关税法课后习题及答案
第六章_关税法练习题
第6章关税法练习题一、单项选择题1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。
A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.(货价+运费)×1‰D.(货价+运费)×3‰【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。
3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。
A.14日B.15日C.24小时D.7日【答案】A【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。
4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定【答案】A【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。
所以正确答案为A。
5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
国家税收课后习题答案
国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段。
在学习国家税收这门课程时，我们经常会遇到各种各样的习题。
下面，我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案，希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。
1. 什么是税收？答案：税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入，用于满足国家公共支出和社会福利的需要。
2. 税收的基本原则有哪些？答案：税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。
3. 个人所得税是如何计算的？答案：个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。
一般来说，个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次，每个档次对应一个税率。
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
4. 增值税是如何计算的？答案：增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。
一般来说，增值税的计算公式为：增值税=销售额×适用税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入，适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率，进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。
5. 企业所得税是如何计算的？答案：企业所得税是根据企业的利润来计算的。
一般来说，企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
其中，应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额，适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。
6. 印花税是如何计算的？答案：印花税是根据交易金额来计算的。
一般来说，印花税的计算公式为：印花税=交易金额×适用税率。
适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。
7. 土地增值税是如何计算的？答案：土地增值税是根据土地增值额来计算的。
一般来说，土地增值税的计算公式为：土地增值税=土地增值额×适用税率。
土地增值额是指土地出售或者转让时的差价，适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。
税法(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。
销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。
进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。
关税法课后习题及答案.
一、单项选择题1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(BA.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税2.以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是(CA.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过(BA.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起,海关在(C内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(BA.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(CA.12万元B.15万元C.18万元D.30万元7.下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(BA.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费8.下列不属于关税征税对象的是(DA.从国外进口的设备B.入境旅客随身携带的行李物品C.企业出口的设备D.国家禁止出口的物品9.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元人民币名气些钱运费和保险费共为1.5万,购货佣金为4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为(CA.60万元B.60.18万元C.675.225万元D.60.825万元二多项选择题。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法课本的课后练习题答案
税法课本的课后练习题答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1- C A B D D二、多项选择题 1.ABCD.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1- C B D A C例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷×3%＝0.58，例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是A.2%B.3%C.4%D.%自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车二、判断题： 1 对错错4错5对三、计算题 1.1当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195粮食毁损进项税转出=5220÷×13%=780当期可抵扣的进项税=23195-780+2000=24415当期销项税额=［150000+8000×］÷+30000］×17%=44330.77转让旧轿车应纳增值税=83200/×4%/2=1600当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77。
税法(第三版)课后习题答案
! "计算该企业本月应纳增值税0 " ! 万元" ’ $ . " ’ . 5! ! + " & + 5 / " & $ 0 ! & " ’ ) & "正确答案 ! " ! ! !月份进口环节应缴纳的关税*增值税+ " ! 万元" $ + / 2 ) 4 $ / 30 ) & !!进口环节应缴纳关税0! " ! 万元" $ + / 2 ) 2 ) & 4 ! , 30 ) ’ " / + !!进口环节应缴纳增值税0! ! 万元" ! !月份进口环节应缴纳的关税#增值税0 ) & 2 ) ’ " / + 0 ! / , " / + !! ! " $ ! !月份采购业务应抵扣的进项税额 0 ) ’ " / + 2 $ 4 ! ! 32 ! " + 2 4 ! ! 30 ! & + " , + ! 万元" ! " & ! !月份进项税额转出额 0 ! & $5$" 4! , 32$4! ! 32!$ / /4 ! ! , 35! & 3" 0 ! 万元 " ) & 6 & $ ! " " ! 万元" 应纳税额 ’ ! !月份应缴纳增值税0 $ , , 4 ! , 35 ! ! & + " , + 5 ) & " & $ 05 & + " & ) 小于/ &不交增值税# ! " ) ! !月份应退增值税+ 当月免抵退税额0 万元" &大于未抵扣完的进项税额& ! $ / / 4 ! & 30 ! ) +! + 6 & )万元# ! 万元" & + 6 & ) !!当月应退增值税0 ’ "正确答案 ! "甲企业$ ! / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ " ! 万元" ’ ) " . 2! . " & + 2 $ " & ’ 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ’ ) " . 2 ! " , 0 ’ , " + !销项税额0 ! 万元" ) & 1! ! 2 + 3" 4 + 32 & / " + 2 / " & ’ 0 & & " . ’ "当期应扣除进项税额0 ! 万元" ’ , " + 5 & & " . ’ 0 ! & " + + #应缴纳增值税0 ! "乙公司$ $ / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ & / " + 2 & ) " / & 1! ! 2 ! & 3" 4! & 32$ . " & )1 ! !2! , 3" 4! , 30& / " +2 !销项税额0 ! 万元 " ’ " / & 2 ’ & " & ) 0 , , " . 应抵扣的进项税额 0’ ) " .2 ! & /4! & 3 2&4! ! 3" 4! !5’ / 3" 0’ ) " .2$ " ) ’0 " ! 万元" ’ 6 ’ ’ ! 万元" , , " . 5 ’ " ’ ’ 0 $ . " ) ’ !!应缴纳增值税0 "为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税 + ) "! ! ! 元" ! / / / / / 4 ! & 30 ! & / / / !!销项税0 ! "向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税 + $ ! 元" & ) ! / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ) ! / !!销项税0 计算该印刷厂本月销项税额+ ! & / / / 2 ) ! / 2 ’ / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 32 ) / / / 4 ! $ 4 ! , 3 !!销项税0 " 2! ) / / / 2 ! / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 3 ! 元" 0 $ ) ! + $ " . .
关税法
第六章关税法◆本章考情分析关税法是税法考试中较为重要的一章，题型除选择题、判断题以外，还常与进口消费税、进口增值税一并出现在计算题或综合题当中。
历年考试中题量一般2～4题，分值3～5分。
本章在2009年《考试大纲》中能力等级1-3级均涉及，考试中单选题、多选题、计算题、综合题都有可能出现，预计在2009年《税法》科目考试中本章4分左右。
◆本章内容：9节第一节关税基本原理第二节征税对象与纳税义务人第三节进出口税则★第四节原产地规定第五节关税完税价格★★第六节应纳税额的计算★★第七节税收优惠★第八节行李和邮递物品进口税第九节征收管理★第一节关税基本原理一、关税的概念关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
【解释1】所谓“境”指关境，又称“海关境域”或“关税领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。
关境与国境有时不一致。
【解释2】海关在征收进口货物、物品关税的同时，还代征进口增值税和消费税。
二、关税分类与计税方法施情况划分惠税和普遍优惠制关税计税方法比例税率、定额税率、复合税率和滑准税率等形式。
三、世界贸易组织（WTO）与关税谈判中国从2001年12月11日起正式成为世贸组织成员。
2005年中国进一步将平均关税税率下降至10%以下。
第二节征税对象及纳税人一、关税的征税对象：是准允进出境的货物和物品。
二、纳税义务人：关税纳税人为进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。
【例题·多选题】下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人[答疑编号911060101]【答案】AC第三节进出口税则关税税率及运用：（一）进口关税税率：进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。
1.种类：进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。
第四章 关税法
第四章关税法一、单项选择1、下列有关关税税率的运用，不符合我国《关税条例》的有( )。
A.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税B.批准缓税进口的货物以后交税时，按货物原进口之日的税率征税C.查获走私进口的货物需补税时，按原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税【正确答案】C【答案解析】ABD正确，C应以查获日实施的税率计算。
2、下列各项中，符合关税法有关规定的是（）。
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，一律按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税【正确答案】D【答案解析】进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但是有些特殊情况除外；溢卸进口货物事后确定需要补税的，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需要补税的，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
3、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有（）。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税、其他国内税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用【正确答案】C【答案解析】下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；③进口关税及其他国内税。
4、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税【正确答案】B【答案解析】《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
关税法练习试卷1(题后含答案及解析)
关税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列进口货物中，实行复合计征关税的为( )。
A．新闻纸B．摄录—体机C．小汽车D．啤酒正确答案：B解析：本题考核关税复合计税的种类。
复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。
目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。
进口新闻纸实行滑准关税；进口小汽车实行从价关税}进口啤酒实行从量关税。
2．下列项日中，属于进口完税价格组成部分的为( )。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B．进口人向中介机构支付的经纪费C．进口设施入境后的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B解析：《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
选项A属于购货佣金，不计入完税价格；选项B属于计入完税价格的佣金；选项C、D均属于不计入完税价格的项目。
3．某企业2011年9月将三年的进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元。
料件费4万元，进口关税税率为10％，则9月份复运进境时应纳关税为( )。
A．0．3万元B．0．5万元C．8万元D．8．3万元正确答案：B解析：运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，应纳关税=(1+4)×10％=0．5(万元)。
4．依据关税的有关规定，下列各项中不应计人完税价格的为( )。
A．为进口货物而支付的包装劳务费B．为进口货物而支付的商标权费用C．为进口货物而发生的境外考察费D．为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用正确答案：C解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目。
《税法基础》课后习题及答案
练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释1税收制度2课税对象3税法4起征点5税制体系术语解释答案1税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2课税对象是指对什么征税,是税法规定的征税的目的物,亦称课税客体。
3税法是税收制度的法律体现形式,它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4起征点是课税对象达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税,达到或超过起征点的,就课税对象的全部数额征税。
5税制体系指的是一国在进行税制设计时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
二、填空题1以课税对象划分税种分为商品或劳务、收益额、财产、资源和人身等五大类。
2税率的三种主要形式包括财产、累进税率和定额税率。
3税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素。
4按照税负能否转嫁,税收可分为直接税和间接税。
5扣缴义务人是指税法规定的,在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
6税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和司法手段。
7减免税规定是对特定的纳税人和特定的课税对象所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率。
9纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的个人和单位。
10比例税率在具体运用上又分为单一比率税率、差别比例税率、幅度比率税率和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题<判断对错,并将错误的改正过来>1违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
〔〕2税法关系主体之间权利与义务是对等的。
〔〕3纳税人就是负税人,即最终负担国家征收税款的单位和个人。
〔〕4我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
〔〕5我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中做了具体规定。
〔〕6课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法：关税法找答案(三)
税法：关税法找答案（三）1、单选某进出口公司2014年8月进口一批货物，关税税率为10%，成交阶格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关（江南博哥）税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：关税完税价格=35+5+(35+5)×3‰=40.12（万元）；应纳进口环节关税=40.12×10%=4.01(万元)2、单选在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。
A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象正确答案：A参考解析：按照税则归类规则，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
3、单选海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。
A.最低的成交价格B.最高的成交价格C.平均的成交价格D.加权平均价格正确答案：A参考解析：海关采用相同或类似货物成交价格方法进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的完税价格。
4、多选根据关税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征正确答案：B, C参考解析：由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征；非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应予补征，补征期限为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内。
5、多选下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（）。
A.进口科教用品B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品和货样D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：B, C, D参考解析：选项BCD属于法定减免，选项A属于特定减免。
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一、单项选择题1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（C）A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（B）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起，海关在（C）内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（B）A.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工，2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（C）A.12万元B.15万元C.18万元D.30万元7.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的是（B）A.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费8.下列不属于关税征税对象的是（D）A.从国外进口的设备B.入境旅客随身携带的行李物品C．企业出口的设备D.国家禁止出口的物品9.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元人民币名气些钱运费和保险费共为1.5万，购货佣金为4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为(C)A.60万元B.60.18万元C.675.225万元D.60.825万元二多项选择题。
1、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（AC）A.进口货物的发货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人2.下列（ABD）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建，安装，调试，技术指导等费用3.关于完税价格，下列说法正确的是（AD）A.加工贸易进口料件及制成品反内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格B.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C.接收捐赠进口货物如有类似货物成交价格，应按该类似货物成交价格作为完税价格D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格4.进口货物中存在下列情形，经海关查明属实，可以酌情减免关税的有（AD）A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏B.无商业价值的广告品和货样C.海关放行后，因不可抗力遭受损坏或者损失D海关查验时已经破漏，损坏，或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的5、灌水的征收管理规定中，关于补正和追征的期限为（AD）A、补证期为1年内B、追征期为1年内C、补证期为3年内D、追征期为3年内6、下列说法正确的是（ABC）A、我国进口关税税率共有最优惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等B、目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量关税C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高地变化D、从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价关税、从量关税、复合关税和滑准税等三．判断题1.在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口方向买方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。
（Χ）2.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要固定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商（Χ）3.世贸组织成员国中的任何国家对原产于我国的货物征收歧视性关税的，我国对原产该国家的进口货物征收报复性关税（√）4.征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定（√）5.某企业向海关报名后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境，假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元，（经海关审查确定），该企业缴纳的关税应为1.75万元。
（Χ）6、在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有正义的应纳税款可以缓纳（Χ）7、按海关现行规定，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收货人或者他们的代理人追征（√）8.进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。
（Χ）9进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收发货人或者他们的代理人补征（√）10、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格（Χ）四、计算分析题1、甲外贸公司5月1号进口一批应税消费品，该批货物的货价为350万元人名币，支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10%。
5月1日海关填了税款缴纳证，但该公司5月30号才一次缴清。
关税=（350+40+10）*10%=40（万元）滞纳金=40*5‰*30=0.6（万元）2、乙外贸公司10月份空运进口一批消费品，实际成交价格50万美金，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美金，保险费无法确定，另外，从甲企业购进A产品一批，现全部出口，从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含支付国外佣金7万元）。
计算该公司10月份在进出口环节应纳各种关税各是多少。
（进口关税税率20%，出口关税税率40%，美元对人民币汇率1:6.83）应纳进口环节关税=（55*6.83+55*6.83*5‰）*20%=75.18（万元）出口环节应纳关税=（1500-7+5）/(1+40%)*40=428(万元)3.丙外贸公司有进出口经营权的外贸公司，6月分经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。
向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
公司委托运输公司将轿车从海关运回本单位，支付运输公司费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票（小轿车关税税率60%）。
要求：计算轿车在进出口环节应缴纳的关税(1)进口小轿车的货价＝15×30＝450(万元)(2)进口小轿车的运输费＝450×2％＝9(万元)(3)进口小轿车的保险费＝(450+9)×3‰＝1.38(万元)(4)进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格＝450+9+1．38＝460．38(万元)应缴纳关税=460．38×60％＝276．23(万元)4、丁进出口公司2006年从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元）。
另支付运费180万元，保险费90万元。
货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。
假设该货物适用的关税税率为100%。
要求：分别计算该公司应缴的关税和关税滞纳金。
应缴纳的关税：关税完税价格=离岸价-装配调试费用-买方佣金+运费+保险费（1） =9000-60-50+180+90=9160（万元）（2）关税=关税完税价格X关税税率=9160 X 100%=9160（万元）关税滞纳金：应缴纳的税款滞纳金=应缴税款X0.5‰ X 滞纳天数=（9160+964.21 + 3278.32）X 0.5‰X （20-15）=33.51（万元）5、某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台货价5000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30%（1）计算该公司应交纳的关税进口设备到岸价格＝20×5000＋50000＝150000（元）应纳进口关税＝150000×30%＝45000（元）（2）计算该公司应交纳的关税和滞纳金滞纳金＝45000×13×0.5‰＝292.5（元）应纳关税及滞纳金=45000+292.50=45292.50（元）。
案例分析A进口公司2006年8月发生如下进口业务(货物的关税税率均为10%)：（1）免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后在本月出售给某内资企业；（2）以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款；（3）运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费5万元，料件费为8万元，运费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元；（4）进口原材料一批，成交价格为150万元，运费及其相关费用2万元，保险费1.5万元；另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求根据上述资料计算：（1）免税进口设备应补缴的关税税额;免税进口一台设备在监管期内转售的应补缴关税=50*（1-18/36）*10%=2.5（万元）（2）以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额;以租赁方式进口的机械应按海关审定疯人租金价格计算关税=100*10%=10（万元）（3）境外加工应缴纳的关税税额；运往境外加工后复运进境的货物应按海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费用固定完税价格计算关税=（5+8+1.2+0.5）*10%=1.47(万元) （4）该公司当月应纳关税税额的总额；该进口公司当月应缴纳的关税合计=2.5+10+1.47+16.85=30.82。