《审计管理手册》word版
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
其在不同阶段均涉及总部相关职能和业务部门的工作，根据项目立项的依
据，可以一并审计，也可以分别进行。
3.3工程项目审计分为前期审计、中期审计和竣工结算审计。
3.3.1前期审计是对项目前期承接工作，以及公司相关政策执行情况进行的审
计。主要目的是评价公司市场定位和经营策略的执行情况，存在的偏差
及原因；并对承接项目的经营风险、财务风险和市场风险进行分析、评
议标过程中履行其职责。
5.1.6检查中标单位是否为合理最低价，是否编制《价格评价及选择审批表》，
并按授权进行审批。
5.1.7独家议标的采购，检查采购依据是否充分合理，对于非业主指定的独家议
标单位，是否按规定执行了相应的议标程序，《独家议标记录》是否按授
权进行审批。
5.1.8纳入现场快速采购的物资，检查是否编制《快速采购记录》及报价清单附
5.1.2采购实施主体是否按项目策划确定，并依据采购申请编制《采购计划》，
其中候选单位数量是否保证一定的竞争性。
5.1.3实行招标采购的，招标文件是否经过评审，并按授权规定最终审批。
5.1.4是否对未列入当年《分包商/供应商合格名单》的候选单位进行了资格预
审并保存记录。
5.1.5《采购开标/议标记录》的内容是否完整，项目经理部和相关部门是否在
分履行，重大风险条款是否得到充分关注，以及相应防范措施的适当性。
4.5.3合同交底：检查合同交底记录，评价合同交底的充分性和适当性。
4.6项目实施的初步阶段
XX公司审计管理手册
3
4.6.1项目预算、项目策划编制的及时性。
4.6.2项目预算、项目策划内容的合理性和完整性。
4.6.3相关部门是否按职责进行审核，并依照公司授权体系进行审批。
价；在此基础上，为管理层提高经营质量提出建议。
3.3.2中期审计是对项目实施过程中合同管理、分供方选择、现场成本控制、
XX公司审计管理手册
2
资金收支等管理进行的审计。主要评价项目实施过程中，公司管理制度执
行的效率和效果，并根据审计发现的问题提出改进和处理建议，强化项目
的过程管理，保证预期目标的实现。
3.3.3竣工结算审计是指在工程项目竣工交验阶段，对项目预期目标完成情况及
经营管理全过程进行的审计。主要目的是最终评价项目的管理绩效和任期
经济责任，确认公司设定目标的完成情况，为公司考核、任免决策提供参
考依据。
3.4审计结果经管理层批准后，可作为公司对项目管理班子进行业绩考核的依
据。
4前期审计的主要内容
2.5财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基
本规范》
2.6《XX公司内部控制测试技术指导手册》
3项目审计的性质
3.1工程项目审计，是指单项工程项目从投标、中标、组织施工到竣工交付使
用全过程的经济和管理活动进行的审计，并对其最终绩效进行评价。
3.2本实务标准所称工程项目审计，是以建筑工程为主线开展的综合性审计，
是否执行了评审程序。
5.2.2检查分包、物资采购合同评审记录，各个参与评审的部门和责任人是否对
相应的合同风险和条款进行了充分适当的关注，是否提出相应修改意见。
5.2.3检查合同评审意见的落实情况。
5.2.4合同评审会签单是否按规定授权进行审批。
5.2.5合同签署是否按授权规定执行，合同印章是否符合公司规定。
4.6.4目标责任的确定及责任书签订是否及时，内容是否合理、依据是否充分。
4.6.5检查项目施工的准备工作，评价现场资源配置的充分性。
4.7上述程序涉及的合同文件、过程记录资料是否及时、完整地保存。
5中期审计的主要内容
5.1分包商和供应商的选择程序1
5.1.1项目经理部是否及时提出《采购申请计划》，并经过项目经理审批。
4.4投标决策
4.4.1在招投标文件评审的基础上，检查投标决策是否按授权审判执行。
4.4.2检查投标决策人对投标项目的风险识别与应对措施的适当性和充分性。
4.5业主合同及风险评估
4.5.1管理流程：检查业主合同是否按规定进行评审，并记录评审结果，最终审
批与合同签署是否符合授权。
4.5.2职责履行：检查合同评审记录及最终合同，评价各部门的评审职责是否充
5.3.2.1依照合同和现场签证记录，分包完成工程量的确认是否充分合理，并按
4.1市场定位：所承接的项目是否符合公司的政策导向和有关市场定位要求。
4.2招标文件评审：是否按照公司规定，由主办部门组织项目信息背景调查并
进行招标文件评审，相关部门提出评审意见，是否按授权进行审批，评审
结果是否得到执行或落实。
4.3投标文件编制和评审：是否按照公司规定，由相关部门及时编制，依据合
理，并由主办部门组织召开评审会，记录评审结果。
5.3现场管理与成本控制
5.3.1项目策划的执行情况
5.3.1.1检查项目实施策划，评价与项目初步计划的一致性，如存在重大差异，
应核实原因。
5.3.1.2依据合同变更记录和其他引起项目策划的变更因素，检查、分析项目策
划变更的合理性。
5.3.1.3检查项目策划修订、审批流程是否符合公司规定要求。
5.3.2分包的现场管理和成本2
件，并按授权进行审批后采购。
5.1.9检查分供商年度评价工作是否按公司规定程序进行，年度《合格分供商名
单》的确定依据是否合理，发布是否及时。
1具体参见SWBZ-5：分供商选择及合同评审程序表
XX公司审计管理手册
4
5.1.10采购程序文件保存的主体明确，资料保存完整。
5.2合同管理
5.2.1检查业主合同重要条款的变更、补充协议等经济事项的真实性、合法性；
5.2.6检查分包、物资采购合同的重要条款的变更、补充协议、中止等是否执行
了合同评审程序并按规定进行审批。
5.2.7检查分包和物资采购合同台账是否及时建立并更新,台账内容是否完整,
总部和项目是否定期核对。
5.2.8风险评估：检查合同关键条款，分析项目实施的可能困难和风险，检查管
理层和项目经理部对风险的态度和拟采取的措施是否有效。
XX公司审计管理手册
1
XX公司
内部审计实务标准第12号—工程项目审计
1目的
1.பைடு நூலகம்规范工程项目审计，控制审计质量，提高审计效果。
2依据
2.1《XX公司内部审计管理规定》
2.2《XX公司内部审计职业道德规范》
2.3国际内部审计师协会颁布的《国际内部审计专业实务框架》
2.4中国内部审计协会相关审计准则及实务指南
据，可以一并审计，也可以分别进行。
3.3工程项目审计分为前期审计、中期审计和竣工结算审计。
3.3.1前期审计是对项目前期承接工作，以及公司相关政策执行情况进行的审
计。主要目的是评价公司市场定位和经营策略的执行情况，存在的偏差
及原因；并对承接项目的经营风险、财务风险和市场风险进行分析、评
议标过程中履行其职责。
5.1.6检查中标单位是否为合理最低价，是否编制《价格评价及选择审批表》，
并按授权进行审批。
5.1.7独家议标的采购，检查采购依据是否充分合理，对于非业主指定的独家议
标单位，是否按规定执行了相应的议标程序，《独家议标记录》是否按授
权进行审批。
5.1.8纳入现场快速采购的物资，检查是否编制《快速采购记录》及报价清单附
5.1.2采购实施主体是否按项目策划确定，并依据采购申请编制《采购计划》，
其中候选单位数量是否保证一定的竞争性。
5.1.3实行招标采购的，招标文件是否经过评审，并按授权规定最终审批。
5.1.4是否对未列入当年《分包商/供应商合格名单》的候选单位进行了资格预
审并保存记录。
5.1.5《采购开标/议标记录》的内容是否完整，项目经理部和相关部门是否在
分履行，重大风险条款是否得到充分关注，以及相应防范措施的适当性。
4.5.3合同交底：检查合同交底记录，评价合同交底的充分性和适当性。
4.6项目实施的初步阶段
XX公司审计管理手册
3
4.6.1项目预算、项目策划编制的及时性。
4.6.2项目预算、项目策划内容的合理性和完整性。
4.6.3相关部门是否按职责进行审核，并依照公司授权体系进行审批。
价；在此基础上，为管理层提高经营质量提出建议。
3.3.2中期审计是对项目实施过程中合同管理、分供方选择、现场成本控制、
XX公司审计管理手册
2
资金收支等管理进行的审计。主要评价项目实施过程中，公司管理制度执
行的效率和效果，并根据审计发现的问题提出改进和处理建议，强化项目
的过程管理，保证预期目标的实现。
3.3.3竣工结算审计是指在工程项目竣工交验阶段，对项目预期目标完成情况及
经营管理全过程进行的审计。主要目的是最终评价项目的管理绩效和任期
经济责任，确认公司设定目标的完成情况，为公司考核、任免决策提供参
考依据。
3.4审计结果经管理层批准后，可作为公司对项目管理班子进行业绩考核的依
据。
4前期审计的主要内容
2.5财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基
本规范》
2.6《XX公司内部控制测试技术指导手册》
3项目审计的性质
3.1工程项目审计，是指单项工程项目从投标、中标、组织施工到竣工交付使
用全过程的经济和管理活动进行的审计，并对其最终绩效进行评价。
3.2本实务标准所称工程项目审计，是以建筑工程为主线开展的综合性审计，
是否执行了评审程序。
5.2.2检查分包、物资采购合同评审记录，各个参与评审的部门和责任人是否对
相应的合同风险和条款进行了充分适当的关注，是否提出相应修改意见。
5.2.3检查合同评审意见的落实情况。
5.2.4合同评审会签单是否按规定授权进行审批。
5.2.5合同签署是否按授权规定执行，合同印章是否符合公司规定。
4.6.4目标责任的确定及责任书签订是否及时，内容是否合理、依据是否充分。
4.6.5检查项目施工的准备工作，评价现场资源配置的充分性。
4.7上述程序涉及的合同文件、过程记录资料是否及时、完整地保存。
5中期审计的主要内容
5.1分包商和供应商的选择程序1
5.1.1项目经理部是否及时提出《采购申请计划》，并经过项目经理审批。
4.4投标决策
4.4.1在招投标文件评审的基础上，检查投标决策是否按授权审判执行。
4.4.2检查投标决策人对投标项目的风险识别与应对措施的适当性和充分性。
4.5业主合同及风险评估
4.5.1管理流程：检查业主合同是否按规定进行评审，并记录评审结果，最终审
批与合同签署是否符合授权。
4.5.2职责履行：检查合同评审记录及最终合同，评价各部门的评审职责是否充
5.3.2.1依照合同和现场签证记录，分包完成工程量的确认是否充分合理，并按
4.1市场定位：所承接的项目是否符合公司的政策导向和有关市场定位要求。
4.2招标文件评审：是否按照公司规定，由主办部门组织项目信息背景调查并
进行招标文件评审，相关部门提出评审意见，是否按授权进行审批，评审
结果是否得到执行或落实。
4.3投标文件编制和评审：是否按照公司规定，由相关部门及时编制，依据合
理，并由主办部门组织召开评审会，记录评审结果。
5.3现场管理与成本控制
5.3.1项目策划的执行情况
5.3.1.1检查项目实施策划，评价与项目初步计划的一致性，如存在重大差异，
应核实原因。
5.3.1.2依据合同变更记录和其他引起项目策划的变更因素，检查、分析项目策
划变更的合理性。
5.3.1.3检查项目策划修订、审批流程是否符合公司规定要求。
5.3.2分包的现场管理和成本2
件，并按授权进行审批后采购。
5.1.9检查分供商年度评价工作是否按公司规定程序进行，年度《合格分供商名
单》的确定依据是否合理，发布是否及时。
1具体参见SWBZ-5：分供商选择及合同评审程序表
XX公司审计管理手册
4
5.1.10采购程序文件保存的主体明确，资料保存完整。
5.2合同管理
5.2.1检查业主合同重要条款的变更、补充协议等经济事项的真实性、合法性；
5.2.6检查分包、物资采购合同的重要条款的变更、补充协议、中止等是否执行
了合同评审程序并按规定进行审批。
5.2.7检查分包和物资采购合同台账是否及时建立并更新,台账内容是否完整,
总部和项目是否定期核对。
5.2.8风险评估：检查合同关键条款，分析项目实施的可能困难和风险，检查管
理层和项目经理部对风险的态度和拟采取的措施是否有效。
XX公司审计管理手册
1
XX公司
内部审计实务标准第12号—工程项目审计
1目的
1.பைடு நூலகம்规范工程项目审计，控制审计质量，提高审计效果。
2依据
2.1《XX公司内部审计管理规定》
2.2《XX公司内部审计职业道德规范》
2.3国际内部审计师协会颁布的《国际内部审计专业实务框架》
2.4中国内部审计协会相关审计准则及实务指南