风险导向内部审计
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究一、风险导向审计的概念及特点风险导向审计是指以风险为导向，依据风险评估结果为依据进行审计，主要包括以下特点：1.基于风险评估的审计：风险导向审计主要根据企业的风险评估结果，确定审计的重点和范围，以确保审计的最终效益。
2.注重风险管理：风险导向审计不仅仅是检查和发现问题，更重要的是能够提出风险防范和管理的建议和措施，以降低企业的风险水平。
3.综合使用多种审计方法：风险导向审计通常采用多种审计方法，如数据分析、样本检测、文件审查等多种手段，以尽可能地保证审计的全面性和准确性。
内部控制审计是企业风险管理的核心环节之一，风险导向审计在内部控制审计中的应用主要包括以下几个方面：4.审计报告：风险导向审计在审计结束后，及时出具审计报告，明确说明审计的结果、重点问题和建议措施，以及风险评估的结论。
风险导向审计在内部控制审计中的运用，不仅可以提高审计的效度和效用，更能够提高内部控制的水平和风险管控的能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
1.提高审计的针对性和深度：风险导向审计在内部控制审计中，通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和难点，从而提高审计的针对性和深度。
2.提高审计的全面性和准确性：风险导向审计采取多种审计方法，跨出逐项审计的狭隘局限，以确保审计过程的全面性和准确性。
四、结论风险导向审计是一种创新的审计方法，有着显著的优势和特点，在内部控制审计中的运用不断升级和深化。
通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和范围，以提高审计的全面性和效度，在提高企业内部控制水平和风险管控能力方面具有显著作用。
企业应重视风险导向审计在内部控制审计中的运用，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计的理念和模式主要体现在以下几个方面：风险导向型内部审计着重强调风险导向的思维方式。
传统的内部审计往往更关注过去的问题和错误，而风险导向型内部审计更关注未来的风险和机遇。
它通过对企业内部控制和流程的评估，识别出各种风险因素，并提出相应的风险管理方案，以减少风险的发生和影响。
风险导向型内部审计注重强化内部控制和监督机制。
风险导向型内部审计的核心目标是建立和完善企业的内部控制和监督机制，确保企业的运营和管理过程中风险的有效防范和控制。
通过对企业内部控制和流程的评估，识别出潜在的风险问题，并提出相应的改进建议，提高企业的内部控制水平。
风险导向型内部审计强调持续改进和学习。
风险导向型内部审计认为，风险管理是一个动态的过程，需要不断地迭代和优化。
在实施过程中，需要不断地总结经验教训，发现和解决问题，并及时调整和改进内部审计的方法和策略，以适应不断变化的外部环境和内部需求。
建立完善的风险管理体系。
包括制定和实施风险管理的相关政策和规章制度，建立并完善风险管理的组织结构和职责分工，确定风险管理的目标和指标，并建立相应的风险评估和监控机制。
这些都是实施风险导向型内部审计的基础和保障。
加强风险导向型内部审计的人员培训和能力建设。
风险导向型内部审计需要具备一定的专业知识和技能，能够熟练运用风险评估和控制的方法和工具。
企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力，使其能够胜任风险导向型内部审计的工作。
推动风险导向型内部审计与企业战略的有效对接。
风险导向型内部审计不仅仅是一个纯粹的内部控制和监督工具，更应该与企业的战略目标和发展方向相一致。
在实施过程中，需要与企业的战略管理结合起来，将风险导向型内部审计与企业的战略目标相结合，从而更好地支持和推动企业的发展和增长。
加强对风险导向型内部审计的监督和评估。
企业需要建立相应的监督和评估机制，对风险导向型内部审计的实施情况进行定期和全面的监督和评估，及时发现问题和不足，并及时采取相应的措施加以解决。
论风险导向内部审计的实际应用
论风险导向内部审计的实际应用随着全球经济的快速发展，企业的经营环境变得越来越复杂和不确定。
在这样的环境下，内部审计的重要性变得不可忽视。
而在内部审计中，风险导向的方法越来越受到关注，因为它能够帮助企业更好地理解和管理风险。
本文将探讨风险导向内部审计的实际应用。
一、风险导向内部审计的基本概念风险导向内部审计是以风险为导向的内部审计方法。
它强调在内部审计活动中要优先关注重要的风险，找出并评估这些风险可能对企业产生的负面影响，并采取相应的控制措施来降低这些风险。
这种内部审计方法的核心在于强调风险管理的理念，使内部审计的实践更加切合企业的实际需要。
二、风险导向内部审计的实际应用1. 确定重要的风险在风险导向的内部审计中，首要任务是识别和评估风险。
通过对公司内部流程的了解，内部审计人员可以帮助公司确定其最大的财务和操作风险。
例如，内部审计人员可以跟踪而不是查找与公司相关的变化，例如核心供应商的变化、自然灾害和新的法规要求等等。
分类并排名可以使公司更加了解哪些风险可能会影响公司的日常业务。
2. 评估和监控控制措施随着风险的评估，内部审计人员还应该建立相应的控制措施，并在日常基础上进行监视。
这些控制措施可能会包括管理管制战略，系统访问控制措施等等。
由于特定的控制措施不适用于所有公司，内部审计人员还应该确保控制措施切合实际，确保公司高效地解决重大风险。
3. 维护合规性通过遵守适用于公司的法规和规定，风险导向内部审计可以确保公司在日常业务中维持遵守合规性。
为此，内部审计人员应确保公司遵守特定法规的所有方面，例如企业治理和信息风险管理等。
4. 帮助公司解决问题在日常活动中，公司会遇到许多问题。
风险导向的内部审计可以帮助解决这些问题，例如减少对内部流程的干预和彻底评估公司的财务报告。
通过这样的方法，内部审计人员可以提供有价值的建议，帮助公司更好地管理风险，并降低公司面临的所有潜在风险和损失。
5. 贡献内部审计管理风险导向的内部审计可以直接促进企业的内部审计管理，这有助于确保内部审计流程的合理性和准确性。
内部审计工作风险导向审计方法
内部审计工作风险导向审计方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计工作的重要性日益凸显。
风险导向审计方法作为一种先进、有效的审计手段，正逐渐成为内部审计的主流模式。
它能够帮助企业更好地识别、评估和应对风险，为企业的稳健发展提供有力保障。
一、风险导向审计方法的内涵风险导向审计方法是以风险评估为基础，通过对企业内外部环境、业务流程、内部控制等方面的分析，确定审计的重点领域和审计程序，从而提高审计效率和效果的一种审计方法。
与传统审计方法相比，风险导向审计方法更加注重对风险的前瞻性分析和预测。
它不仅仅关注财务报表的准确性，更关注企业所面临的各种风险对企业目标实现的影响。
通过对风险的评估，审计人员能够更加有针对性地制定审计计划，合理分配审计资源，将审计重点放在高风险领域，从而提高审计的质量和价值。
二、风险导向审计方法的实施步骤（一）风险识别风险识别是风险导向审计的第一步。
审计人员需要对企业的内外部环境进行全面的了解和分析，包括宏观经济环境、行业竞争状况、企业战略规划、组织架构、业务流程等方面。
通过收集相关信息，识别出可能影响企业目标实现的各种风险因素。
在风险识别过程中，可以采用多种方法，如问卷调查、访谈、研讨会、案例分析等。
同时，还可以借鉴行业经验和相关研究成果，以确保风险识别的全面性和准确性。
（二）风险评估风险评估是对识别出的风险进行量化和定性分析，确定风险的可能性和影响程度。
风险评估的方法包括风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟等。
在评估风险时，需要考虑风险发生的概率、风险可能造成的损失金额、风险的持续时间等因素。
根据风险评估的结果，将风险划分为高、中、低不同的等级，为后续的审计决策提供依据。
（三）确定审计重点根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和关键环节。
对于高风险领域，应投入更多的审计资源，进行深入细致的审计；对于中低风险领域，可以适当减少审计资源的投入，采取较为简化的审计程序。
在确定审计重点时，还需要考虑企业的管理需求和审计目标。
风险导向内部审计意义
风险导向内部审计意义1. 引言内部审计是指组织内部独立的、客观的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
在现代企业管理中，内部审计起着至关重要的作用。
而风险导向的内部审计则更加强调识别、评估和处理组织内外部风险。
2. 什么是风险导向内部审计？风险导向的内部审计是指在内部审计活动中，将风险管理的理念和方法融入到审计过程中。
其核心思想是以风险为导向，帮助组织识别并解决可能对组织目标达成产生负面影响的风险。
通过强调风险评估、风险控制和风险报告，风险导向的内部审计可以有效提升组织的风险管理水平。
3. 风险导向内部审计的意义3.1 提供独立客观的评估风险导向的内部审计在组织内部扮演着独立、客观的角色。
通过对组织的各项风险进行评估，内部审计能够为管理层提供独立的意见和建议，帮助管理层全面了解组织的风险状况，从而制定相应的风险管理策略。
3.2 保障组织的资产安全组织的资产是企业的重要资源，而风险导向的内部审计有助于发现潜在的资产风险。
通过审计各项业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织识别并解决可能导致资产损失的风险，有效保障组织的资产安全。
3.3 优化风险管理流程风险导向的内部审计以风险为导向，注重风险的识别和评估。
通过对组织内部控制措施和风险管理流程的审计，内部审计可以帮助管理层识别潜在的风险并优化风险管理流程，提高组织的风险管理水平。
3.4 改进业务流程和控制措施通过对组织的业务流程和控制措施进行审计，风险导向的内部审计可以发现业务流程中存在的弱点和不足之处，并提出相应的改进意见。
通过改进业务流程和控制措施，内部审计可以帮助组织提高效率和效益，降低各项风险的发生概率。
3.5 促进信息共享和沟通风险导向的内部审计作为独立的评估机构，可以促进组织内部各个部门之间的信息共享和沟通。
通过审计的过程，内部审计可以帮助不同部门之间了解彼此的工作情况，共同面对和解决组织面临的风险问题，提升组织的整体风险管理能力。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，它与传统的计划导向型审计有着明显的区别。
传统的审计方法往往注重执行计划和程序的合规性，强调审计程序的严密性和效果，而风险导向型内部审计则更加关注风险管理和治理的有效性，注重预测和预防风险，实现风险与收益之间的平衡。
下面将对风险导向型内部审计的模式和实施进行浅谈。
风险导向型内部审计的模式一般包括风险评估、风险监测和风险管理三个环节。
风险评估是指对组织内部存在的各类风险进行全面和系统的评估，包括风险的概率和影响程度。
通过风险评估，可以确定组织内部的重大风险并制定相应的预防和处理方案。
风险监测是指对组织内部风险状况的持续跟踪和监测，可以通过设立风险监控指标、建立风险监测系统等方式进行。
风险管理是指根据风险评估和风险监测的结果，制定相应的风险管理策略和措施，对已经发生的风险进行处理和控制。
风险导向型内部审计的实施需要具备以下条件：一是组织内部需要有一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险监测和风险处理等环节。
二是组织需要具备完善的内部控制机制，通过内部控制来保障风险管理的有效实施。
三是组织需要具备一定的风险管理文化，包括风险意识、风险责任和风险管理能力等方面。
四是组织内部需要有一支专业的风险管理团队，包括风险管理专家和风险管理从业人员等。
风险导向型内部审计的实施应该遵循几个原则。
首先是风险导向，即审计工作的重点应该是对风险管理和治理的评估，通过对风险的识别和分析，为组织提供风险管理和决策的依据。
其次是客观公正，内部审计应该独立于被审计业务部门，避免利益冲突，确保审计结果的客观和公正。
再次是持续改进，风险导向型内部审计应该不断优化和完善审计方法和程序，提高审计效果和价值。
风险导向型内部审计是一种新的审计理念和方法论，通过对风险的评估、监测和管理，实现风险与收益之间的平衡，提高组织的风险管理能力和治理水平。
在实施过程中，需要具备一套完整的风险管理体系、完善的内部控制机制、风险管理文化和专业的团队，同时遵循风险导向、客观公正和持续改进等原则。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施随着市场经济的发展，企业内部管理和控制问题日益凸显，为了更好地把控企业的风险，提高企业的竞争力，风险导向型内部审计已成为企业管理的一个重要环节。
风险导向型内部审计是一种以风险为导向，以预防和控制风险为目标的审计方式，它能够帮助企业更好地识别和控制风险，为企业的持续发展提供有效的支持。
本文将分析风险导向型内部审计的新理念模式及实施，以期为广大企业提供一些参考和借鉴。
1. 风险管理理念下的内部审计模式风险管理是企业内部控制的核心要素，风险导向型内部审计是一种基于风险管理理念下的审计模式。
传统的内部审计主要关注财务、会计等方面的审计，而风险导向型内部审计注重的是整个企业运营过程中的风险，包括市场风险、财务风险、管理风险等方方面面的风险。
在风险管理理念下，内部审计部门需要与企业各个部门密切合作，了解企业的经营状况和存在的风险点，通过分析、评估、监控等手段，帮助企业做好风险管理工作。
风险导向型内部审计的模式就是在风险管理的框架下，建立起以风险为导向的审计流程和方法，从而更好地服务于企业的发展。
2. 数据驱动的内部审计模式在信息化时代，数据已成为企业经营管理的重要依据，数据分析在风险导向型内部审计中发挥着举足轻重的作用。
数据驱动的内部审计模式是指内部审计部门通过对企业数据进行采集、整理、分析，发现存在的潜在风险和问题，并针对性地提出解决方案。
这种模式下，内部审计部门需要具备较高的数据分析能力和技术水平，能够运用各种数据挖掘、风险评估等工具和方法完成审计任务。
数据驱动的内部审计模式将大大提高内部审计的效率和准确性，能够更快地发现风险点，提前预警，为企业提供更加及时、准确的风险管理建议。
综合风险评估的内部审计模式需要内部审计人员具备较高的综合素质和能力，能够全面把握企业的经营状况和存在的风险，为企业提供精准的风险管理建议。
1. 加强内部审计团队建设实施风险导向型内部审计的新理念，首先要加强内部审计团队的建设。
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施
浅谈风险导向型内部审计新理念的模式及实施风险导向型内部审计是基于企业风险管理思想和实践的一种内部审计理念和方法，旨在通过将风险管理与内部审计相结合，为企业提供有价值的风险管理建议和审计策略，帮助企业实现业务目标的有效实施。
风险导向型内部审计的模式主要包括以下三个方面：一、风险管理的整合风险导向型内部审计需要将风险管理全面地整合到企业内部审计过程中。
具体操作包括，首先要在审计计划制定阶段，将风险评估纳入审计计划的制定过程中，对企业的风险进行全面的筛选；其次，在实施过程中，利用风险评估的结果，对重点审计对象进行更为深入地审计，对涉及较高风险的业务和操作进行详细和全面的检查和评估；最后，在检查和审查的过程中，要重点关注风险管理措施的执行情况，通过评价其有效性和实现程度，提出可行性评价和建议。
二、审计风险评估的深化审计风险评估是风险导向型内部审计的重要组成部分。
在现代企业经营模式下，管理的复杂性和动态性远远超过传统模式，检查的基础数据也有了大量的变化，因此，风险评估需要一个更体系化的方法来分析实际的风险情况。
对于复杂业务和操作，风险评估可以采用更为深入的方法，例如采用定量和定性相结合的方法对关键业务、流程和操作进行深入和全面的风险识别和评估。
三、风险管理与审计结合风险导向型内部审计需要实现风险管理和审计相结合，强调从风险的角度查看业务和操作问题，并从改善风险管理的角度，提出解决方案和改进意见。
在实际操作中，风险管理和审计的衔接应该具体化到具体的要素上，首先需要梳理企业风险管理的制度和流程，再在内部审计中设置相应的审计点和检查标准，以从全面的视角分析风险，并提出定向的改进措施。
此外，审计过程中，风险管理人员也应该参与到风险评估和审计任务中，为审计人员提供相应的风险管理支持和及时的建议。
综上所述，风险导向型内部审计是以风险管理为理念和方法，结合审计实践，突出风险管理与审计之间的紧密联系，进而提出可行性建议的一种审计模式。
基于风险导向的内部审计
基于风险导向的内部审计内部审计是审计监督体系的有机组成部分。
随着我国市场经济的不断发展和审计环境的不断变化,企业管理风险不断加大,传统的内部审计也已经不能满足规避风险的要求,风险导向内部审计已成为主要发展趋势。
只有全面、深刻地认识这一间题,才能有效地促进我国企业内部审计的健康发展。
一、风险导向内部审计的概述1.风险导向内部审计的含义风险导向内部审计一般是指:内部审计人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向,无论审计项目优先次序,还是审计范围与重点确定,都以风险评估为依据,对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议,协助企业规避风险,实现企业价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。
国际内部审计协会对“风险”定义为:可能对目标的实现产生影响的事件发生的不确定性,并指出风险要由它造成的后果与可能性来衡量。
2007年召开的国际标准化组织技术管理局风险管理工作组第四次工作组会议,采纳了我国代表提出的”风险”定义:不确定性对目标的影响。
2.风险导向内部审计的作用风险导向内部审计的作用体现在:根据企业风险管理的不同水平,展开相应的风险管理方法。
企业在未采取任何风险管理方法的情况下,风险导向内部审计可以在风险暴露时协助企业采用风险管理方法;在企业没有零星的风险管理方法条件下,当察觉到风险时,风险导向内部审计会协助企业建立企业范围的风险管理方法;如果审计能够促进风险管理战略和政策的实施;已建立企业范围的风险管理框架的企业可以利用风险导向内部审计对风险管理过程进行审计。
在上述情况下,内部审计建立在审计风险评估及管理层的风险评估基础上。
3.国际风险导向内部审计的发展趋势从20世纪90年代末开始内部审计进入了风险导向阶段。
2001年,国际内部审计协会在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计的定义,就是风险导向内部审计的体现。
根据该定义,推行风险导向内部审计就是要求内部审计以内部控制作为生存与发展的基础,以公司治理作为参与风险管理的前提条件,以对组织风险的评估与改善作为基本目标。
风险导向内部审计在行政事业单位中的实施研究
风险导向内部审计在行政事业单位中的实施研究一、引言二、风险导向内部审计的概念风险导向内部审计是指在开展内部审计工作时，将风险管理置于首要位置，通过识别、评估和管理组织面临的风险，从而提高内部审计的效果和实施效果。
风险导向内部审计将风险管理理念融入到内部审计的全过程中，注重对组织的内部控制和风险管理情况进行全面和深入的评估，不仅关注过去的问题，更加重视未来的风险，从而帮助组织及时发现和解决内部存在的潜在风险。
1. 行政事业单位内部管理问题突出行政事业单位作为政府的一部分，其管理工作涉及面广，工作复杂，管理缺乏规范和标准。
由于政府组织的特殊性，历来都存在着机构繁杂、制度不完善、管理腐败等问题，给内部管理带来了很大的挑战。
开展风险导向内部审计有助于帮助行政事业单位加强内部管理，规范工作流程，提高工作效率。
2. 风险导向内部审计有助于提高风险管理能力3. 风险导向内部审计有助于改善内部控制体系行政事业单位的内部控制体系一直存在着各种不完善和薄弱的地方，这些问题往往对组织的正常运转和发展带来了很大的影响。
风险导向内部审计有助于发现内部控制体系存在的问题并加以解决，从而改善内部控制体系，提高组织的运行效率和管理水平。
1. 行政事业单位机构繁杂、管理制度不完善行政事业单位通常由多个部门、机构组成，管理制度繁杂，各部门之间的协调和沟通存在着较大的困难，使得内部审计难以开展。
行政事业单位的管理制度往往不够完善，规范不够，使得内部审计难以进行深入。
2. 人员素质不高、专业技能不足行政事业单位的内部审计人员素质参差不齐，专业技能不足，难以胜任复杂的内部审计工作。
行政事业单位对内部审计的重视程度不够，导致内部审计人员缺乏积极性和工作热情，难以发挥出应有的作用。
3. 经费不足、资源匮乏行政事业单位的经费来源有限，资金、人力、物力等资源都比较匮乏，对内部审计的开展带来了一定的困难。
行政事业单位的管理层对内部审计的重视程度也不够，经费投入不足，导致内部审计难以开展。
风险导向内部审计概念
风险导向内部审计概念全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：风险导向内部审计是指内部审计工作围绕风险管理开展，以确保组织有效识别、评估和应对可能影响目标实现的风险。
这种审计方法将风险管理融入到内部审计过程中，不仅关注组织的财务和运营风险，还关注战略、合规和声誉风险，从而帮助组织建立更加健全的风险管理体系，提升整体绩效和价值。
风险导向内部审计的基本理念是在审计过程中将风险管理视为核心，而非仅仅是一个附加的内容。
在传统的内部审计中，审计师常常只关注事后检查和核查过程，对于风险影响的预防和管理比较被动。
而风险导向内部审计则强调在审计开始之前就需要对潜在风险进行评估和识别，并在整个审计过程中持续关注和跟踪风险的影响，以便及时采取措施加以防范或处理。
在实施风险导向内部审计时，需要注意以下几点：第一，建立适当的风险管理框架。
组织需要明确风险管理的目标、范围和责任，制定相应的政策、流程和程序，明确风险管理相关职能的权限和责任，并建立有效的风险监控和报告机制。
第二，明确定义审计目标和范围。
内部审计部门在制定审计计划时，需要根据组织的风险特征和整体风险管理框架，明确定义审计目标和范围，确保审计工作与风险管理目标保持一致。
采用适当的审计方法和技术。
风险导向内部审计强调综合运用不同的审计方法和技术，例如数据分析、模型模拟、风险评估等，以发现和评估潜在风险，提升审计效率和质量。
第四，重视审计结果报告和跟踪。
内部审计应充分沟通和共享审计结果，及时向管理层汇报潜在风险和建议的解决方案，并跟踪和监控实施效果，确保控制措施有效推进和见效。
风险导向内部审计是一种新型的审计方法，旨在帮助组织更好地管理风险，保护组织的利益和价值。
通过建立有效的风险管理框架和流程，内部审计可以帮助组织识别和应对潜在风险，提高组织的绩效和价值。
在实施风险导向内部审计时，组织需要确立适当的风险管理框架，明确定义审计目标和范围，采用适当的审计方法和技术，重视审计结果报告和跟踪，才能取得良好的审计效果和实现风险管理的最大化。
风险导向内部审计
风险导向内部审计一、风险导向内部审计产生的背景分析(一)企业经营风险是风险导向审计产生的直接原因随着经济世界化发展，企业生存和发展在面临机遇和挑战的同时，企业不但受到本国政治经济环境的影响，还受到国际政治环境和金融形势的影响。
企业经营环境越来越难以预测，其面临的经营风险也持续增大。
经营的不确定性导致盈利水平、偿债水平和持续经营水平等状况的不确定性，所以，近年企业破产或被兼并的现象屡见不鲜。
风险现在已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险变得更加重要。
内部审计组织实行的风险导向审计是通过管理和控制风险，协助企业在充满风险的竞争环境中生存和发展的。
在风险导向内部审计模式下，内部审计组织不但通过风险分析、风险评估来确定审计计划和具体项目审计重点，还使用一定的方法实行风险管理。
首先即时了解影响经营业绩的关键性风险的性质，确定产生风险的根本原因，制定排除、防止或减轻风险的措施；其次更好地分析有着不同风险与收益的战略决策，比较各种投资或筹资方案；最后对存有严重风险的部门、地区或环节加以控制，同时为企业管理者制定经营决策、方针和计划提供参考。
正是这种以风险评价为基础的审计模式使内部审计组织能够即时协助企业管理者了解风险信息，并在风险与机遇中寻求均衡点，也正是这种审计模式使整个企业在风险环境中由被动受损到主动控制和排解风险，从而能够谨慎快速地在风险环境中发展壮大。
(二)传统审计方法的内在缺陷是风险导向审计产生的内在原因我国企业内部审计绝绝大多数使用着账项基础审计模式和制度基础审计模式。
而这两种审计模式因为本身固有的缺陷使得内部审计的审计效率低下、审计结论缺乏可操作性。
在账项基础审计模式下，审计人员将精力主要放在被审计单位会计记录及其相关凭证的审查上，着重去验算其会计金额，以证实账簿和报表数字的准确性。
这种审计方式只适用于小规模企业的财务审计，要使用其对规模较大的企业实行内部审计，则存有着严重的缺陷：首先，审计效率低下。
风险导向内部审计概念
风险导向内部审计概念风险导向内部审计是一种审计方法，旨在帮助组织有效管理和控制风险，以实现组织的目标和使命。
这种审计方法强调识别、评估和应对组织面临的各种内部和外部风险，以确保组织在日常运营中能够达到预期的结果，并能够在变化的环境中灵活应对。
以下是风险导向内部审计的主要概念和特点：
风险导向：这种审计方法的核心是将风险纳入审计活动的范围之内，并将风险评估作为审计的重要步骤之一。
审计人员通过分析组织面临的各种内部和外部风险，确定风险的影响程度和概率，并据此确定审计重点和优先级。
综合性：风险导向内部审计不仅关注财务方面的风险，还包括战略、运营、合规和信息技术等方面的风险。
审计人员需要综合考虑各个方面的风险，以全面评估组织的风险暴露程度。
前瞻性：风险导向内部审计强调预防和预见性，不仅要识别当前存在的风险，还要预测未来可能发生的风险，并提出相应的控制措施和建议，以避免或降低风险对组织的影响。
合作性：这种审计方法倡导内部审计部门与组织内部的各个部门和业务单位密切合作，共同识别、评估和应对风险。
审计人员需要与各个业务部门进行沟通和合作，了解其特定领域的风险情况，并协助其制定有效的风险管理措施。
持续性：风险导向内部审计是一个持续性的过程，而不是一次性的活动。
组织需要建立持续的风险管理机制和内部控制体系，定期
评估和监测风险的变化情况，并根据需要进行调整和改进。
通过采用风险导向内部审计方法，组织可以更好地识别、评估和管理风险，提高组织的抵御风险能力，从而更好地实现其长期发展目标。
内部审计工作风险导向方法
内部审计工作风险导向方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，其作用日益凸显。
风险导向方法的引入，为内部审计工作带来了新的思路和方法，有助于提高审计的效率和效果，更好地为企业的发展保驾护航。
一、风险导向内部审计的概念风险导向内部审计是一种基于风险评估的审计方法。
它将审计资源重点分配到高风险领域，通过对风险的识别、评估和应对，为企业提供有价值的审计意见和建议。
与传统的内部审计方法相比，风险导向内部审计更加注重前瞻性和预防性，强调从源头上防范风险。
二、风险导向内部审计的重要性1、提高审计效率和效果通过对风险的评估，能够有针对性地选择审计项目和审计重点，避免审计资源的浪费，提高审计工作的效率。
同时，关注高风险领域能够更有效地发现问题，提高审计的效果。
2、增强企业的风险管理能力内部审计人员在进行风险评估和审计的过程中，能够发现企业风险管理体系中的薄弱环节，并提出改进建议，帮助企业完善风险管理体系，增强企业的风险管理能力。
3、促进企业目标的实现风险导向内部审计能够为企业提供有关风险的信息和建议，帮助企业管理层做出科学的决策，从而促进企业战略目标的实现。
三、风险导向内部审计的流程1、风险识别这是风险导向内部审计的第一步。
内部审计人员需要通过各种途径，如查阅企业的战略规划、财务报表、业务流程文档等，了解企业的内外部环境，识别可能影响企业目标实现的风险因素。
2、风险评估在识别出风险因素后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
可以采用定性和定量相结合的方法，如问卷调查、专家评估、风险矩阵等。
3、制定审计计划根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和审计项目，合理分配审计资源，制定详细的审计计划。
4、实施审计按照审计计划，运用适当的审计方法和技术，收集审计证据，对审计项目进行审查和评价。
5、报告审计结果将审计发现的问题和风险情况以审计报告的形式向管理层汇报，提出审计意见和建议。
6、跟踪审计整改对审计提出的问题和建议的整改情况进行跟踪，确保审计成果得到有效落实。
内部审计如何开展风险导向审计
内部审计如何开展风险导向审计内部审计是企业风险管理体系中的一项重要工作，其目的在于帮助企业加强内部控制，保证业务运营的安全性和有效性，促进企业的可持续发展。
而风险导向审计则是内部审计工作的重要内容，它通过对企业内部风险进行全面识别、评估和控制，帮助企业实现风险管理与控制的全面升级。
本文将从以下几个方面介绍内部审计如何开展风险导向审计。
一、确定审计对象审计对象是风险导向审计的基石，只有准确明确审计对象，才能开展有针对性的审计工作。
在进行审计对象确定的时候，审计人员应当以业务流程、组织结构、信息系统应用、重要财务指标等为关键指标，统筹考虑并梳理出适合企业实际风险管理需要的审计对象。
二、建立风险评估模型在确定审计对象之后，审计人员应当建立风险评估模型，通过分类、定级、划分风险主体等方式，对审计对象内部潜在风险进行全面考量。
在建立风险评估模型的同时，还应当充分考虑到企业实际运营情况，切实把握主要风险信息。
三、制定审计计划审计计划是风险导向审计的基本指导，它包括审计工作的时间、地点、分工以及具体工作内容等。
审计计划的制订应当密切结合风险评估模型，通过对风险级别的定位，确定具体的审计检查点和检查依据。
四、执行审计工作执行内部审计工作时，需要根据预定审计计划进行实施，切实把握风险的来源、发生机制和影响程度，针对性地分析企业运营周期中存在的重要风险环节和内部控制漏洞，进而提出合理建议和控制措施，助力企业控制风险并持续提升风险管理水平。
五、形成审计报告在完成审计工作后，审计人员应当撰写审计报告并及时向企业管理层反馈风险管理检查结果，具体内容应当包括风险评估结果、审计结果、风险控制建议及落地方案等。
建议在报告中注重分析存在风险的具体原因和现存漏洞，提供实用性强的风险治理建议，并且重视建议执行效果的评估，为下一步的风险管理工作提供有益参考。
六、跟踪监测跟踪监测是内部审计工作的重点之一，它通过对风险治理建议的实施情况、风险控制效果的检验、环境变化时的适时调整和更新等方式，对企业内部风险管理绩效进行实时监测和持续评估，从而保障企业持续发展和风险管理水平的全面提升。
风险导向内部审计
风险导向内部审计日期:目录•风险导向内部审计概述•风险导向内部审计的核心概念•风险导向内部审计的实践应用•风险导向内部审计的挑战与解决方案•风险导向内部审计案例研究风险导向内部审计概述定义风险导向内部审计是一种以企业整体风险为重点的审计方法，通过对企业面临的风险进行评估，为企业提供全面的风险管理和治理支持。
特点风险导向内部审计将审计重心放在企业整体风险上，通过评估和应对风险，促进企业的发展和战略目标的实现。
它具有全面性、预防性和战略性等特点。
定义与特点增强内部控制内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，通过实施风险导向审计，可以发现和纠正内部控制的缺陷，提高内部控制的有效性和执行力度。
提供风险管理支持通过识别、评估和管理企业面临的风险，风险导向内部审计有助于降低企业的风险敞口，提高企业的稳健性和抵御风险的能力。
促进企业治理内部审计通过监督和评估企业的治理结构和过程，发现治理缺陷并提出改进建议，有助于完善企业的治理体系，提高企业的治理水平。
风险导向内部审计的重要性自20世纪90年代开始，随着企业面临的风险日益复杂化，风险导向内部审计逐渐成为内部审计的主流方法。
国际内部审计师协会（IIA）在2001年提出了风险导向内部审计模型，标志着风险导向内部审计的正式确立。
历史近年来，随着企业治理结构的不断调整和经营环境的不断变化，风险导向内部审计在实践中得到了不断发展和完善。
现代内部审计不仅关注传统的财务报表审计，还涉及企业战略、风险管理、组织治理等多个方面。
发展风险导向内部审计的历史与发展风险导向内部审计的核心概念识别企业面临的各种风险风险导向内部审计首先需要识别企业所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
评估风险的重要性在识别风险后，需要对这些风险进行评估，确定它们对企业的重要性。
评估需要考虑风险发生的可能性和影响程度。
风险识别与评估风险应对策略制定应对措施根据风险识别和评估的结果，企业需要制定相应的应对措施，包括规避风险、降低风险、分担风险等。
风险导向型内部审计研究
风险导向型内部审计研究在世界经济一体化进程不断加快，市场竞争日渐激烈的环境下，上市公司正在面临着企业内外的各种风险与挑战，需要满足新的管理要求，尤其应该加强企业的全面风险管理。
内部审计在在内部控制中扮演重要角色，在现代企业管理中作用显著。
本文采用规范研究的方式，从内部审计定义、历史演变、风险导向型内部审计定义等方面详细说明，随后对风险导向型内部审计的模式、特征、对象、职能及程序等概念进行辨析，希望能为其他公司提供有价值的参考。
标签：风险管理;内部审计;风险导向一、风险导向型内部审计概述（一）风险导向型内部审计的内涵本文认为，风险导向型内部审计的实质是以风险评估作为最基本的方法，制定系统规范的审计计划，按照企业面临的风险重要性程度，合理分配内部审计资源，有侧重地开展审计工作，达到内部审计改善风险管理、全面降低企业风险的目的。
其重点是要在审计过程中贯彻风险评估，优化资源配置。
（二）风险导向型内部审计的特征1、风险评估为审计工作的核心传统的内部审计工作模式按照“控制—风险—目标”的工作思路展开内审工作，具体为首先测试企业的内部控制，根据控制测试的结果对企业相应的内部控制水平与质量做出判断，试图发现其中存在的问题或薄弱环节，即控制风险较高的环节，然后采取措施针对性地加强相应的控制，达到降低风险的目的。
传统的内部审计模式，虽然也能强化企业的内部控制，但是耗费大量的资源，取得的效果却并不一定尽如人意。
而风险导向型内部审计则是采取不同的审计思路，即遵循“目标—风险—控制”的工作思路。
第一，充分了解企业管理层制定的战略目标，随后针对既定的目标，判断是否存在某些风险因素会带来不利效应以及企业已经采取的应对措施能够将风险降低到较低水平，从而对企业的风险应对措施是否有效进行进一步评估，并附相关的建议。
新的内部审计工作思路，围绕企业的战略目标，对可能带来风险的因素不断地评估，意味着风险评估以及成为目前内部审计工作的核心，帮助企业，尤其是内部审计人员更加及时地发现风险信息，并提出降低相关风险的建议，从而帮助企业实现战略价值。
现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析
现代风险导向审计模式下的企业内部审计问题分析一、市场竞争激烈，企业面临更多的风险挑战随着市场竞争的激烈化，企业面临着更多的经营风险。
在这样的环境下，传统的审计模式已经无法满足企业对风险管理的需求。
传统审计更多地关注企业的财务和合规性问题，忽视了对于市场风险、经营风险、战略风险等更为重要的问题的关注。
而在风险导向审计模式下，企业内部审计需要更加全面地审视企业所面临的各种风险挑战，及时识别并采取相应的控制措施。
二、对审计人员的要求更高传统审计模式下，审计人员更多地是侧重于会计和财务方面的专业知识。
在风险导向审计模式下，审计人员需要拥有更为全面的专业知识和技能。
他们需要了解企业面临的各种风险类型和潜在的风险来源，同时还需要具备一定的战略思维能力和业务洞察力，能够帮助企业发现潜在的风险点，并提出相应的解决方案。
企业需要加强对审计人员的培训和专业能力的提升，以满足风险导向审计模式下的要求。
三、数据分析和信息技术的运用在风险导向审计模式下，数据分析和信息技术的运用也变得尤为重要。
审计人员需要具备运用数据分析工具和信息技术手段的能力，能够对大量的数据进行分析和挖掘，从中找出潜在的风险和问题。
企业需要加强对数据分析和信息技术方面的投入，提升相关的设备和系统，同时也需要加强对审计人员的培训，提高他们运用数据分析和信息技术的能力。
四、企业内部审计与风险管理的结合问题风险导向审计模式下，企业内部审计需要与风险管理更加紧密地结合在一起。
审计不再仅仅是为了查漏补缺和问题整改，更需要充分参与到企业的风险管理过程中。
审计部门需要与企业的风险管理部门和其他相关部门更加紧密地协作，共同制定和实施风险管理策略和控制措施，保障企业的风险得到有效管理和控制。
这需要企业建立起一套有效的沟通机制和合作机制，使得审计工作更加具有实际的指导意义和价值。
现代企业内部审计在风险导向审计模式下面临了一系列新的问题和挑战。
企业需要不断加强对审计工作的重视，建立起一套完善的审计体系和机制，提高审计人员的专业能力和技术水平，以更好地适应风险导向审计模式下的要求。
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浅析风险导向内部审计中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-162-02摘要随着市场经济的发展和审计环境的日益复杂化，以及企业面临的风险日益增大化和内部审计对发展的渴求，审计风险已经成为企业内部审计一个无法回避的问题。
对内部审计的各种环境因素进行综合风险管理，并制定出相应的防范对策措施，才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。
关键词内部审计风险管理风险导向一、引言内部审计早在古代就有了其萌芽，但是，只有到近代才开始真正的发展起来。
内部审计的历史从古至今，经历了一个缓慢的过程，一直到今天内部审计的作用才越来越受到重视，内部审计领域也发生着巨大的变革，过去传统意义上的内部审计逐渐被一种新型的内部审计制度所取代，内部审计从萌芽状态的内部审计转变为财务导向的内部审计。
至今，经历了一百多年的历史，内部审计已经经历了财务导向内部审计——业务导向内部审计——管理导向内部审计——风险导向内部审计。
二、风险导向内部审计的涵义及作用（一）风险导向内部审计的产生当今世界，风险无时不在、无处不在，随着时代的发展，随着经济全球化、管理信息化、经营多元化，企业倾向于在更大程度上将决策权向中下层分散，以适应灵活多变的环境，这客观上为各级管理人员甚至一线操作人员提供了舞弊空间，随之而来的是企业所面临的风险也变的广泛而复杂，企业必须谨慎地识别各种潜在风险，加强风险管理。
随着企业所面临风险的增加，风险管理成为了企业管理的核心。
由此，内部审计也及时进行了自身的重新定位，改变了过去只是作为企业财务监督者的定位，将自身的目标确定为向企业提供保证和咨询服务，评估和改善风险管理、控制和治理程序。
这样，企业风险管理和内部审计两者各自不同的发展路线逐渐接近并找到了交点。
（二）风险导向内部审计的涵义内部审计下的风险导向审计目前尚无统一的定义。
第一种观点认为，把社会审计中的风险导向审计运用于内部审计就是风险导向内部审计，即内部审计人员立足于对审计风险的分析和评价，并以此为出发点，制定审计计划，实施审计行为的一种审计方法。
第二种观点认为，风险导向内部审计是指内审人员在审计过程自始至终都关注企业风险，依据风险选择项目，识别风险，测试管理者降低风险的方法，并以企业风险为中心做审计报告，协助企业管理风险。
无论是那一种观点，都要在内部审计的全过程中自始至终都要关注风险并根据风险度选择项目，以降低风险为导向，进行内部控制制度的符合性测试、实质性测试，并进行监督和评价，提出建设性意见和建议。
因此，为实现企业增值目标服务，内部审计必然要关注风险，因此，以风险为导向的内部审计成为内部审计职能发展的必然要求。
（三）风险导向内部审计的作用1．帮助企业管理当局了解风险信息将工作的重点放在重要风险上，使得年度计划与组织治理层的战略风险相一致，具体审计计划与具体经营风险相一致，还运用一定的方法进行风险管理，特别是要考虑企业的经营风险①，特别是注重对舞弊风险的评估。
在实施审计过程中，使治理层随时了解企业的风险信息，这就可以在风险和机遇中寻求均衡点，使企业在风险来临时从被动受损到主动控制和排除风险，从而能够谨慎而又快速地在风险环境中生存、壮大。
2．帮助企业管理当局识别与评估风险以系统论为基础产生的风险导向审计，要求内部审计人员不但要检查本企业的风险情况，还要观察同行业内其他企业的经营情况及整个市场的经营风险水平，站在一个较高的角度识别企业风险。
另一方面，在了解了其他企业内部控制程序之后，可对本企业的内部控制制度有全新的认识，更容易评价本企业的内控制度是否合适，并采取更佳的内控制度来管理企业的风险。
3．帮助企业管理当局进行风险的管理与协调帮助企业管理当局进行风险的管理与协调。
从评价各部门内部控制制度入手，在各领域查找管理漏洞，帮助企业管理当局识别并防范风险。
企业风险无处不在，不但各部门有内部风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计人员作为独立的第三方，可协调各部门共同管理企业，以防范宏观决策带来的风险。
三、风险导向内部审计的应用（一）多渠道获取信息，围绕目标辨认风险内部审计风险的产生，除了审计人员自身的业务素质和职业道德水平之外，最主要的是来自企业的经营风险和财务风险②。
内部审计人员应花大量的时间和精力与各级管理层沟通，充分了解被审计单位经营目标实施过程中的审计域和相关风险因素。
审计域是指被审计职能确定为可检查和评估的项目、部门或制度例如是参加企业的相关活动了解企业文化，以获取相关领域的控制关键点和风险因素；利用基础审计中得到的线索发现风险点。
参与相关的决策过程，比如重大的投资决策，及时获知风险；积极利用企业管理部门征集的年度合理化建议的信息，建议中必有可靠的控制弱点和失控环节；认真听取各主要职能部门联合大检查的讲评，仔细搜罗管理中的风险信息。
（二）采取科学方法进行风险评估风险评估是风险管理的基础，它是对评估对象可能出现的不利因素、存在的弱点进行评价和综合分析的一个过程。
因此对于每一个重要的风险，都应考虑所有的风险反应方案③。
风险评估的步骤可分为：（1）根据各个部门、系统、项目等针对它们的特性来识别可审计活动的范围程度；（2）分析可审计对象会给企业带来的风险有哪些并且其风险程度如何；（3）列出构成风险的要素有哪些，并确定各要素导致风险水平的比例大致为多少，然后对风险要素进行排序，根据排序确定审计次序。
在确定风险程度时应关注事情发生的可能性以及威胁事件可能引起的损失。
内部审计师在进行风险评估时应考虑以下各种风险因素：金额的重要性；资产的变现能力；管理水平和能力：内部控制的质量；变化或稳定性程序；上次审计的时间：复杂性等。
在对风险高低程度进行确认和排序之后，审计主管应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
（三）设置报警准则，实现风险预警审计预警就如同是整个审计过程中的抗体一般，会对出现的潜在风险向内部审计人员提出警告，这样就使风险管理由被动转了为主动，通过审计预警的方式，使决策者对未来风险有所察觉，在风险事件真正发生之前做好了充分应对的准备，使风险事件的发生损失减到最低以此来真正的做到事前审计。
风险预警系统应该包含两个重要的内容：预警指标和临界点。
预警指标是预先发现不测事态征兆的指标；临界点则是一触即发的时点。
（四）编制审计计划，优化资源配置根据企业经营目标和发展战略及风险状况，合理配置审计资源，制定科学的中、长期审计规划和年度审计项目计划。
完善的风险审计计划，应该包括三个层次：年度审计计划、项目审计计划、审计方案。
年度审计计划是配合长期和年度风险战略，对年度的风险审计任务所作的事先安排和规划，是企业年度工作计划的重要组成部分。
年度审计计划应当具有一定的伸缩性，以满足随时可能出现的战略需求。
项目审计计划是对具体风险业务、项目或因素实施审计的全过程所做的综合安排。
审计方案是指导现场审计达到审计目标的一套具体行动措施，一般包括从审计开始到结束的全部执行步骤。
风险审计计划的上述三个层次应在可用审计资源上形成对接，以保证资源的最优配置。
（五）及时沟通信息，确保风险处置时效沟通应该贯穿整个审计过程。
在审计实施前，内审人员应就审计报告的提交日期、各审计阶段的进度安排、应提供的资料、人力和物力协助、各重要审计程序的执行日期等方面与被审计单位充分协调、沟通，避免可能产生的一些矛盾。
在审计实施过程中，对审计发现的问题及所提出的建议，审计人员要与被审单位或个人进行商谈。
讨论审计结果有两种方式，一是面对面的口头交换意见；二是通过编制和答复书面的“审计备忘录”进行。
通常，“审计备忘录”应包括现状、标准或期望、原因、影响、评价、建议等部分，并要求指定的人员在规定时间内给予正式的书面答复，以免事后产生不必要的争议。
四、结束语重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题，也是审计工作赖以生存的基础。
从内部审计看，随着我国经济与全球经济的进一步融合，全社会的法律法制意识不断增强，内部审计作为企业非常重要的监督部门，为更好地服务于企业的经营目标，各部门对内部审计越来越重视，内部审计的作用越来越明显，我国内部审计事业取得了长足的发展。
但是我们不能忽视，我国内部审计质量控制还存在诸多问题，其质量控制不容忽视并亟待规范化④。
内部审计要进一步提高质量，必须正确认识与评价审计风险和审计质量以及它们之间的关系，在控制内部审计风险的基础上，提升内部审计质量⑤。
注释：①timothy b.bell,mark e.peecher,ira solomon.the 21st century public company audit(conceptual elements of kpmg’s global audit methodology).2005:38-39.②雷鸣.浅论企业内部审计风险.广西审计.2003(6):58-59.③committee of sponsoring organizations of the tread way commission(coso).enterprise risk management integrated /publications/erm/coso-erm-executive summary.pdf.2004.09.20.④李桂林.应重视内部审计质量管理.西部论丛.2003(12):34-35.⑤赵保卿.企业内部审计质量控制探讨.审计与经济研究.2001(1):24-27.参考文献：[1]timothy b.bell，mark e.peecher，ira solomon.the 21stcentury public company audit(conceptual elements of kpmg’s global audit methodology).2005:38-39.[2]雷鸣.浅论企业内部审计风险.广西审计.2003(6):58-59.[3]committee of sponsoring organizations of the tread way commission（coso）.enterprise risk management integrated /publications/erm/coso-erm-executive summary.2004.09.20.[4]李桂林.应重视内部审计质量管理.西部论丛.2003(12):34-35.[5]赵保卿.企业内部审计质量控制探讨.审计与经济研究.2001(1):24-27.。