中级会计职称考试常用115个公式总结
2023年中级会计师财务决策公式汇总高频考点汇总
2023年中级会计师财务决策公式汇总高频考点汇总本文档旨在汇总2023年中级会计师考试中与财务决策相关的公式和高频考点，以便考生能够更好地复和备考。
一、财务决策公式汇总1. 盈亏平衡点公式：- 盈亏平衡点 = 固定成本 / (售价 - 变动成本)2. 投资回收期公式：- 投资回收期 = 初始投资 / 年净现金流入3. 净现值公式：- 净现值= ∑(现金流入 / (1 + 折现率)^期数) - 初始投资4. 内部收益率公式：- NPV = ∑(现金流入 / (1 + IRR)^期数) - 初始投资- 通过迭代计算得出IRR值使得NPV等于05. 投资回报率公式：- 投资回报率 = 净利润 / 初始投资二、高频考点汇总1. 资本预算决策：- 投资回收期和净现值是常见的衡量投资项目是否具有经济可行性的指标。
2. 内部收益率：- 内部收益率是投资项目所能提供的实际回报率，是评价投资项目魅力的重要指标。
- 内部收益率越高，表示投资项目具有越高的盈利能力。
3. 投资回报率：- 投资回报率反映了投资项目所带来的经济效益相对于投资成本的比例。
4. 盈亏平衡点分析：- 盈亏平衡点分析可以帮助企业确定销售收入和成本之间的平衡点，以确定盈亏状态。
5. 折现率：- 折现率是对未来现金流入的价值进行调整的利率。
- 折现率越高，表示对未来现金流入的贴现程度越高。
本文档仅针对2023年中级会计师考试中的财务决策部分进行总结，对于其他内容或变动不予关注。
请考生在备考过程中，除了研究本文档提供的公式和考点，还应结合参考书和其他研究材料进行全面系统的复。
祝您考试顺利，取得好成绩！。
中级会计公式大全表
中级会计公式大全表
以下是中级会计公式的大全表：
1. 资产负债表公式：
资产总额 = 负债总额 + 所有者权益
2. 利润表公式：
销售收入 = 销售量 ×单价
销售成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用
毛利润 = 销售收入 - 销售成本
净利润 = 毛利润 - 营业费用 - 税费
3. 现金流量表公式：
净现金流量 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出
经营活动现金流入 = 销售收入 + 收回应收账款 + 利息收入经营活动现金流出 = 采购成本 + 付款账款 + 付息费用
4. 成本费用计算公式：
总成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用
规费 = 销售费用 + 管理费用
利息费用 = 贷款金额 ×年利率 ×贷款期限
5. 利润挤占公式：
利润挤占 = 利润分红 - 税费 - 折旧费用
6. 折旧费用计算公式：
折旧费用 = (资产原值 - 残值) / 使用寿命
7. 财务比率公式：
流动比率 = 流动资产 / 流动负债
速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
负债比率 = 负债总额 / 资产总额
净资产收益率 = 净利润 / 净资产
8. 应付账款的计算公式：
应付账款 = 期初应付账款 + 本期应付账款 - 期末应付账款
以上是一些中级会计公式的大全，供参考和学习使用。
请注意，不同的会计标准和实践可能会有差异，所以在具体应用公式时应结合实际情况。
中级会计师财务管理必背的115个公式
1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P(1+i*n)3、单利现值：P=F/(1+i*n)4、复利终值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)5、复利现值：P=F*(1+i)- n或：F(P/F，i，n)6、普通年金终值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)7、年偿债基金：A=F*i/[(1+i)或：F(A/F，i，n)8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)- n]/i}或：A(P/A，i，n)9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)- n]}或：P(A/P，i，n)10、即付年金的终值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]12、递延年金现值：第一种方法：先求(m+n)期的年金现值，再扣除递延期(m)的年金现值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)- m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)]第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)- n]/i*[(1+i)- m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款项)i=A/P(永续年金)普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过插法计算。
i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中：r为名义利率;m为年复利次数16、风险收益率：R=RF+RR=RF+b*V17、期望值：(P49)18、方差：(P50)19、标准方差：(P50)20、标准离差率：V=σ/E21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：上下点法(P67)、回归直线法(P68)23、认股权证的理论价值：V=(P-E)*N 注：P为普通股票市场价格，E为认购价格，N 为认股权证换股比率.24、债券发行价格=票面金额*(P/F，i1，n)+票面金额* i2(P/A，i1，n)式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额*(1+ i2 * n)*(P/F，i1，n)25、可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换普通股数/可转换债券数26、放弃现金折扣的本钱=CD/(1-CD)* 360/N * 100% 式中：CD为现金折扣的百分比;N 为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差27、债券本钱：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/ [B0(1-f)式中：Kb为债券本钱;I 为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额，按发行价格确定;f为债券筹资费率28、银行借款本钱：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]或：Ki =i(1-T)(当f忽略不计时)式中：Ki为银行借款本钱;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率29、优先股本钱：Kp=D/P0(1-T)式中：Kp为优先股本钱;D为优先股每年的股利，0为发行优先股总额30、普通股本钱：股利折现模型：Kc=D/P0*100% 或Kc=[D1/P0(1-f)]+g资本资产定价模型：Kc=RF+β(Rm-RF)无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为普通股本钱;D1为第1年股的股利，0为普通股发行价;g为年增长率31、留存收益本钱：K=D1/ P0+g32、加权平均资金本钱：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金本钱;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的本钱33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi 式中：BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的本钱分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例34、边际奉献：M=(p-b)x=m*x式中：M为边际奉献;p为销售单价;b为单位变动本钱;m为单位边际奉献;x为产销量35、息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a 36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37、财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I) 38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]39：每股利润无差异点分析公式： [(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2 当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利.40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价格=(息税前利润-利息)*(1-所得税税率)/普通股本钱式中：普通股本钱Kc=RF+β(Rm-RF)41、投资组合的期望收益率：RP=∑WjRj42、协方差：Cov(R1,R2)=1/n ∑(R1i-R1)( R2i-R2)43、相关系数：ρ12=Cov(R1,R2)/(σ1σ2)44、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=[W12 σ12+ W22 σ22+2W1 σ1 Cov(R1,R2)]1/245、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建立期的投资回收期=原始投资额/投产假设干年每年相等的现金净流量包括建立期的投资回收期=不包括建立期的投资回收期+建立期48、动态评价指标：净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100% 获利指数(PI)=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率(NPVR) 部收益率=IRR (P/A，IRR，n)=I/NCF 式中：I为原始投资额49、短期证券到期收益率：K=[证券年利息+(证券卖出价-证券买入价)÷到期年限]/证券买入价*100% 50、长期债券收益率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)式中：V为债券的购置价格51、股票投资收益率：V=Σ(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n52、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K 式中：V为股票在价值;D 为每年固定股利;K为投资人要求的收益率53、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型： V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：D0为上年股利;D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额55、基金 = (年末持有份数*年末基金单位净值-年初持有份数*年初基金单位净值) 收益率年初持有份数*年初基金单位净值56、时机本钱=现金持有量x有价证券利率(或报酬率) 57、现金管理相关总本钱=持有时机本钱+固定性转换本钱58、最正确现金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q为最正确现金持有量;T为一个周期现金总需求量;F为每次转换有价证券的固定本钱;K为有价证券利息率59、最低现金管理相关总本钱：(TC)=(2TFK)1/260、应收账款时机本钱=维持赊销业务所需要的资金*资金本钱率61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额*变动本钱/销售收入63、应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额64、存货相关总本钱=相关进货费用+相关存储本钱=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用+每次进货批量/2 *单位存货年存储本钱65、经济进货批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为平均每次进货费用;C为单位存货年度单位储存本钱66、经济进货批量的存货相关总本钱：(TC)=(2ABC)1/2 67、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268、年度最正确进货批次：N=A/Q=(AC/2B)1/269、允许缺货时的经济进货批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/270、缺货量：S=QC/(C+R)式中：S为缺货量;R为单位缺货本钱71、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金与附加-每日变动存储费x储存天数72、每日变动存储费=购进批量*购进单价*日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用73、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金与附加)/每日变动存储费74、目标利润=投资额*投资利润率75、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金与附加-目标利润)/每日变动存储费76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费*(保本天数-实际储存天数)77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费*[平均保本储存天数-(实际零售完天数+1)/2]=购进批量*购进单价*变动储存费率 *[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2] =购进批量*单位存货的变动存储费*[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2] 79、利润中心边际奉献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控本钱总额(或：变动本钱总额) 80、利润中心负责人可控本钱总额=该利润中心边际奉献总额-该利润中心负责人可控固定本钱81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定本钱82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动态比率=分析期数值/前期数值85、流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100% 88、资产负债率=负债总额/资产总额89、产权比率=负债总额/所有者权益90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出91、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资) 92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数93、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额95、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额96、存货周转率(次数)=主营业务本钱/平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2 存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务本钱97、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、本钱费用利润率=利润总额/本钱费用总额102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益108、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100% 109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额110、三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益总额)1/3 - 1]x100% 111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)112、净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数113、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入净额114、总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额115、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%。
中级财管公式大全
中级财管公式大全（很实用）会计中级职称考试财务管理公式大全第二章1、单期资产的收益率＝利息（股息）收益率+资本利得收益率2、方差＝∑（随机结果－期望值）2×概率（P26）；3、标准方差＝方差的开平方（期望值相同，越大风险大）4、标准离差率＝标准离差/期望值（期望值不同，越大风险大）5、协方差＝相关系数×两个方案投资收益率的标准差6、β＝某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差（P34）7、必要收益率＝无风险收益率+风险收益率8、风险收益率＝风险价值系数（b）×标准离差率（V）9、必要收益率＝无风险收益率+b×V＝无风险收益率+β×（组合收益率-无风险收益率）其中：（组合收益率-无风险收益率）＝市场风险溢酬，即斜率第三章：P－现值、F－终值、A－年金10、单利现值P＝F/（1+n×i）‖单利终值F＝P×（1+n×i）‖二者互为倒数11、复利现值P＝F/（1+i）n ＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P（1+i）n ＝P（F/P，i，n）13、年金终值F＝A（F/A，i，n）――偿债基金的倒数偿债基金A= F（A/F，i，n）14、年金现值P＝A（P/A，i，n）――资本回收额的倒数资本回收额A= P（A/P，i，n）15、即付年金终值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕――年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕――年金现值期数-1系数+17、递延年金终值F＝ A（F/A，i，n）――n表示A的个数18、递延年金现值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P＝A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动：i＝最小比+（中－小）/（大-小）（最大比-最小比）反向变动：i＝最小比+（大－中）/（大-小）（最大比-最小比）21、实际利率＝（1+名义/次数）次数-1股票计算：22、本期收益率＝年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率＝（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限24、超过一年＝各年复利现值相加（运用内插法）25、固定模型股票价值＝股息/报酬率――永续年金26、股利固定增长价值＝第一年股利/（报酬率－增长率）债券计算：27、债券估价＝每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本＝面值单利本利和的复利现值29、零利率＝面值的复利现值30、本期收益率＝年利息/买入价31、不超过持有期收益率＝（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）32、超过一年到期一次还本付息＝√（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方）33、超过一年每年末付息＝持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法第四章：34、固定资产原值＝固定资产投资+资本化利息35、建设投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资＝建设投资+流动资产投资37、项目总投资＝原始投资+资本化利息项目总投资＝固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数＝该年流动资产需用数－该年流动负债需用数39、流动资金投资额＝本年流动资金需用数－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用数－上年流动资金需用数40、经营成本＝外购原材料+工资福利+修理费+其他费用＝不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量＝新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量＝税前净现金流量-新增的所得税完整工业投资计算：43、运营期税前净现金流量＝税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资44、运营期税后净现金流量＝息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量＝-（新固投资-旧固变现）46、建设期末的净现金流量＝旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量＝增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残值-旧固残值）建设期为0，使用公式45、47、48－－；建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期＝原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期＝不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期＝最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量52、投资收益率＝息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值＝NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值＝NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值＝NCF0+净现金流量n－1的年金现值+净现金流量n的复利现值或＝NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解55、净现值率＝项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数＝投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或＝1+净现值率57、（P/A，IRR，n）＝原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动第五章：58、基金单位净值＝基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价（卖出价）＝基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价（买入价）＝基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率＝（年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值）/（年初持有分数×年初净值）――（年末－年初）/年初62、认股权证价值＝（股票市价－认购价格）×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值＝（附权股票市价－新股认购价）/（1+每份认股权证可认购股数）64、除权认股权价值＝（除权股票市价－新股认购价）/每份认股权证可认购股数65、转换比率＝债券面值/转换价格＝股票数/可转换债券数66、转换价格＝债券面值/转换比率第六章：现金管理：67、机会成本＝现金持有量×有价证券利率（或报酬率）68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率（开平方）69、最低现金管理相关成本TC＝√2×需要量×固定转换成本×利率（开平方），持有利率在下，相关利率在上70、转换成本＝需要量/Q×每次转换成本71、持有机会成本＝Q/2×利率72、有价证券交易次数＝需要量/Q73、有价证券交易间隔期＝360/次数74、分散收帐收益净额＝（分散前应收投资－分散后应收投资）×综合资金成本率－增加费用――小于0不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收帐天数76、维持赊销所需资金＝应收平均余额×变动成本/销售收入77、应收机会成本＝维持赊销所需资金×资金成本率存货管理：78、经济进货批量Q＝√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本（开平方）79、经济进货相关总成本T＝√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本（开平方）80、平均占用资金W＝进货单价×Q/281、最佳进货批次N＝进货量/Q82、存货相关总成本＝进货费用+储存成本83、试行数量折扣时，存货相关总成本＝进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量＝√2×（存货需要量×进货费用/储存成本）×〔（储存+缺货）/缺货成本〕（开平方）85、平均缺货量＝允许缺货进货批量×〔（储存/（储存+缺货）允许缺货：经济量Q×缺货在下；平均量储存在上86、再订货点＝每天消耗原始材料数量（原始材料使用率）×在途时间87、订货提前期＝预期交货期内原材料使用量/原材料使用率）88、保险储备量＝1/2×（最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期）89、保险储备下的再订货点＝再订货点+保险储备量第七章：90、对外筹资需要量＝〔（随收入变动的资产-随收入变动的负债）/本期收入〕×收入增加值-自留资金91、资金习性函数y＝a+bx92、高低点法：b＝（最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用）/（最高收入-最低收入）93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆a＝（∑x2∑y-∑x∑xy）/[n∑x2-（∑x）2]b＝（n∑xy-∑x2∑y）/[n∑x2-（∑x）2]――注意，a、b的分子一样＝（∑y-na）/∑x普通股筹资：94、规定股利筹资成本＝每年股利/筹资金额（1-筹资费率）95、固定增长率筹资成本＝〔第一年股利/筹资金额（1-筹资费率）〕+增长率96、资本资产定价模型K＝无风险收益率+β（组合收益率+无风险收益率）97、无风险+风险溢价法K＝无风险收益率+风险溢价留存收益筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本＝每年股利/筹资金额99、固定增长率筹资成本＝（第一年股利/筹资金额）+增长率负债筹资：有低税效应100、长期借款筹资成本＝年利息（1-所得税率）/筹资总额（1-筹资费率）101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率＝名义利率/（1-补偿性余额比例）103、贴现贷款实际利率＝利息/（贷款金额－利息）104、加息贷款实际利率＝贷款额×利息率/贷款额÷2105、现金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点＝某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式：107、边际贡献M＝销售收入px－变动成本bx＝单位边际贡献m×产销量x108、息税前利润EBIT＝边际贡献M-固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109、经营杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a）110、财务杠杆＝EBIT/（EBIT-利息I）111、复合杠杆＝经营杠杆×财务杠杆＝M/（EBIT－I－融资租赁租金）112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12113、瑁老师总结的每股利润无差别点公式EBIT加线＝（股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息）/（股方案股数-债方案股数）114、公司价值＝长期债务现值+公司股票现值115、公司股票现值＝（M-I）（1-T）/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算＝固定成本预算+Σ（单位变动成本预算×预计业务量）日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、预计销售收入＝预计单价×预计销售量118、预计销项税额＝预计销售总额×增值税税率119、含税销售收入＝117预计销售收入+118预计销项税额120、第一期经营现金收入＝该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款121、某期经营现金收入＝该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额＝期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式：122、预计生产量＝预计销售量+预计期末存货-预计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量＝某产品耗用该材料的消耗定额（已知）×预计产量124、某材料直接采购量＝123预计需用量+期末库存-期初库存125、某材料采购成本＝该材料单价×124预计采购量126、预计采购金额＝125采购成本+进项税额127、采购现金支出＝某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付128、预算期末应付账款余额＝期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129、应交税金及附加＝130营业税金及附加+增值税130、营业税金及附加＝营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注：城建税+教育费附加＝（营业税+消费税+增值税）×税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时＝单位产品工时定额（已知）×产量132、某产品耗用直接工资＝单位工时工资率（已知）×131该产品直接人工工时总数133、某产品其他直接费用＝132某产品耗用直接工资×计提标准（已知）134、某产品直接人工成本＝132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出＝直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：136、变动性制造费用预算分配率＝制造费用预算总额（已知）/ Σ直接人工工时总数137、变动性制造费用现金支出＝变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时138、固定性制造费用现金支出＝固定性制造费用-年折旧费139、制造费用现金支出＝137变动性制造费用+138固定性制造费用日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：140、单位生产成本＝141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用141、单位耗用直接材料成本＝平均采购单价×平均单位耗用材料数量142、单位产品直接人工成本＝平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用＝136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用145、耗用某直接材料成本＝141单位耗用直接材料成本×产量146、产品生产成本＝本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147、产品销售成本＝146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出＝单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：149、管理费用现金支出＝管理费用-年折旧-年摊销现金预算公式：150、可运用现金＝期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出＝144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利152、现金支出合计＝151经营现金支出+资本性现金支出153、现金余缺＝150可运用现金合计-152现金支出合计154、资金筹措及运用＝短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额＝现金余缺+154资金筹措及运用第十一章：156、成本变动额＝实际责任成本-预算责任成本（注意教材P328例1上面的那句话）157、成本变动率＝156成本变动额/预算责任成本（费用的计算方法一致）157、利润中心边际贡献总额＝销售收入总额－变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额＝157边际贡献总额-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额＝158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本160、公司利润总额＝159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用投资中心考核指标：161、投资利润率＝利润/投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。
中级财务会计公式大全
中级财务会计公式大全在中级财务会计的学习中，掌握各种公式是理解和解决财务问题的关键。
以下为大家整理了一份较为全面的中级财务会计公式，希望能对大家的学习和工作有所帮助。
一、货币资金相关公式1、现金余额的计算公式期末现金余额＝期初现金余额＋本期现金收入本期现金支出2、银行存款余额调节表的计算公式企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款项银行已付企业未付款项＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项企业已付银行未付款项二、应收款项相关公式1、应收账款余额百分比法计提坏账准备的公式当期应计提的坏账准备＝应收账款期末余额×坏账准备计提比例（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额2、账龄分析法计提坏账准备的公式首先，确定各账龄段的坏账计提比例；然后，计算各账龄段应收账款的余额乘以相应的坏账计提比例，最后将各账龄段计算的坏账准备相加，即为当期应计提的坏账准备。
三、存货相关公式1、存货计价方法——先进先出法先购入的存货先发出，据此确定发出存货和期末存货的成本。
2、存货计价方法——加权平均法加权平均单位成本＝（期初存货成本＋本期购入存货成本）÷（期初存货数量＋本期购入存货数量）本期发出存货成本＝本期发出存货数量×加权平均单位成本期末存货成本＝期末存货数量×加权平均单位成本3、存货计价方法——移动加权平均法移动加权平均单位成本＝（本次进货前库存存货成本＋本次进货成本）÷（本次进货前库存存货数量＋本次进货数量）本次发出存货成本＝本次发出存货数量×本次发货前移动加权平均单位成本期末存货成本＝期末存货数量×期末移动加权平均单位成本4、存货可变现净值的确定存货可变现净值＝存货估计售价至完工时估计将要发生的成本估计的销售费用相关税费5、存货跌价准备的计提和转回当期应计提的存货跌价准备＝存货成本可变现净值存货跌价准备已有贷方余额（若为正数，则计提；若为负数，则转回）四、固定资产相关公式1、固定资产折旧的计算方法（1）年限平均法年折旧率＝（1 预计净残值率）÷预计使用寿命（年）× 100%月折旧率＝年折旧率÷ 12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率（2）工作量法单位工作量折旧额＝固定资产原价×（1 预计净残值率）÷预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额（3）双倍余额递减法年折旧率＝ 2÷预计使用寿命（年）× 100%年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率在固定资产折旧年限到期的前两年内，将固定资产的账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
会计中级财管公式大全
会计中级财管公式大全
1.会计公示分析公式
-总资产周转率=销售收入/平均总资产
-存货周转率=销售成本/平均存货
-应收账款周转率=货物销售收入/平均应收账款
-应付账款周转率=货物销售成本/平均应付账款
-财务杠杆效应=平均总资产/平均股东权益
-息税前利润(EBIT)=税前利润+利息支出
2.财务报表分析公式
-财务杠杆比率=总资产/股东权益
-每股收益(EPS)=净利润/总股本
-资产负债率=总负债/总资产
-偿债能力比率=(流动资产-存货)/总负债
-当期现金流入=销售收入-总成本-折旧-利息
-净现值(NPV)=投资现金流入-投资现金流出
3.资金管理公式
-经济批量大小=√(2DS/H)
其中，D为需求量，S为成本，H为持有成本
-现金转换周期=存货周期+应收账款收回期-应付账款支付期
-现金需求预测=预计销售额×预计毛利率/预计销售额×预计成本率-现金流量比率=现金流入/现金流出
-资本成本率=无风险利率+市场风险溢价×资本结构的权益比例
4.投资分析公式
-内部回报率(IRR)=净现金流入/投资额
-净现值(NPV)=∑(现金流量/(1+折现率)^n)-初始投资额
-投资回收期=初始投资额/每年净现金流入
-收益率=销售收入/成本
-单位成本=成本/产量。
《中级会计职称财务管理》公式大全
总杠杆系数
总杠杆系数 DTL=普通股收益变动率/产销量变动率
总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数
即：DTL=DOL×DFL=基期边际贡献/基期利润总额=基期税后边际贡献/基期税后利润
每股收益无差别点
每股收益无差别点的计算公式：
( ) ( ) EBIT-I × (1-T) -DP EBIT-I × (1-T) -DP
I(1-T) ×100% L(1-f)
优先股资本成本率
D KS = Pn × (1-f)
股利增长模型下普通股资本成本
Ks =
D0 P0
× (1+g) × (1-f)
+
g
= D1 P0 (1-f)
+g
5
资本资产定价模型下的普通股资本成本 KS=RS=Rf+β×（Rm-Rf） 平均资本成本
n
∑ K = K × W
3
第四章 筹资管理（上）
可转换债券 转换比率=债券面值/转换价格 因素分析法 资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1预测期资金周转速度增长率）
4
第五章 筹资管理（下）
销售百分比法
外部融资需求量=敏感资产/基期销售额×销售变动额-敏感负债/基期销售额×销售变动额-
销售净利率×利润留存率×预测期销售额=A/S1×△S-B/S1×△S-P×E×S2 高低点法
b=（最高业务量期的资金占用量-最低业务量期的资金占用量）/（最高业务量-最低业务量）
a=最高业务量期的资金占用-b×最高业务量=最低业务量期的资金占用- b×最低业务量
ห้องสมุดไป่ตู้
【提示】最高（低）业务量也可为最高（低）销售收入
中级会计实务公式汇总
中级会计职称《中级会计实务》公式汇总会计方程式：资产=负债+所有者权益账户余额平衡公式资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额＝负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额＋负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数借贷记账法资产类账户期末余额＝期初借方余额＋本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计权益类账户期末余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额合计－本期借方发生额合计增减记账法的平衡关系１、差额平衡法资金占用类科目增方余额－资金占用类科目减方金额＝资金来源类科目增方金额－资金来源类科目减方金额２、余额平衡法资金占用类各科目期末余额之和＝资金来源类各科目期末余额之和资金收付记账法的平衡关系资金来源总额－资金运用总额＝资金结存总额１、发生额差额平衡资金来源及资金运用类科目收方发生额合计－资金来源及资金运用类科目付方发生额合计＝资金结存类科目收方发生额合计－资金结存类科目付方发生额合计２、余额平衡资金来源类科目收方余额－资金运用类科目付方余额＝资金结存类科目收方余额复式反收付记账法平衡关系１、资金来源－资金运用＝资金结存或资金来源＝资金运用＋资金结存２、所有账户收方余额合计=所有账户付方余额合计企业未达账项的调节方法１、双方余额调节法银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目２、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额３、差额调节法企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目）库存现金限额库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数赊销净额百分比法坏账损失估计数额＝当期实际赊销净额×估计坏账百分比估计坏账的百分比＝（估计坏账－估计坏账收回）／估计赊销净额应帐账款余额百分比法坏账损失估计数额＝期末应收账款余额×估计坏账百分比期末坏账准备账户应调整的数额＝（坏账准备账户期初余额＋坏账准备账户本期贷方发生额合计－坏账准备账户本期借方发生额合计）－期末估计的坏账损失数额应收票据贴现净额应收票据贴现净额＝应收票据到期价值－贴现息应收票据到期价值＝面值（不带息票）＝面值＋利息（带息票据）贴现息＝票据到期价值×贴现率×（贴现天数／３６０）存货计价方法１、先进先出法２、后进先出法３、全月一次加权平均法期末结存存货成本＝期末结存存货数量×加权平均单价＝期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成本－本期发出存货的成本加权平均单价＝（期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成本）／（期初结存存货的数量＋本期收入存货的数量）发出存货的成本＝本期发出存货数量×加权平均单价４、移动加权平均法库存存货成本＝库存存货数量×当前移动加权平均单价＝发货前库存存货总成本－发出存货的成本移动加权平均单价＝（本次收货前结存存货总成本＋本次收入存货实际成本）／（本次收货前结存存货数量＋本次收入存货数量）发出存货的成本＝发出存货数量×当前移动加权平均单价存货成本差异１、存货成本差异额＝存货的实际成本－存货的计划成本２、存货的成本差异率＝（期初存货的成本差异额＋本期收入存货的成本差异额）／（期初存货的计划成本＋本期收入存货的计划成本）×１００％３、发出存货分摊的成本差异额＝发出存货计划成本×存货的成本差异率４、发出存货实际成本＝发出存货计划成本＋发出存货分摊的成本差异额间接费用的分配１、按定额耗用量的比例分配间接费用各种产品应分配的间接费用＝该种产品的定额耗用量×分配率各产品的定额耗用量＝各种产品的单位耗用定额×该产品的实际产量分配率＝应分配的费用／全部产品的定额耗用量２、按实际耗用的工时分配间接费用各种产品应分配的间接费用＝该种产品的生产工时数×分配率分配率＝间接工资总额／全部产品生产工时总数辅助生产费用分配１、直接分配法各受益部门（产品）应分配的费用＝辅助生产单位成本×该部门（产品）的受益数量辅助生产单位成本＝辅助生产费用总额／辅助生产车间提供的产品或劳务总量２、一次交互分配法材料费用分配１、重量（体积、产量）比例分配法某产品应分配的材料费用＝该产品的重量（产量或体积）×分配率分配率＝应分配的材料费用／各种产品的加工重量（产量或体积）２、定额耗用量比例分配法某种产品应分配的材料费用＝某种产品应分配的材料数量×材料单价某种产品应分配的材料数量＝该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率某种产品的材料定额消耗量＝该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率＝材料实际总消耗量／各种产品材料定额耗用量之和３、标准产量比例分配法某种产品应分配的材料费用＝该种产品的标准产量×标准产品的单位材料费用各种产品的标准产量＝∑（某种产品产量×该种产品系数）标准产品的单位材料费用＝材料费用总额／各种产品的标准产量外购动力费用分配１、生产工时比例分配法某产品动力用电费用＝该产品生产工时×电力费用分配率电力费用分配率＝车间动力用电费用总额／该车间各种产品生产工时之和２、机器工作小时比例法某产品动力用电费用＝该产品机器工时×电力费用分配率电力费用分配率＝车间动力用电费用总额／该车间各种产品机器工时之和制造费用分配１、生产工时比例法某产品应负担的制造费用＝该产品的生产工时数×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／生产工时总数２、机器工时比例法某种产品应负担的制造费用＝该种产品机器工时数×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／机器工时总数３、生产工人工资比例法某产品应分配的制造费用＝该产品生产工人工资总数×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／生产工人工资总数４、原料及主要材料成本比例法某产品应负担的制造费用＝该种产品耗用的原料及主要材料成本×制造费用分配率制造费用分配率＝制造费用总额／原料及主要材料成本总额。
2022中级会计公式大全
2022中级会计公式大全货币时间价值1、复利终值：F = P ×(1+ i ) n2、复利现值：P = FX (1+ i ）- n3、普通年金现值：P = AX ( P / A , i , n )，逆运算：年资本回收额，A = P / P / A , i , n )4、预付年金现值：P = AX ( P / A , i , n )×(1+)5、递延年金现值：P = A ×( P / A , i , n )×( P / F , i , m )6、永续年金现值：P = A / i7、普通年金终值：F = AX ( F / A , i , n )，逆运算：偿债基金，A =F /( F / A , i , n )8、预付年金终值：F = AX ( F / A , i , n )×(1+ i )利奉的计算9、实际利率＝(1＋名义利率）/(1＋通货膨胀率）资本资产定价模型10、资产的必要收益率＝Rf + B ×( Rm - Rf )总成本模型11、总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量预算管理12、预计采购量＝生产需用量＋期末存量一期初存量13、预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货一预计期初产成品存货融资租赁14、年末支付租金：设备价款一残值×( P / F , Kb , n )＝年租金×( P / A , Kb , n )15、年初支付租金：设备价款一残值×( P / F , Kb , n )＝年租金×( P / A , Kb , n )×(1+ i )因素分析法：16、资金需要量＝（基期资金平均占用额一不合理资金占用额）×(1+预测期销售增长率）×(1一预测期资金周转速度增长率）销售百分比法17、外部融资额＝敏感性资产增加额一敏感性负债增加额一预期利润留存18、预计利润留存＝预测期销售收入×预测期销售净利率×(1﹣预计股利支付率）资本成本一般模式19、资本成本率＝年资金占用费／（筹资总额一筹资费用）公司价值分析法之股票价值的计算Rf +ß×( Rm - Rf )20、权益资本价值＝息税前利润﹣利息）×(1﹣所得税税率）／权益资本成本21、债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值22、股票的价值＝D0×(1＋增长率）/（折现率一增长率）23、最佳现金持有量＝min （管理成本＋机会成本＋短缺成本）运营资金管理24、应收账款的成本＝全年销售额／360×平均收现期×变动成本率×资本成本25、经济订货批量的基本模型：经济订货量EOQ =(2KD/ Kc )1/226、存货相关总成本＝(2KDKc)1/227、交货期的存货耗用量＝每日耗用×交货期28、缺货成本＝平均缺货量×单位缺货成本×订货次数29、补偿性余额实际利率＝名义利率／(1﹣补偿性余额比例）30、贴现法实际利率＝名义利率／(1一名义利率）31、放弃现金折扣的信用成本率＝折扣率／(1一折扣率）X360/（付款期一折扣期）成本管理32、价格差异＝（实际价格﹣标准价格）×实际用量33、投资报酬率＝息税前利润／平均经营资产34、平均经营资产＝（期初经营资产＋期末经营资产）/235、刺余收益＝息税前利润一（平均经营资产×最低投资报酬率）收入与分配管理36、成本利润率＝预测利润总额／预测成本总额37、单位产品价格＝单位成本×(1＋成本利润率）/(1﹣适用税率）38、单位产品价格＝单位成本／(1﹣销售利润率一适用税率）39、单位产品价格＝单位变动成本×(1＋成本利润率）/(1一适用税率）财务分析与评价40、周转率（周转次数）=周转额／资产平均余额41、营运资金＝流动资产一流动负债42、流动比率＝流动资产÷流动负债43、速动比率＝速动资产÷流动负债44、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债45、资产负债率＝负债总额÷资产总额46、产权比率＝负债总额÷所有者权益47、权益乘数＝总资产÷所有者权益48、应收账款周转天数＝（平均应收账款×360住营业务收入净额49、存货周转天数＝（平均存货×360)／住营业务成本50、总资产周转率＝主营业务收入净额／平均资产总额51、营业毛利率＝营业毛利÷营业收入×100%52、营业净利率＝净利润÷营业收入X100%53、总资产净利率＝净利润÷平均总资产×100%54、净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%55、营业现金比率＝单位成本／(1﹣销售利润率一适用税率）56、每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数57、净收益营运指数＝经营净收益÷净利润58、现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金59、市盈率＝每股市价／每股收益筹资管理60、资本成本率＝年资金占用费／（筹资总额一筹资费用）61、息税前利润：EBIT =( p - b ) X - a = M - a62、经营杠杆：DOL = M / EBIT = M /( M - a )63、财务杠杆：DFL = EBIT /( EBIT -1)64、复合杠杆：DTL = DOL * DFL = M /( EBIT -1-d/(1-T))65、净现值＝未来现金净流量现值一原始投资额现值66、年金净流量＝净现值／年金现值系数67、现值指数＝未来现金净流量现值／原始投资额现值68、内含报酬奉＝净现值等于零的折现率。
中级会计职称《中级经济法》公式
中级会计职称《中级经济法》公式
1.利润总额计算公式
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出+其他收入-所得税费用2.财务费用计算公式
财务费用=利息支出+汇兑损益+财务费用净额
3.总资产周转率计算公式
总资产周转率=营业收入/平均总资产
4.净资产收益率计算公式
净资产收益率=净利润/平均净资产
5.流动比率计算公式
流动比率=流动资产/流动负债
6.速动比率计算公式
速动比率=速动资产/流动负债
7.资产负债率计算公式
资产负债率=负债总额/资产总额
8.净利润率计算公式
净利润率=净利润/营业收入
9.存货周转率计算公式
存货周转率=营业成本/平均存货
10.资本金回报率计算公式
资本金回报率=净利润/平均资本金
11.应收账款周转率计算公式
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
12.公司法定代表人、董事、监事的责任限制金额计算公式责任限制金额=本公司资产净额/公司股数。
会计中级【财务管理】必背公式大全
站在此时此刻的角度考虑，今天是 10 万元称为现值(用 P 表示) ，将这 10 万元按照市场利 率复利到十年后的价值称为终值(用 F 表示) 。
用相对数表示的货币时间价值也称为纯粹利率，没有风险也没有通货膨胀情况下资本市场的 平均利润率。
其中：P —现值或初始值； i —计息期利率； F —终值或本利和；n —计息期数 【含义】间隔期相等的系列等额收付款项。
(3) 年偿债基金年偿债基金含义：为使年金终值达到既定金额的年金数额(即已知终值 F ，求年金 A)。
A=F/ (F/A ，i ，n)【注意】①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数与年金终值系数互为倒数。
(4) 年资本回收额年资本回收额含义：在约定年限内等额回收初始投入资本的金额(即已知 P，求年金 A) 。
A=P/ (P/A，i，n)【注意】①年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；②资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
复利终值系数×复利现值系数=1年金终值系数×偿债基金系数=1年金现值系数×资本回收系数=1复利终值和年金终值、复利现值和年金现值之间的关系。
年金终值=[复利终值-1/i]=[ (F/P，i，n) -1]/i(P/A，i，n) =1-[1- (P/F，i，n) ]/i(i2-i) / (i2-i1 ) = (B2-B) / (B2-B1 )解得：i=i1+[ (B-B1 ) / (B2-B1 ) ] ×(i2-i1 )i= (1+r/m) m-1其中，i 为实际利率，r 为名义利率，m 为每年复利计息的次数。
1+名义利率= (1+实际利率)×(1+通货膨胀率)实际利率=（1+名义利率）/(1+通货膨胀率）-1预期收益率也称为期望收益率，是指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。
预期收益率= (R i × P i )其中，R i 表示情况i 出现时的收益率，P i 表示情况i 可能出现的概率。
中级会计财管公式大全
中级会计财管公式大全
1.会计方面的公式：
-总资产=负债+所有者权益
-净资产=总资产-负债
-营业收入=销售收入+其他营业收入
-净利润=营业收入-营业成本-营业费用-税费
-存货成本=期初存货+进货-期末存货
-应收账款=期初应收账款+销售-收款
-销售利润率=(营业利润/营业收入)x100%
-总资产利润率=(净利润/总资产)x100%
2.财务管理方面的公式：
-现金流入（净现金流量）=经营活动现金流入-经营活动现金流出-财务杠杆比率=资产报酬率/净资产报酬率
-资本成本率=(股权资本成本/总资本)x100%
-自由现金流量=税前利润+折旧与摊销-资本支出-税费-净债务新增-净资本运作周期=存货周期+销售周期-应付账款支付周期
3.投资分析方面的公式：
-股票的收益率=(股息/股票价格)+公司的增长率
-市盈率（PE比率）=市价/每股盈利
-市净率=市值/净资产
-资本回报率（ROE）=净利润/净资产
-资本成本=投资风险成本+资本的机会成本
-内部收益率（IRR）=投资现金流量的现值/投资现金流量的初始投资。
中级会计职称财管必备公式大全,吐血总结!
公式ch2财管基础一、复利现值和终值1、复利终值公式: F＝P*（1＋i）n，复利终值系数（F/P，i，n）F为需要求的值，P，i，n为已知的值F:终值2、复利现值公式:P＝F*1/（1＋i）n，复利现值系数（P/F，i，n）P:现值(1）复利终值和复利现值互为逆运算；（2）复利终值系数（1＋i）n和复利现值系数1/（1＋i）n互为倒数二、年金1、普通年金（后付年金）终值:F A=A*（F/A,i,n），普通年金终值系数（F/A,i,n）现值:P A=A*（P/A,i,n),年金现值系数（P/A,i,n)2、预付年金（先付年金）两种方法都需要掌握终值:①F＝普通年金终值*（1＋i）②F＝A*[（F/A，i，n＋1）－1],期数+1系数-1现值:①P A=普通年金现值*（1＋i）,年金现值系数（P/A,i,n)②P A=A*[（P/A,i,n-1)+1],期数-1系数+13、递延年金终值:F A=A*（F/A,i,n）与递延期无关递延期:m现值:①P=A（P/A,i,n)*(P/F,i,m)，两次折现年金期:m+n②P=A（P/A,i,n+m)-A(P/A,i,m),两年金系数之差③P=A(F/A,i,n)(P/F,i,m+n),先终值再折现(eg.第5年开始，每年年初支付，连续10年=>第4年末开始n=10,m=3)4、永续年金终值:无法计算现值:P=A/iP预付=A/i+A5、年偿债基金 每年需要存入多少到期一次偿还A=F（A/F,I,n）=F/（F/A,I,n）,年偿债基金系数（A/F,i,n）(1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算;(2)偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系 、6、年资本回收额 每年等额偿还多少A=p（A/p,I,n）=p/(p/A,I,n),资本回收系数（A/P，i，n）(1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
2024中级会计财务管理公式汇总
2024中级会计财务管理公式汇总一、财务会计公式1.资产负债表公式：资产=负债+股东权益2.净资产公式：净资产=资产-负债3.资本公积公式：资本公积=净资产-实收资本4.收益公式：收益=收入-成本5.净利润公式：净利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出6.营业利润公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加7.现金流量表公式：现金流入=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的其他与经营活动有关的现金现金流出=购买商品、接受劳务支付的现金+支付的其他与经营活动有关的现金净现金流量=现金流入-现金流出8.财务杠杆效应公式：财务杠杆效应=影响净利润的费用/影响股东权益的资本成本9.销售收入公式：销售收入=销售量×单价10.应收账款公式：应收账款=销售量×单价×欠款比例11.应付账款公式：应付账款=采购量×单价×欠款比例12.库存公式：库存=采购量-销售量二、财务管理公式1.现金流量贴现因子公式：现金流量贴现因子=(1+投资回报率)^时间2.现金流量净现值公式：现金流量净现值=现金流量/(1+投资回报率)^时间3.投资回报率公式：投资回报率=(总收益-投资成本)/投资成本4.平均期限公式：平均期限=∑(每期现金流量×时间)/∑每期现金流量5.风险调整折现率公式：风险调整折现率=无风险利率+风险溢价6.成本资本公式：成本资本=权益资本×权益成本+债务资本×债务成本7.权益资本成本公式：权益资本成本=假设股息率/股票价格+假设利润增长率8.债务资本成本公式：债务资本成本=假设利率/(1-税率)9.资本资产定价模型公式：投资回报率=无风险利率+β(市场回报率-无风险利率)10.买卖差价公式：买卖差价=卖出价格-买入价格以上是2024中级会计财务管理公式的汇总，供参考使用。
请注意，在实际应用时，根据具体情况还需要考虑其他因素，并且公式的具体用途和计算方式可能因国家、地区和行业的不同而有所不同。
中级会计职称《中级经济法》公式汇总
中级会计职称《中级经济法》公式汇总在中级会计职称考试中，《中级经济法》是一门需要理解和记忆大量法规条文的科目。
其中，一些重要的公式对于解题和应对考试具有关键作用。
以下为大家汇总了《中级经济法》中的常见公式：一、增值税相关公式1、增值税应纳税额＝当期销项税额当期进项税额销项税额＝销售额 ×税率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋税率）2、进项税额＝买价 ×扣除率3、小规模纳税人应纳税额＝销售额 ×征收率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋征收率）4、进口货物应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税二、消费税相关公式1、从价计征应纳税额＝销售额 ×比例税率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋增值税税率或征收率）2、从量计征应纳税额＝销售数量 ×定额税率3、复合计征应纳税额＝销售额 ×比例税率＋销售数量 ×定额税率4、自产自用应税消费品应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1 比例税率）5、委托加工应税消费品应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1 比例税率）三、企业所得税相关公式1、应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损2、利润总额＝营业利润＋营业外收入营业外支出营业利润＝营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失＋公允价值变动收益（公允价值变动损失）＋投资收益（投资损失）3、资产的税务处理固定资产折旧的计算：年折旧额＝（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限4、企业所得税应纳税额＝应纳税所得额 ×税率减免税额抵免税额四、个人所得税相关公式1、工资、薪金所得应纳税额＝应纳税所得额 ×适用税率速算扣除数应纳税所得额＝月收入额 5000 元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除2、劳务报酬所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20%（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20%（3）每次收入的应纳税所得额超过 20000 元的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）×适用税率速算扣除数3、稿酬所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20% ×（1 30%）（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20% ×（1 30%）4、特许权使用费所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20%（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20%五、其他公式1、票据贴现利息的计算：贴现利息＝票据面值 ×贴现率 ×贴现期2、经济补偿的计算：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
中级会计财务管理公式大全记忆
中级会计财务管理公式大全记忆以下是中级会计财务管理常用的公式大全：1. 资产总额（Total Assets）= 负债总额（Total Liabilities）+所有者权益（Owner's Equity）2. 流动资产总额（Total Current Assets）= 货币资金（Cash）+ 应收账款（Accounts Receivable）+ 存货（Inventory）+ 其他流动资产（Other Current Assets）3. 流动负债总额（Total Current Liabilities）= 应付账款（Accounts Payable）+ 应付工资（Wages Payable）+ 短期借款（Short-term Loans）+ 其他流动负债（Other Current Liabilities）4. 成本费用比率（Cost-Expense Ratio）= 利润总额（Net Income）/ 营业成本（Operating Expenses）5. 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 销售收入（Sales Revenue）/ 资产总额（Total Assets）6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）= 销售收入（Sales Revenue）/ 应收账款（Accounts Receivable）7. 应付账款周转率（Accounts Payable Turnover）= 采购成本（Cost of Goods Sold）/ 应付账款（Accounts Payable）8. 存货周转率（Inventory Turnover）= 销售成本（Cost ofGoods Sold）/ 存货（Inventory）9. 销售毛利率（Gross Profit Margin）= （销售收入- 销售成本）/ 销售收入10. 净利率（Net Profit Margin）= 净利润（Net Profit）/ 销售收入11. 价值增长率（Return on Investment）= 净利润（Net Profit）/ 资本投资（Capital Investment）12. 权益回报率（Return on Equity）= 净利润（Net Profit）/ 所有者权益（Owner's Equity）13. 盈余现金保障倍数（Cash Flow Coverage Ratio）= 经营活动现金流量净额（Net Cash Flow from Operating Activities）/偿债现金流量净额（Net Cash Flow from Financing Activities）以上是部分中级会计财务管理的常用公式，希望对你有帮助！。
中级会计师财务管理公式大全
中级会计师财务管理公式大全1.资金成本率（COC）=（利息＋管理费用）/（固定资产＋流动资金）2.资产负债率（AR）=（负债总额）/（资产总额）3.存货周转率（ITO）=（销售收入）/（存货）4.应收账款周转率（RTO）=（销售收入）/（平均应收账款余额）5.固定资产周转率（FAATO）=（销售收入）/（固定资产净值）6.总资产周转率（TATO）=（销售收入）/（资产总额）7.盈利能力指标（EPI）=（净利润）/（销售收入）8.资金市场比率（SCR）=（流动资金）/（流动负债）9.负债收入比率（DITR）=（长期负债）/（税后息税收入）10.销售收入增长率（SGR）=（期末销售收入-期初销售收入）/（期初销售收入）11.现金与债务比率（CTDR）=（现金流入）/（债务还款）12.现金回收率（CR）=（固定资产净收入）/（固定资产净值）13.每股收益（EPS）=（净利润）/（股本）14.股东权益回报率（ROE）=（净利润）/（股东权益）15.偿债能力指标（DCI）=（净利润+折旧）/（流动负债+长期负债）16.现金比率（CR）=（流动资产-存货）/（流动负债）17.产权比率（EQI）=（所有者权益）/（总资产）18.回报资本率（ROIC）=（净利润）/（固定资本+流动资本）19.销售费用率（SER）=（销售费用）/（销售收入）20.毛利润率（GM）=（销售收入-销售成本）/（销售收入）21.息税前利润率（EBIT）=（息税前利润）/（销售收入）22.经济附加值（EVA）=（净利润-（资本成本×总资本））23.现金流量比率（CFR）=（经营活动现金流量净额）/（负债总额）24.现金流量利润率（CPFR）=（经营活动现金流量净额）/（销售收入）25.滚动资本周转率（RTR）=（销售收入）/（流动资本净值）26.成本费用利润率（CEPI）=（净利润）/（成本费用总额）27.净资产收益率（ROA）=（净利润）/（资产总额）28.资本周转率（COTR）=（销售收入）/（股东权益+不完全权益）29.流动比率（CR）=（流动资产）/（流动负债）30.现金与现金等价物比率（CCR）=（现金与现金等价物）/（流动负债）这些公式涵盖了财务管理中的主要指标和比率，能够帮助中级会计师进行财务分析和决策。
中级会计考试公式大全
中级会计考试公式大全
中级会计考试是中国财政部主管的全国性会计专业考试，是中国财经领域中最具权威性的考试之一。
在中级会计考试中，公式是非常重要的一部分，掌握公式可以帮助考生更好地解决会计问题，提高考试成绩。
以下是中级会计考试中常见的公式大全：
1.成本费用率=销售成本/营业收入
2.销售毛利率=（营业收入-销售成本）/营业收入
3.流动比率=流动资产/流动负债
4.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
5.存货周转率=营业成本/平均存货余额
6.应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额
7.资产周转率=营业收入/总资产
8.负债周转率=营业成本/总负债
9.净资产收益率=净利润/净资产
10.总资产周转率=营业收入/总资产
以上是中级会计考试中常见的公式，考生们可以根据自己的需要进行适当的整理和复习，提高考试成绩。
会计中级财管公式大全
会计中级财管公式大全一、资产管理类公式：1. 资产收益率（Return on Assets, ROA）：ROA = 资产净收入 / 总资产2. 资产周转率（Asset Turnover）：Asset Turnover = 销售收入 / 总资产3. 存货周转率（Inventory Turnover）：Inventory Turnover = 销售成本 / 平均存货4. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）：Accounts Receivable Turnover = 销售收入 / 平均应收账款5. 固定资产周转率（Fixed Asset Turnover）：Fixed Asset Turnover = 销售收入 / 平均固定资产6. 现金周转率（Cash Turnover）：Cash Turnover = 销售收入 / 平均现金二、负债管理类公式：1. 资本结构比率（Capital Structure Ratio）：Capital Structure Ratio = 长期借款 / (长期借款 + 所有者权益)2. 负债比率（Debt Ratio）：Debt Ratio = 总负债 / 总资产3. 杠杆比率（Leverage Ratio）：Leverage Ratio = 总负债 / 所有者权益4. 短期债务偿还能力（Short-term Debt Paying Ability）：Short-term Debt Paying Ability = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）：Interest Coverage Ratio = 经营利润 / 利息费用三、利润管理类公式：1. 毛利率（Gross Profit Margin）：Gross Profit Margin = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入2. 净利率（Net Profit Margin）：Net Profit Margin = 净利润 / 销售收入3. 营业利润率（Operating Profit Margin）：Operating Profit Margin = 营业利润 / 销售收入4. 财务杠杆（Financial Leverage）：Financial Leverage = 总资产 / 所有者权益5. 可持续增长率（Sustainable Growth Rate）：Sustainable Growth Rate = ROE * (1 - 保留利润分红比率)四、现金流量管理类公式：1. 现金流量比率（Cash Flow Ratio）：Cash Flow Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 总负债2. 现金流入比率（Cash Inflow Ratio）：Cash Inflow Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 经营活动净收入3. 现金流和负债比率（Cash Flow to Debt Ratio）：Cash Flow to Debt Ratio = 经营活动产生的现金流量净额 / 总负债4. 现金流量回报率（Cash Flow Return on Investment, CFROI）：CFROI = 经营活动产生的现金流量净额 / 平均投资5. 自由现金流量（Free Cash Flow）：Free Cash Flow = 经营活动产生的现金流量净额 - 资本支出五、成本管理类公式：1. 直接材料成本率（Direct Material Cost Rate）：Direct Material Cost Rate = 直接材料成本 / 生产总成本2. 直接人工成本率（Direct Labor Cost Rate）：Direct Labor Cost Rate = 直接人工成本 / 生产总成本3. 间接费用率（Indirect Expense Rate）：Indirect Expense Rate = 间接费用 / 生产总成本4. 单位产品成本（Unit Product Cost）：Unit Product Cost = 生产总成本 / 产量5. 定标余额（Standard Cost Variance）：Standard Cost Variance = 实际成本 - 标准成本。
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中级会计职称考试常用115个公式总结公式助记1、单利：I=P*i*n2、单利终值：F=P(1+i*n)3、单利现值：P=F/(1+i*n)4、复利终值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)5、复利现值：P=F*(1+i)-n或：F(P/F，i，n)6、普通年金终值：F=A[(1+i)n-1]/i或：A(F/A，i，n)7、年偿债基金：A=F*i/[(1+i)或：F(A/F，i，n)8、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)-n]/i}或：A(P/A，i，n)9、年资本回收额：A=P{i/[1-(1+i)-n]}或：P(A/P，i，n)10、即付年金的终值：F=A{[(1+i)(n+1)-1]/i-1}或：A[(F/A，i，n+1)-1]11、即付年金的现值：P=A{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1}或：A[(P/A，i，n-1)+1]12、递延年金现值：第一种方法：先求(m+n)期的年金现值，再扣除递延期(m)的年金现值。
P=A{[1-(1+i)-(m+n)]/i-[1-(1+i)-m]/i}或：A[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)]第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。
P=A{[1-(1+i)-n]/i*[(1+i)-m]}或：A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)]第三种方法：先求出递延年金的终值，再将其折算为现值。
P=A{[(1+i)n-1]/I}*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼i=[(F/p)1/n]-1(一次收付款项)i=A/P(永续年金)普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得的通过内插法计算。
i=i1+[(β1-α)/(β1-αβ2)]*(i2-i1)15、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1式中：r为名义利率;m为年复利次数16、风险收益率：R=RF+RR=RF+b*V17、期望值：(P49)18、方差：(P50)19、标准方差：(P50)20、标准离差率：V=σ/E21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法：高低点法(P67)、回归直线法(P68)23、认股权证的理论价值：V=(P-E)*N注：P为普通股票市场价格，E为认购价格，N为认股权证换股比率.24、债券发行价格=票面金额*(P/F，i1，n)+票面金额*i2(P/A，i1，n)式中：i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利，到期一次还本付息的债券：债券发行价格=票面金额*(1+i2*n)*(P/F，i1，n)25、可转换债券价格=债券面值/转换比率转换比率=转换普通股数/可转换债券数26、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)*360/N*100%式中：CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼27、债券成本：Kb=I(1-T)/[B0(1-f)]=B*i*(1-T)/[B0(1-f)式中：Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额，按发行价格确定;f为债券筹资费率28、银行借款成本：Ki=I(1-T)/[L(1-f)]=i*L*(1-T)/[L(1-f)]或：Ki=i(1-T)(当f忽略不计时)式中：Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T 为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率29、优先股成本：Kp=D/P0(1-T)式中：Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利;P0为发行优先股总额30、普通股成本：股利折现模型：Kc=D/P0*100%或Kc=[D1/P0(1-f)]+g资本资产定价模型：Kc=RF+β(Rm-RF)无风险利率加风险溢价法：Kc=RF+Rp式中：Kc为普通股成本;D1为第1年股的股利;P0为普通股发行价;g为年增长率31、留存收益成本：K=D1/P0+g32、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j 种资金的成本33、筹资总额分界点：BPi=TFi/Wi式中：BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例34、边际贡献：M=(p-b)x=m*x式中：M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x 为产销量35、息税前利润：EBIT=(p-b)x-a=M-a36、经营杠杆：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37、财务杠杆：DFL=EBIT/(EBIT-I)地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼38、复合杠杆：DCL=DOL*DFL=M/[EBIT-I-d/(1-T)]39：每股利润无差异点分析公式：[(EBIT-I1)(1-T)-D1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-D2]/N2当EBIT大于每股利润无差异点时，利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时，利用发行普通股集资较为有利.40、公司的市场总价值=股票的总价值+债券的价值股票市场价格=(息税前利润-利息)*(1-所得税税率)/普通股成本式中：普通股成本Kc=RF+β(Rm-RF)41、投资组合的期望收益率：RP=∑WjRj42、协方差：Cov(R1,R2)=1/n∑(R1i-R1)(R2i-R2)43、相关系数：ρ12=Cov(R1,R2)/(σ1σ2)44、两种资产组合而成的投资组合收益率的标准差：σP=[W12σ12+W22σ22+2W1σ1Cov(R1,R2)]1/245、投资组合的β系数：βP=∑Wiβi46、经营期现金流量的计算：经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额47、静态评价指标：投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期48、动态评价指标：净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数(PI)=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼净现值率(NPVR)内部收益率=IRR(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I为原始投资额49、短期证券到期收益率：K=[证券年利息+(证券卖出价-证券买入价)÷到期年限]/证券买入价*100%50、长期债券收益率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)式中：V为债券的购买价格51、股票投资收益率：V=Σ(t=1~n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n52、长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型：V=D/K式中：V为股票内在价值;D为每年固定股利;K为投资人要求的收益率53、长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型：V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：D0为上年股利;D1为第一年预期股利54、基金的单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额55、基金=(年末持有份数*年末基金单位净值-年初持有份数*年初基金单位净值)收益率年初持有份数*年初基金单位净值56、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率)57、现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本58、最佳现金持有量：Q=(2TF/K)1/2式中：Q为最佳现金持有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次转换有价证券的固定成本;K为有价证券利息率59、最低现金管理相关总成本：(TC)=(2TFK)1/2地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼60、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金*资金成本率61、应收账款平均余额=年赊销额/360*平均收账天数62、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额*变动成本/销售收入63、应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额64、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量*每次进货费用+每次进货批量/2*单位存货年存储成本65、经济进货批量：Q=(2AB/C)1/2式中：Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为平均每次进货费用;C为单位存货年度单位储存成本66、经济进货批量的存货相关总成本：(TC)=(2ABC)1/267、经济进货批量平均占用资金：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268、年度最佳进货批次：N=A/Q=(AC/2B)1/269、允许缺货时的经济进货批量：Q=[(2AB/C)(C+R)/R]1/270、缺货量：S=QC/(C+R)式中：S为缺货量;R为单位缺货成本71、存货本量利的平衡关系：利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数72、每日变动存储费=购进批量*购进单价*日变动储存费率或：每日变动存储费=购进批量*购进单价*每日利率+每日保管费用73、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加)/每日变动存储费74、目标利润=投资额*投资利润率75、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润)/每日变动存储费76、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费*(保本天数-实际储存天数)77、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼78、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费*[平均保本储存天数-(实际零售完天数+1)/2]=购进批量*购进单价*变动储存费率*[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]=购进批量*单位存货的变动存储费*[平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2]79、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额(或：变动成本总额)80、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本81、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本82、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等83、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值84、环比动态比率=分析期数值/前期数值85、流动比率=流动资产/流动负债86、速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失87、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%88、资产负债率=负债总额/资产总额89、产权比率=负债总额/所有者权益90、已获利息倍数=息税前利润/利息支出91、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)92、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数93、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额94、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼95、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2应收账款周转天数=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额96、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本97、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额98、固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产平均净值99、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额100、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额101、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额102、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润103、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额=息税前利润总额/平均资产总额104、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%105、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额106、每股收益=净利润/年末普通股总数107、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益108、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%109、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额110、三年资本平均增长率=[(年末所有者权益总额/三年前年末所有者权益地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼总额)1/3-1]x100%111、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)112、净资产收益率=总资产净利率*权益乘数=主营业务净利率*总资产周转率*权益乘数113、主营业务净利率=净利润÷主营业务收入净额114、总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额115、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%地址：上海市虹口区西江弯路388号凯德龙之梦B座8楼。