会计专业实习答案

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计算方法与实习答案

计算方法与实习答案【篇一：《基础会计学习指导、习题与实训》答案】名词解释1．会计：是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，运用专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行连续、系统、全面的核算与监督，以提高经济效益为目标，向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。

2．会计职能：是指会计在经济管理中所具有的功能，即会计在经济管理中能发挥什么作用。

3．会计核算职能：是指以货币为主要计量单位，对企事业单位一定时期的经济活动进行真实、连续、系统、完整的记录、计量和报告。

4．会计监督职能：是指依据监督标准，利用会计核算所提供的会计信息对各单位的经济活动全过程的合法性、合理性和有效性进行的指导、控制和检查。

5．会计对象：是指会计所要核算和监督的内容，即会计工作的内容。

6．会计要素：是对会计对象按经济特性所做的基本分类，是会计对象的具体内容。

7．资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来未来经济利益的资源。

8．负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

9．所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

10．收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、利息收入等。

11．费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

12．利润：是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

13．会计方法：是为实现会计核算、进行会计管理和完成会计任务所采用的手段。

14．会计核算方法：是对单位已经发生的经济活动进行连续、系统、全面的核算所采用的方法，包括设置账户、复式记账、审核和填制会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告。

会计专业实习答案

会计综合实习报告（注：本报告是由《网中网会计综合实习平台》3、实习结果数据3.1、记账凭证Z 财务主管：记账：张英英JZ 岀纳：审核：张英英SH制单：张央央D财务主管：记账：张英英JZ 岀纳：审核：张英英SH 制记账：张英英JZ 出纳: 财务主管: 记账：张英英JZ岀纳: 审核：张英英S 制单：张英英Z审核：张英英S 制单：张英英ZHD记账：张英英J财务主管:财务主管: 记账：张英英JZ岀纳: 审核：张英英SH制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ出纳：审核：张英英S 制单：张英英Z审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ岀纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账：张英英JZ岀纳:审核：张英英 SH 制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ岀纳:财务主管：记账：张英英JZ出纳：审核：张英英S制单：张英英Z审核：张英英SH制单：张英英ZD 财务主管: 记账：张英英JZ 出纳:财务主管：记账：张英英JZ 岀纳：审核：张英英SH制单：张英英ZD记账凭证财务主管: 记账：张英英JZ岀纳:审核：张英英S制单：张英英ZH D财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：张英英JZ出纳：审核：张英英S H J单：张英英Z财务主管：记账：出纳：审核：张英英S制单：张英英ZH D财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英S制单：张英英ZH D财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英S制单：张英英ZH D财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：张英英出纳：审核：张英英SH,」单：张英英财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英SHZD审核：张英英制单：张英英记账：张英英财务主管:出纳:财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ岀纳:财务主管：记账：JZ出纳：审核：张英英SHJ 单：张英英Z财务主管:记账:出纳: 审核：张英英制单：张英英SHZD财务主管:记账：张英英JZ 岀纳:S制单：张英英Z财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英记账：张英英财务主管:财务主管：记账：张英英JZ 岀纳:财务主管：记账：张英英JZ 岀纳: 审核：张英英SH制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ岀纳：审核：张英英SH制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：出纳：审核：张英英S制单：张英英ZHD财务主管：记账：张英英JZ岀纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管：记账：张英英JZ 岀纳：审核：张央央制单：张央央SH ZD财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英S制单：张英英Z审核：张英英制单：张英英财务主管:记账:出纳: 审核：张英英S 制单：张英英ZHD财务主管:记账：张英英JZ 岀纳:财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英S制单：张英英ZHD财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英S制单：张英英Z审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账：张英英JZ 岀纳:财务主管: 记账: 出纳:财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英〔278520.00 278520.00财务主管：记账：出纳：审核：张英英制单：张英英SH ZD记账凭证2011年12月27日字第70 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付申请银行承兑汇票手续费财务费用手续费139.26支付申请银行承兑汇票手续费银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户）139.26V合计 139.26139.26财务主管：记账：张英英JZ出纳：审核：张英英S 制单：张英英Z记账凭证2011年12月29日字第73 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付委托加工费委托加工物资铜丝1000.00支付委托加工费应交税费应交增值税（进项税额）170.00记账凭证2011年12月27日字第71摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付前欠北京钢构制造有限公司货款应付账款北京钢构制造有限公司 300000.00支付前欠北京钢构制造有限公司货款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户）300000.00 V合计300000.00 300000.00财务主管:记账：张英英JZ 岀纳:记账凭证2011年12月28日字第72摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号捐款营业外支岀20000.00捐款银行存款中国农业银行北京工体路支行（人民币户）20000.00V合计20000.00 20000.00财务主管：记账：张英英JZ岀纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD审核：张英制单：张英英SH 英ZD财务主管：记账：张英英JZ出纳：审核：张英英S制单：张英英Z财务主管：记账：张英英JZ 出纳：审核：张英英制单：张英英审核：张英英制单：张英英SHZD财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管：记账：岀纳：审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账:出纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账：张英英JZ出纳:财务主管:记账: 出纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管: 记账：张英英JZ出纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD 记账：张英英JZ 出纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账: 出纳:审核：张英英S 制单：张英英Z财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英审核：张英英SH制单：张英英ZD 财务主管: 记账：岀纳:财务主管：记账：张英英岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管: 记账：岀纳: 审核：张英英SH制单：张英英ZD700816.00 700816.00记账凭证2011 年 12 月31字第100摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号一车间扩建工程竣工固定资产房屋建筑物1161720.00V2011年12月31日字第97 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本月完工产品成本库存商品接收机 714436.37结转本月完工产品成本库存商品混合器 457467.22结转本月完工产品成本基本生产成本接收机（直接材料）219579.37结转本月完工产品成本基本生产成本接收机（直接人工）35707.92结转本月完工产品成本基本生产成本接收机（制造费用）37182.28结转本月完工产品成本基本生产成本接收机（自制半成品）421966.80结转本月完工产品成本基本生产成本混合器（直接材料）54703.43结转本月完工产品成本基本生产成本混合器（直接人工）29626.71结转本月完工产品成本基本生产成本混合器（制造费用）36894.39结转本月完工产品成本基本生产成本混合器（自制半成品）336242.69合计 1171903.591171903.59记账：岀纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD记账凭证2011 年 12 月 31字第98摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本月销售成本主营业务成本接收机 655471.75结转本月销售成本主营业务成本混合器 408864.00结转本月销售成本库存商品接收机655471.75结转本月销售成本库存商品混合器408864.00合计 1064335.751064335.75财务主管:记账：岀纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD 记账凭证2011年12月31日字第99摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付一车间扩建工程余款在建工程一车间扩建工程150000.00V支付一车间扩建工程余款银行存款中国建设银行北京朝阳支行150000.00 V 合计150000.00150000.00财务主管:记账：岀纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD记账：张英英JZ 岀纳:审核：张英英SH 制单：张英英ZD审核：张英英SH 制单：张英英ZD财务主管:记账: 出纳: 财务主管: 记账:出纳:财务主管：记账.岀纳. 审核：张英英S 制单：张英英Z纳： H D财务主管:记账：张英英JZ 岀纳:财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管：记账：岀纳：审核：张英英制单：张英英财务主管: 记账: 出纳: 审核：张英英SH 制单：张英英ZD3.2、明细账会计科目：高频器。

会计专业学生实习鉴定(六篇)

会计专业学生实习鉴定我谦虚谨慎，勤奋好学。

注重理论和实践相结合，将所学的课堂知识能有效地运用于实际工作中，认真听取老员工的指导。

表现出较强的求知欲，并能够仔细观察、切身体验、独立思考、综合分析，灵活运用自己的知识解决工作中遇到的实际困难。

工作中踏实肯干，吃苦耐劳。

有创造性、建设性地独立开展工作的思维;具有必须的开拓和创新精神，理解新事物较快，涉猎面较宽，有自己的思路和设想。

能够做到服从指挥，认真敬业，工作职责心强，工作效率高。

在生活上，养成了良好的生活习惯，生活充实而有条理，有严谨的生活态度和良好的生活作风，为人热情大方，诚实守信，乐于助人，拥有自己的良好出事原则，能与同事们和睦相处;用心参加各项课外活动，从而不断的丰富自己的阅历。

实习结束了，我学到了很多东西，也觉得自己成长了很多。

丰富了自己的知识面，也开阔视野，实习是一个过程，需要我们不断的积累和更新，也需要我们的坚持。

会计专业学生实习鉴定（二）作为一个会计人员我有严谨的工作态度。

会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。

会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。

所以我加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。

具备良好的人际交往能力。

会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。

在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。

工作重要具备正确的心态和良好的心理素质。

记住一句话叫做事高三级，做人低三分。

工作中我有吃苦的决心，平和的心态和不耻下问的精神。

作为一个新人，来源于平和的心态很重要，做事不要太过急功近利，表现得好别人都看得到，当然表现得不好别人眼里也不会融进沙子。

多看，多观察，多听，少讲，不说与工作无关的内容，学习别人的艺术语言，和办事方法。

新编会计模拟实习第五版含

新编会计模拟实习第五版答案【篇一：《新编会计模拟实习》会计分录答案改正版】工业公司分册第四版会计分录表【篇二：新编会计模拟实习1-40 笔业务答案】工业公司分册第五版【篇三：会计手工模拟实习(第五版)答案】=txt>1. 借：库存现金2 500贷：银行存款—工商银行（人民币户）2 5002. 借：对付员工薪酬120贷：库存现金1203. 借：应收账款—信谊百货666 900贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶462000 —铁壳保温瓶108000 应交税费—应交增值税（销项税额）96 9004. 借：拜托加工物质—铝片应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）5. 借：固定财产26 500贷：在建工程—安装冲床工程26 5006. 借：其余钱币资本—银行本票25 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）25 0007. 借：预支账款—报刊定阅费贷：银行存款—工商银行（人民币户）8. 借：资料采买—协助资料类—吸水管21 000应交税费—应交增值税（进项税额）3 570 其余应收款—其余430 贷：其余钱币资本—银行本票25 0009. 借：银行存款—工商银行（人民币户）180 000贷：预收账款—泰山证券公司180 00010.借：银行存款—工商银行（人民币户）430贷：其余应收款—其余43011.借：销售花费3 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）3 00012.（1）借：应收账款—新中贸易公司10788贷：主营业务收入（2）借：主营业务成本贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）13. 借：对付员工薪酬—教育经费350贷：库存现金350不做分录16.借：其余应收款—员工借钱400贷：库存现金40017.借：对付员工薪酬—员工福利300贷：库存现金30018.借：其余钱币资本—待转让支票80 000贷：应收账款—东方百货公司80 00019.（1）借：资料采买-协助资料类67301应交税费—应交增值税（进项税额）12 699贷：其余钱币资本—待转让支票80 000（2）借：资料采买—协助资料类7399贷：银行存款—工商银行（人民币户）739920.借：银行存款—工商银行（人民币户）800 000贷：短期借钱800 00021.（1）借：库存现金53贷：其余应收款—员工借钱—王庆成53（2）借：管理花费—交通差旅费1947贷：其余应收款—员工借钱—王庆成194722.借：对付单据—商业承兑汇票—东江有色金属公司300 000 贷：银行存款——工商银行（人民币户）300 00023.借：应收利息30000贷：拥有至到期投资—（10 新港债）利息调整2406 投资利润 2759424.借：银行存款—中国银行357 000财务花费3 000贷：应收单据—上海保温容器公司360 00025.借：应收单据—上海保温容器公司395 928贷：主营业务收入—塑壳保湿瓶（大号）153600 —塑壳保温瓶（中号）184800 应交税费—应交增值税（销项税额）57 52826.（1）借：其余钱币资本—存出投资款541 071.9贷：交易性金融财产—（明星电力）成本455000交易性金融财产—（明星电力）公允价值改动46500投资利润（2）借：公允价值改动损益46500贷：投资利润4650027.借：管理花费—交通差旅费贷：其余应收款—员工借钱—姚怡400库存现金28.借：管理花费—办公费及其余应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金29.借：其余钱币资本—银行本票30 000贷：银行存款—工商银行（人民币户）30 00030.借：应交税费—应交所得税57 250—应交增值税（已交税款）189 340 —应交城建税—应交教育费附带—应交个人所得税贷：银行存款—工商银行（人民币户）31.借：拜托加工物质—铝配件应交税费—应交增值税（进项税额）4 2 银行存款—工商银行（人民币户）贷：其余钱币资本—银行本票30 00032.借：资料采买—瓶胆类—大号286 000—中号73 800—小号61 000应交税费—应交增值税（进项税额）71 536贷：对付单据—商业承兑汇票—上海瓶胆总厂492 33633.（1）借：资料采买—铝材类—铝锭108360应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款—工商银行（人民币户）（2）借：资料采买—铝材类—铝锭1080应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—工商银行（人民币户）1200 34.借：管理花费—办公费及其余贷：银行存款—工商银行（人民币户）35.借：对付员工薪酬管理花费375财务花费贷：银行存款—工商银行（人民币户）36.借：对付员工薪酬贷：其余对付款—对付养老保险费—对付住宅公积金—对付医疗保险费。

会计师事务所实习生笔试试题

会计师事务所实习生笔试试题一、单选题（4×5=20）1、应采用重置成本进行计量的是（B）。

A、自行建造的房屋建筑物B、盘盈的固定资产C、购入的存货D、自行研发的无形资产2、甲公司下列资产中属于符合资本化条件的资产的是（C）。

A、甲公司从乙公司购入的一项安装一个月投入使用的生产经营用设备B、甲公司购入的一项不需安装的管理用设备C、甲公司历时两年生产的一艘远洋货船D、甲公司当年生产的货船的零配件3、某市为招商引资，向大地公司无偿划拨一处土地使用权供其免费使用50年。

由于地势较偏僻，尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则大地公司下列处理中正确的是（B）。

A、无偿取得，不需要确认B、按照名义金额1元计量C、按照甲公司估计的公允价值计量D、按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计量4、下列各项中，应计入当期营业外收入的是（C）。

A、计量差错造成的存货盘盈B、固定资产盘盈C、债务人以非现金资产清偿债务的，重组债务的账面价值大于转让的非现金资产的公允价值之间的差额D、工程建造期间发生的工程物资盘盈5、下列各项中，应作为管理费用处理的是（C）。

A、自然灾害造成的流动资产净损失B、固定资产盘亏净损失C、退休人员的工资D、专设销售机构人员的工资二、多选题（6×5=30）1、下列业务中，会引起实收资本或股本发生变化的有（BD）。

A.企业追加外部投资B.盈余公积转增资本C.宣告发放股票股利D.注销库存股E.宣告发放现金股利2、下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有（ABCDE）。

A、为职工支付的补充养老保险B、因解除职工劳动合同支付的补偿款C、为职工进行健康检查而支付的体检费D、因向管理人员提供住房而支付的租金E、按照工资总额一定比例计提的职工教育经费3、下列有关无形资产的表述中，正确的有（BCDE）。

A、任何情况下，使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零B、如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产，应预计残值C、如果可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在，应预计残值D、使用寿命不确定的无形资产不应摊销E、不考虑计提减值准备的情况下，无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计净残值后的金额4、下列固定资产中，应计提折旧的有（ACE）。

会计手工模拟实习50题(附答案)

一、选择题1.总分类账按账簿用途分类属( ) ，其账簿的外观形式为( )，其账页格式为( )。

A.分类账B. 三栏式C.订本式2.活页式账簿一般用于( )。

A: 日记账B: 总分类账C: 明细分类账D: 备查簿3.原材料明细分类账应采用的账页格式为( ) 。

A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式4.登记账簿的依据是( )。

A: 经济业务B: 原始凭证C: 记账凭证D: 会计凭证5.应付账款明细分类账一般应采用( )格式。

A: 三栏式B: 数量金额式C: 专用多栏式D: 普通多栏式6.租入固定资产登记簿属于（）。

A: 订本式B: 序时账C: 明细账D: 备查簿7.下列账户中，不应采用多栏式账页的是（）。

A: 资产账户B: 成本账户C: 收入账户D: 费用账户8.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（）A．单式凭证与复式凭证B．收款凭证、付款凭证与转账凭证C．通用凭证与专用凭证D．一次凭证、累计凭证和汇总凭证9.关于会计凭证的装订和保管，下列表述不正确的是（）A．会计凭证必须按照归档制度妥善整理和保管，形成会计档案，便于随时查阅B．对检查无误的会计凭证，要按顺序排列，折叠整齐装订成册，并加具封面C．如果某些记账凭证的原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明D．合同、契约、押金收据等重要原始凭证，必须装订成册，不得单独保管，以防散失10.将账簿划分为序时账、分类账、备查账的依据是（）A．账簿的登记方式B．账簿的用途C．账簿登记的内容D．账簿的外表形式11.会计账簿是指由一定格式帐页组成的，用于全面、系统、连续地记录各项经济业务的发生，其依据是（）A．原始凭证B．会计科目C．审核无误的会计凭证D．会计报表E．记账凭证F．会计账户12.一般情况下，适合于采用活页式账簿形式的是（）A．明细分类账B．银行存款日记账C．备查账D．序时账E．总分类账13.现金日记账一般采用（）A．订本账B．活页账C．卡片账D．活页账或卡片账E．备查账本F．数量金额式账本二、多选题1.会计账簿的基本内容有（）A．封面B．封底C．扉页D．帐页2.会计凭证装订后的封面应注明的事项有（）A．凭证种类、张数、起讫号数B．年度、月份C．会计主管人员、装订人员D．单位名称三、判断并改正1.所有的记账凭证都必须附有原始凭证，否则，不能作为记账的依据。

会计专业实习实训资料

会计专业实习实训资料篇一：会计学模拟实训资料 2一、基础会计实训的目的和任务通过实训使学生对某一会计主体在某一时期内发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。

二、基础会计实训的一般要求要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。

具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。

为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。

2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。

3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。

凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。

4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。

5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。

6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。

三、实训的用品用具1、实训资料一套；2、总分类账页35张；3、日记账4张；4、三栏式明细账5张；5、数量金额式明细账5张；6、多栏式明细账5张；7、应交税费明细账2张；8、记账凭证50张；9、科目汇总表5张；10、资产负债表报表1张； 11、利润表1张实训资料一、企业概况及会计方法YT设备制造有限公司是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：湖北省襄樊市××路×号。

主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。

产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。

会计模拟实习参考答案1-145题(教师用)

上旬经济业务会计分录参考：5、（1）支付加工费借：委托加工物资-恒丰铝材厂 36641.34应交税费-应交增值税（进项税） 6229.03贷：银行存款 42870.37（2）借：原材料-铝片 120 000材料成本差异—铝材类 893.76贷：委托加工物资-恒丰铝材厂 120893.766、冲床验收入库借：固定资产-冲床 26500贷：在建工程-冲床 265007、借：其他货币资金-银行本票存款 25000贷：银行存款 ---工行 25 0008、借：银行存款–工行 180 000贷：预收账款—新疆证券公司 18 0009、支付债券款借：交易性金融资产-债券（天源纸业） 321250投资收益 1500贷：银行存款—工行 32275010、支付报刊费借：预付账款—邮电局 4312.8贷：银行存款—工行 4312.811、借：在建工程-产品仓库工程款 200 000贷：银行存款—工行 200 00012、借：固定资产—运输工具（奥迪车） 210000坏账准备 5000贷：应收账款—伊犁州百货公司 207000营业外收入—债务重组利得 800013、借：交易性金融资产-股票-特变电工 72800-股票-天山纺织 90750投资收益 900贷：银行存款–工行 16445014、支付医务室药款借：应付职工薪酬—应付福利费 3064. 23贷：银行存款—工行 3064.2315、借：材料采购–不锈钢吸水管 21000（实际价）应交税费-应交增值税（进项税） 3 570其他应收款-其他（余款） 430 贷：其他货币资金-银行本票存款 25000材料验收入库借：原材料-不锈钢吸管 22 750 （计划价）贷：材料采购-不锈钢吸管 22 750 （计划价）16、偿还塑料公司欠款：借：应付账款---天业塑料公司120 000贷：银行存款-- 工行 120 000 借：应付账款---天业塑料公司 88 000贷：营业外收入—债务重组利得 88 00017、借：银行存款—工行 430贷：其他应收款-其他（余款） 43018、借：销售费用 3000贷：银行存款--工行 300019、借：应收账款-伊犁州百货公司贷：主营业务收入-铝壳气压保温瓶 -铁壳保温瓶应交税费-应交增值税（销项税）20、销售产品,款未收到:根据：国外商业发票；信用证及报关单（略）借：应收账款--新中贸易公司 202 224.60贷：主营业务收入--铝壳保温瓶 139 809.60--塑壳保温瓶 62 41521、借：应付职工薪酬-教育经费 350贷：库存现金 35022、不做账23、收到注塑机一台根据：固定资产联营转移单借：固定资产–生产设备-注塑机 70 000贷：股本-天山塑料公司 70 00024、（1）借：固定资产清理 70000累计折旧 80000贷：固定资产——运输工具（汽车） 150000（2）借：长期股权投资——天运公司 100000贷：固定资产清理 70000营业外收入——非流动资产处置利得 30000 25、支付材料款借：原材料-底垫 15000（计划价）-口圈 20000（计划价）贷：材料采购-底垫 15000（计划价）-口圈 20000（计划价）26、借：其他货币资金—银行汇票存款 40 000贷：银行存款 40 00027、借：库存现金 2 000贷：银行存款—工行 200028、借：其他应收款—张勇 1000贷：库存现金 100029、借：应付职工薪酬—福利费 300贷：库存现金 30030、偿还上月所欠货款借：其他货币资金-待转让支票 80 000贷：应收账款-天山百货公司 80 00031、支付材料款：借：材料采购-纸盒 51 100（实际价）-纸箱 23 600应交税费-应交增值税（进项税） 12 699贷：其他货币资金-待转让支票 87 399支付材料差额款：借：其他货币资金-待转让支票 7 399贷：银行存款—工行 7399材料验收入库借：原材料-纸盒 56 000 （计划价）-纸箱 24 000（计划价）贷：材料采购-纸盒 56 000（计划价）-纸箱 24 000（计划价）32、借：银行存款–工行 200 000贷：短期借款–工行 200 00033、支付债券款借：持有至到期投资 --同创电子（成本） 24 0000--同创电子（利息调整） 15 000贷：银行存款—工行 255 00034、支付差费借：库存现金 53贷：其他应收款--王永民 53借：管理费用—差旅费 1947贷：其他应收款—王永民 194735、借：应付票据—商业承兑汇票（新疆有色金属公司） 300 000贷：银行存款—工行 300 00036、票据贴现借：银行存款—工行 357 000贷：应收票据-银行承兑汇票（新疆保温器材公司） 357 000 扣除贴现息借：财务费用–利息支出 3000贷：应收票据-银行承兑汇票（新疆保温器材公司） 3000 37、借：银行存款—工行 252 720贷：应收账款—伊犁州日用百货公司 252 72038、借：应收票据—商业承兑汇票（新疆保温容器公司） 555 984贷：主营业务收入-塑壳保温瓶（大） 187 200 主营业务收入-塑壳保温瓶（中） 28 8000应交税费-应交增值税（销项税） 80 78439、转让国库券借：银行存款—工行 542700贷：交易性金融资产—国库券（成本） 501500 投资收益 4120040、支付材料款借：材料采购-黑铁托盘 32000（实际价）应交税费-应交增值税（进项税） 5440其他应收款-其他（余款） 2560贷：其他货币资金-银行汇票存款 40000材料验收入库借：原材料-黑铁托盘 34000 （计划价）贷：材料采购-黑铁托盘 34000（计划价）41、借：管理费用—差旅费 1000贷：其他应收款—张勇 1000借：管理费用—差旅费 354.80贷：库存现金 354.8042、借：管理费用—办公费 116.15应交税费-应交增值税（进项税） 19.75贷：库存现金 135.9043、借：其他货币资金—银行本票存款 30 000贷：银行存款—工行 30 00044、支付各项税金借：应交税费-应交所得税 57250-未交增值税 189340-个人所得税 2137.8-城建税 13463.8--教育附加费 5770.2贷：银行存款—工行 267961.845、出售债券借：银行存款 310000贷：应付债券—面值 300000应付债券—利息调整 1000046、用天业股票抵欠天宏公司材料款（债务重组）借：应付账款--天宏公司30000贷：交易性金融资产--股票（新疆天业）30000中旬经济业务会计分录参考：47、借：委托加工物资—新丰铝制品厂24913.35应交税费—应交增值税（进项税）4235.27其他应收款—其他(余款) 851.38贷：其他货币资金—银行本票存款30000 借：银行存款-工行851.38贷：其他应收款—其他(余款) 851.3848、（1）采购借：材料采购—瓶胆（大）286 000—瓶胆（中）73800—瓶胆（小）61000应交税费—应交增值税（进项税）71 536贷：应付票据—商承—上海瓶胆总厂492 336（2）材料验收入库借：原材料—瓶胆（大）275 000 （计划价）—瓶胆（中）72 000 （计划价）—瓶胆（小）60 000 （计划价）贷：材料采购—瓶胆（大）275 000—瓶胆（中）72 000—瓶胆（小）60 00049、换入资产的入账价值=换出资产的账面价值+支付的补价+相关税费—可抵扣的增值税进项税=80000-30000-5000+10000+2000-9180=47820（1）处置固定资产的账面价值借：固定资产清理45000累计折旧30000固定资产减值准备5000贷：固定资产—管理设备80000（2）处置固定资产的清理费用等借：材料采购——铝锭10000固定资产清理2000贷：银行存款-工行12000（3）借：材料采购——铝锭37820 （=47820-10000）应交税费——应交增值税（进项税）9180贷：固定资产清理47000（4）借：原材料—铝锭54000 （计划价）贷：材料采购—铝锭54000 （计划价）50、借：材料采购—铝锭54180+558=54738应交税费—应交增值税（进项税）9210.60+42=9252.6贷：银行存款-工行63990.6借：原材料—铝锭54000 （计划价=4*13500）贷：材料采购—铝锭54000 （计划价=4*13500）51、借：银行存款-工行2560贷：其他应收款—其他256052、（债务重组）（1）喀什公司以铝片抵我公司货款借：材料采购—铝片25000应交税费—应交增值税（进项税）4250营业外支出—债务重组损失1750贷：应收账款—喀什公司31000（2）支付运费（根据：运输发票、转支存根）借：材料采购—铝片400贷：银行存款-工行400（3）材料入库（根据：收料单）借：原材料—铝片25000（计划价）贷：材料采购—铝片2500053、借：管理费用—其他611.80贷：银行存款-工行611.8054、借：管理费用—医疗费538.62贷：库存现金538.6255、借：应付职工薪酬—应付工资204217.10财务费用—手续费94.40贷：银行存款-工行204311.5056、借：应付职工薪酬—社会保险费18209.4（= 1327.5+5310+1327.5+10244.4）—住房公积金13067—工会经费1327.5—职工教育经费26550—应付工资2129 （指个人所得税）贷：其他应付款—社会保险费18209.4—住房公积金13067—工会经费1327.50—提取教育经费26550应交税费—应交个人所得税212957、借：其他应付款—工会经费1327.50贷：银行存款-工行1327.558、（1）借：应付职工薪酬—社会保险费76833（=48660.9+23049.9+3841.65+1280.55）—工会经费5226.8贷：银行存款-工行82059.8 （计提企业负担的部分完后直接缴付社保局和上级工会）（2）借：应付职工薪酬—住房公积金26134—职工教育经费3920.1贷：其他应付款—住房公积金26134—提取教育经费3920.159、借：管理费用-工资27120财务费用—手续费16贷：银行存款-工行2713660、借：其他应付款——住房公积金39201贷：银行存款-工行3920161、借：其他应付款——社会保险费18209.4贷：银行存款-工行18209.462、(1) 借：材料采购—塑料粒子146560应交税费—应交增值税（进项税）24 915.20贷：应付票据—银承—天明塑料公司171475.2(2) 借：材料采购—塑料粒子1488应交税费—应交增值税（进项税）112贷：银行存款-工行1600(3) 借：原材料—塑料粒子160 000 （计划价）贷：材料采购—塑料粒子160 00063、借：应收账款—昌吉州百货公司400 140贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶270 000主营业务收入—铁壳保温瓶72 000应交税费—应交增值税（销项税）58 14064、借：固定资产—生产设备—刨床15 000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢15 00065、借：应收账款－宁波百货公司336 960贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶216 000 主营业务收入—铁壳保温瓶72 000应交税费—应交增值税（销项税）48 96066、（1）采购借：材料采购－辅助材料（漆）17 040应交税费—应交增值税（进项税）2 896.8应付账款—化轻涂料供应公司29 905.20贷：银行存款-工行49842（2）验收入库借：原材料－辅助材料（漆）14400（计划价）贷：材料采购－辅助材料（漆）14 40067、借：管理费用—医疗费381.35贷：库存现金381.3568、（1）采购借：材料采购－辅助材料（汽油） 1 520应交税费—应交增值税（进项税）258.4贷：银行存款-工行 1 778.4（2）验收入库借：原材料－辅助材料（汽油） 1 600（计划价）贷：材料采购－辅助材料（汽油） 1 60069、借：固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷：固定资产—生产设备—电加热烘缸109 32570、借：应交税费－应交营业税3000营业外支出60贷：银行存款—工行306071、借：应收票据—银行承兑汇票（昌吉州百货公司）400 140贷：应收账款—昌吉州百货公司400 14072、购入债券时：借：持有至到期投资—昊泰百货债券（成本）80000—昊泰百货债券（利息调整）4000贷：银行存款-工行8400073、借：银行存款-工行 1 248 624贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶450 000—铁壳保温瓶300 000—塑壳保温瓶（大）192 400—塑壳保温瓶（中）124 800应交税费—应交增值税（销项税）181 42474、借：银行存款-工行19 000投资收益 1 000贷：交易性金融资产—股票—新疆天业（成本）20 00075、借：银行存款-工行40 000贷：其他业务收入—转让非专利技术使用权40 000借：其他业务成本 1 000贷：银行存款-工行 1 00076、借：银行存款-工行21 060贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶18 000应交税费—应交增值税（销项税） 3 06077、借：固定资产—管理设备—计算机74 880贷：银行存款-工行74 88078、借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 5 000累计折旧 2 000贷：固定资产—生产设备—冲击钻7 00079、（1）借：银行存款-工行10 000贷：其他应付款—银河工厂10 000（2）借：库存现金 2 000贷：其他业务收入—出租包装箱租金2000（3）借：其他业务成本10 000贷：周转材料—包装物10 000下旬经济业务会计分录参考：80、（1）确认收入借：长期股权投资—新天公司（成本）159540应收股利20000贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶152 000应交税费—应交增值税（销项税）27540=162000x17%（2）收到补价借：银行存款10000贷：主营业务收入—铝壳气压保温瓶10000（3）支付股票过户费借：长期股权投资—新天公司（成本）1000贷：银行存款100081、借：银行存款—工行336 960贷：应收账款—宁波百货公司336 96082、（1）收到售给废品公司报废设备款借：银行存款—工行5736.82贷：固定资产清理5736.82（2）支付运费借：固定资产清理125 .5贷：库存现金125 .5（3）结转清理损益（净损失）借：营业外支出19752.08贷：固定资产清理19752.0883、借：管理费用—电话费12396.6（=1479.70+10916.9）贷：银行存款—工行12396.684、借：银行存款—工行3000贷：投资收益3000[ 假设84题所收到的3000元均属于投资后被投资单位累计实现的净利润。

新编会计模拟实习——工业企业分册参考答案1-40笔业务答案

（收料84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日待转让支票 80 000
贷：原材料——铝材类——铝锭 84
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4
贷：银行存款——工商银行 4
（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 ×（17%-13%）=4
借：主营业务成本 4
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4
13
3日
支付员工业务培训费
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
此处不做分录，第33笔业务付款时做。
15
6日
购入底垫、口圈入库
贷：银行存款——工商银行 1
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
借：应付职工薪酬 111
贷：其它应付款——应付养老保险费 53
——应付住房公积金 16
——应付医疗保险费 29
——应付失业保险费 4
——应付生育保险费 1

新编会计模拟实习第五版答案

贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24
——应付住房公积金 16 939.34
——应付医疗保险费 4 839.81
——应付失业保险费 2 419.91
——应付工会会费 1 261.5
应交税费——应交个人所得税 1 379
37
15日
划转工会会费
借：其它应付款——工会会费 1 261.5
贷：银行存款——工商银行 1 261.5
21日
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6

成本会计及模拟实习答案

一、单项选择题、完工产品与在产品之间分配费用的在产品按固定成本计价法，适用于（）的产品。

、各月末在产品数量很少、各月末在产品数量变化较大、各月末在产品数量较大、各月末在产品数量虽大，但各月之间变化不大、按生产车间管理人员工资一定比例计提的养老保险，借记的科目是（）。

、“制造费用” 、“管理费用”、“应付职工薪酬” 、“生产成本”、所谓理论成本，就是按照马克思的价值学说计算的成本，它主要包括。

、已耗费有生产资料转移的价值、劳动者为自己劳动所创造的价值、劳动者为社会劳动所创造的价值、已耗费的生产资料转移的价值和劳动者为自己劳动所创造的价值、工业企业成本管理会计对象应该包括。

、产品生产成本和经营管理费用、各项期间费用的支出和形成过程、产品成本的形成过程、各项专项成本的形成过程、某企业每月固定成本元，单价元，计划销售产品件，欲实现目标利润元，其单位变动成本为元。

、、、、、采用辅助生产费用分配的交互分配法，对外分配的费用总额是（）。

、交互分配前的费用、交互分配前的费用加上交互分配转入的费用、交互分配前的费用减去交互分配转出的费用、交互分配前的费用加上交互分配转入的费用，减去交互分配转出的费用、下列方法中，必须设置基本生产成本二级账的是（）。

、简化的品种法、分类法、简化的分批法、定额法、下列方法中，属于不计算半成品成本的分步法是（）。

、逐步结转法、平行结转法、综合结转法、分项结转法、在平行结转分步法下，其完工产品与在产品之间的费用，是指下列两者之间的费用分配（）。

各步骤完工半成品与月末加工中在产品各步骤完工半成品与广义在产品产成品与狭义在产品产成品与月末广义在产品、作业成本法主要适用于（）情况。

、直接材料和直接人工费用所占比重大、制造费用所占比重大、制造费用所占比重小、生产过程简单、固定制造费用效率差异体现的是（）。

、实际工时与标准工时之间的差异、实际工时与预算工时之间的差异、预算工时与标准工时之间的差异、实际分配率与标准分配率之间的差异、下列报表中，不包括在成本报表中的有。

新编会计模拟实习——工业企业分册(第五版) 参考答案凭证

53.00附单据数1张合计53.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(21)报销差旅费2/2(21)报销差旅费2/2库存现金其他应收款/职工借款伍拾叁元整53.0053.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额120.00附单据数4张合计120.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(2)报销子女托费(2)报销子女托费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应付职工薪酬库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾元整2011本币：人民币单位：元借方金额120.00120.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]350.00附单据数2张合计350.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(13)支付员工业务培训费(13)支付员工业务培训费其他应付款/提取教育经费库存现金叁佰伍拾元整350.00350.00[用友软件]编制单位：年12月6日核算单位:贷方金额400.00附单据数1张合计400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(16)预支差旅费(16)预支差旅费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目其他应收款/职工借款库存现金现金付款凭证====================肆佰元整2011本币：人民币单位：元借方金额400.00400.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]300.00附单据数1张合计300.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(17)支付职工困难补助(17)支付职工困难补助应付职工薪酬库存现金叁佰元整300.00300.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额54.80附单据数0张合计54.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(27)报销差旅费2/2(27)报销差旅费2/2信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目管理费用/交通、差旅费库存现金现金付款凭证====================伍拾肆元捌角零分2011本币：人民币单位：元借方金额54.8054.80第0005号 - 0001/0001[用友软件]135.90附单据数1张合计135.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(28)购买复印纸(28)购买复印纸(28)购买复印纸管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金壹佰叁拾伍元玖角零分116.1519.75135.90[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额125.50附单据数1张合计125.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(49)报废固定资产处置2/3(49)报废固定资产处置2/3信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目固定资产清理库存现金现金付款凭证====================壹佰贰拾伍元伍角零分2011本币：人民币单位：元借方金额125.50125.50第0007号 - 0001/0001[用友软件]25.60附单据数4张合计25.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(51)报销交通费(51)报销交通费管理费用/交通、差旅费库存现金贰拾伍元陆角零分25.6025.60[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额826.17附单据数3张合计826.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品(62)备用金购买车间办公用品信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目制造费用/办公费制壳车间制造费用/办公费塑料车间制造费用/办公费装配车间库存现金制造费用/劳防费塑料车间现金付款凭证====================2011本币：人民币单位：元借方金额676.60111.5238.059,875.0010,701.17第0009号 - 0001/0002[用友软件]9,875.00附单据数3张合计10,701.17财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(62)备用金购买车间办公用品 2011.12.23应付账款上海人百壹万零柒佰零壹元壹角柒分10,701.17[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额52.65附单据数2张合计52.65财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表(69)财务科购买会计报表信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目管理费用/办公费及其他应交税费/应交增值税/进项税额库存现金现金付款凭证====================伍拾贰元陆角伍分2011本币：人民币单位：元借方金额45.007.6552.65第0010号 - 0001/0001[用友软件]264.00附单据数2张合计264.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(79)购买电热台板(79)购买电热台板管理费用/办公费及其他库存现金贰佰陆拾肆元整264.00264.00[用友软件]编制单位：年12月2日核算单位:贷方金额180,000.00附单据数2张合计180,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02(9)收到预付1-3月租金 2011.12.02信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/工商银行/人民币户预收账款泰山证券银行收款凭证====================壹拾捌万元整2011本币：人民币单位：元借方金额180,000.00180,000.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]430.00附单据数1张合计430.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(10)收回本票余款2011.12.03(10)收回本票余款银行存款/工商银行/人民币户其他应收款/其他肆佰叁拾元整430.00430.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额800,000.00附单据数1张合计800,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(20)流动资金借款2011.12.08(20)流动资金借款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/工商银行/人民币户短期借款/工商银行银行收款凭证====================捌拾万元整2011本币：人民币单位：元借方金额800,000.00800,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]357,000.00附单据数1张合计357,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09(24)贴现银行承兑汇票1/2 2011.12.09银行存款/中国银行/人民币户应收票据/银行承兑汇票上海保温叁拾伍万柒仟元整357,000.00357,000.00[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额800,280.00附单据数1张合计800,280.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(48)货款回笼2011.12.20(48)货款回笼 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/工商银行/人民币户应收账款/人民币宁波百货银行收款凭证====================捌拾万零贰佰捌拾元整2011本币：人民币单位：元借方金额800,280.00800,280.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]5,736.82附单据数2张合计5,736.82财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(49)报废固定资产处置1/3 2011.12.21(49)报废固定资产处置1/3银行存款/工商银行/人民币户固定资产清理伍仟柒佰叁拾陆元捌角贰分5,736.825,736.82[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(58)收到存款利息2011.12.21(58)收到存款利息信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/工商银行/人民币户财务费用银行收款凭证====================零元整2011本币：人民币单位：元借方金额4,500.60-4,500.600.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(59)收到存款利息2011.12.22(59)收到存款利息银行存款/中国银行/人民币户财务费用零元整1,077.22-1,077.220.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额107,518.49附单据数1张合计107,518.49财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23(64)收到新中贸易款项1/2(64)收到新中贸易款项1/2 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/中国银行/人民币户财务费用应收账款/美元新中贸易银行收款凭证====================壹拾万零柒仟伍佰壹拾捌元肆角玖分2011本币：人民币单位：元借方金额107,485.0133.48107,518.49第0009号 - 0001/0001[用友软件]700,800.00119,136.001,584.00附单据数2张合计821,520.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票1/2 AE101181 2011.12.27(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2(67)收到上海保温支票1/2银行存款/工商银行/人民币户主营业务收入应交税费/应交增值税/销项税额其他应付款/其他捌拾贰万壹仟伍佰贰拾元整821,520.00821,520.00[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额2,500.00附单据数1张合计2,500.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(1)提取现金(1)提取现金 AE1011662011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟伍佰元整2011本币：人民币单位：元借方金额2,500.002,500.00第0001号 - 0001/0001[用友软件]42,870.37附单据数3张合计42,870.37财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回(4)委托加工铝片收回 AE101167 2011.12.01委托加工物资/上海铝材厂/铝片应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万贰仟捌佰柒拾元叁角柒分36,641.346,229.0342,870.37[用友软件]编制单位：年12月1日核算单位:贷方金额25,000.00附单据数1张合计25,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(6)签发本票(6)签发本票2011.12.01信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰万伍仟元整2011本币：人民币单位：元借方金额25,000.0025,000.00第0003号 - 0001/0001[用友软件]4,312.80附单据数3张合计4,312.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(7)预付明年报刊费(7)预付明年报刊费 AE101168 2011.12.02预付账款/报刊订阅费银行存款/工商银行/人民币户肆仟叁佰壹拾贰元捌角零分4,312.804,312.80[用友软件]编制单位：年12月3日核算单位:贷方金额3,000.00附单据数2张合计3,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(11)支付商品交易会摊位费(11)支付商品交易会摊位费 AE101169 2011.12.03信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟元整2011本币：人民币单位：元借方金额3,000.003,000.00第0005号 - 0001/0001[用友软件]7,399.00附单据数1张合计7,399.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2(19)购入纸箱纸盒，补付余款2/2 AE101170 2011.12.07材料采购/辅助材料类银行存款/工商银行/人民币户柒仟叁佰玖拾玖元整7,399.007,399.00[用友软件]编制单位：年12月8日核算单位:贷方金额300,000.00附单据数2张合计300,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08(22)支付商业承兑汇票款项 2011.12.08信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应付票据/商业承兑汇票东江有色银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁拾万元整2011本币：人民币单位：元借方金额300,000.00300,000.00第0007号 - 0001/0001[用友软件]30,000.00附单据数1张合计30,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(29)申请银行本票(29)申请银行本票2011.12.10其他货币资金/银行本票存款银行存款/工商银行/人民币户叁万元整30,000.0030,000.00[用友软件]编制单位：年12月10日核算单位:贷方金额附单据数1张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款(30)上交上月税款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应交税费/应交所得税应交税费/应交增值税/已交税金应交税费/应交城建税应交税费/应交教育费附加应交税费/应交个人所得税银行付款凭证====================2011本币：人民币单位：元借方金额57,250.00189,340.0013,463.805,770.202,137.80267,961.80第0009号 - 0001/0002[用友软件]267,961.80附单据数1张合计267,961.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(30)上交上月税款2011.12.10银行存款/工商银行/人民币户贰拾陆万柒仟玖佰陆拾壹元捌角零分267,961.80[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额126,781.20附单据数3张合计126,781.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(33)承付期满付款(33)承付期满付款(33)承付期满付款2011.12.14(33)承付期满付款(33)承付期满付款信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户材料采购/铝材类应交税费/应交增值税/进项税额银行付款凭证====================2011本币：人民币单位：元借方金额108,360.0018,421.201,080.00120.00127,981.20第0010号 - 0001/0002[用友软件]1,200.00附单据数3张合计127,981.20财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(33)承付期满付款 AE101171 2011.12.14银行存款/工商银行/人民币户壹拾贰万柒仟玖佰捌拾壹元贰角零分127,981.20[用友软件]编制单位：年12月14日核算单位:贷方金额634.80附单据数1张合计634.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(34)支付排水费(34)支付排水费2011.12.14信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================陆佰叁拾肆元捌角零分2011本币：人民币单位：元借方金额634.80634.80第0011号 - 0001/0001[用友软件]206,563.60附单据数2张合计206,563.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资(35)发放工资 AE101172 2011.12.15应付职工薪酬管理费用/职工薪酬财务费用银行存款/工商银行/人民币户贰拾万零陆仟伍佰陆拾叁元陆角零分206,101.20375.0087.40206,563.60[用友软件]编制单位：年12月15日核算单位:贷方金额1,261.50附单据数1张合计1,261.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(37)划转工会会费(37)划转工会会费 AE101173 2011.12.15信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹仟贰佰陆拾壹元伍角零分2011本币：人民币单位：元借方金额1,261.501,261.50第0013号 - 0001/0001[用友软件]5,046.00附单据数2张合计5,046.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(38)支付工会会费(38)支付工会会费2011.12.15其他应付款/应付工会会费银行存款/工商银行/人民币户伍仟零肆拾陆元整5,046.005,046.00[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额33,878.68附单据数2张合计33,878.68财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(39)缴付职工住房公积金(39)缴付职工住房公积金 AE101174 2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目其他应付款/应付住房公积金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁万叁仟捌佰柒拾捌元陆角捌分2011本币：人民币单位：元借方金额33,878.6833,878.68第0015号 - 0001/0001[用友软件]附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金(40)缴付社保金其他应付款/应付养老保险费其他应付款/应付医疗保险费其他应付款/应付失业保险费其他应付款/应付生育保险费其他应付款/应付工伤保险费72,597.1633,878.677,259.721,209.951,209.95116,155.45[用友软件]编制单位：年12月16日核算单位:贷方金额116,155.45附单据数2张合计116,155.45财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(40)缴付社保金2011.12.16信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目银行存款/工商银行/社保基金专户银行付款凭证====================壹拾壹万陆仟壹佰伍拾伍元肆角伍分2011本币：人民币单位：元借方金额116,155.45第0016号 - 0002/0002[用友软件]2,400.00附单据数2张合计2,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2(41)汇票购买塑料粒子入库1/2 AE101175 2011.12.16材料采购/塑料粒子应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户贰仟肆佰元整2,160.00240.002,400.00[用友软件]编制单位：年12月17日核算单位:贷方金额2,000.00附单据数1张合计2,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(42)提现(42)提现 AE1011762011.12.17信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目库存现金银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟元整2011本币：人民币单位：元借方金额2,000.002,000.00第0018号 - 0001/0001[用友软件]1,880.00附单据数2张合计1,880.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(45)购买印花税票(45)购买印花税票 AE101177 2011.12.17管理费用/税金银行存款/工商银行/人民币户壹仟捌佰捌拾元整1,880.001,880.00[用友软件]编制单位：年12月20日核算单位:贷方金额3,060.00附单据数1张合计3,060.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金(47)上交滞纳营业税和滞纳金 2011.12.20信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应交税费/应交营业税营业外支出银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟零陆拾元整2011本币：人民币单位：元借方金额3,000.0060.003,060.00第0020号 - 0001/0001[用友软件]1,479.70附单据数1张合计1,479.70财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(50)支付电话费(50)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹仟肆佰柒拾玖元柒角零分1,479.701,479.70[用友软件]编制单位：年12月21日核算单位:贷方金额2,860.00附单据数2张合计2,860.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(52)电梯修理费(52)电梯修理费 AE101178 2011.12.21信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目管理费用/折旧、修理及财产保险银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟捌佰陆拾元整2011本币：人民币单位：元借方金额2,860.002,860.00第0022号 - 0001/0001[用友软件]10,916.90附单据数1张合计10,916.90财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(53)支付电话费(53)支付电话费2011.12.21管理费用/电话费银行存款/工商银行/人民币户壹万零玖佰壹拾陆元玖角零分10,916.9010,916.90[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目制造费用/水电费制壳车间制造费用/水电费塑料车间制造费用/水电费装配车间生产成本/辅助生产成本/机修水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币单位：元借方金额3,621.001,955.34362.10362.10941.467,242.00第0024号 - 0001/0002[用友软件]8,183.46附单据数2张合计8,183.46财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(54)支付并分配水费(54)支付并分配水费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户捌仟壹佰捌拾叁元肆角陆分941.468,183.46[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额附单据数2张合计0.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目制造费用/水电费制壳车间制造费用/水电费塑料车间制造费用/水电费装配车间生产成本/辅助生产成本/机修水电费管理费用/水电费银行付款凭证====================2011本币：人民币单位：元借方金额18,254.8813,691.161,140.931,140.933,803.1038,031.00第0025号 - 0001/0002[用友软件]44,496.27附单据数2张合计44,496.27财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(55)支付并分配电费(55)支付并分配电费2011.12.22应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户肆万肆仟肆佰玖拾陆元贰角柒分6,465.2744,496.27[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额58,012.50附单据数1张合计58,012.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息(56)支付短期借款利息 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应付利息/预提短期借款利息财务费用银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================伍万捌仟零壹拾贰元伍角零分2011本币：人民币单位：元借方金额38,675.0019,337.5058,012.50第0026号 - 0001/0001[用友软件]27,755.00附单据数1张合计27,755.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2(57)支付长期借款利息1/2 2011.12.22长期借款/工行——建造仓库专门借款在建工程/建造仓库工程银行存款/工商银行/人民币户贰万柒仟柒佰伍拾伍元整18,503.349,251.6627,755.00[用友软件]编制单位：年12月22日核算单位:贷方金额3,172.00附单据数1张合计3,172.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(57)结算贷款利息2/2(57)结算贷款利息2/2 2011.12.22信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目财务费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================叁仟壹佰柒拾贰元整2011本币：人民币单位：元借方金额3,172.003,172.00第0028号 - 0001/0001[用友软件]100,000.00附单据数1张合计100,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(60)归还短期借款(60)归还短期借款2011.12.22短期借款/中国银行银行存款/中国银行/人民币户壹拾万元整100,000.00100,000.00[用友软件]编制单位：年12月23日核算单位:贷方金额2,667.60附单据数2张合计2,667.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(63)购入车库建设用物资(63)购入车库建设用物资 AE101179 2011.12.23信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目工程物资银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================贰仟陆佰陆拾柒元陆角零分2011本币：人民币单位：元借方金额2,667.602,667.60第0030号 - 0001/0001[用友软件]13,478.40附单据数3张合计13,478.40财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(65)购入马口铁(65)购入马口铁(65)购入马口铁 AT210906 2011.12.23材料采购/马口铁应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/中国银行/人民币户壹万叁仟肆佰柒拾捌元肆角零分11,520.001,958.4013,478.40[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额11,362.53附单据数5张合计11,362.53财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(66)预付保险费(66)预付保险费(66)预付保险费 AE101181 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目预付账款/财产保险费预付账款/机动车辆保险费银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万壹仟叁佰陆拾贰元伍角叁分2011本币：人民币单位：元借方金额5,290.536,072.0011,362.53第0032号 - 0001/0001[用友软件]1,584.00附单据数4张合计1,584.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(67)收到上海保温支票2/2(67)收到上海保温支票2/2 AE101181 2011.12.27其他应付款/其他银行存款/工商银行/人民币户壹仟伍佰捌拾肆元整1,584.001,584.00[用友软件]编制单位：年12月27日核算单位:贷方金额63,390.60附单据数1张合计63,390.60财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27(68)信汇偿付东江有色 2011.12.27信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目应付账款东江有色银行存款/中国银行/人民币户银行付款凭证====================陆万叁仟叁佰玖拾元陆角零分2011本币：人民币单位：元借方金额63,390.6063,390.60第0034号 - 0001/0001[用友软件]3,439.80附单据数3张合计3,439.80财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品(70)购入低值易耗品 AE101182 2011.12.27材料采购/低值易耗品应交税费/应交增值税/进项税额银行存款/工商银行/人民币户叁仟肆佰叁拾玖元捌角零分2,940.00499.803,439.80[用友软件]编制单位：年12月28日核算单位:贷方金额53,900.00附单据数2张合计53,900.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(72)支付广告费(72)支付广告费 AE101183 2011.12.28信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目销售费用银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================伍万叁仟玖佰元整2011本币：人民币单位：元借方金额53,900.0053,900.00第0036号 - 0001/0001[用友软件]183.50附单据数1张合计183.50财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(73)支付银行手续费和邮费(73)支付银行手续费和邮费 2011.12.28财务费用银行存款/工商银行/人民币户壹佰捌拾叁元伍角零分183.50183.50[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额420,000.00附单据数2张合计420,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(78)购买健身房(78)购买健身房 AE101184 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目固定资产银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================肆拾贰万元整2011本币：人民币单位：元借方金额420,000.00420,000.00第0038号 - 0001/0001[用友软件]40,000.00附单据数1张合计40,000.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:(82)开出银行汇票(82)开出银行汇票2011.12.30其他货币资金/银行汇票存款银行存款/中国银行/人民币户肆万元整40,000.0040,000.00[用友软件]编制单位：年12月30日核算单位:贷方金额12,400.00附单据数2张合计12,400.00财务主管:记账:复核:出纳:制单:经办人:摘要(83)支付法律咨询费(83)支付法律咨询费 AE101185 2011.12.30信恒保温瓶有限公司[217]信恒保温瓶有限公司会计科目管理费用/办公费及其他银行存款/工商银行/人民币户银行付款凭证====================壹万贰仟肆佰元整2011本币：人民币单位：元借方金额12,400.0012,400.00第0040号 - 0001/0001[用友软件]。

会计模拟实习答案

会计分录1-1．借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.001-2．根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗用汇总表”一次结转。

1-3．借：制造费用――装配车间 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.002-4．借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额27 540.002-5．借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.003-6．借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.003-7．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

3-8．借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00主营业务收入—－立竣一号机床450 000.00应交税费—－应交增值税――销项税额269 280.00银行存款—－中行 2 388.003-9．根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。

3-10．借：应交税费――应交所得税514 500.00贷：银行存款――中行514 500.003-11．借：管理费用――其他费用76.50贷：库存现金76.503-12．借：制造费用――加工车间――水电费 1 590.00贷：银行存款――中行 1 590.003-13．借：管理费用――差旅费用60.00贷：库存现金60.004-14．借：银行存款—中行46 464 000.00贷：股本—国家股 6 600 000.00股本—法人股 1 800 000.00股本—公众股 3 600 000.00资本公积—股本溢价34 464 000.004-15．借：库存现金10 000.00贷：银行存款――中行10 000.004-16．计算过程：1．计算最低租赁付款额现值：注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；（2）现值系数计算公式：ni n i s p )1(1),,/(+=2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6 500 000.00，而最低租赁付款额现值为6 580 830.00。

《会计学综合实习》参考答案

《会计学综合实习》参考答案会计学综合实习(参考答案)胡北忠编著贵州财经学院会计学院组编12 第一实习模块财务管理模拟实习模块实习项目1 公司设立财务可行性分析实习第三部分实习报告万丰市宏伟有限公司可行性研究报告委托单位: 受托单位:申报日期: 年月日3第一章项目总论一、项目背景1(项目名称:万丰市宏伟有限公司可行性研究报告2(项目委托方:万丰市国有控股公司3(项目承担方:(实习小组名称)4(项目委托时间: 年月日(项目完成时间: 年月日 56(项目管理:(实习小组组长姓名、职称、学历、专业)7(项目组成员(实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责) 8(项目拟建地区、地点:万丰市花溪大道68号二、可行性研究结论1(项目政策市场环境可行性研究结论可行。

2(项目工程技术方案可行性研究结论可行。

43(项目财务和经济评论可行性研究结论可行。

4(项目综合评价结论可行。

第二章项目背景和发展概况一、项目提出的背景略。

二、项目发展概况略。

三、投资的必要性略。

第三章市场分析与建设规模一、市场调查(一)拟建项目产出物用途调查万丰市宏伟有限公司设立后，主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。

该类农用机械产品正处于成长期，目前国内市场尚无可替代产品。

该类农用机械产品预期产品生产生命期为20年。

(二)产品现有生产能力调查略。

(三)产品产量及销售量调查略。

(四)产品价格调查略。

二、市场预测万丰市宏伟有限公司设立后，生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。

根据市场测算，甲、乙两种 5产品目前市场年需求量分别为80 000件和100 000件，预计每年将按10%的速度增长;10年后，市场将处于饱和状态，需求量预计每年将按10%的速度递减。

三、价格预测万丰市宏伟有限公司设立后，结合同类产品目前的价格水平、国六、产品销售收入预测根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格，估算万丰市宏伟有限公司建设完成投产后每年的产品销售收入，见下表。

《新编会计模拟实习工业》参考答案版

4,315.58 350.00
400.00 300.00 80,000.00 67,301.00
业日务期
科目
应交税费-增（进项）
其他货币资金-待转让支票 19 7 材料采购-辅助材料类
银行存款--工商银行
20 8 银行存款--工商银行短期借款
21 8 库存现金其他应收款-职工借款
21 8 管理费用-差旅费其他应收款-职工借款
财务费用银行存款--工商银行
36 15 应付职工薪酬-工资其他应付款-社会保险
借方金额
851.38
420,800.00 71,536.00
108,360.00 18,421.20
1,080.00 120.00
634.80 206,101.20
375.00 87.40
46,198.80
Байду номын сангаас
业日务期
预付账款--机动车辆保险费 --报刊订阅费
借方金额
7,403.90
53,900.00
183.50
5,311.88 11,208.76
1,220.40 982.00
17,988.76
1,430.40
3,000.00
292.65 548.75
74.56 33.06 689.69 192.96
506.00 703.00
委托加工物资-上海新丰铝制品厂（铝 31 13 配件）
应交税费-增（进项）
57,250.00 189,340.00
13,463.80 5,770.20 2,137.80
24,913.35 4,235.27
业日务期
科目
其他货币资金--银行本票

综合模拟实习ERP(会计分录答案)

综合模拟实习（ERP）分录答案第5章日常业务1.借：库存现金2000贷：银行存款—交行20002.借：材料采购—生铁70000应交税费—应交增值税—进项税额11900贷：银行存款—工行81900借：原材料—生铁40*1800=72000贷：材料采购—生铁70000材料成本差异20003.借：应收账款（兴桂农机）452000贷：应交税费—应交增直税—销项税额52000主营业务收入—拖拉机4520004.借：管理费用—办公费800贷：库存现金8005．借：银行存款—工行625623贷：应收账（湖南中南农机）6256236.借：固定资产-硅整流电焊机14040贷：应付账款（蓝海电焊机）140407.借：材料采购—钢板113400+1000*（1-7%）应交税费—应交增值税—进项税额19278+1000*7%贷：应付账款（柳州钢铁）132678应付账款（柳州重通物流）1000借：原材料—钢板36*3200=115200贷：材料采购—钢板114330材料成本差异8708.借：管理费用—业务招待费615贷：库存现金6159.借：银行存款—工商银行498500贷：主营业务收入—宏远2号450000应交税费—应交增税—销项税58500借：应收账款（广东三元）6000贷：银行存款—工商银行600010.借：管理费用—修理费5000贷：银行存款—工商银行500011. 借：交易性金融资产126000投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300013. 借：其他应收款（陈东）2000贷：库存现金200014.生产领料暂不处理，分旬汇总处理，月末结转材料成本差异15. 借：银行存款——工行452 000贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16. 借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17.借：材料采购—外购配件（轮胎）100000应交税费—增值税（进项税）17000贷：应付账款（米其轮胎）117000借：原材料—外购配件（轮胎）100000贷：材料采购—外购配件（轮胎）10000018.领料，暂不处理凭证，分旬汇总处理19. 借：管理费用——排污费2500贷：银行存款——工行2500 20. 借：在建工程—机床安装工程210600贷：银行存款——工行210600 21. 借：管理费用——报刊费3546贷：银行存款——工行3546 22. 借：委托代销商品1332980贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23. 借：应付账款（桂林立远五金公司）156000贷：银行存款——交行156000 24. 借：银行存款——工行514 500贷：应收账款——广东三元公司514 500 25. 借：管理费用158.8贷：库存现金158.8 26. 借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金90027. 借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 借：原村料—外购配件（轮胎）600000材料成本差异--外购配件（轮胎）4650贷：材料采购——外购配件（轮胎）60465028．借：应收票据339000 贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29. 借：应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803贷：银行存款——工行5086330. 借：销售费用——广告费15000贷：银行存款——工行1500031.填制领料单，暂不处理凭证，分旬汇总处理32. 借：长期应收款 1 000 000银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 00033.（1）借：生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216（2）借：在建工程—机床安装工程2322.44贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异13.3（红字）工程物资－425＃水泥700应交税费——增（进项税额转出）（1400-13.3）*0.17= 235.74 34. 借：银行存款——工行30000坏账准备11800贷：应收账款——南宁市沙田农场4180035. 借：管理费用——差旅费1372库存现金628贷：其他应收款——陈东200036. 借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046应交税费——应交增值税（进项税额）10 864贷：银行存款——工行75 91037. 借：银行存款——交行 1 000 000贷：短期借款——流动资金借款 1 000 00038.领料39. 借：应付账款——威海机电公司202 000贷：应付票据——威海机电公司202 00040. （1）运费分配分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65应交税费——应交增值税（进项税额）23995贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167 215 41. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300042. 借：其他应收款——吴天明3000贷：库存现金300043. 借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 860 44. 借：其他货币资金1000000贷：银行存款——交行1000000 45. 借：应收账款——桂阳农机销售公司412800贷：主营业务收入360000 应交税费——应交增值税（销项税额）46800银行存款——工行6000 46. 领料47．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 58048. 借：管理费用——修理费5000贷：银行存款——工行500049. 借：管理费用——车船税4230贷：银行存款——工行423050. 借：应付职工薪酬——工资260787贷：银行存款——工行253831其他应收款——水电3161其他应付款——房租1245应交税费——个人所得税255051. 借：生产成本——基本——铸造20024——基本——加工43050——基本——装配122915生产成本——辅助生产成本（机修）16911制造费用——铸造3962——加工5480——装配6900管理费用41545贷：应付职工薪酬—工资26078752. 借：生产成本——基本——铸造8510.2——基本——加工18296.25——基本——装配52238.88 生产成本——辅助生产成本（机修）7187.18制造费用——铸造1683.85——加工2329——装配2932.5管理费用17656.62 贷：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87——住房公积金26078.7——职工教育经费3911.81——工会经费5215.74 53. 借：应付职工薪酬——养老保险52157.4——医疗保险15647.22——失业保险5215.74——工伤保险2607.87贷：银行存款——工行75628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26078.7贷：银行存款26078.7 借：应付职工薪酬——工会经费5215.74 贷：银行存款——工行5215.74 54. 借：固定资产清理5900累计折旧17600贷：固定资产2350055. 借：银行存款——交行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 600 56. 借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）814 940应交税费——应交增值税（进项税额）137 835贷：其他货币资金——银行汇票952 775 57. 借：应付票据——汉江有色金属公司450000贷：银行存款——交行450000 58. 借：固定资产清理280贷：库存现金280 借：银行存款——工行3000贷：固定资产清理3000 借：营业外支出3180贷：固定资产清理318059. 借：管理费用——养路费2400贷：银行存款——工行240060.领料61.领料62.借：原材料—生铁81000原材料—钢材（钢板）64000材料成本差异—钢材144.65贷：材料采购——生铁79 075.35材料采购——钢材（钢板）64 144.65材料成本差异—生铁1924.6563. 领料64. 借：银行存款——交行500000贷：应收账款——广西翔云农机公司500000 65. 借：短期借款500 000财务费用18 750贷：银行存款——交行518 750 66. 借：应收账款621 500贷：主营业务收入550 000应交税费——应交增值税（销项税额）71 500 67. 借：应付账款－湖南乐山钢铁厂300 000贷：银行存款——工行300000 68. 借：在建工程—机床安装工程1900贷：库存现金1900 借：固定资产214822.44 贷：在建工程214822.44 69. 借：银行存款——交行47225贷：其他货币资金47225 70. 借：库存现金3000贷：银行存款——工行300071. 借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000贷：银行存款——工行238 000 72. 借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 000 73. 借：银行存款——工行666 700贷：主营业务收入590 000 应交税费——应交增值税（销项税额）76 70074. 领料75. 领料76. 领料77. 借：管理费用——差旅费2727库存现金273贷：其他应收款——吴天明300078.领料79. （1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资—钢圈 4 754.40 材料成本差异45.60贷：原材料—钢材（钢板） 4 800 80. 借：管理费用——保险费6000贷：银行存款——工行600081.（1）计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值501000（2）确定租入资产的入账价值501000（3）计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)（4）确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。

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