第八章 国际税收管理练习题及答案

第八章国际税收管理练习题一、单项选择题1、国际税收的本质是（）A、国家与个人之间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之间的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则（）A、是否具有经常性住所B、看其重要利益中心设在哪国C、是否有习惯性住所D、是哪个国家的国民3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中，列入协定的适用税种主要( )A、财产税B、流转税C、所得税D、关税4、国际税收协定的核心内容是（）A、明确所得概念B、协调各缔约国之间的税收管辖权C、保证收受无差别对待D、免除双重征税5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是（）A 、转移资产B、伪造凭证C、转让定价D、隐瞒收入6、在消除国际重复征税的各项方法中，最彻底的方法是（）A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法7、造成国际重复征税的基本原因是（）。

A、跨国所得B、税收管辖权的冲突C、税收竞争D、税法不统一8、国际税收中所指的国际重复征税，一般属于（）。

A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.双边性国际重复征税9、国际重复征税产生的根本原因是（）。

A.经济全球一体化B.跨国企业的产生C.各国行使的税收管辖权的重叠D.收入来源的国际化10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A、国际税收与国际经济法的关系B、国际税收涉及的纳税人和征税对象C、国际税收和国际经济的关系D、国际税收与各国政府的关系11、国际税收是关于（）A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部分C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究12、国际税收是一个历史范畴，它不能脱离（）A、社会阶级而独立存在B、个人所得税而独立存在C、公司所得税而独立存在D、国家而独立存在13、判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A、该纳税人在某国取得了公民身份B、该纳税人在某国有永久性住所C、该纳税人具有外国国籍D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务14、下列所得中属于投资所得的是（）A、转让财产的价值B、转让不动产的价值C、股息、利息和特许权使用D、临时或偶然所得15、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）A、户籍标准B、公民标准C、时间标准D、居所标准16、我国在确定税收管辖权时，参照国际惯例，结合我国的实际情况，实行（）A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、所得来源地管辖权D地域税收管辖权和居民税收管辖权17、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于（）A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益B、直接投资的增多C、跨国纳税人的形成D、国际法的复杂程度18、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收管辖权的约束性规范是依据（）A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付在标准D、比例分配标准19、合理分配收入与费用分配，有利于（）A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益B、兼顾跨国公司与其居住国的利益C、兼顾各有关国家之间的财权利益D、兼顾各跨国联属企业之间利益20、国际避税行为形成的客观原因是（）A、各国的所得税制度的差异B、国别的差异C、经济体制的差异D、收入来源地的差异21、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其（）A、进行消极投资B、从事贸易活动C、逃避遗产税D、控制其他公司22、发达国家对避税地的态度原则上是（）A、鼓励B、忽视C、默认D、敌视23、影响避税港经济稳定性的重要因素是（）A、政治经济状况B、国民收入水平C、经济管理体制D、国际地位24、某些国家或地区乐于成为避税港的最主要原因是（）A、一般经济不甚发达B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望C、税基的差异D、经济特别发达25、B 国X 银行向A 国Y公司提供了一笔贷款，获得利息，A 国政府对此项利息征收所得税，A 国政府行使的是：（）A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、地域和居民管辖权26、位于A国的子公司分配、汇寄股息给B 国母公司时，一般应缴纳预提所得税。

如B 国政府允许该项预提所得税从母公司所得税应纳税额中减除，此项减除属：（）A、间接抵免B、扣除C、免税D、直接抵免27、以下关于税收管辖权的说法错误的是（）。

A、税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现B、国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种D、国际税收领域，各国行使征税权利所采取的原则是一致的28、以下关于国际重复征税消除的方法的说法错误的是（）。

A、处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法B、抵免法是普遍采用的C、在运用免税法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容D、有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题29、我国对外税收协定所遵循的原则不包括（）。

A、所得地域税收管辖权的征税原则B、平等互利原则C、税收饶让原则D、固定谈判格局30、A国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度，总公司在A取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司按30%税率向B国政府缴纳所得税30万元，A、国所得税率25% ，按照限额抵免法，则A国应对总公司征税（）。

A、175万元B、150万元C、145万元D、140万元31、下列税法错误的有（）。

A、避税地是指不征税的国家或地区B、税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容C、转让定价税制的管辖对象是关联交易D、对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容32、A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25% ，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若A国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A、575万元B、550.25万元C、518.75万元D、500万元33、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（）。

A、《经合发范本》B、《联合国范本》C、《大西洋范本》D、《亚细亚范本》34、国际税收是以（）为基础，对跨国纳税人征税过程中形成的分配关系。

A、国家税收B、国家本质C、国家权力D、国家性质35、国际税收与国内税收的根本区别是（）A、国际税收涉及的纳税人具有跨国性B、国际税收涉及的课税对象具有跨国性C、国际税收所反映的分配关系具有两重性D、国际税收的独立性36、发展中国家由于生产力水平较低，投资能力较差，吸引利用外资和引进国外先进技术较发达国家多，因而外国投资者来源本国所得较多，所以多强调（）A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、地域和居民管辖权37、在免除国际重复征税的方法上，目前世界上大多数国家包括中国主要采用的方法是（）A、扣除法B、免税法C、抵免法D、国家间的税收协定38、在免除国际重复征税的途径上，目前世界各国都同意选择（）。

A、收入来源地国优先行使税收管辖权B、税收行政管理权优先C、居民税收管辖权优先D、公民税收管辖权39、避免国际重复征税较为通行的一种做法是（）。

A、税收协定B、减税负C、宽税基D、制定税收优惠政策40、关联企业之间在供应原材料、销售商品时采取高进低出或低进高出，以转移收入和利润来达到避税目的，这种国际避税运用的主要手段是（）A、通过人的转移避税B、通过物的转移避税C、通过转让定价避税D、通过常设机构来转移避税41、关于国际税收协定的法律地位，我国也是采用的原则是（）A、税收协定优先的做法B、国内税法优先C、二者谁有利谁优先。

D、二者是平等的。

42、联合国和经济合作与发展组织的税收协定范本的“情报交换”条款，在国际上被广泛称为（）。

A、国际避税条款B、避免重复征税条款C、反避税条款D、避税协议43、税收竞争是经济全球化的产物，是各国(地区)政府问以税收为载体的竞争，其实质是（）A、通过税收分配，使税收利益关系在全球(或全国)范围内得到调整。

B、税收竞争是指各地区通过竞相降低有效税率或实施有关税收优惠等途径，以吸引其他地区财源流人本地区的政府自利行为。

C、通过较优惠的税收鼓励措施，使外国投资者投资于该国而非其他围家。

D、税收竞争则是针对国际流动性资源，诸如资本、技术、人才以及商品而展开的广泛的、多种形式的税收竞争。

44、国际税收竞争产生的前提条件是（）A、各国经济的发展B、各国所得税制度的普遍建立C、各国税收制度的改革D、各国争夺国际市场的需要45、经济全球化使国际税收竞争的产生成为（）A、必然B、可能C、必须D、标志46、标志着国际税收竞争进人了一个新阶段的是（）A、80年代中后期世界范围内的大规模税制改革。

B、90年代中后期的税制调整。

C、80年代中期拉弗的减税思想。

D、90年代中后期的新自由主义基本特征。

47、（）是经济全球化进程下国际税收关系发展的一种必然现象，是国家税收主权在经济全球化进程中的一种表现形式A、国际税收B、税收竞争C、国际避税D、税收情报48、范本规定了在税额查定和税款征收方面提供相互行政援助，也包括了解决重复征税问题的内容。

在该协定范本中，贯穿了缔约国之间互惠性的要求。

这个范本是（）A、《OECD范本》B、《联合国范本》C 、《伦敦协定范本》D、《重复征税与偷逃税》报告49、下列采用单边合作方式的国家是（）。

A、中国B、瑞士 C 、美国D、日本50、现阶段世界各国最普遍的国际税收合作方式是（）。

A、双边合作方式B、多边合作 C 、单边合作D、交叉合作二、多项选择题1、国际重复征税产生的形式的有（）A.、居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠B、居民管辖权与居民管辖权的冲突C、地域管辖权与地域管辖权的重叠D、公民管辖权与居民管辖权的的冲突2、以下关于国际税收的说法正确的是（）。

A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在。

B、国际税收没有也不可能有独立于国家税收的特定征收者和缴纳者。

C、涉外税收的本质是国家税收的延伸，是国家税收的有机组成部分。

D、国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与避税与反避税有关。

3、以下关于国际重复征税的说法正确的是（）。

A、国际重复征税是指两个或两个以上国家对从事国际经济活动的同一纳税人所发生的同一征税对象同时征收相同或类似的税。

B、产生国际重复征税的根本原因，是由于两国或多国政府对同一纳税人同一时期的同一征税客体同时行使征税权。

C、国际经济领域中跨国收入、财产、商品和劳务流通的出现，具备了国际重复征税客体，产生国际重复征税的重要经济条件。

D、国际税收中所指的国际重复征税是国际重复征收不同纳税人的同一种税。