

4.制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。（对）1.40.30

5.小企业会计准则经历了那些历程（ABC）。1.51.10

Ａ.分行业会计制度

Ｂ.《小企业会计制度》

Ｃ.《小企业会计准则》

Ｄ.企业会计制度

6.小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。（对）1.60.0

7.下列属于新准则的特点的有（ABC）。2.11.45

A.简化

B.统一

C.可操作性强

D.多样

8.小企业会计准则下，不计提坏账准备。（对）2.23.0

9小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。（错）2.33.40

10小企业出租出借周转材料的租金收入应计入（C）。2.41.45

A.其他业务收入

B.主营业务收入

C.营业外收入

D.不做处理

11.对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（对）2.51.25

12.小企业购入债券作为长期投资，应当按照债券票面价值借记“长期债券投资”。（对）3.11.0

13.长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（对）3.22.0

14.长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（对）3.31

15.对于小企业，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。（对）4.10.0

16.在《企业会计准则》下，采用成本法与权益法对长期股权进行后续计量们没有差别。（错）4.31.0