应收账款内部控制设计
应收账款管理内控制度
应收账款管理内控制度1. 引言为了规范和优化公司的应收账款管理流程，提高应收账款的回收效率和降低风险，制定本内控制度。
2. 目标和原则2.1 目标•提高应收账款回收效率；•降低坏账风险；•优化应收账款管理流程。
2.2 原则•严格执行信用授予流程，确保客户信用可靠；•加强应收账款的管理和监控，提早发现风险；•建立应收账款管理的责任体系，确保各岗位职责明确。
3. 应收账款管理流程3.1 客户信用授予流程1.客户信用评估：建立客户信用评估模型，评估客户的信用状况和偿债能力；2.决策授予额度：根据客户信用评估结果，决策是否给予客户信用额度；3.客户信用额度审批：由授予额度的上级主管审批，并记录在系统中；4.客户信用额度更新：定期对客户信用进行评估，根据客户的还款记录和经营状况，决定是否调整客户的信用额度。
3.2 销售合同流程1.销售合同编制：销售部门根据客户需求和公司政策编制销售合同；2.销售合同审批：销售合同由销售部门负责人和财务部门负责人审核并审批；3.销售合同签订：经过审批的销售合同由销售部门和客户签订。
3.3 计价和开票流程1.销售计价：根据销售合同约定的价格和数量，由财务部门负责计价；2.发票开具：根据销售计价结果，由财务部门开具发票；3.发票审批：发票由财务部门负责人审批，并记录在系统中。
3.4 应收账款管理1.应收账款确认：财务部门根据销售计价和发票开具情况，确认应收账款金额；2.应收账款催收：财务部门负责人按照约定的催收周期，对应收账款进行催收和跟进；3.坏账核销：财务部门负责人根据坏账核销政策，对无法收回的应收账款进行核销，并及时记录在系统中。
3.5 应收账款报告1.应收账款报告编制：财务部门定期按照公司要求编制应收账款报告，包括应收账款余额、坏账准备、催收情况等；2.应收账款报告审批：应收账款报告由财务部门负责人审批，并上报给公司领导。
4. 内部控制措施4.1 人员分工和责任1.设立应收账款管理岗位，明确负责应收账款管理的人员和责任；2.建立应收账款管理岗位的授权限制和审批流程。
应收账款管理的内部控制
应收账款管理的内部控制一、概述应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，合理、有效的内部控制是确保应收账款管理正常运作的关键。
本文将深入探讨应收账款管理的内部控制，并介绍一些常见的内部控制措施。
二、内部控制的定义与重要性2.1 内部控制的定义内部控制可定义为组织在各个层面上为实现组织目标而进行的计划、组织、领导和监督的一系列措施。
2.2 内部控制的重要性•保护企业利益：良好的内部控制可以防止应收账款内部失控，保护企业的资产和利益。
•规范经营行为：内部控制可以规范企业的经营行为，确保应收账款的合规性和准确性。
•提高管理效率：合理的内部控制可以提高管理效率，减少风险和错误。
•改进决策过程：内部控制可以提供及时、准确的信息，为决策过程提供支持。
三、应收账款内部控制的基本原则3.1 严格的授信政策•对客户进行风险评估，设定合理的授信额度。
•对于风险较高或新客户，进行更为谨慎的授信。
3.2 健全的应收账款管理流程•设立明确的应收账款管理流程，包括订单审核、发货、开票、收款等环节。
•按照流程规定执行操作，确保每一步的合规性和准确性。
3.3 健全的内部管理制度•建立健全的内部管理制度，包括与应收账款相关的规章制度、工作指引等，明确各岗位的职责和权限。
3.4 完善的信息系统支持•搭建完善的信息系统，实现应收账款的全程跟踪和管理。
•确保信息系统的安全性和准确性，防止数据丢失和篡改。
四、常见的应收账款内部控制措施4.1 对客户的授信管理•设定合理的授信额度，并定期评估和调整。
•明确授信政策和程序，并进行严格执行。
4.2 订单审核与控制•对订单进行严格的审核，并确保与合同及价格一致。
•设立订单审批程序和权限，确保审核的合规性和准确性。
4.3 发货和开票管理•发货前进行货物和发票的核对，确保准确无误。
•开票前进行核对和审批，确保开票的合规性和准确性。
4.4 收款管理•建立健全的收款流程和制度，包括收款账户、收款方式等。
•定期进行账户对账和收款核对，确保收款的及时性和准确性。
企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制分析
企业应收账款的内部控制是企业财务管理中非常重要的一个环节，它直接影响着企业的经济效益和财务安全。
以下是企业应收账款内部控制的分析：
1. 准确核算：企业应做好应收账款的准确计算和核算工作，对于已经确认的应收账款，需要及时进行核销处理。
2. 建立健全的应收账款管理制度：企业应该建立完善的应收账款管理制度，明确规定应收账款的认定条件，收款管理流程，财务核算流程等。
3. 建立完善的客户信用评估机制：企业应该建立完善的客户信用评估机制，对客户的信用状况进行定期评估，以保证应收账款的风险控制。
4. 建立应收账款催收机制：企业应该建立健全的应收账款催收机制，保证应收账款尽快收回。
催收工作需要规范流程，落实责任人，并且需要注意法律法规和社会道德的约束。
5. 建立应收账款风险控制机制：企业应该建立应收账款风险控制机制，对有风险的账款进行风险分类，并及时采取相应措施，降低应收账款风险。
6. 定期进行内部审计：企业应该定期进行内部审计，强化对应收账款管理的监督和检查，及时发现存在的问题并采取措施加以解决。
7. 强化内部控制意识：企业应该强化内部控制意识，建立规范的岗位职责和工作流程，确保应收账款管理工作的执行和落实。
同
时也应该加强员工的内部控制意识，降低因员工过失或造假导致的风险。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是企业内部控制的重要内容之一，合理、高效的应收账款管理能够提高企业的资金利用效率、降低资金占用成本，对于企业的经营和发展具有重要意义。
本文将从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈五个方面对企业应收账款管理的内部控制进行简析。
一、内控环境。
内部控制环境是内控的基础和前提，它包括企业的管理层对内控的重视程度、管理人员的廉洁自律、员工的敬业奉献精神等。
在企业应收账款管理中，企业应该在内控环境方面做好以下几点：一是明确的责任分工，明确各个职能部门和岗位在应收账款管理中的责任和义务；二是健全的制度和规范，制定并执行完善的应收账款管理制度，明确各项流程和细节要求；三是定期的培训和教育，加强对员工的培训和教育，提高员工的责任意识和业务水平。
二、风险评估。
企业在应收账款管理中面临的主要风险包括客户信用风险、资金流动性风险等。
企业应该通过风险评估的方法，对应收账款的风险进行预测和评估，并制定相应的风险控制措施。
一是加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行定期评估和更新；二是严格控制应收账款的期限，对超期未收的账款要及时催收和处理；三是进行资金流量分析，掌握企业的资金流动情况，做好现金的周转管理。
三、控制活动。
控制活动是企业内部控制的核心，它包括各种制度、规范和程序的设计和执行。
在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的控制活动：一是明确的授权和审批程序，建立健全的授权和审批制度，规范应收账款的开立、调整和核销等操作；二是建立完善的应收账款的核对和对账制度，确保应收账款和客户账户的一致性；三是建立监督检查和内部审计制度，加强对应收账款管理的监督和检查，确保制度的执行和效果。
四、信息与沟通。
信息与沟通是企业内部控制的重要组成部分，它包括信息收集、处理和传递的各个环节和流程。
在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的信息与沟通：一是建立健全的信息收集和处理系统，及时获取和处理与应收账款相关的信息；二是加强与客户的沟通与协调，建立良好的客户关系，及时了解客户的付款情况和变动；三是加强与内部各部门的沟通与协作，建立好跨部门协作的机制，提高应收账款管理的协同效应。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
应收账款管理的内部控制
应收账款管理的内部控制一、引言应收账款是企业的重要资产之一，对企业的经营和发展具有重要意义。
因此，对于企业而言，应收账款管理是必不可少的。
内部控制是保障企业财务安全、防范风险的重要手段，而应收账款管理内部控制则是保障应收账款安全的关键环节。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的内部控制。
二、建立健全的内部控制体系（一）明确应收账款管理责任人建立健全的内部控制体系首先需要明确应收账款管理责任人，并将其职责明确化。
通常情况下，公司财务总监或会计主管负责监督和管理公司的应收账款。
同时，在公司内部还可以设立专门负责应收账款管理的岗位，以实现更加精细化的管理。
（二）建立完善的流程和制度建立完善的流程和制度是实现良好内部控制体系不可或缺的环节。
在应收账款管理方面，需要建立适合自身情况、科学合理、规范严谨、易于执行和监督检查等特点的流程和制度。
例如，明确应收账款的计提、确认和核销规则，规定应收账款的催收、回款流程等。
（三）建立合理的授权制度在应收账款管理过程中，需要建立合理的授权制度。
通过明确授权范围和权限等方式，实现对应收账款管理过程中各环节的有效监督和管理。
例如，在应收账款开立、核销等环节需要进行授权，并记录相关信息以便后续查询和审查。
三、加强风险防范（一）风险评估企业需要对自身经营情况进行全面评估，并根据经营风险情况制定相应的风险防范策略。
在应收账款管理方面，可以通过建立客户信用评级体系、加强对欠款客户的催收等方式进行风险评估。
（二）建立预警机制在日常经营中，企业需要建立预警机制，及时发现潜在风险并采取相应措施。
例如，在应收账款超期未回收时及时启动催收程序，并记录相关信息以便后续查询和审查。
四、加强内部监督和审计（一）内部监督内部监督是保障企业财务安全的重要手段之一，可以通过建立内部审计机构、制定内部审计规则等方式实现。
在应收账款管理方面，可以通过内部监督机构对应收账款管理过程进行监督和检查，及时发现问题并采取相应措施。
应收账款管理中的内控措施
应收账款管理中的内控措施随着公司业务的扩大，应收账款管理变得越来越重要。
良好的内部控制体系不仅可以优化公司财务管理，保障公司的经济利益，还可以降低公司信用风险，维护公司声誉。
本文将重点探讨应收账款管理中的内部控制措施。
一、客户信用评估应收账款的核心是客户信用评估，客户信用评估是建立一个有效的应收账款管理体系的前提。
在支持信用政策过程的背景下，公司可以通过对客户生产、经营能力及企业信誉等方面的考察，做出相应的信用评估，根据评估结果决定是否开展合作，从而避免有部分客户信用状况较差，出现还款迟缓或欠款等情况。
二、合同管理通过合同管理，公司与客户可以达成一致的意见，明确双方应履行的义务，规范分期付款、逾期付款等事项，从而避免争议产生。
当出现违约问题时，公司可以通过合同中预先约定的条件及违约方式，对违约行为进行清晰的规定及惩罚措施，从而可以保障公司的合法权益。
三、销售管理销售过程是应收账款的开始环节，销售部门对客户的信用评估、销售合同的订立、账务的开立等方面起着关键作用。
公司可以通过规范销售流程中的环节，确保销售过程的规范化和透明化，此外，应当还可以建立一套完备的销售管理规定，明确销售人员职责及权限，从而优化销售流程，避免应收账款欠款。
四、账务管理在公司财务管理中，账务管理是最核心的环节之一，往往意味着内部控制的严谨程度。
针对应收账款方面问题，公司可以在日常操作中严格按照业务规程进账、出账、跟踪账款。
通过建立一套完备的账务流程体系，分离开单、收款、应收账款管理、财务账务等环节，确保业务流程清晰，完备，及时反馈账款情况，从而降低资金风险，提高公司核心竞争力。
五、风险管理在应收账款的风险管理方面，公司可以通过追踪管理企业与客户之间的债务情况，及时掌握债务变动情况并做出预警。
此外，公司还可以建立应收账款坏账的计提机制，及时将不良账款计入坏账准备，减少坏账损失，从而维护公司的经济利益。
综上所述，应收账款管理是公司的重要组成部分，强化内部控制管理是保障公司经济利益和声誉的前提。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是公司财务管理中非常重要的一项任务。
提高应收账款管理的内控效果，可以有效地减少企业的经济损失和风险，提升公司的经济效益和财务稳定性。
下文将从四个方面简析企业应收账款管理的内部控制。
一、审核控制企业应收账款管理中的审核控制是非常重要的部分。
要确保应收账款的真实性和可靠性，需要对企业的财务数据进行严格的审查和审核。
通过建立科学的审核制度，企业可以在征信、调查以及核查客户信用等方面，确保发票准确无误，有助于及时了解客户的经济情况，掌握客户信用风险，以最大限度地保证应收账款的准确性和及时性。
二、反欺诈控制反欺诈控制是企业应收账款管理中的一项关键措施。
因为欺诈行为常常伴随着公司应收账款的增加，对企业的经济损失和风险带来了非常大的威胁。
为了防范欺诈行为的发生，企业必须采取一定的措施。
例如，建立一个科学的客户档案体系，加强客户准入的控制，对客户的历史业务、财务状况进行全面综合评估，防止恶意欺诈行为的发生。
三、内部约束控制内部约束控制是指企业内部在账务管理过程中，做到内部控制相互协调配合的一种机制。
通过建立科学合理的内部控制机制和规章制度，企业可以有效地规范员工的行为，提高准确性和及时性，并减少企业的财务风险。
例如，企业可以建立一个全员参与的内部审计机制，对员工的审查、监管和考核进行集体评估，以加强内部约束。
四、避免风险控制避免风险控制是企业应收管理中的一道有效措施。
此类措施通常包括：对应收账款冲账流程的控制，清理积压的旧账及时做好坏账核销等。
此外，还应建立科学的风险控制机制，对企业风险进行预警和分析，避免企业的应收账款出现长期拖欠，以减少经济损失和风险。
综上所述，企业应收账款管理的内部控制非常重要。
通过正确的管理方式，建立完善的内部控制体系和规章制度，加强内部约束和规范，可以减少财务损失和风险，提高企业的经济效益和财务稳定性。
谈企业应收账款的内部控制设计
谈企业应收账款的内部控制设计信用销售普遍存在，伴随着信用销售方式而来的，则是越来越多的应收账款。
而在现有经济形势下，国家银根紧缩，企业贷款越发的困难，为了确保企业能够保证企业的资金周转，加强企业内部资金的运转，特别是要加快应收账款的收回不容小觑，必须建立严格的应收账款内部控制制度。
本文主要从内部控制角度论述了企业应收账款的问题，鉴于企业以前应收账款内控制度的不完善，提出了企业应收账款内部控制的思路。
标签：应收账款内部控制1 企业的应收账款内部控体系分析企业现有的应收账款的内部控制依照公司的质量部制定的《质量体系》来执行。
但内控制度责任没有追究到责任人，导致催收工作力度不够，方法单一。
各部门的职能工作也没能很好的规划，没有对应收账款的发生进行有效的预防，对应收账款的内部控制仍然有许多漏洞，不能有效的控制应收账款坏账的发生，加大了企业的经营风险。
1.1 企业销货环节的内控现状企业的应收账款中应收销售部门的应收账款比重很大，主要是由于销售部门从事企业主要产品的销售中回款能力较差。
因此，公司要加强销售部门应收账款的控制，首先是加强销售部门赊销环节的控制，从源头上控制应收账款的形成。
1.1.1 企业的客户构成企业的主要产品为农用机械，其消费群体主要是农民。
而我国农民分布范围广，村落分布散，因此企业采取了在农业生产较集中的几个地区设置了销售及售后办事处。
则企业的销售主要是依靠各地区的农機具公司，农机具公司则成为企业的主要客户群体。
而有些农机具公司这几年也由于销售状况不佳，财务状况较差。
还有一些客户会到企业直接购买直接自己使用的农用机械或零部件，一般购买数量少、金额小。
来公司直接购买产品的个人客户也构成了企业的客户。
此外，一些其他零部件购买制造商也为企业的客户。
1.1.2 企业销售部门销售环节的业务流程企业销售坏节要经过销售、供应、物流及财务部门。
企业在2008年以前，企业的仓库部门是属于销售部门的，其内控制度更受到质疑。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业组织、制度、方法和措施，通过规范和有效地执行各项业务流程，管理和控制企业的应收账款，确保账款的正确、及时、全面地收回，提高企业的资金流动性和盈利能力。
一、建立健全的内部控制制度企业应根据自身的经营特点和规模，建立健全的内部控制制度，确保应收账款管理的规范执行。
需要制定明确的应收账款管理制度，包括应收账款的确认、计提坏账准备、催收措施等具体规定，明确责任分工和权限。
需要建立健全的授权制度，明确各级管理人员的权限和职责，防止滥用职权或越权操作。
还需要建立完善的内部审计机制，定期对应收账款管理的执行情况进行审计和检查，及时发现和纠正问题。
二、建立完善的客户信息管理制度客户信息是进行应收账款管理的基础，企业应建立完善的客户信息管理制度，确保信息的准确和及时更新。
需要建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录，对客户进行分类和评级，有助于企业对不同客户采取不同的信用措施。
需要建立客户信用评估制度，根据客户的资信状况和交易记录，评估客户的还款能力和风险等级。
还需要建立客户档案的维护和更新制度，定期对客户信息进行核实和更新，防止因客户信息错误或过期导致的应收账款风险。
三、严格控制销售和信用政策企业应制定严格的销售和信用政策，明确销售人员的业绩指标和信用额度，确保销售行为符合企业的经营策略和风险容忍度。
需要建立销售合同和订单管理制度，规定销售人员的销售流程和销售行为规范，防止恶意销售等违规行为。
需要建立信用额度审批制度，对客户的信用额度进行审批和限制，防止过度放大信用风险。
还需要建立销售回款管理制度，对销售回款进行跟踪和监控，确保回款的及时性和准确性。
四、加强对应收账款的跟踪和催收企业应加强对应收账款的跟踪和催收，确保账款的及时收回。
需要建立应收账款跟踪系统，及时掌握应收账款的收款情况和回款进度，对逾期未收回的账款进行跟踪和催收。
需要制定明确的催收措施和流程，如电话、短信、律师函等方式，对逾期未付款的客户进行催收和追索。
公司应收账款内部控制管理方案定稿
公司应收账款内部控制管理方案定稿公司应收账款是指公司向客户提供商品或服务而尚未收回货款的债权。
对于公司而言，应收账款是一种重要的资产，管理好应收账款，对于公司的健康发展具有至关重要的意义。
为了提高应收账款的管理效率和减少风险，制定一套科学合理的内部控制管理方案是非常必要和重要的。
以下是公司应收账款的内部控制管理方案定稿。
一、明确责任和权限1.设定明确的应收账款管理制度，规定相关人员的职责和权限，明确各环节的责任界限。
2.建立健全的岗位责任制，明确应收账款管理的责任主体，确保每个岗位都有相应的责任和权限，使责权一致。
二、客户信用审核1.建立客户信用档案，对新客户进行评估和审批，确保与信用状况良好的客户进行合作。
2.建立客户信用额度管理制度，设定客户应收账款额度，超过额度需要审核批准，控制信用风险。
3.定期对现有客户进行信用评估，根据评估结果及时调整客户信用额度。
三、销售订单与应收账款核对1.建立销售订单与应收账款核对制度，及时核对销售订单与应收账款的一致性，确保销售订单的准确性和售后服务的实施。
2.强化销售与财务部门之间的沟通和协作，及时核销销售订单和应收账款。
四、发货与发票核对1.建立发货与发票核对制度，确保发货数量与发票一致性，减少漏开或错开发票的风险。
五、应收账款的逾期追踪和催收1.建立逾期账款追踪和催收制度，定期检查逾期账款情况，及时采取催收措施，确保逾期账款能够及时回收。
六、应收账款的核销1.建立应收账款核销制度，明确核销的权限和流程，确保核销的合法性和准确性。
2.实施严格的应收账款核销审批制度，确保核销操作的审批过程可查、可审。
七、内部控制的监督和评估1.建立内部控制的监督和评估机制，定期进行内部控制的自查和自评，发现问题及时进行整改和改进。
2.充分利用现代信息技术工具，加强对应收账款的监控和分析，及时发现异常情况，并根据情况采取相应的应对措施。
八、员工培训和考核1.定期对应收账款管理相关人员进行培训，提高其业务素质和风险意识，使其能够熟练掌握应收账款管理的相关知识和技能。
应收账款内部控制案例
应收账款内部控制案例应收账款是企业的重要资产之一，对于企业的经营和发展具有重要的作用。
然而，应收账款的管理和控制也是企业内部控制的重要环节之一。
下面，我们将以某公司的应收账款内部控制为例，介绍其控制措施和效果。
某公司是一家大型制造企业，其销售渠道广泛，应收账款规模较大。
为了保证应收账款的安全和有效性，该公司采取了以下控制措施：一、客户信用评估该公司在与客户签订合同前，会对客户进行信用评估，包括了解客户的经营状况、信用记录、还款能力等情况。
对于信用评估结果不佳的客户，该公司会采取预付款、保函等方式进行风险控制。
二、销售合同管理该公司对销售合同进行严格管理，包括合同签订、审核、备案等环节。
在合同签订前，该公司会对合同内容进行审核，确保合同内容准确、完整、合法。
在合同备案后，该公司会对合同履行情况进行跟踪和监控，确保客户按照合同约定履行义务。
三、应收账款管理该公司对应收账款进行严格管理，包括账龄分析、催收管理、坏账准备等环节。
对于账龄较长的应收账款，该公司会采取催收措施，包括电话催收、上门催收等方式，确保应收账款能够及时回收。
对于坏账的情况，该公司会及时进行坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性。
通过以上控制措施，该公司的应收账款内部控制得到了有效的保障。
具体表现在以下几个方面：一、客户信用风险得到有效控制通过客户信用评估，该公司能够及时了解客户的信用状况，采取相应的风险控制措施，有效降低了客户信用风险。
二、销售合同履行得到有效监控通过销售合同管理，该公司能够及时了解客户的履约情况，采取相应的措施，确保客户按照合同约定履行义务，有效保障了销售合同的履行。
三、应收账款回收得到有效保障通过应收账款管理，该公司能够及时了解应收账款的情况，采取相应的催收措施，确保应收账款能够及时回收，有效保障了企业的现金流。
综上所述，该公司的应收账款内部控制得到了有效的保障，为企业的经营和发展提供了有力的支持。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营和管理过程中，为了保障应收账款的合法性和及时性，采取的一系列制度、政策和程序。
合理有效的内部控制可以有效降低应收账款风险，保障企业资金的安全和流动性，提高企业的经营效率和风险管理水平。
一、制定应收账款管理制度和流程企业应当建立健全的应收账款管理制度和流程，明确收款的责任部门、流程和权限，确保应收账款在每个环节都有清晰的管理规定和程序。
制度应当涵盖应收账款的确认、核对、结算和收款等全过程，规范企业内部人员的行为，防范账款风险。
二、建立健全的客户信用评估制度企业应当建立客户信用评估制度，根据客户的信用状况、征信记录、过往交易情况等多方面因素，对客户的信用情况进行评估，并设立合理的信用额度。
要建立客户档案，及时更新客户信息，以便及时调整信用额度。
通过严格的信用评估，可以有效减少坏账风险。
企业应建立健全的应收账款管理流程，包括应收账款的确认、核对、催收、逾期管理、欠款准备计提等环节。
在应收账款确认环节，要求客户提供明确的收款凭证和核实客户的资信情况；在核对环节，要建立大额应收账款的复核机制，确保账款的准确性；在催收环节，要明确催收责任人和催收流程，加强对逾期账款的追踪和管理。
四、建立健全的应收账款风险管理机制企业应建立健全的应收账款风险管理机制，包括定期对应收账款进行风险评估和预警，建立风险分类和风险度量模型，以便及时采取措施处理风险。
还要建立应收账款损失准备金的计提机制，为可能发生的坏账提前做好准备。
五、加强内部控制的监督和检查企业应加强对应收账款管理的内部控制的监督和检查，建立专门的内部审计部门或委员会，对应收账款管理的全过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
要建立内部审计报告制度，定期对应收账款管理情况进行审计和报告，为企业的资金安全和风险管理提供决策依据。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制
一、什么是应收账款的内部控制
二、应收账款的内部控制目标
三、应收账款的内部控制要素
3.1 有关政策和程序的内部控制要素
3.1.1 销售政策
3.1.2 信用政策
3.1.3 付款条件
3.2 有关组织结构和责任的内部控制要素
3.2.1 销售团队的组织结构
3.2.2 内部审核部门的责任
3.3 有关信息系统和技术的内部控制要素
3.3.1 销售系统
3.3.2 应收账款的管理系统
四、应收账款的内部控制流程
4.1 销售流程中的内部控制
4.1.1 客户信用评估
4.1.2 销售订单的审批
4.1.3 发货和装运的内部控制
4.2 应收账款管理流程中的内部控制
4.2.1 发票开具和登记
4.2.2 应收账款的核对和对账
4.2.3 催款流程的内部控制
五、应收账款内部控制的风险和对策
5.1 欺诈风险
5.2 坏账风险
5.3 内部控制对策
六、应收账款内部控制的评价与改进
6.1 评价指标
6.2 改进措施
结论
应收账款的内部控制是企业在销售过程中必须重视和加强的一项管理工作。
通过制定相关的政策和程序，建立有效的组织结构和责任体系，采用先进的信息系统和技术，以及建立完善的内部控制流程，企业可以有效地控制应收账款的风险，提高回款效率。
同时，企业还应关注内部控制的风险和对策，评价和改进应收账款的内部控制，以确保企业的财务安全和稳定发展。
应收账款及存货的内部控制制度设计
应收账款及存货的内部控制制度设计首先，应收账款的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.信用风险控制：企业应建立客户信用评估体系，对于新客户应进行背景调查和信用评估，对于风险较大的客户可以建立额度管控，并在合同中明确付款条件和要求。
2.销售合同和收款方面的内部控制：企业应建立完善的销售合同管理制度，明确合同条款，确保销售人员按照规定程序签订销售合同。
在收款方面，应建立严格的收款流程，确保收款账户与销售合同一致，并对收款进程进行严格监控和审计。
3.应收账款的核算和回款控制：企业应建立健全的应收账款核算制度，及时记录和更新客户应付账款信息，定期核对应收账款余额与财务报表一致性。
在回款方面，可以设立专门的回款人员和流程，确保客户按时付款，并建立相应的催收机制，对逾期未回款的客户进行催收。
其次，存货的内部控制制度设计可以从以下几个方面着手。
1.采购管理和供应商选择：企业应建立严格的采购流程，确保采购的存货符合质量要求，并通过严格的供应商选择和评估体系，选择可靠的供应商。
在采购环节，要建立并执行合理的采购合同，明确数量、质量、价格等重要条款，避免损失。
2.存货入库和出库的内控：企业应建立完善的存货管理制度，包括入库验收流程、库存记录、出库审批流程等。
入库时要严格按照采购合同和采购订单验收货物，并及时记录入库信息。
出库时要有严格的审批程序，确保只有经授权的人员才能进行出库操作。
3.存货盘点和报废处理：企业应定期进行存货盘点，确保存货数量的准确性和资产安全，同时可以建立存货损益核算制度，及时发现和处理存货报废、过期等情况，减少存货损失。
最后，为确保内部控制制度的有效执行，企业应加强内部控制的培训和沟通，提高员工的意识和对内部控制的重要性认识。
此外，企业应配备专门的内部控制部门或专职人员，监督内部控制制度的执行情况，并定期进行内部控制的评估和审计，及时发现和纠正问题。
总之，应收账款及存货的内部控制制度设计对于企业的财务状况和经营效益至关重要。
应收账款及存货的内部控制制度设计PPT
第十二页，共七十六页。
三、采购业务内部控制制度(zhìdù)的设计
〔五〕入账付款或应付账款控制制度 由采购请购单、订货单和收货单共同构成的收货业务完成后，会计部门就取得了供货方的发票和收货单等表示货物已经验
收入库并应支付(zhīfù)货款或应付账款已经发生的原始凭证。这些原始凭证经过审核无误后，会计部门应该及时记录存货的
第十一页，共七十六页。
三、采购业务内部控制制度(zhìdù)的设计
〔四〕货物验收控制制度 企业所订购的货物到达时必须由与采购部门、使用部门和会计部门相别离的保管部门进行验收保管。所收货物的检验包括
数量和质量两个方面。根据订货单和供货方发货单验收合格的货物入库后，仓库保管部门必须及时填制“收货单〞一式数联，并 分别传送给采购部门和会计部门。货物验收控制制度的核心是保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确
〔5〕实物规模较大，自然灾害或人为原因造成的损 失随时可能发生。
第十九页，共七十六页。
一、储存业务控制制度设计(shèjì)的目标
〔二〕储存业务控制制度设计的目标是：
〔1〕对存货正确计价并保持帐实相符，合理揭示存 货方面的财务状况；
〔2〕保证恰当的存货储藏量，实现既能满足生产、 销售的需要，又能减少资金(zījīn)占压，促进企业的资 源优化配置；
〔二〕存货清查盘点的设计
1.存货清查盘点的方法
2.存货清查结果的处理程序 3.存货清查的核算
第二十六页，共七十六页。
三、原材料的核算(hésuàn)方 法
〔一〕按实际本钱计价的原材料核算 原材料按实际本钱计价进行核算时，企业要设置“原材料〞
帐户和“物资采购〞帐户。
应收账款及存货的内部控制制度设计
应收账款及存货的内部控制制度设计应收账款及存货是企业日常经营中的两项重要资产，对于企业的发展和盈利能力具有至关重要的影响。
合理和有效的内部控制制度设计，能够帮助企业确保应收账款的正常回收和存货的安全管理，提高企业的经营效率以及降低风险。
下面是对应收账款及存货的内部控制制度的设计建议，供参考：1.客户资质审查：建立客户资质审查制度，确保与新客户建立业务关系之前，对其进行综合评估。
包括查询信用记录、了解行业背景、评估财务状况等，以减少坏账风险。
2.销售合同的签订：建立明确的销售合同流程和规范的合同管理制度，确保合同内容准确、完整，并明确约定货款付款方式、金额、期限等。
3.授信额度管理：根据客户信誉程度和往来合作历史，设定合理的授信额度，并进行定期复评和调整，避免超出授信额度的风险。
4.发货与发票的核对：发货时核对出货单与订单的一致性，确保发货准确无误。
发票开具前核对发货单与合同的一致性，避免因开具错误或重复开具发票而导致应收账款异常。
5.应收账款的管理与追踪：建立健全的应收账款管理制度，包括及时核对账龄、催款提醒、定期进行欠款呆账核销等。
定期跟进长期应收账款，及时采取法律手段追收款项。
6.应收账款坏账的准备与核销：根据资产负债表中的应收账款余额，合理计提坏账准备，并及时核销坏账以及逾期较长的应收账款，避免账款余额异常或过高。
7.审计与内部审核制度：定期对应收账款进行审计和内部审核，确保账款的真实性、准确性和完整性，及时发现账款的风险和问题。
1.存货台账管理：建立存货台账制度，记录存货的品种、数量、质量、入库和出库等相关信息。
确保存货的流转过程中能够及时发现问题，以便进行追溯。
2.存货入库管理：建立合理的存货入库管理制度，确保存货入库前进行检验、清点和验收，杜绝不良品和假冒伪劣品的入库。
3.存货出库管理：建立严格的存货出库管理制度，确保存货出库时进行核对和审批，并记录有关部门或个人的批准意见，防止员工盗窃或误操作。
应收账款内部控制设计
应收账款内部控制设计某企业应收账款内部控制设计某企业应收账款内部控制设计摘要应收账款在扩⼤销售，增强企业的竞争⼒，减少库存，降低存货风险等⽅⾯对中⼩企业的发展有⼀些正⾯的积极意义，可以为企业带来收益。
但同时也会带来⼀些弊端，如果中⼩企业不对应收账款加强管理，则会造成企业的应收账款过多等问题。
因此只有通过不断加强应收账款管理，使应收账款充分发挥其正⾯作⽤，并将其所带来的负⾯影响降到最低，并且控制赊销额度，完善对销售⼈员的奖惩制度，建⽴科学合理的催收制度，谨慎选择结算⽅式，制定合理有效的信⽤政策，才能降低企业的风险成本，提⾼企业的资⾦使⽤效率，从⽽增加企业收益。
本⽂以某企业为例，分析该企业在应收账款管理上存在的问题点，并且有针对性的提出解决和控制的⽅法，来提⾼企业的经营管理⽔平，促进企业的可持续发展。
关键词应收账款管理控制坏账⽬录引⾔ (5)（⼀）某企业会计组织及⼈员配备不健全 (3)1.出纳、会计等财务⼈员设置不合理 (3)2.未有专⼈保管应收账款凭证，没有做到不相容职务分离 (3)（⼆）某企业缺乏建⽴有效的信⽤管理制度 (4)1.未调查客户资信度 (4)2.催收制度不健全 (4)（三）某企业奖惩机制设计不合理 (4)（四）某应收账款内部控制⽅⾯存在⽋缺 (4)（⼀）某企业应收账款内部控制的外因分析 (5)（⼆）某企业应收账款内部控制的内因分析 (6)（⼀）设置会计组织和配备会计⼈员 (6)1.设置出纳、会计等财务⼈员 (6)2.设置专⼈保管应收账款凭证，做到不相容职务分离 (6)（⼆）建⽴有效的信⽤管理制度 (7)1.建⽴客户信⽤档案，加强客户资信状况的调查⼒度 (7)2.建⽴完善的催收制度 (7)（三）设计合理的奖惩机制 (7)（四）加强应收账款的控制⽅法 (7)某企业应收账款内部控制设计引⾔应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项⽬⽽形成的应向对⽅收取相应款项的⼀种外置资产。
该资产被对⽅经营，对⽅可以任意调度使⽤，本企业却⽆法控制，形成⼀定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现⾦流⼊企业后，才能参与到本企业再⽣产过程中，为企业创造新的收益。
企业应收账款内部控制制度建设
企业应收账款内部控制制度建设为了使企业对应收账款有效地进行风险控制,本文主要对内部控制制度中的销售和应收账款业务中的管理和控制提出几点建议。
一、销售业务包括的主要环节及控制要点销售业务主要包括销售谈判、合同订立、合同审批、组织销售、组织发货、结算记账。
销售业务的控制重点主要是:(1)销售合同是否在销售员授权范围内。
(2)销货订单是否经被授权人批准,如售价、销售条件、交货方式与日期、结算方式等有无明确规定,所有销货订单是否均经预先编号。
(3)销售员经办的销售业务在其权限范围内,并符合经审核的销售合同或销售审核单,开票后该客户欠款总额不超过授信限额。
(4)发货回单、发货凭证保管完整,企业对客户即应收账款的债权关系确立无误。
(5)有关原始凭证在企业内部按规定形成、传递和核对,使销售、应收账款和存货的记账同步和一致。
(6)每次销货是否都填制出库单,出库单是否预先编号,出库单与订货单及销售发票是否相符。
(7)销售部门和财务部门应定期检查合同的执行情况。
二、应收账款业务包括的主要环节及控制要点1.应收账款业务包括的主要环节。
(1)应收账款的确认、入账。
(2)对应收账款的客户的付款进行监督和信用跟踪。
(3)同时对客户进行定期或不定期对账,以保持债权时效。
(4)对呆滞账款、坏账的及时处理。
2.应收账款业务内部控制重点主要是:(1)合同内容重点审查销售单位的信用状况、付款信用期及信用额度是否符合规定。
(2)在发货前,对客户的赊销业务经授权批准。
(3)销售发票、装运凭证及赊销通知单均经事先编号。
(4)销售业务以销售发票及相关的凭证为依据登记入账,事先对这些相关票据中的价格、数量、付款条件等进行内部复核并确认一致。
(5)应收账款明细账与总分类账进行核对,并确认一致。
(6)坏账的注销有经授权人员的审批。
(7)经企业决策层授权的独立部门或人员对应收账款内部控制制度执行情况进行监督检查评价。
三、如何有效建立销售、应收账款业务的内部控制制度1.建立职责分离制度。
企业应收账款内部控制制度设计(改2)(1)
企业应收账款内部控制制度设计探讨Business accounts receivable of the internal control system design摘要：在现代市场经济中,随着竞争的日益激烈，信用关系或信用方式已成为社会经济运行的主要形式.企业要生存与发展，必须要不断的通过市场行为出售自身的产品或劳务。
而为了增强在销售过程中的竞争力，企业不可避免的甚至要越来越多的采用信用销售方式。
伴随信用销售方式而来的，必然是日益增多的应收账款。
高额的应收款直接影响企业的现金流入，可能引发财务危机,严重影响企业的盈利状况.因此建立有效的应收账款内部控制制度具有十分重要的意义。
本文从应收账款的形成，应收账款及内部控制理论研究现状，应收账款对企业的影响等方面进行了分析，对企业在应收账款内部控制制度的设计提出了若干建议。
关键词:应收账款,内部控制，制度设计Abstract：In the modern market economy, with increasing competition，the way of credit or credit has become the main form of socio—economic operation. Enterprises to survive and develop, we must continue to conduct the sale through the market of their own products or services。
In order to enhance the sales process in the competitiveness of enterprises and even inevitable to adopt more and more credit sales。
Accompanied by a credit from the sale must be an increasing number of accounts receivable. High receivables directly affect the cash flows may lead to financial crisis has seriously affected the profitability of the situation of enterprises. Therefore the establishment of an effective system of internal control of accounts receivable of great significance。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
某企业应收账款内部控制设计某企业应收账款内部控制设计摘要应收账款在扩大销售，增强企业的竞争力，减少库存，降低存货风险等方面对中小企业的发展有一些正面的积极意义，可以为企业带来收益。
但同时也会带来一些弊端，如果中小企业不对应收账款加强管理，则会造成企业的应收账款过多等问题。
因此只有通过不断加强应收账款管理，使应收账款充分发挥其正面作用，并将其所带来的负面影响降到最低，并且控制赊销额度，完善对销售人员的奖惩制度，建立科学合理的催收制度，谨慎选择结算方式，制定合理有效的信用政策，才能降低企业的风险成本，提高企业的资金使用效率，从而增加企业收益。
本文以某企业为例，分析该企业在应收账款管理上存在的问题点，并且有针对性的提出解决和控制的方法，来提高企业的经营管理水平，促进企业的可持续发展。
关键词应收账款管理控制坏账目录引言 (5)（一）某企业会计组织及人员配备不健全 (3)1.出纳、会计等财务人员设置不合理 (3)2.未有专人保管应收账款凭证，没有做到不相容职务分离 (3)（二）某企业缺乏建立有效的信用管理制度 (4)1.未调查客户资信度 (4)2.催收制度不健全 (4)（三）某企业奖惩机制设计不合理 (4)（四）某应收账款内部控制方面存在欠缺 (4)（一）某企业应收账款内部控制的外因分析 (5)（二）某企业应收账款内部控制的内因分析 (6)（一）设置会计组织和配备会计人员 (6)1.设置出纳、会计等财务人员 (6)2.设置专人保管应收账款凭证，做到不相容职务分离 (6)（二）建立有效的信用管理制度 (7)1.建立客户信用档案，加强客户资信状况的调查力度 (7)2.建立完善的催收制度 (7)（三）设计合理的奖惩机制 (7)（四）加强应收账款的控制方法 (7)某企业应收账款内部控制设计引言应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。
该资产被对方经营，对方可以任意调度使用，本企业却无法控制，形成一定时期内企业的“虚拟资产”，只有变现为现金流入企业后，才能参与到本企业再生产过程中，为企业创造新的收益。
本文从某企业应收账款内部控制入手，针对某企业存在的应收账款内控方面的问题，找出影响某企业应收账款内控的因素，并进行整理，结合理论所学和相关文献的理论支撑，提出某企业应收账款内部控制问题的对策。
一、企业简介某成立于1998年12月18日，是百思买旗下全资子企业。
是按照现代企业制度的规范要求组建的大型家电流通企业，2001年，正式开始从事家电产品的零售、连锁和品牌代理经营业务，是中国专业从事家用电器经营的全国性家电零售连锁企业,总部位于中国南京；2011年营业额达到130亿元人民币；在中国江苏、安徽、浙江、山东、河南、四川、云南七个省份拥有专业化连锁卖场219家，23000多名在册员工遍布中国。
二、企业应收账款的特点某企业与其他销售类企业一样，其应收账款具有等价性、回收性、风险性、期限性和国际性的特点。
但是某企业的应收账款主要以零散的客户人群为主，以发票为主要手段，金额相对较小，结算方式多样，但客户变化大。
而电器销售的灵活性，加大了应收账款内部控制的管理难度，同时也就加大了其管理的风险性。
目前，电器行业日趋壮大，使得应收账款内部管理的问题更加明晰化。
三、企业应收账款内控中存在的问题（一）某企业会计组织及人员配备不健全1.出纳、会计等财务人员设置不合理某企业的组织机构及职能设置还不能适应市场竞争的要求。
对于相关的会计人员未进行明确的分工，采取了多人多岗的模式，导致有些人工作轻松，而有些人工作繁重，降低了工作效率。
2.未有专人保管应收账款凭证，没有做到不相容职务分离某企业与应收账款内部控制相关的职能部门一般有销售部、市场部、风险管理部、财务部等，这些部门交叉管理，权限划分不清；它们各行其事，缺少协调和沟通，没有对产品销售情况、订货情况、销售获利和货款回收等情况进行有效及时的监控，也无具体的责任主体对应收账款回收情况负责。
坏账发生时，各部门相互推卸，缺乏责任感，导致应收账款内部控制不能得到有效的控制，同时未做到不相容职位相互分离。
（二）某企业缺乏建立有效的信用管理制度1.未调查客户资信度销售过程中调查客户的资信度和对应收账款回收的管理具有重要的影响，但某企业在电器销售过程中，事先没有对客户资信度作深入调查、未对应收账款的风险进行正确评估之下，就与客户签订一定额度的销售合同来吸引他们，来扩大市场份额，这样就产生了较高的账面利润，以及忽视了大量资金被客户拖欠的情况不能及时收回的问题。
2.催收制度不健全某企业的坏账产生后，对坏账的催收工作没有采取详细的措施方案。
在安排人员上，有时是财务人员，有时是销售人员，甚至有时是行政办公室人员，人员比较分散，导致头绪过多，影响工作效果和工作效率，通常是换了一个人，就要找一遍资料，浪费大量的人力、物力和财力。
在催收工作中忽视运用各种技巧与方法，对有可能无法回收的账款没有应对的方法。
（三）某企业奖惩机制设计不合理企业中，为了鼓励销售人员完成销售任务，通常只将工资薪酬与销售任务相匹配，而忽略了可能产生的坏账，同时也未将应收账款回收纳入考核体系中。
所以销售人员为了超额完成销售指标的规定，通常忽视了客户的信用等级，而没有进行坏账分析，就盲目的采取赊销策略，造成了账面上存在高额利润，实际上被客户拖欠的大量流动资金难以收回，给企业带来虚盈实亏。
而对这部分应收账款，某企业没有采取有效措施要求有关部门和经销人员全权负责追款，致使应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱，造成企业资金周转困难。
（四）某应收账款内部控制方面存在欠缺1.没有增强风险防范意识，未建立合理的业绩评价指标某企业没有建立详细的应收账款内部控制制度，缺乏必要的规章制度指导，在控制管理应收账款上存在很大的随意性和盲目性，导致业务部门盲目放账、滥用信用资源，使得企业遭到巨大的应收账款风险损失。
在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要重视成本、价格，而且必须大量地运用商业信用促销。
某企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，盲目的采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高利润，而忽视了大量被客户拖欠的流动资金能否及时收回的问题，从而造成了应收账款风险。
2.未分析应收账款的账龄截止2012年6月30日，该公司应收账款期末余额为762,996.42 元，其2012年的应收账款周转率为9.6次，应收账款周转天数为37.5天，其应收账款账龄结构如下表：从表中可以看出，该企业3个月内产生的应收账款点总额的96.6%，而3年以上应收账款占应收账款总额的3%，该部份货款基本已经可以确认为坏账，其收回的可能性很小。
某企业对于账龄分析方面没有加以重视,导致将近4千元的货款无法及时的收回。
3.未建立健全应收账款坏账准备制度坏账的产生通常是由于企业内部对客户的信息调查不实或者未经调查就进行的赊销交易造成的。
某企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。
坏账准备的计提方法有四种：即“余额百分比法”、“账龄探讨法”、“销货百分比法”和“个别认定法”。
企业由于未确定统一的坏账核算方法，一般根据会计人员的喜好和习惯来确定核算方法，企业因未确定统一的核算方法，从而导致核算不统一，从而导致计提的坏账准备不确切。
4.法律意识淡薄企业面对大量的应收账款，不懂得运用法律手段保护自己的合法权益，对存在风险的账款，不能及时诉诸法律。
该企业在发现客户信用状况出现问题后，担心失去后续业务而不愿催收欠款；在出现坏账时，该企业不愿意尽早通过法律手段解决问题，丧失了最佳的诉讼时机。
多数情况下，虽然企业胜诉，法院判决强制执行，但款项还是很难收回，通常回收的只是一小部分金额。
此外，企业在制定销售合同时，不能严格按照法律程序，由于合同内容缺乏规范，付款结算条款不明确等，容易引起日后经济纠纷，导致货款不能全额收回，造成不应有的损失。
四、企业应收账款内控中存在问题的原因分析（一）某企业应收账款内部控制的外因分析1.法律制度不完善我国正处于社会主义市场的初级阶段，经济法律建设还相对落后，欠债不还的现象较为普遍，采取法律手段即使胜诉也无法收回款项的现象时有发生。
某企业也存在该类现象。
2.信用制度不健全由于某企业的信用制度还不完善，其信用等级尚未建立，而法制建设又相对落后，导致企业“要帐难”。
3.行业竞争激烈电器行业竞争激烈，尤其是中国加入国际世贸组织后，市场进一步扩大。
（二）某企业应收账款内部控制的内因分析1.企业内部管理机制不健全某企业的销售部门和财务部门都清楚企业存在大量的应收账款，由于应收帐款收账管理的约束机制不完善，管理的职责划分并不明确，没有实行谁赊销，谁负责，谁收账，责权明确的管理机制。
2.财务部门监督乏力某企业是否采用赊销方式销售货物，提供何种信用保障，通常是由销售部门决定的，而财务部门不对赊销货物的企业进行事先信用评估，使销售与核算脱节，问题不能及时暴露，从而造成企业的应收账款长期居高不下。
3.管理者缺乏风险意识某企业的销售人员在销售货物前没有准确对客户资信程度做详细调查和风险评估，对应收账款管理缺乏重视，仅仅凭经验或推理采用赊销货物策略，而销售人员只要完成下达的销售任务就行。
五、某企业应收账款内控中问题的解决建议（一）设置会计组织和配备会计人员1.设置出纳、会计等财务人员根据某企业具体的规模，设置相应的出纳、会计人员、会计师等，把握每天的账款收入、支出，做到日清月结，使财务工作得到相应落实，使工作规范化。
配备出纳人员的多少，主要取决于本企业内部出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为前提，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式、人浮于事的现象。
一般可采用—人一岗、一人多岗、一岗多人等几种形式，但该企业规模不大，出纳工作量较小，可设专职出纳员一名，会计一名。
2.设置专人保管应收账款凭证，做到不相容职务分离（1）职责分工方面：销货职能与赊销批准应分离，发货、开票、收款、记账职责相分离。
（2）授权审批方面：包含赊销、发出货物、销售价格、销售条件、运费、折扣、坏账等等必须经有关人员审批。
财务部经理 财务主管 审计主管 会计 出纳 审计员（3）凭证和记录方面：包含建立各种凭证、账簿制度和及时记账、登账。
（4）检查方面：定期核对应收账款的总账和明细账，并完善内部核查制度，对销售与收款业务的岗位设置、制度执行以及销售、收款的管理情况等都需要进行检查核实。
（二）建立有效的信用管理制度1.建立客户信用档案，加强客户资信状况的调查力度进行商品销售前，某企业的销售部门一定要对客户的信用资质进行调查评估，制定一套合理的信用政策和信用标准，用来评价客户信用等级，从而决定是否给予客户信用及信用额度的大小，这样就要求企业不仅要对新客户进行调查，对老客户的信用评估也应根据实际执行情况进行定期或不定期的检查，对于不符合企业相关制度规定的，应减少或取消其信用额度。