XX国税局2016年征管评估试卷及答案

XX 国税局“业务大练兵”征管评估考试试卷

答 题 纸 一、单选题

二、多选题

三、判断题

一、单项选择题（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题1分，共20分）

1、建筑业实施“营改增”的时间是（）

A:2013年8月1日

B:2014年1月1日

C:2014年6月1日

D:2016年5月1日

2、“营改增”试点一般纳税人Q公司从事技术研发，Q把“营改增”后购进用于技术研发的电脑一台转给后勤福利部门使用。电脑原值8000元（不含税），已经计提会计折旧2000元，进项税额无法确定，那么Q应扣减的进项税额为( )元。

A:1360

B:1020

C:340

D:0

3、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。2011年3月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

A:116．24

B:110．5

C:88．87

D:103．7

4、来源于境内、境外的劳务所得，按照( )原则确定。

A:按照提供劳务的单位注册地

B:按照提供劳务的单位派出人员经常居住地

C:按照劳务发生地

D:向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内，也有境外，应视同在全部劳务在境内发生

5、我国税法规定，企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的( )是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。

A:50%

B:25%

C:20%

D:10%

6、2014年三元市钢铁有限公司资料显示，2014年销售钢材取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

A:42

B:44

C:48

D:90

7、某纺织厂2015年1月初从某农业生产者处收购棉花，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业（一般纳税人）运费并取得运输业增值税专用发票，注明运费254．56元。月末，棉花因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（其是含运费100元）。此项业务应进项抵扣( )元。

A:6528

B:6087．14

C:6083．67

D:6094．67

8、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列说法中正确的是( )。

A:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B:在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C:在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

9、下列项目实行增值税即征即退的是( )。

A:注册在保税港区内的试点纳税人，提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

B:安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人

的人数，限额即征即退增值税的办法

C:试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

D:试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

10、A汽车生产企业从国外进口一批小汽车成套配件，境外离岸价格70万美元，运抵国际运输费用4万美元、保险费1万美元。假设小汽车成套配件进口关税税率为30%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6．4元。A公司进口小汽车成套配件应缴纳增值税( )万元。

A:99．01

B:104．66

C:106．08

D:111．65

11、纳税评估工作最关键也是最复杂的环节是（）

A、对象确定

B、评估分析

C、约谈举证

D、调查核实

12、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施管理行为。

A、真实性和准确性

B、全面性和准确性

C、真实性和全面性

D、及时性和全面性

13、增值税、消费税的一个评估周期一般不得超过（）天。

A、20

B、30

C、45

D、60

14、在纳税评估过程中，征纳双方的举证责任分配正确的是（）

A、由税务机关单方进行举证

B、由纳税人单方进行举证

C、由税务机关负主要举证责任

D、由纳税人负主要举证责任

15、纳税评估最常用的分析方法是（）

A、对比分析法

B、逻辑推理法

C、控制分析法

D、因素分析法

16、评估人员在评估过程中，首先应采用的检查方式是（）

A、实地检查

B、案头检查

C、调账检查

D、下户检查

17、以下各项中，不属于税收情报内容的是（）

A、信息

B、软件

C、数据

D、知识

18、下列选项中，税收法律关系产生的标志是（）

A、纳税人办理或重新办理税务登记

B、征税主题与纳税主题的同时存在

C、引起纳税义务成立的法律事实

D、征、纳双方权利与义务关系的形成

19、营改增纳税人提供有形动产租赁服务，税率是（）

A、17%

B、13%

C、11%

D、6%