审计廉政风险点及防控措施表.pptx

审计组成员
》及 《中华人民共和
告复核制度
国审计准则》追究
有关责任人责任。
对审计报告和重要
ห้องสมุดไป่ตู้根据《中华人民
为照顾利益关系或 审计信息实行集体
审计组长
共 和国审计法
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审计报告阶段
达到个人目的，对审 讨论制度，执行重大
计事项的定性畸轻 事项报告制度；严格
畸重
执行审计报告复核
审计组成员
》及 《中华人民共
制度
未如实确定审计 方 案与工作方
内容与重点，甚至 案 的 匹配审定制
故 意 误 导 审 计 度；实
重 点内容
行审计实施方
案 集体讨论制度
：实 行 重 大 事 项
汇 报 制度
为照顾利益关系， 实 行 审 计 实 施 方
未 如 实 确 定 重 点 案集体讨论制度；
延伸单位
实行重大事项
汇 报制度
审计组长 审计组成员
》及 《中华人民共和
国审计准则》追究
有关责任人责任。
监督检查审计组执 坚持廉政跟踪检查 行审计纪律的措施 和审计回访制度，做
审计组长
根据《中华人民 共 和国审计法
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考核与监督
不到位、审计回访走 好每一个监督环节
过场，结果不通报， 工作，不定期通报，
而谋取私利
督促整改，跟踪检查
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审计组成员
》及 《中华人民共和 国审计准则》追究
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共和 国审计准则》追究 有关责任人责任。
报材料登记制度．执
行重大事项督办汇
报制度
根据《中华人民
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违规向被审计 单 位泄露重要信 息
严格加强审计 现 场管理，严肃 审计 工作纪律
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共
和 国审计准则》
追究
不深查，查出问题 组 要 定 期 召 开 不汇报、查多报少 会 议并做好记录
审计组长
《中华人民共和 国审计准则》追究
6
审计实施阶段
和 查 重 报 轻 或 以 ；执 行 重 大 事 项 消 极 不 作 为 手 段 报 告 制度；审计 影 响 审 计 工 作 开 人员对 审 计 查
审计组成员
有关责任人责任。
有关责任人责任。
书山有 路
7
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共和
4 实行审计经费公 告制度，接受被审
国审计准则》追究 有关责任人责任。
书山有 路
计单位对结果 进 行监督
加强组内信息沟通
根据《中华人民
为照顾利益关系，瞒 协调，审计组要定期
审计组长
共 和国审计法
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报不报重要问题或 会议并做好记录；执 人为调整审计事实 行重大事项报告制 描述、淡化处理 度；严格执行审计报
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系 或谋取私利， 人为 调整或未严格 执 行审计实施方
调 整制度：严格 现场 复核制度
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共
案
和 国审计准则》
追究
有关责任人责任。
落实“现场审计小
根据《中华人民
组不少于 2 人”的 规定；加强组内信 发现问题不查证、 息沟通协调，审计
共 和国审计法 》及
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共和
的反馈意见
国审计准则》追究
有关责任人责任。
审计结果公布与
为谋取私利，对被审 计单位整改结果的 加强审计组内信息
审计组长
根据《中华人民 共 和国审计法
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整改检查
检查走过场、不如实 沟通交流，执行审计
反映问题等
业务会议制度，重大
事项报告制度
审计组成员
审计组长
根据《中华人民 共 和国审计法
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通知书、介绍信等 通知书等登记、审
》及
审计授权文书．为 批程序；项目结束 审计组成员 《 中 华 人 民 共 和
个人或他人谋利 后进行核销清退
国审计准则》追究
有关责任人责任。
进点会宣布廉政
根据《中华人民
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违反“八不准” 审 计纪律
纪律、公布监督电
话；严格按照纪律 执行，廉政监督员 实施好内部监督；
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审计实施阶段
掌 握的国家秘密 、商 业机密、内幕 消息 等 敏 感 信 息为自 己或他
落实审计“八不 准”规定；实行廉 政承诺
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共和
人 谋 取 不 当利
国审计准则》追究
益
有关责任人责任。
利用工作之便．使 严 格 审 计 介 绍 信 用银行账户查询 和审计工作查询
有关责任人责任。
3
书山有 路
根据《中华人民
向 被 审 计 单 位 严格复核程序、原
审计组长
共 和国审计法
9
通 风报信并授 始资料复核和 意被 审计单位 完 善审计档案 补 充 虚 假证据解 编 制 和管理制度
审计组成员
》及 《中华人民共和
脱责任
国审计准则》追究
有关责任人责任。
利用审计中所
根据《中华人民
书山有 路
风险点
1 2
3
审计廉政风险点及防控措施表
环节
风险点内容
防控措施
防控责任人
在编制和审核审 执行重要审计业
计工作方案、审计 务集体讨论制度、 实施方案时未 建立审计实施
审计组长
如 实确定审计 内 容与审计实
内容
施方
审计组成员
和重点
案匹配审定制度
审计计划阶段
为照顾利益关系， 执 行 审 计 实 施
加强审计组内信息 沟通交流，执行审计 业务会议制度，重大 事项报告制度
审计组长 审计组成员
根据《中华人民 共 和国审计法 》及 《中华人民共和 国审计准则》追究
有关责任人责任。
明确廉政监督员职
根据《中华人民
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发现重点廉政风险 不报告或报告不及 时
能及权利；项目结束 要求廉政监督员按 有关规定递交廉政 报告及被审计单位
书山有 路
为照顾利益关系， 加 强 组 内 信 息 沟
根据《中华人民
4
审计计划阶段
隐瞒审前调查 中 发现的审计线 索
通；实行重大事项 报告制度：建立审 计组内会议记 录 制度
审计组长 审计组成员
共 和国审计法 》及 《中华人民共和
国审计准则》追究
有关责任人责任。
为照顾利益关 严格执行方案
根据《中华人民
和 国审计准则》
追究
有关责任人责任。
对审计报告和重要
根据《中华人民
审计信息实行集体
审计组长
共 和国审计法
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压制其他审计人员 讨论制度，执行重大
合理意见
事项报告制度和分
管领导听取汇报制
审计组成员
》及 《中华人民共
和 国审计准则》
追究
度
有关责任人责任。
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书山有 路
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审计报告阶段
在起草涉及违法违 规问题的审计信息 时，隐瞒关键情节、 明确的违法违规事 实和证据
审计组长 审计组成员
1
责任追究
根据《中华人民 共 和国审计法 》及 《中华人民共和 国审计准则》追究 有关责任人责任。 根据《中华人民 共 和国审计法 》及 《中华人民共 和 国审计准则》 追究 有关责任人责任。 根据《中华人民 共 和国审计法 》及 《中华人民共 和 国审计准则》 追究 有关责任人责任。
展
证事项和 查证
结果及时向 审
计组长汇报；执 2 行举报材料登
记 制度，执行重
大事
书山有 路
项督办汇报制度
落实“现场审计小组
根据《中华人民
7
审计实施阶段
不少于 2 人”的规
定；加强组内信息沟
为照顾利益关系， 隐瞒重要审计问 题及线索（含举报 内容），以此为筹 码与被审计单位 进行利益交换
通协调，审计组要定 期召开会议并做好 记录；执行重大事项 报告制度：审计人员 对审计查证事项和 查证结果及时向审 计组长汇报；执行举